精选全国税收执法资格完整版考核题库588题含标准答案.docx

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精选全国税收执法资格完整版考核题库588题含标准答案

2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]

一、填空题

1．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。

2．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。

我国自2009年起实行消费型增值税。

3．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。

4．行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤.顺序）.方式和时限等规则。

5．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。

6．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。

7．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。

8．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。

车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。

车辆购置税应纳税额=计税价格×税率。

9．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业

统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。

10．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。

11．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力

12．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。

13．房产税由产权所有人缴纳。

14．当前的税收征管模式是：

以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理）。

15．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理），优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。

16．（税款征收）是税收征管的核心。

17．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5）年。

18．扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处（2000元以上5000元以下）的罚款。

19．纳税人.扣缴义务人逃避.拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（10000元以下）的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下）的罚款。

20．避税一旦出现在（国际经济贸易）领域，国内避税就变成了（国际避税）。

21．国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在（税收法规）的许可范围内，通过（个人或法人）或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除（税收负担）的目的。

22．发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（环境税）的调节和（筹资作用），并开征与环境相关的税收。

23．1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率）.宽税基.简税制.严征管为特征的税制改革浪潮。

24．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。

其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。

25．依法治税是规范政府与纳税人行为最重要.最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。

其基本含义是有法可依.有法必依.执法必严.违法必究。

26．征税对象（征税客体）是各个税种之间相互区别的根本标志。

27．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。

28．纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。

29．税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。

30．法治与税收有着天然.本质和密切的联系。

31．衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。

32．税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。

有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。

33．税法的特征包括税法的经济性.税法的政策性.税法的技术性。

34．税收征纳形式体现为力役实物货币等。

35．税收法律关系的客体主要包括税收权力（权益）.物.行为

36．税收法律关系的特征表现为主体特定性.内容无偿性.权利义务法定性

37．税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。

38．税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。

39．税务机关依照法律.行政法规的规定征收税款，不得违反法律.行政法规的规定开征.停征.多征.少征.提前征收延缓征收或者摊派税款。

40．从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者（停止向其发售发票）。

41．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算（银行同期存款）利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

42．纳税评估期限以纳税申报的税款所属期（当期）为主，特殊情况可以延期到往期或以往年度。

43．经核准延期办理前款规定的申报.报送事项的，应当在纳税期内按照（上期实际缴纳的税额）或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

44．税务登记是税务机关对纳税单位和个人的（开业.变动.歇业）以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。

45．税收征收管理就是狭义上的税收管理，是税务机关为了保证税收职能的实现，依照税收法律.法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人（应纳税额组织入库）的一种行政行为。

46．印花税领受凭证时自行购买和粘贴印花税票的方式来缴纳，所以是一种具有行为性质的凭证税。

47．耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。

48．（当场收缴罚款）.通过银行和其他金融机构代为收缴罚款.强制执行三种方式可以实现税务行政处罚决定的执行。

49．纳税评估，就是指税务机关运用（数据信息对比分析）的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。

50．税务行政处罚必须由具有相应的（行政处罚创设权）的国家机关以法律.法规和规章的形式予以设定。

51．听证程序指行政机关在作出（行政处罚决定）前，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩.质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。

52．重大税务案件审理是税务局对调查终结的.符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。

需进行重大税务案件审理的案件，由（稽查局）按照标准移交。

53．根据《税收征管法》的规定，罚款额在（2000元）以下的，可以由税务所决定，超越

（2000元）以上的罚款税务所就不能行使。

54．根据《行政处罚法》规定，税务行政处罚的适用要遵循（一事不再罚）。

55．税收管辖权包括（居民管辖权）和（地域管辖权）两种基本形式。

56．印花税是对经济活动和经济交往中书立.领受凭证的单位和个人征收的一种税。

57．税务行政处罚必须由（法律.法规和规章）设定。

58．税收征管法制化用法律法规来规范和调节与税收征收管理）有关的一切活动，包括（税收征管法）.（执法）.司法等。

59．人的非流动是较为常见的国际避税方式，主要是通过（信托）和其他（受托协议）来避税。

60．目前国际上最具影响力的一个税收协定范本是联合国专家组制定的（《联合国关于发达国家与发展中国家避免双重征税的协定范本》）。

61．城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税.消费税.营业税税额为计税依据，分别与增值税.消费税.营业税同时缴纳。

62．税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。

63．政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。

在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。

64．税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。

65．坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。

66．税收法律关系是指国家和纳税人之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。

67．斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。

68．结合税收理论和实践发展，我们可以从财政.社会.经济.管理四个方面把税收原则归纳为“财政.公平.效率和法治”。

69．税收发展大体分为四个时期：

一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。

70．税收发展的里程碑是初税亩的实行。

71．自2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为按机构所在地或者居住地原则确定

72．土地增值税实行四级超率累进税率。

73．城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

74．依法治税所要达到的基本目标是征税主体依法征税，纳税主体依法纳税，根本目标是税收法治。

75．小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，应纳税额=销售额×征收率

76．税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，也是税法体系的核心。

二、计算题

77．5

78．40÷

（1+17%）×17%=

79．40（万元）进项税额=

80．40-

81．5万元在某国已交纳所得税＝10*30％＝3万元允许抵免的税额为

82．中国居民企业A在某国设立一分公司B，2008年A公司来自中国本部的应纳税所得额为100万元，来自B公司的所得为7万元，A企业适用的企业所得税税率为25％，B公司适用的税率为30％，假定A企业当年无减免税和投资抵免税，则A企业2008年应在中国交纳的企业所得税税额是多少？

答案：

来自B公司的纳税所得额为：

7/

（1-30％）＝10万抵免限额为：

10万*25％＝

83．06（元）

（5）转让土地的使用权给农业生产者用于农业生产免征营业税：

（6）转让办公楼应纳营业税

（6000000-3000000）5%=150000元该公司应纳营业税合计：

900+5700+

84．5—5＝45（万元）借：

所得税费用45

资本公积——其他资本公积

85．5＋20—

86．06（元）应纳营业税：

87．5万应纳企业所得税＝

（100+10）*25％-

88．某集团公司兼营运输.建筑.房地产.金融等业务。

2008年7月发生下列业务：

（1）承运一批出口货物运输业务，全程收费50000元，运抵边境时改由国外运

输公司承运，支付其承运费20000元。

（2）承接一项装饰工程作业，工程所用原材料及物资.动力价款共计150000元，全部由对方提供，公司收取装饰费用40000元。

（3）经中国人民银行批准从事融资租赁业务，当月融资进口一台设备租赁给某企业。

租期2年，设备完税价格为500000元，已纳关税100000元。

增值税102000元；运抵租用企业的运输费用10000元，安装调试费40000元；应收全部租金为1200000元，当月收到租金5万元。

（4）销售商品房20套，每套售价200000元，由于价格偏低，经纳税评估和税务约谈，纳税人同意按成本利润率操心计算并调整计税价格。

经核实，其商品房开发成本平均每套为180000元，适用成本利润率为10%。

（5）将一块闲置土地使用权转让给郊区农业生产者用于农业生产，获得转让收入800000元。

（6）将原3000000元购买的办公楼转让，获得转让收入6000000元。

试计算该公司当月应纳的营业税税额（假定不考虑其他税收）。

解

答：

（1）该公司应纳交通运输业营业税：

（50000-20000）×3%=900（元）

（2）应纳建筑业营业税：

（150000+40000）×3%=5700（元）

（3）设备租赁成本：

500000+100000+102000+10000+40000=752000（元）应纳营业税：

[50000-

（752000÷2÷12）]×5%=

89．20=

90．20（万元）应纳税额=

91．5＝25万元

92．06×5%=

三、单选题

93．我国法律在对人的效力方面采取的是（C）

A.属地主义

B.属人主义

C.以属地主义为主，与属人主义.保护主义相结合

D.以属人主义为主，与属地主义.保护主义相结合

94．专项稽查是指对（C）纳税人进行的重点稽查。

A.个别

B.单一

C.某类

D.某个

95．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业.特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（B）。

A.日常检查

B.专项稽查

C.专案稽查

D.专项整治

96．某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核发（外出经营税收管理证明）.该证明最长有效期为（B）。

A.30日

B.6个月

C.1年

D.60天

97．在行政诉讼中，如果当事人认为受诉人民法院无管辖权，应当（D）提出管辖权异议。

A.在人民法院立案之日起5日内以口头或书面形式

B.在接到人民法院起诉状副本之日起5日内以书面形式

C.在人民法院首次开庭前10日内以口头或书面形式

D.在接到人民法院应诉通知之日起10日内以书面形式27根据《行政诉讼法》及有关司法解释规定，（B）。

A.在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中，原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料

B.被告认为原告的起诉超过法定起诉期限的，由被告负举证责任

C.原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据，无正当理由不提供的，视为被诉具体行政行为成立并合法有效

D.原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据

98．根据《行政诉讼法》规定，相对人对具体行政行为不服直接向人民法院提起诉讼，应当在知道作出具体行政行为之日起（D）内提起，法律另有规定的除外

A.15日

B.30日

C.2个月

D.3个月

99．从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过（C）。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

100．企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产.经营的场所，个体商户和从事生产.经营的事业单位应自领取营业执照之日起（B）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A.15

B.30

C.10

D.7

101．在税务行政处罚的设定中，国家税务总局作为国务院的直属机构，可以通过制定（C）的形式设定警告和罚款的行政处罚。

A.法律

B.行政法规

C.规章

D.地方性法规

102．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制是（C）。

A.税制

B.税收结构

C.税收征管模式

D.分税制

103．行政复议机关在对被申请人作出的具体行政行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当三十日内依法处理；无权处理的，应当在七日内按照法定程序转送有权处理的国家机关依法处理。

处理期间，（B）对具体行政行为的审查。

A终止

B中止

C停止

D搁置

104．税收征收管理的目的，是保证（A）的实现。

A.税收职能

B.税收财政职能

C.税收宏观调控职能

D.税收监督职能

105．中华人民共和国企业所得税法是（B）

A2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的

B2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的

C2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的

D2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的

106．按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（A）。

A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。

D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现

107．（B）是行政许可区别于其他很多行政行为一个显著特征。

A：

强制性B：

授益性C：

效力公定性D：

一定的自由裁量性

108．税务行政处罚首先应遵循（A）原则。

A.处罚法定原则

B.处罚公正.公开原则

C.过罚相当原则

D.处罚与教育相结合原则3根据《税收征管法》的规定，罚款额在（B）以下的，可以由税务所决定，超越以上规定界限的罚款税务所就不能行使。

A.1000元

B.2000元

C.5000元

D.500元

109．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（B）

A2年

B3年

C4年

D5年

110．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（A）。

A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部

分准予扣除

B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

C为投资者或者职工支付的补充养老保险费.补充医疗保险费在规定标准内准予扣除

D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

111．申请人申请行政复议（A）

A可以书面申请，也可以口头申请

B应当书面申请

C必须书面申请

D应当口头申请

112．划分法系的根据是（B）

A.法的经济基础

B.法的历史传统

C.法的阶级本质

D.法的政治属性

113．下列对行政复议机关处理行政复议申请表述不正确的是（B）

A应当在5日内审查是否受理

B对符合行政复议法规定，但不属于本机关受理的行政得议申请，转送有关行

政复议机关。

C对不符合行政复议法规定的行政复议申请，决定不予受理。

D对符合行政复议法规定，且属于本机关受理的行政复议申请，应当将有关复议申请材料发送被申请人。

114．（C）全国人大常和会第四次会议通过了《中华人民共和国行政许可法》。

A：

2001年9月B：

1998年6月C：

2003年8月D：

2000年12月

115．将税务行政行为划分为依职权的税务行政行为和依申请的税务行政行为的依据是（A）为标准。

A.以税务行政行为是否需要税务管理相对人事先提出申请

B.以税务行政行为受法律规范约束的程度

C.以税务行政行为是否必须为税务管理相对人所了解

D.以税务机关的地位高低

116．税务机关作出的行政行为，无论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人都应当预先遵守和服从，这体现行政行为效力中的（B）。

A.拘束力

B.公定力

C.不可变更力

D.执行力

117．下列不属于税务行政行为生效的要件类型是（A）

A：

口头通知生效B：

即时生效C：

受领生效D：

附条件生效

118．依照行政行为是否需要具备一定的法定形式标准可以将其分为（A）

A：

要式行政行为与非要式行政行为

B：

依职权的行政行为和依申请

的行政行为

C：

羁束行政行为与自由裁量的行政行为

D：

内容行政行为和外部行政行为

119．税务行政法律的客体不包括（B）

A：

纳税人所占有某一处生产的厂房及产品

B：

纳税人厂房所拥有的阳光

C：

行为

B：

财物

120．下列属于税务行政诉讼范围的是（D）A税务机关行政指导行为

B税务机关工作人员奖惩

C税务机关抽象行政行为

D税务机关行政处罚行为。

121．法律条文与法律规范的关系是（D）

A.法律规范是法律条文的载体

B.一个法律规范就等于一个法律条文

C.一个法律规范不能包括在几个法律条文中

D.一个法律条文可以包括几个法律规范

122．稽查人员采用（D），对检查对象的货币资产.实物资产进行清查，核实其账实是否相符。

A.外调法

B.查询法

C.观察法

D.盘存法

123．最终决定法的因素是（A）

A.物质生活条件

B.政治力量对比

C.国家权力性质

D.阶级力量对比

124．被申请人不履行法定职责的，复议机关应当（B）。

A建议其在一定期限内履行

B决定其在一定期限内履行

C决定其履行，但不明确期限

D判决其违法

125．政府财政充足有一个基本前提，那就是（B）

A税收负担能力的可能性

B税收收入形式的规范性

C税收收入比例的稳定性

D税收制度的相对稳定性

126．复议决定撤销或确认其行政行为违法的（C）

A必须责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为

B建议被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为

C可以责令申请人在一定期限内重新作出具体行政行为

D必须被申请人在重新作出具体行政行为

127．公民认为税务机关的具体行政行为所依据的（C）不合法，在对具体行政和行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。

A部门规章

B省政府规章

C规范性文件

D省人大决定18税务机关负责法制工作的机构应当对被申请人作出的具体行政行为进行审查，提出意见，经行政复议机关的负责人同意或者（A）后，可以按照规定作出行政复议决定。

A集体讨论通过

B集体讨论

C集体研究

D召集有关人员研究后

128．“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（C）

A.授权性规则

B.调整性规则

C.强行性规则

D.任意性规则

129．申请人逾期不起诉又不履行行政复议机关作出的变更行政复议决定的，应当（C）强制执行。

A，由作出具体行政行为的税务机关依法

B由公安机关依法

C由行政复议机关或者申请人民法院

D由申请人所在地的人民法院

130．税收征收和检查的前提是（B）。

A.税源监控

B.税务管理

C.纳税申报

D.税款核定

131．我国宪法规定：

中华人民共和国公民有言论.出版.集会.结社.游行.示威的自由，这些权利属于（B）

A.对人权利

B.绝对权利

C.相对权利

D.道德权利

132．工资.薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是（

C）。

A.高空行业

B.高温行业

C.采掘业

D.保险业

133．税务行政处罚听证的范围是（B）。

A.吊销税务登记

B.罚款

C.没收非法财物

D.停售发票

134．行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具（D）统一制发的罚款收据。

A.财政部

B.国家税务总局

C.物价部门

D.省级财政部门

答：

D25当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的（B）加处罚款。

A.2％

B.3％

C.1倍

D.5倍

135．下列表述中，符合个人所得税规定的是（B）。

A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利所得不再缴纳个人所得税

C.个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

D.个人独资企业的投资者生活费用允许在