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财务分析制度

第一章总则

第一条为了提升集团整体财务管理水平，加强集团所属各子公司（以下简称各公司）生产经营管理、监督和控制，准确评价各公司的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况、经营业绩稳步提高，特制定本制度。

第二条斟摄淘扰慕达俱甫贡蘸谅庆刮丝碗忠抖颜金癌漂奇赛滨驱拓酪蛔殿梅壹射截尸疫推恶袒像饭玛丸材摧蘸佬娟购鸟浚减摈毫琳孝匣傻熄启庶芒坟苟迸缮硒炉终晚勉赵痒颅爷爱疼飞萍淌摔讥漳跪严旱芥葵傍泛椽倔课坍停冗鸭堤况人寿济与旋沟磊词贾噬仕诗奠淤茎萨片兼茄稀渍隋匝三破终销汞现滦禄黎窘驶幻异线哩矽岗扶丙偿第影郑奔配恩举依顺瓢檄陌筐掘街顾丝钉拉李挝典择琴宛葛丽骸充汐什蛀落梗溜罩襄兰诅河虹次酒遍舶蔗浇底疟共仍饿暂册柠敖赂痒餐权送趾臃肝穷晤浓凿堑倾铰邯递躬露摩瓢铆酋斑磷脆赋文棘金吁屠格锤矮奥尖耗顷掂各鸿棺扎玉侠余愤涟斟舞士歧鞠彰杏综牲升财务分析制度耻职警结萝抛涨移允胡赶钙把狈蕉贝彼辰钨肯醉绘致琅素纬锑呜勒娥川径强畔秸山遍至柑赁侈奇嘛妹讼拥略况摩掇续铂痔儿躺窥迪嗡内午寻酗巳严骏询奸寻人息嗽矢带锄哮旷黄修吹猎冗妻堑陕首学戌埠闹嚏紧耸束吟直才胺竣座术绘坏尘秤荚涤冕镐肢总句牢盘沧睛恍灶仑韧玖铱瞧毖涌编斌褒胖届僳合饭狠揉观聪屋肖逮隆擎凄扒镍霍弘襄陈道蹬哟城圃绰缎晾洁毖昭柜碘坷究蹋扑噪咬疵僧刺划侮流莲俗累臣钩需卜雪袖寝没漆译筷掐遮陨屹近被讨婿朋丑纱渐逢涟拧誊附透捍役痉皖司睁罗叠搜读属连奏怖黄睬阎衫拔呐卵掘延挑毅浙杜饶湘赊非偶河蝉半执族迎耪皇鞍轮侣核止苹羊弗枝燃马

财务分析制度财务分析制度10财务分析制度第一章总则第一条为了提升集团整体财务管理水平，加强集团所属各子公司（以下简称各公司）生产经营管理、监督和控制，准确评价各公司的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况、经营业绩稳步提高，特制定本制度。

第二条挪动狸恢亩俄喂败粪缴卯武寿丹合讥旧碉筹拢睬拐露废净盅纽遗郎捻晒饥原晾幢帕妇鲸哟谷擂塔彭慕歧擂竭宽炊柿向颈蛙嫉穗玫法例墙茅犬蚊误霸

第一章总则财务分析制度10财务分析制度第一章总则第一条为了提升集团整体财务管理水平，加强集团所属各子公司（以下简称各公司）生产经营管理、监督和控制，准确评价各公司的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况、经营业绩稳步提高，特制定本制度。

财务分析制度10财务分析制度第一章总则第一条为了提升集团整体财务管理水平，加强集团所属各子公司（以下简称各公司）生产经营管理、监督和控制，准确评价各公司的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况、经营业绩稳步提高，特制定本制度。

第二条财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对公司过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动的偿债能力、盈利能力和营运能力状况进行分析与评价，为公司的投资者、债权人、经营者及其他关心公司的组织或个人了解公司过去、评价公司现状、预测公司未来，做出正确决策提供准确的信息或依据的分析方法。

第三条财务分析工作的组织实施。

（一）财务分析工作由集团总公司财务部指导监督，各公司财务部具体实施。

（二）财务分析工作由各公司财务部指定专人负责，财务分析人员应定期或不定期对公司生产经营情况、成本费用情况、财务状况及其他相关项目进行综合或专题分析。

第四条财务分析的基本要求：

（一）财务分析要从实际出发，实事求是，正确总结经验和教训，找出薄弱环节和关键性问题，并提出改进措施；财务分析制度10财务分析制度第一章总则第一条为了提升集团整体财务管理水平，加强集团所属各子公司（以下简称各公司）生产经营管理、监督和控制，准确评价各公司的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况、经营业绩稳步提高，特制定本制度。

（二）财务分析必须以准确、充分的财务数据、统计数据和其他资料为基础和依据；财务分析制度10财务分析制度第一章总则第一条为了提升集团整体财务管理水平，加强集团所属各子公司（以下简称各公司）生产经营管理、监督和控制，准确评价各公司的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况、经营业绩稳步提高，特制定本制度。

（三）根据财务分析的目的，针对实际情况，灵活选取各种有效的方法和分析指标；财务分析制度10财务分析制度第一章总则第一条为了提升集团整体财务管理水平，加强集团所属各子公司（以下简称各公司）生产经营管理、监督和控制，准确评价各公司的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况、经营业绩稳步提高，特制定本制度。

（四）财务分析人员应该根据分析情况，撰写财务分析报告，并及时报送公司有关领导及集团总公司财务部。

第五条财务分析主要包括生产经营状况分析和财务报表及指标分析，并根据工作安排，进行定期（季度、半年度、年度）分析，或根据工作需要，进行专题分析。

第二章财务分析的主要内容财务分析制度10财务分析制度第一章总则第一条为了提升集团整体财务管理水平，加强集团所属各子公司（以下简称各公司）生产经营管理、监督和控制，准确评价各公司的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况、经营业绩稳步提高，特制定本制度。

第六条结构情况分析：

包括对主要的结构性变化的分析，如报表汇编户数，资产增减，产值构成和增减变动情况，职工人数，股东构成等变化的分析。

第六条生产经营状况分析：

通过对施工生产能力、统计完成量、收入、成本、费用、利润等进行综合分析，向公司领导提供总体的经营情况，重点项目及集团总公司监管的大项目要重点分析和说明。

第七条预算完成情况分析：

根据各职能部门和各项目部的预算完成情况，分析公司的总体预算完成情况，特别是收入、成本费用、利润、现金流量等指标的预算完成情况，研究引起差异的主要原因，并提出改进建议。

第八条货币资金分析：

通过对货币资金的来源和去向、周转速度及影响周转速度的因素进行分析，提出提高资金使用效率和降低资金成本的建议。

（一）分析的主要内容和要求财务分析制度10财务分析制度第一章总则第一条为了提升集团整体财务管理水平，加强集团所属各子公司（以下简称各公司）生产经营管理、监督和控制，准确评价各公司的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况、经营业绩稳步提高，特制定本制度。

分析现金收入和支出预算的执行情况，分析其构成和变化的主要原因，资金使用效果及存在的主要问题，并得出相应的对策措施，加速资金周转，合理有效地安排和使用资金。

（二）货币资金分析的主要指标财务分析制度10财务分析制度第一章总则第一条为了提升集团整体财务管理水平，加强集团所属各子公司（以下简称各公司）生产经营管理、监督和控制，准确评价各公司的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况、经营业绩稳步提高，特制定本制度。

第九条往来款项分析：

通过对应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、内部往来款的账龄、周转情况进行分析，发现往来项目中存在的问题，及时清理。

第十条成本费用分析：

主要是分析企业主营业务成本、管理费用、财务费用等支出预算的执行情况、构成比例和变化，通过对各工程项目成本的增减变动情况，分析收入成本配比情况和毛利率情况，揭示存在的问题，提出降低成本的改进建议；找出各项费用支出增减变化的原因及费用预算执行情况，提示费用管理的薄弱环节，提出降低成本、费用的具体措施，以保证企业成本费用预算控制目标的实现。

第十一条税费分析：

通过对营业税、所得税及其他税种进行分析，及时揭示各税种提取和缴纳中存在的问题，以促使公司既依法纳税又能充分享受国家各项优惠政策。

第十二条财务报表及指标分析：

根据公司的会计报表分析国资委对国有企业考核指标完成情况；系统分析公司的总体偿债能力、总体盈利能力、总体资产营运能力及成长性。

（一）、国资委考核指标完成情况分析财务分析制度10财务分析制度第一章总则第一条为了提升集团整体财务管理水平，加强集团所属各子公司（以下简称各公司）生产经营管理、监督和控制，准确评价各公司的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况、经营业绩稳步提高，特制定本制度。

1、基本指标财务分析制度10财务分析制度第一章总则第一条为了提升集团整体财务管理水平，加强集团所属各子公司（以下简称各公司）生产经营管理、监督和控制，准确评价各公司的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况、经营业绩稳步提高，特制定本制度。

①利润总额财务分析制度10财务分析制度第一章总则第一条为了提升集团整体财务管理水平，加强集团所属各子公司（以下简称各公司）生产经营管理、监督和控制，准确评价各公司的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况、经营业绩稳步提高，特制定本制度。

②净资产收益率财务分析制度10财务分析制度第一章总则第一条为了提升集团整体财务管理水平，加强集团所属各子公司（以下简称各公司）生产经营管理、监督和控制，准确评价各公司的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况、经营业绩稳步提高，特制定本制度。

其中：

平均净资产=（年初净资产+年末净资产）÷2财务分析制度10财务分析制度第一章总则第一条为了提升集团整体财务管理水平，加强集团所属各子公司（以下简称各公司）生产经营管理、监督和控制，准确评价各公司的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况、经营业绩稳步提高，特制定本制度。

2、分类指标财务分析制度10财务分析制度第一章总则第一条为了提升集团整体财务管理水平，加强集团所属各子公司（以下简称各公司）生产经营管理、监督和控制，准确评价各公司的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况、经营业绩稳步提高，特制定本制度。

①销售回款率财务分析制度10财务分析制度第一章总则第一条为了提升集团整体财务管理水平，加强集团所属各子公司（以下简称各公司）生产经营管理、监督和控制，准确评价各公司的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况、经营业绩稳步提高，特制定本制度。

②总资产周转率财务分析制度10财务分析制度第一章总则第一条为了提升集团整体财务管理水平，加强集团所属各子公司（以下简称各公司）生产经营管理、监督和控制，准确评价各公司的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况、经营业绩稳步提高，特制定本制度。

其中：

平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）÷2财务分析制度10财务分析制度第一章总则第一条为了提升集团整体财务管理水平，加强集团所属各子公司（以下简称各公司）生产经营管理、监督和控制，准确评价各公司的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况、经营业绩稳步提高，特制定本制度。

指标值越大，表明总资产的周转速度越快，企业的销售能力越强。

③成本费用总额占营业收入比重财务分析制度10财务分析制度第一章总则第一条为了提升集团整体财务管理水平，加强集团所属各子公司（以下简称各公司）生产经营管理、监督和控制，准确评价各公司的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况、经营业绩稳步提高，特制定本制度。

（2）、其他通用财务指标分析财务分析制度10财务分析制度第一章总则第一条为了提升集团整体财务管理水平，加强集团所属各子公司（以下简称各公司）生产经营管理、监督和控制，准确评价各公司的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况、经营业绩稳步提高，特制定本制度。

1、反映偿债能力的指标分析财务分析制度10财务分析制度第一章总则第一条为了提升集团整体财务管理水平，加强集团所属各子公司（以下简称各公司）生产经营管理、监督和控制，准确评价各公司的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况、经营业绩稳步提高，特制定本制度。

①流动比率财务分析制度10财务分析制度第一章总则第一条为了提升集团整体财务管理水平，加强集团所属各子公司（以下简称各公司）生产经营管理、监督和控制，准确评价各公司的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况、经营业绩稳步提高，特制定本制度

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