税务题库一.docx

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税务题库一

一、填空题：

I.2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础，以（计算机网络）为依托，集中征收、（重点稽查）、强化管理的税收征管模式。

2、检查增值税纳税义务发生时间时，对于发出代销商品超过（）天仍未收到代销清单的，视同销售实现，一律征收增值税。

3、抵押权设定后，抵押物应当由（抵押人）人占有。

4、税务机关应当根据检举人的（贡献大小）给予相应的奖励。

奖励所需资金列入税务部门（年度预算）、单项核定。

5、按照我国有关法律规定，解决税务争议主要有（税务行政复议）和（税务行政诉讼）两种救济方式。

6、税务机关在调查税收违法案件时，经（设区的市）自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的（储蓄存款）。

7、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（税收法律、法规）的规定计算。

8、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（七日）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

9、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（十）年内，进行纳税调整。

10、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（12%）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

II、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日

起（60）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

12、企业依法清算时，应当以（清算）期间作为一个纳税年度。

13、税收征收管理的基本内容包括（税款征收）、（税务管理）、（税务检查）三个方面。

14、税务机关要依法设置和规范（涉税审批制度），合理精简审批程序和手续。

15、（税务机关）是发票的主管机关，负责发票印制、（领购）、开具、取得、（保管）、（激销）的管理和监督。

16、税收管理员（玩忽职守）或（徇私舞弊），构成违纪行为的，由税务机关依法给予行政处分；构成犯罪的，要依法追究其刑事责任。

17、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（延期申报）。

但应当在纳税期内，按照上期实际缴纳的税额或者（税务机关核定税额）预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

18、纳税评估要注意通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，推测纳税人（实际纳税能力）。

19、纳税人在《外管证》注明地销售货物的，除向当地税务机关报验登记，提交（税务登记证件副本）、《外管证》夕卜，应如实填写《外出经营货物报验单》，申报（査验货物）•

20、税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责（分片分类管理税源），负有管户责任的工作人员。

21、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、（滞纳金）或者（提供担保）。

否则，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

22、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有新《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以（收缴其发票）或者（停止向其发售）发票。

23、纳税人在办理注销税务登记前，应向税务机关结清（税款）、（滞纳金）和罚款，缴销（发票）和（其他税务证件）。

24、根据《个体工商户税收定期定额管理办法》（国家税务总局令第16号），个体双定户在定额执行期满或注销税务登记前，必须做

（分月汇总）申报。

25、增值税专用发票的基本联次分为四联，分别为（存根联）、（发票联）、（抵扣联）、（记帐联）。

26、税务机关对当事人作出罚款处罚，当事人应当自收到处罚决定书之日起（15）日内到指定银行缴纳罚款。

27、根据《行政许可法》规定，行政机关作出准予行政许可的决

定，应当自作出决定之日起（10）日内，向申请人送达行政许可

证件。

28、《中华人民共和国行政处罚法》规定，违法行为在

（二）年内未被发现的，不再给予行政处罚。

法律另有规定的除外。

29、内蒙东部地区增值税转型，是指由型增值税转为型增值税。

（生产消费）

30、从2003年3月1日起，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

（90）

31、新办商贸企业一般纳税人辅导期一般应不少于个月，

每次发售专用发票数量不得超过份。

（6）（25）

4、享受资源综合利用免征增值税的建材产品，其废渣含量为以

上.（30%）

32、促进残疾人就业政策规定，自2007年7月1日起，对安置

残疾人的单位实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额增值税或减征营业税。

（即征即退）

33、根据《车辆购置税暂行条例》规定，纳税人购买自用的应税

车辆，自购买之日起日内申报纳税。

（60）

34、对企业填报的《增值税一般纳税人申请认定表》，负责审批

的税务机关应在收到之日起日内审核完毕。

（30）

35、按照消费税规定，应税消费品的全国平均成本利润率由

确定。

（国家税务总局）

36、金银首饰消费税税率为。

（5%）

37、属于征收增值税货物是指各种有形动产及等。

（电力、热力和气体）

38、增值税起征点的适用范围仅限于。

（个人）

39、至2008年12月31日前，对民族贸易县内县级和县以下的

民族贸易企业和供销社企业销售货物除外免征增值税。

（石

油、烟草）

40、拍卖行拍卖货物属货物范围的，经拍卖行所在地县级

主管税务机关批准，可以免征增值税。

（免税）

41、经批准有进出口经营权的出口企业，应在取得进出口经营权之日起内向所在地主管税务机关办理退税认定。

（30日）

42、生产企业出口货物计算退（免）税时，应根据出口货

物、出口货物退税率计算。

（离岸价）

43、税收会计是核算与监督（税收资金）运动的一门专业会计。

44、宏观税收分析是以宏观国民经济核算为基础、以说明（税收经济）关系为核心而开展的系列分析。

45、税收票证必须按照专票专用、（先领先用）顺序填开。

46、经济税源调查是税收计划管理过程中的管理重要环节，它是（预测税收收入）、编制税收计划，分析、检查和考核税收计划完成

情况的基础。

47、税收计划管理内容包括计划的编制、分配落实、计划执行情况检查分析和考核、税收预测以及经济税源调查、税源监控等各个环节，这些环节（相互联系、相互作用），构戌一个有机整体。

48、税收收入预测是以整个税收工作的发展趋势作为研究对象的，其主要内容包括经济税源的发展变化，（税收计划完成进度），税收政策实施情况，税收征管措施落实效果。

二、单选题：

1、国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用（A）,信息共享。

A.同一代码B.同一证件C.计算机联网D、分别编码

2、纳税人被工商管理机关吊销营业执照或被其他机关予以撤销

登记的，应当自营业执照被吊销或被撤销之日起（B）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A.10日B.150C.30日D、20日

3、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（A）执行。

A、法律的规定B、经济的发展

C、国务院的规定D、上级税务机关的规定

4、对D级纳税人的监管措施有（A）。

A、停止向其发售发票B、放宽发票领购限量

C、发票严格限量供应D、简化出口退税手续

5、根据现行征管法的规定，税务机关应当对纳税人（D）的情况定期予以公告。

A、财务状况B、生产经营C、应交税金D、欠缴税款

6、欠缴税款的纳税人或者它的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清（B）或者提供纳税担保。

A应纳税款B应纳税款、滞纳金

C应纳税款、滞纳金、罚款D应纳税款、罚款

7、实现纳税人信息的“一户式”管理，在税务管理工作中具有

重要意义.以下表述不正确的是（0）。

A、能够满足基层加强数据审核和监控，减少税款的流失等管理需求。

B、为上级机关的管理指导和宏观决策分析提供数据依据。

对减轻纳税人报送信息的负担也可起到明显作用。

C、合理确定“一户式”查询使用权限，特别要满足基层人员的征管工作需要。

D、为信息共享，提高利用率，不可没定“一户式”查询使用权限。

8、欠缴税款数额在（C）元以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

A、1万元B、3万元C、5万元D、10

万元

9、12366纳税服务热线是（C）。

A、国税局专设B、地税局专设C、国地税统一设

置

D、号码资源不共享

10、下列事项属综合服务窗口办理的是（A）。

A、有关税收征收事项B、征收税款C、发票验旧D、采集涉税数据

11、在WindowsXP中，当某一程序因某种原因陷入死循环而无反应时，下列哪一个方法能较好地结束该程序（A）。

A、按[Ctrl]+[Alt]4-[Del]键，然后选择“结束任务”结束该

程序的运行

B、按[Ctrl]+[Del]键,然后选择“结束任务"结束该程序的运行

C、按[Alt]+[Del]键，然后选择“结束任务”结束该程序的运行

D、直接按Reset键重启计算机，结束该程序的运行

12、下列关于Windowsw回收站”的叙述中，错误的是（D）。

A、“回收站”可以暂时或永久存放硬盘上被删除的信息放入“回收站”的信息可以恢复

C、“回收站”所占据的空间是可以调整的

D、“回收站”可以保存U盘上被删除的信息

13、在EXCELX作表中，一行和一列相交构成一个（B）。

A、窗口B、单元格C、区域D、工作表

14.FTP是因特网上最早使用的文件传输程序，使用FTP不能（D）。

A、查看文件B、文件目录操作

C、下载文件D、运行文件

15、下面格式正确的E-mai1地址是（B）°

C■yongli.coma）

a）bi11-u1inion,whilehouse.guv

16.浏览Web网站必须使用浏览器，目前常用的浏览器是（D）

A.Hotmai1B.OutlookExpress

C.InterExchangeD、InternetExplorer

17、在使用综合征管软件核定个体双定户定额的操作中，税收管理员最主要的操作是（C）

A、定额生成检查B、定额生成

C、录入《个体工商户定额信息采集表》D、定额审批

18、稽查案件的《税务处理决定书》送达后，办税服务厅申报征收岗可以使用综合征管软件中的（A）模块对产生的税款进行征收开票。

A、申报征收-征收-淸理税款开票-查补税款

B、申报征收-征收-清理税款开票-罚款税款

C、申报征收一征收一清理税款开票-没收非法所得开票

D、申报征收f征收f税票录入f税票录入

19、在综合征管软件中，某文书已经审批完毕，且已做文书销号,后发现文书中审批内容录入有误，则下列最可行的操作是：

（D）

A、删除文书，重新审批B、直接修改文书

C、将错就错D、提交运维部门处理

20、李某在某超市现场制作冰淇淋销售，并同时为顾客提供消费场所.李某销售冰淇淋收入应（A）.

A、由地税局征收营业税B、由国税局征收增值税

C、国、地税均不应征税D、由国税局按混合销售征税

21、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按照罚款数额的（C）加处罚款。

A、1%B、2%C、3%D、5%

22、税务机关对增值税专用发票的稽查属于（B）。

A、日常稽查B、专项稽查C、专案稽查D、特殊稽查

23、税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具（C）。

A、收据B、完税证C、发票换票证D、发票登记簿

24、税务人员在税务稽查中发现，甲炼油厂运输车间领用汽油时

的会计分录为：

借：

生产成本一辅助生产成本（运输车间）

贷：

库存商品一汽油

则该企业（B）。

A、少计了增值税

B、既少计了增值税，又少计了消费税

C、应将“库存商品一汽油”改为“主营业务收入一汽油”

D、处理正确

25、在税务检查中，下列证据既可称作原始证据，又可称作实物证据，也可称作书证的是（C）。

A、证人证言

B、库存现金

C、记帐凭证

D、照片

26、使用税务稽查软件检查纳税人有无将库存商品用于在建工程、管理部门、样品、馈赠等方面，查询的主条件是（D）帐户。

A、在建工程

B、管理费用

C、营业费用

D、库存商品

27、按照税务法律规定，纳税人2000年发生的不延续的偷税行为，适用（A）的罚款规定。

A、五倍以下

B、一倍以上五倍以下

C、百分之五十以上五倍以下

D、百分之二十以上五倍以下

28、听证应当（C）举行。

A、公开

B、可公开可不公开

C、除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，应当公开举行

D、不公开

29、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成少交税款的，对此税务机关（D）

A、应责令限期改正，不得实施行政处罚

B、应责令限期改正，并处1万元以下罚款

30、扣缴义务人不按规定扣缴税款造成税款流失的，税务机关应

（B）。

A、向扣缴义务追缴应扣未扣税款

B、向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款的50%以上三倍以下的罚款

C、向扣缴义务人追缴税款，并处应扣未扣税款的50%以上五倍以下罚款

D、向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款的一倍以上五倍以下罚款

31、对于因（A）而引起的争议，税务行政复议是行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向人民法院起诉。

A、征税及滞纳金问题B、税务行政处罚

C、税收保全措施D、税收强制执行措施

32、根据群众举报，个体户张三存在采取虚假纳税申报手段少缴增值税的行为。

2008年3月，税务稽查机关依法对张某实施税务检查。

在税务检查过程中，根据需要，经县税务局局长批准，税务稽查机关可以查询（A）的储蓄存款。

A、张三

B、张三及其妻子

C、张三及其父母

D、张三及其妻子、父母

33、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（D）。

B、税收公平主义原则

A、税收法律主义原则

C、税收合作信赖主义原则D、实质课税原则

34、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C）。

A、2008年1月1日至2008年12月31日

B、2008年7月5日至2009年7月4日

C、2008年7月5日至2008年12月31日

D、以上三种由纳税人选择

35、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（A）进行分摊。

人、独立交易原则

B、公平交易原则

C、方便管理原则

D、节约成本原则

36、企业发生的（B）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务

A、非货币性资产:

）

B、将货物用于在建工程

（：

、将货物用于捐赠

D、将货物用于偿债

37、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（D）扣除。

A、全额B、减半C、加倍D、加计

38、甲公司2008年度的销售收入为10Q0万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（A）万元予以税前扣除。

A150B200C100D50

39、企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（B）年内，逐步过渡到规定的税率。

A三B五C二D十

40、《企业所得税法实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（D）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

A3月1日84月1日C5月1日。

6月1日

41、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（A）。

A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5%。

的部分准予扣除

B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

C、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。

D、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

42、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（D）计入收入总额。

A60%B70%C80%D90%

43、在计算应纳税所得额时，下列支出可以扣除：

（D）

A向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B税收滞纳金

C企业所得税税款

D经核定的准备金支出

44、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（A）年。

A五年B三年C十年D不能弥补

45、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧准予扣除税前扣除的是（B）

A所有的未投入使用的固定资产

B以经营租赁方式租出的固定资产

C以融资租赁方式租出的固定资产

D与经营活动无关的固定资产

46、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（A）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

A10%B20%C30%D40%

47、车辆购置税税率为（）。

（B）

A、5%B、10%C、15%D、20%

48、从2003年3月1日起，增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的（）按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

（A）A、当月B、次月C、30日内D、90日内

49、全区现执行的增值税起征点标准，销售货物、销售应税劳务、

按次纳税的分别为（）元。

（C）

A、20001500150B、30002000200C、50003000200

D、50001500200

50、现行政策规定，增值税一般纳税人购进免税农业产品、发生运费、从废旧物资经营企业购入废旧物资，准予抵扣的进项税额扣除率分别为（）。

（B）

A、10%7%10%B、13%7%10%C、13%10%10%D、10%7%10%

51、下列哪个行业未被列为内蒙东部增值税转型行业（）。

（B）

A、冶金业B、采掘业C、农产品加工业D、石油化工业

52、某增值税一般纳税人企业发生的下列业务中，应将其增值税

进项税额转出的是（）。

（A）

A、将原材料用于免税项目

B、将原材料分配给股东

C、将自产产品用于对外投资

D、将自产产品用于集体福利或个人消费

53、自2007年7月1日起，下列不符合享受促进残疾人就业税

收优惠政策条件的是（）。

（B）

A、月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例应高于25%（含25%）,并且实际安置的残疾人人数多于10人（含10人）

B、安置的残疾人员占企业生产人员50%以上（含50%）,不受人数限

制

C、为安置的每位残疾人按月足额缴纳了单位所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险

D、通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资

54、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（）日内交纳税款。

（B）

A、10B、7C、15D、30

55.下列各项中，享受增值税即征即退返还政策的有（）。

（A）

A、对纳税人以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品

B、利用风力生产的电力

C、对全国县（含县级市、区、旗，下同）及县以下新华书店和农村供销社在本地销售的出版物

D、对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业按顺价原则销售的粮食

56、内蒙东部地区增值税转型从（）执行。

（B）

A、2008.6.1B、2008.7.1C、2008.9.1D、2008.10.1

57、自2008年9月1日起，气術容量在4.0升以上的乘用车，

消费税税率上调至（）。

（C）

A、25%B、30%C、40%D、50%

58、车辆购置税是从什么时间开征的？

（）（B）

A、2001.7.1B、2001.1.1C、2002.1.1D、2003.1.1

59、进口货物增值税的组成计税价格为（）。

（D）

A、关税完税价格加关税B、货物到岸价格+关税+消费税C、成

本x（1+成本利润率）D、关税完税价格+关税+消费税

60、下列行为，属于视同销售货物应征收增值税的是（）。

（A）

A、某厂将购买的钢笔用于奖励客户B、某商场将外购的部分食

品用于个人消费C、某厂将外购的水泥用于基本建设工程D、

某厂将外购的部分原料用于职工福利

61、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。

（A）

A、某商店销售家电并实行有偿送货上门B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、饭店提供餐饮服务并销售烟酒

62、下列收入中，应征增值税的是（）。

（B）

A、工商部门为发放的营业执照收取的工本费B、经营单位购入拍卖物品再销售C、图书、报纸、杂志的广告收入D、转让企业全部产权

63、下列经营行为，属增值税征税范围的是（）。

（A）

A、某社会团体下属企业销售货物B、某个人向受雇企业提供应税劳务C、某生产企业附设饭店对外经营D、某生产企业对外出租设备

64、下列经营行为，属于混合销售行为的是（）。

（C）

A、某商店既销售税率为17%的自行车，又销售税率为13%的农机、农膜等B、某家具厂既销售家具，又对外承揽室内装修业务C、某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算D、某农业机械厂既生产税率为13%的农机，又从事加工修理修配业务

65、增值税一般纳税人采取邮寄方式购买或销售货物所支付的邮寄费，其抵扣处理是（）。

（D）

A、按17%抵扣B、按13%抵扣C、按10%抵扣D、不能抵扣

66、生产企业支付给经销企业售后服务的修理费用，经销企业应（）。

（B）

A、按销售货物征收增值税B、按修理修配业务征收增值税

C、做进项税额