度市南区促进总部经济发展专项资金财政绩效评价报告模板.docx

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度市南区促进总部经济发展专项资金财政绩效评价报告模板

南财绩效〔2020〕24号签发人:

刘静

2019年度市南区促进总部经济发展专项资金

财政绩效评价报告

一、项目概述

（一）项目立项背景

当前，全球跨国投资和产业转移呈现新趋势，我国经济深度融入世界经济，经济发展进入新常态。

为支持新旧动能转换重大工程，加快现代产业精准招商，进一步优化总部经济营商环境，鼓励总部企业落户发展、做大做强，引导总部经济聚集发展，实现市南区经济发展提质增效，青岛市市南区人民政府印发了《市南区优化发展环境促进经济提质升级若干政策措施（试行）》（青南政发〔2016〕29号），青岛市市南区商务局依据上述文件要求，设立2019年市南区促进总部经济发展专项资金项目。

（二）项目预算和工作内容

2019年1月14日，青岛市市南区财政局下达《青岛市市南区财政局关于批复2019年区级部门预算的通知》（南财政〔2019〕2号）文件，批复2019年度市南区促进总部经济发展专项资金（2019年兑现2017年资金），该资金从青岛市市南区一般公共财政预算项目中予以安排：

本项目2019年度预算安排758.40万元。

具体包括：

（1）对2家总部企业进行扶持，扶持资金259.59万元；

（2）对15家商务楼宇升级改造，扶持资金310.81万元；

（3）对14家楼宇午餐经营单位扶持资金188.00万元。

（三）预期绩效目标

进一步促进总部企业聚集发展，加快形成总部经济规模效应，推动市南经济发展提质升级。

构建“总部＋分支、研发＋制造、营运＋配送、中心＋网络”的外溢型发展模式，促进产业空间向周边地区延伸，从更大范围、更高层次配置资源；提升楼宇品质。

对楼宇升级及安全设施更新改造、特色楼宇发展、中西部老建筑保护性利用给予支持。

（四）项目组织管理

本项目的资金批复单位为青岛市市南区财政局，项目实施单位为青岛市市南区商务局。

青岛市市南区财政局：

负责对预算单位提交专项资金申请进行审批、资金拨付及资金使用的监督管理工作。

青岛市市南区商务局：

接收符合奖励扶持条件的企业提出的奖励扶持资金申请，对申报单位提交的申请材料进行初审，并核定支持金额，形成资金支持方案并在市南区政务网上予以公示。

公示完毕后，按市南区促进经济发展专项资金管理办法进行拨付。

（五）资金使用情况

2019年市南区促进总部经济发展专项资金项目预算安排758.40万元，已支出758.40万元，预算执行率100%（总部企业259.59万元、商务楼宇升级改造310.81万元、楼宇午餐188.00万元）；不属于本项目的支出0.00万元。

二、绩效自评价及财政审核检查情况

按照区财政局《关于开展2019年度区级专项资金绩效自评工作的通知》（南财绩效〔2020〕1号）要求，区财政局统一组织、区商务局对项目实施情况开展了绩效自评，区财政局对自评工作进行了审核检查。

项目绩效自评及审核检查情况如下：

（一）项目单位绩效自评情况

1.绩效自评整体完成情况

2019年完成2家总部企业扶持、15家商务楼宇改造升级扶持、14家楼宇午餐经营单位奖补资金兑现工作。

使企业对奖补工作的满意度达98%以上，进一步促进总部企业聚集发展，加快形成总部经济规模效应，推动市南经济发展提质升级。

2.绩效目标自评完成情况

根据预算计划，完成了绩效目标，对2017年符合奖励扶持条件的单位进行兑现，共兑现扶持资金758.40万元。

扶持资金发放及时，奖励扶持企业符合政策要求。

（二）财政自评工作审核检查情况

1.通过审核发现的绩效目标完成问题

（1）总部经济扶持的两家企业税收贡献偏低，扶持效果不够明显。

（2）缺乏对企业的绩效管理考核机制，未深入跟踪企业的发展现状，未对奖励扶持资金的效果进行持续跟踪。

（3）奖励扶持政策缺少细化的实施机制。

没有根据企业情况分类分档设置不同的奖励扶持金额标准。

2.通过审核发现的自评报告完成情况

2019年区商务局兑现扶持资金758.40万元，包括：

2家总部企业扶持，扶持资金259.59万元；15家商务楼宇升级改造，扶持资金310.81万元；14家楼宇午餐经营单位扶持资金188万元。

扶持资金发放及时，奖励扶持企业符合政策要求。

在促进总部企业聚集发展、加快形成总部经济规模效应、推动经济发展等方面效果显著,奖励扶持企业实现全口径税收3800多万元。

针对财政自评检查审核发现的问题，区财政局按照《2019年度区级财政资金绩效自评抽查及财政重点绩效评价工作方案》要求，联合第三方中介机构对项目进行重点绩效评价工作。

三、绩效评价情况

（一）评价方法

青岛市市南区财政局委托第三方评价机构对市南区促进总部经济发展专项资金进行绩效评价，主要采用比较法、成本效益分析法、因素分析法和综合判断法。

（二）评价指标体系

根据《关于印发<预算绩效评价共性指标体系框架>的通知》（财预〔2013〕53号）、《关于组织2019年度区级财政资金绩效重点评价工作的通知》（南财绩效[2020]6号）等文件，设计了一级指标、二级指标和三级指标及其权重，按照绩效评价的基本原理、原则和项目特点，结合绩效目标，由项目组设计了四级指标及其权重。

评价指标体系按照逻辑分析法设计，包括项目决策、项目过程、项目产出、项目效益四部分内容，力求全面考察项目立项、资金投入、过程管理、产出效果和社会效益，体现从项目本身、执行到效果的逻辑路径。

内在逻辑的一致性也增强了评估的科学性、严谨性和可行性。

此次绩效评价的指标体系，分为决策、过程、产出、效益四类一级指标。

四、评价结论及绩效分析

（一）评价结论

项目绩效评价得分为82.65分，等级为“良”，具体情况如下：

一级指标

分值

得分

得分率

决策

20.00

17.25

86.25%

过程

20.00

15.50

77.50%

产出

25.00

24.40

97.60%

效益

35.00

25.50

72.86%

合计

100.00

82.65

82.65%

（二）绩效分析

本次绩效评价工作从决策、过程、产出、效益四个方面对专项资金项目绩效情况进行评分：

1.决策

项目立项依据充分，但是指标值与项目年度计划数不完全对应，绩效指标明确性适当扣分；资金分配过程测算依据的合理性有待商榷，进行了适当扣分。

2.过程

资金监控力度有待提高，一家获楼宇午餐工程奖励企业已注销，但制度未对奖励扶持企业迁出、终止等情况处理方式进行约定，也未对奖励扶持企业进行后续监管；配套实施制度不够健全，预算部门未完善绩效管理考核机制；档案整体管理不够规范。

据此过程阶段评价进行了适当扣分。

3.产出

在质量达标率方面，一家奖励扶持企业经营状态显示为注销，按照每低于100%质量达标率1个百分点扣减5%权重分的标准，进行了适当扣分。

4.效益

经济效益方面：

两家总部企业因受国际经济发展等多重因素影响，扶持效果不明显，扶持企业税收整体呈下降趋势，进行了适当扣分。

社会效益方面：

落户发展的总部企业数量增长率低，享受政策扶持的总部企业的税收贡献低，本项目在优化总部经济发展、发展营商环境方面效果不够明显，根据实际情况判断，进行了适当扣分。

（三）主要经验及做法

优化城区营商环境，打造宜商宜业品质城区。

市南区作为中心城区，商务楼宇众多，午间用餐问题是众多白领青年关切的民生问题，市南区通过实施“楼宇午餐工程”，对商务楼宇内从事楼宇午餐经营的单位进行奖补，大大提升了商务楼宇午餐质量，有效优化了城区营商环境；早期投入使用的商务楼宇存在电梯、消防、空调等硬件设施老化的问题，市南区通过政策对实施楼宇升级改造的业主进行扶持奖补，鼓励楼宇业主进行硬件设施升级改造，有效提升了城区营商环境，为广大企业创造安全、舒适的商务办公空间。

五、存在的问题

（一）总部企业税收贡献偏低，扶持效果不够明显

依据各年度总部企业扶持名单，2016年-2018年获得扶持奖励的总部企业个数分别为1个、2个、0个；通过对已获得扶持奖励的总部企业税收进行审核，其中一家企业企业所得税税收增长率为0%；另一家企业企业所得税整体呈下降趋势，税收贡献总体呈负增长，政策扶持效果不明显。

（二）政策制定有待细化，退出机制、绩效管理等配套制度需完善

经现场评价发现，一是企业退出机制不健全。

评价组通过“信用青岛”网站，对已获得楼宇午餐工程奖励的企业进行查询，发现一家企业经营状态显示为注销，但制度未对奖励扶持企业迁出、终止等情况处理方式进行约定。

二是绩效管理机制不完善。

未按照《市南区促进经济发展专项资金管理办法（试行）》的要求完善绩效管理考核机制，未对奖励扶持资金的效果进行持续跟踪。

（三）管理质量把控不严，监督意识有待提高

经现场评价发现，一是未制定工作方案。

本项目委托第三方机构对促进总部经济资金申报项目进行审核，实际执行中，预算单位未制定具体工作方案。

二是对评估报告监督不够严格。

本项目委托的第三方机构出具的评估报告仅描述结果，未披露具体审核过程，资料支撑力度不够。

三是档案管理不够规范。

存在个别企业申请档案资料缺失的情况，且未提供现场审核档案资料，主要原因为本项目全权委托第三方机构进行审核，预算单位留存档案不够齐全。

六、意见建议

（一）强化总部经济规划引领，优化总部经济营商环境

对于总部经济发展前期建立科学性、超前性、综合性的战略规划，建立各阶段“事前指导、事中协调、事后跟踪”的工作机制，强化总部经济发展阶段规划引领；多维度、立体化、全方位持续优化营商环境，加强与总部企业之间的沟通，鼓励企业做强功能、提升能级，为总部经济持续发展增添新动力。

（二）细化政策制定，完善退出机制、绩效管理等配套制度

一是细化政策制定，完善退出机制。

建议预算单位明确企业退出条件及应退还已享受政策补助的标准，对于不按照规定用途使用专项资金或者中止、注销、撤离的企业，预算单位可根据企业的实际情况，收回或者减免企业已享受的政策补助，确保退出机制得到有效实施；同时，应与相关职能部门建立联动机制，了解企业相关情况，对出现的各类问题进行及时反映，保证财政资金有效使用。

二是建议预算单位完善绩效管理考核机制，增强绩效考核的科学性和合理性，把绩效考核结果与资金扶持有机结合起来，并根据绩效考核结果，对不能满足预期目标的企业，按程序对扶持资金予以调整或取消，发挥扶持政策的最大效用。

（三）完善审核工作，提高监管意识

一是建议预算单位制定工作方案。

对工作进行明确和细化，对工作目的、工作范围、具体内容、时间节点、测评方法、负责人员等方面作出详实规定，做到工作分解到具体小组、任务细化到具体条款的要求，确保工作高效有序开展。

二是建议预算单位加强质量管理。

加强对第三方机构出具报告的质量约束，根据项目具体情况对报告及底稿进行规范，应在报告中披露具体的审核过程和审核依据，预算单位应对报告质量进行全面监督；同时，应建立第三方机构考核机制，对服务质量未达到考核要求的第三方机构，实行合同终止及退出机制。

三是建议预算单位制定更为科学有效的总部经济档案管理制度，对如审核过程中的重要资料应交由预算单位进行保管。

做到档案资料收集齐全完整，整理规范有序，保管安全可靠。