基础会计形成性考核册模拟实验资料.docx
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基础会计形成性考核册模拟实验资料
形成性考核册模拟实验参考答案
江苏电大直属学院张振华老师提供
第一次模拟实验
建议完成时间：
第七周
一、实验目的
通过实验掌握销售企业根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。
二、实验要求
（一）根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证：
1．4月3日，开出现金支票．从银行提取现金3600元。
2．4月4日，采购员王峰预借差旅费1800元．以现金支付。
3．4月5日，接银行收款通知．北城公司归还前欠货款13000元，已存入银行。
4．4月5日．以现金372元购买办公用品，交付有关部门使用。
5．4月1O日，开出转账支票．以存款3800元支付购买商品运费。
6．4月12日，将出售废品收入240元现金，存入银行。
7．4月16日，采购员王峰报销差旅费时交回现金100元。
8．4月25日．报销职工市内交通费360元．以现金支付。
9．4月27日．向大华公司购货一批．共计4000元．已开出转账支票付讫。
1O．4月28日，接银行收款通知．收到红华公司以货币资金200000元作为投资。
（二）根据下列经济业务填制转账凭证：
1．5月2日，销售给红光工厂A商品100件，每件160元，货款16000元尚未收到。
2．5月6日，向滨海工厂购入甲种商品100件，每件140元，款项尚未支付。
3．5月18日，采购员陈海报销差旅费l000元（原预借差旅费l000元）。
4．5月30日，将本月发生的管理费用15200元转入“本年利润”账户。
5．5月30日，将本月商品销售收入196000元转入“本年利润”账户。
（三）将填制的记账凭证装订成册。
三、实验材料（教学班自备）
收款凭证、付款凭证、转账凭证及凭证装订材料。
（一）
1、付款凭证
贷方科目：
银行存款200×年4月3日银付字第1号
借
金额
√
摘要
借方总账科目
明细科目
或
贷
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
提取现金
库存现金
3
6
O
0
0
O
合计
￥
3
6
O
O
O
O
财务主管××记账××出纳XX审核××制证××
2、付款凭证
贷方科目：
库存现金200×年4月4日现付字第1号
借
金额
√
摘要
借方总账科目
明细科目
或
贷
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
王峰预借差旅费
其他应收款
1
8
O
0
0
O
合计
￥
1
8
O
O
O
O
财务主管××记账××出纳XX审核××制证××
3、收款凭证
借方科目：
银行存款200×年4月5日银收字第1号
借
金额
√
摘要
贷方总账科目
明细科目
或
贷
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
北城公司归还前欠货款
应收账款
北城公司
1
3
0
0
O
O
O
合计
￥
1
3
0
0
O
O
O
财务主管××记账××出纳XX审核××制证××
4、付款凭证
贷方科目：
库存现金200×年4月5日现付字第2号
借
金额
√
摘要
借方总账科目
明细科目
或
贷
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
购办公用品
管理费用
办公用品
3
7
2
0
O
合计
￥
3
7
2
0
O
财务主管××记账××出纳XX审核××制证××
5、付款凭证
贷方科目：
银行存款200×年4月10日银付字第2号
借
金额
√
摘要
借方总账科目
明细科目
或
贷
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
支付购买商品运费
管理费用
3
8
O
0
O
合计
￥
3
8
O
O
O
O
财务主管××记账××出纳XX审核××制证××
6、收款凭证
借方科目：
银行存款200×年4月12日银收字第2号
借
金额
√
摘要
贷方总账科目
明细科目
或
贷
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
出售废品
营业外收入
2
4
O
O
O
合计
￥
2
4
O
O
O
财务主管××记账××出纳XX审核××制证××
7、收款凭证
借方科目：
库存现金200×年4月16日现收字第1号
借
金额
√
摘要
贷方总账科目
明细科目
或
贷
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
王峰退回现金
其他应收款
王峰
1
0
O
O
O
合计
￥
1
0
0
O
O
转账凭证
200×年4月16日转字第1号
√
借方金额
√
贷方金额
摘要
总账科目
明细科目
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
王峰报销差旅费
管理费用
差旅费
1
7
0
O
O
0
其他应收款
张某
1
7
0
0
O
0
合计
￥
1
7
0
O
0
0
￥
1
7
0
O
0
0
财务主管××记账××出纳××审核××制证××
8、付款凭证
贷方科目：
库存现金200×年4月25日现付字第3号
借
金额
√
摘要
借方总账科目
明细科目
或
贷
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
报销职工市内交通费
管理费用
交通费
3
6
0
0
O
合计
￥
3
6
0
0
O
财务主管××记账××出纳XX审核××制证××
9、付款凭证
贷方科目：
银行存款200×年4月27日银付字第3号
借
金额
√
摘要
借方总账科目
明细科目
或
贷
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
支付大华公司货款
库存商品
4
0
O
0
O
合计
￥
4
0
O
O
O
O
10、收款凭证
借方科目：
银行存款200×年4月12日银收字第3号
借
金额
√
摘要
贷方总账科目
明细科目
或
贷
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
收红光公司投资款
实收资本
红光公司
2
0
0
0
0
O
O
O
合计
￥
2
0
0
0
0
O
O
O
财务主管××记账××出纳XX审核××制证××
（二）1、转账凭证
200×年5月2日转字第2号
√
借方金额
√
贷方金额
摘要
总账科目
明细科目
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
销售给红光工厂A商品
应收账款
红光工厂
1
6
0
O
O
0
主营业务收入
1
6
0
O
0
0
合计
￥
1
6
0
O
0
0
￥
1
6
0
O
0
财务主管××记账××出纳××审核××制证××
2、转账凭证
200×年5月6日转字第3号
√
借方金额
√
贷方金额
摘要
总账科目
明细科目
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
向滨海工厂购入甲种商品
库存商品
1
4
0
0
O
O
0
应付账款
1
4
0
0
O
0
0
合计
￥
1
4
0
0
O
0
0
￥
1
4
0
0
0
O
0
财务主管××记账××出纳××审核××制证××
3、转账凭证
200×年5月18日转字第4号
√
借方金额
√
贷方金额
摘要
总账科目
明细科目
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
采购员陈海报销差旅费
管理费用
差旅费
1
0
0
O
O
0
其他应收款
陈海
1
0
0
O
0
0
合计
￥
1
0
0
O
0
0
￥
1
0
0
O
0
0
财务主管××记账××出纳××审核××制证××
4、转账凭证
200×年5月30日转字第5号
√
借方金额
√
贷方金额
摘要
总账科目
明细科目
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
结转管理费用
本年利润
1
5
2
0
O
O
0
管理费用
1
5
2
0
O
0
0
合计
￥
1
5
2
0
O
0
0
￥
1
5
2
0
O
0
0
财务主管××记账××出纳××审核××制证××
5、转账凭证
200×年5月30日转字第6号
√
借方金额
√
贷方金额
摘要
总账科目
明细科目
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
结转收入
主营业务收入
1
9
6
0
0
O
O
0
本年利润
1
9
6
0
0
O
O
0
合计
￥
1
9
6
0
0
O
O
0
￥
1
9
6
0
0
O
O
0
财务主管××记账××出纳××审核××制证××
第二次模拟实验
建议完成时间：
第九周
一、实验目的
通过实验掌握各类账簿的登记方法及错账更正的方法。
二、实验要求
（一）华南食品公司20××年5月份发生下列经济业务，试据以登记银行存款日记账并结出本月发生额和余额（期初借方余额为4l200元）：
1．4日从银行存款户提取现金2000元，以备日常开支。
（银付1号，此为记账凭证编号，下同。
现510，此为支票号码，下同。
）
2．4日开出转账支票支付大明食品厂17920元货款（银付2号，转421）。
3．4日向鸿运公司销售糖果一批，价值100510元，货款尚未收到。
以银行存款支付代垫运杂费592元（银付3号，转422）。
4．8日收到鸿运公司5月4日所欠货款和运杂费，款项已存人银行（银收l号）。
5．8日开出现金支票，提取现金35600元，准备发放工资（银付4号，现511）。
6．19日收到联营单位丽华公司投资500000元，款项已存人银行（银收2号）。
7．28日以银行存款支付广告费6400元（银付5号，转423）。
8．28日以银行存款支付短期借款利息350元（银付6号）。
9．28日以银行存款支付水电费1960元（银付7号）。
10．30日向大明食品厂购货一批，价款201600元，已开出转账支票付讫货款（银付8号，转424）。
华南食品公司20××年5月份“银行日记账”登记的内容如下
银行存款日记账
20××年
凭证
支票编号
摘要
对方
借方
贷方
余额
月
日
种类
编号
科目
5
1
上月结余
41200
4
银付
1
现510
提取现金备用
库存现金
2000
4
银付
2
转421
支付大明食品厂货款
应付账款
17920
4
银付
3
转422
支付代垫运杂费
应收账款
592
4
本日合计
20512
20688
8
银收
1
收到鸿运公司货款和运杂费
应收账款
101102
8
银付
4
现511
提取现金准备发放工资
库存现金
35600
8
本日合计
101102
35600
86190
19
银收
2
收到丽华公司投资
实收资本
500000
19
本日合计
500000
586190
28
银付
5
转423
支付广告费
销售费用
6400
28
银付
6
支付短期借款利息
财务费用
350
28
银付
7
支付水电费
应付账款
1960
28
本日合计
8710
577480
30
银付
8
转424
付大明食品厂购货款
库存商品
201600
30
本日合计
201600
375880
30
本月合计
601102
266422
375880
（二）前进五金商店20××年9月份发生下列经济业务，试据以登记库存现金日记账（期初借方余额为680元）：
1．3日开出现金支票，从银行提取5000元备用（银付l号）。
2．3日采购员王利预借差旅费l000元，以现金支付（现付1号）。
3．5日开出现金支票，从银行提取现金50000元，准备发放工资（银付2号）。
4．6日以现金50000元发放工资（现付2号）。
5．10日采购员李虹报销差旅费，交回现金280元（现收l号）。
前进五金商店20××年9月份“库存现金日记账”登记的内容如下
库存现金日记账
20××年
凭证
摘要
对方
借方
贷方
余额
月
日
种类
编号
科目
9
1
上月结余
680
3
银付
1
提取现金备用
银行存款
5000
3
现付
1
王利预借差旅费
其他应收款
1000
3
本日合计
5000
1000
4680
5
银付
2
提取现金准备发放工资
银行存款
50000
5
本日合计
50000
54680
6
现付
2
发放工资
应付职工薪酬
50000
6
本日合计
50000
4680
10
现收
1
李虹报销差旅费交回现金
280
10
本日合计
280
4960
（三）宏源百货商场20××年8月份有关总分类账和明细分类账的月初余额如下：
1．总分类账：
库存商品3l610元；应付账款36000元。
2．明细分类账：
（1）库存商品
商品名称
计量单位
数量
单价
金额
甲
乙
丙
丁
千克
千克
件
件
1200
600
500
200
8.85
10.65
15.20
35.00
10620
6390
7600
7000
合计
3l610
（2）应付账款
单位名称
金额
星光公司
明华公司
19000
17000
合计
36000
3．9月份发生下列经济业务：
①3日用银行存款购入商品一批，已验收入库，货款共计75875元。
其中：
甲商品500千克，单价8．85元；乙商品1000千克，单价10．65元；丙商品4000件，单价15．20元（银付1号）。
②8日用银行存款偿还前欠星光公司货款19000元（银付9号）。
③15日由明华公司购人丁商品1500件，单价35．00元，货款尚未支付（转字5号）。
④15日结转销售下列商品的成本：
甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3600件，丁商品1500件（转字6号）。
⑤20日用银行存款支付前欠明华公司货款52500元（银付30号）。
⑥25日购人商品一批，共计14175元，货款尚未支付。
其中：
向星光公司购人甲商品1000千克，单价8．85元；向明华公司购入乙商品500千克，单价10．65元（转字10号）。
⑦26日用银行存款偿还前欠明华公司货款8000元（银付37号）。
要求：
1．开设“库存商品”、“应付账款”总账和明细账，并登记期初余额。
“库存商品”明细分类账采用数量金额式，“应付账款”明细分类账采用三栏式。
2．根据上述经济业务编制会计分录。
并平行登记有关总分类账和明细分类账。
3．结算“库存商品”、“应付账款”总分类账和明细分类账本月发生额和月末余额。
三、实验材料（教学班自备）
现金日记账账页（三栏式）、银行存款日记账账页（三栏式）、总分类账账页（三栏式）、明细分类账账页（三栏式和数量金额式）。
总分类账
会计科目：
库存商品
20xx年
凭证
摘要
借方
贷方
余额
月
日
种类
编号
9
1
月初余额
31610
3
银付
1
购入商品
75875
107485
15
银付
9
购买明华公司丁商品
52500
159985
15
转
5
结转商品销售成本
118560
41425
25
转
10
购入
升级会员 