资金和财务预算管理制度.docx

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资金和财务预算管理制度

资金预算制度

第一条目的:

为加强公司资金管理，提高公司资金利用率，增强公同综合竟争力，持制订本办法

第二条资金范围:

本办法所称资金，指库存现金，银行存款以及随时可变现的有价证券。

为定期编表计算及收支运用方便起见，预算资金仅指现金及银行存款，随时可变现的有价证券则归属于资金调度的行列。

第三条作业期间:

（一）资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月24日前逐月预计次3个月份资金收支资料送会计部，以利汇编。

（二）会计部应于每月28日前编妥次3个月份资金来源运用预计表按月配合修订。

并于次月15日前，编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。

第四条内销收人:

营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数编列。

第五条劳务收入

营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计收（兑）现数编列。

第六条退税收入:

）退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。

二）预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。

第七条其他收入:

凡无法直接归属于上项收入皆属之，包括财务收、增资收入、下脚收入等。

其数额在新台币10万元以上者，均应加说明。

第八条资本支出:

（一）土地:

依据购地支付计划提供的支付预算数编列。

二）房屋:

依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。

（三）设备分期付款、分期缴纳关税等:

会计部依据分期付款偿付日期予以编列。

（四）机构设备、什项设备、预付工程定金等:

工务部依据工程合同及进度，预定支付预算及资材部依据外购1/C开立计划，预计支付资金编列。

第九条材料支出

资材部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列。

第十条薪资

会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。

第十一条经常费用:

（一）外协工缴:

外协经部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。

（二）制造费用:

会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，酌预计支付数编列。

（三）推销费用:

营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。

（四）管理费用:

会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。

（五）财务费用:

会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。

第十二条其他支出:

凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出”，包括偿还长期

（分期）借款、股息红利等的支付。

其数额在10万元以上者，均应加以说明。

第十三条异常说明:

各单位应按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计比较每项差异在10％以上者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表”列明差异原因，于每月10日前送会计部汇编。

第十四条资金调度:

（一）各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部协助筹措调度。

（二）资材部应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”于当月24日送财务部汇总呈核总经理。

（三）财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存款余额等资料编列银行短期借款明细表”呈总经理核阅，作为经营决策的参考。

第十五条本准则经总经理核准后实施，修改时亦同。

财务预算管理制度

第一章总则

第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。

第二章财务预算的基本内容

第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。

第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。

企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。

财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算

第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、等资预算分季度、月份落实

第三章预算管理的组织分工

第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。

第八条财务预算委员会主要拟定财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。

第九条财务预算的编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企业财务管理部门具体负责组织预算的编制、审查、汇总、上报、下达，负责预算的执行和日常流程控制、预算执行情况的分析和报告、预算执行情况考核等。

第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。

其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受公司董事会的检査、考核。

其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。

公司对下属公司实施财务预算管理，各下属公司财务预算方案必须上报公司总部审核批准。

第四章财务预算的编制

第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。

财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。

第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求。

（1）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理。

（2）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制。

（3）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算

第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况编制。

第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

第十七条资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。

企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。

股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。

第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映，企业应当按照财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径编制预算。

第十九条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法编制。

同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。

第二十条编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”，以及下达目标、编制上报、审査平衡、审议批准、下达执行等程序进行。

财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经审查汇总、平衡后批复各下属企业执行。

第二十一条预算的编制日程。

年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1日开始至11月25日完成，并在次年1月底前分解落实财务预算指标。

企业要依照全面预算管理要求编排预算，确保财务预算的顺利编制。

第五章财务预算的执行、控制与差异分析

第二十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。

控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。

第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。

对于预算内的资金按付，按照授权审批程序执行。

对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。

对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付

第二十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。

一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。

对费用预算实行不可突破法，且预算项目之间原则上不得挪用。

第二十六条在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强实时监控。

各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

第二十七条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理。

预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。

第二十八条企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。

对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。

预算差异分析报告应包括以下内容:

（1）本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

（2）对差异额进行的分析。

（3）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后加以现固、推广的建议。

第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。

第六章财务预算的调整

第三十条下达执行的年度财务预算一般不予调整。

财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。

第三十一条提出预算修正的前提。

当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。

第三十二条确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。

企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会审核、经公司总部确认后方可下达执行。

第七章财务预算的考评与激励

第三十三条预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或者经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。

第三十四条财务预算的考评具有两层含义:

一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价;二是对预算执行者的考核与评价。

财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的

付诸实施，达到“人人肩上有指标，项项指标连收入”。

第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。

要结合本企业经济责任制考评要求制订考评细则。

考评应遵循以下原则。

（1）目标原则:

以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩

（2）激励原则:

预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励制度相配合。

（3）时效原则:

预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行。

（4）例外原则:

对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理。

（5）分级考评原则:

企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。

第三十六条为调动预算执行者的积极性，企业可以制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。

第三十七条财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。

财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下，也可组织不定期的专项审计。

审计工作结后，审计管理部门应当形成审计报告，直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。

第八章附则

第三十八条本制度自メ年メ月メ×日起执行。

以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。

第三十九条下属公司可以根据本制度及本单位管理需要拟定相应的实施细则并组织实施。

第四十条本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。

第四十一条本制度由公司财务部负责解释和修改。