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税收基础知识
税收基础知识
一、单项选择题
1、税收制度的核心是（）。
A、征税对象B、纳税人C、税法D、税率
2、一种税区别于另一种税的主要标志是（）。
A、税率B、计税依据C、纳税人D征税对象
3、构成税制的主要因素是（）。
A、纳税人、征税对象和纳税环节B、纳税人、纳税环节和纳税期限
C、征税对象、纳税期限和税率D纳税人、征税对象和税率
4、增值税属于（）。
A、价内税B、价外税C、从量税D、地方税
5、国家征税以后，纳税人缴纳的实物或货币随之转变为国家所有，国家不需要直接付给纳税人任何代价或报酬，也不再直接返还给纳税人，这体现了税收的（）。
A、固定性B、无偿性C、强制性D、自愿性
6、国家征税的目的是（）。
A、为满足政府开支的需要B、为满足某些人的需要
C、为满足社会公共需要D、为满足经济建设的需要
二、多项选择题
1、税收制度构成的基本要素是（）。
A、征税对象B、税率C、违章处理D、纳税人E、纳税期限
2、我国税收按其征税对象划分，可分为（）。
A、资源税类B、所得税C、流转税D、财产税和行为税E、增值税
3、属于减轻纳税人负担的措施有（）。
A、免税B、规定起征点C、减税D、规定免征额E、加成
4、下列税种中属于对流转额课税的有（）。
A、营业税B、所得税C、关税D、车船税
5、对资源征税的税种有（）。
A、消费税B、资源税C、土地增值税D、耕地占用税E、土地使用税
6、下列税种属于财产、行为税的有（）。
A、房产税B、车船使用税C、契税D、资源税E、印花税
7、流转税的税种包括（）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、关税E、农业税
8、增值税属于（）。
A、中央地方税共享税B、价内税C、价外税D、流转税E、财产税
9、我国现行税制中采用的累进税率有（）。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、超倍累进税率
10、只有同时具备了（）的以国家为主体的分配形式，才成其为税收。
A、固定性B、无偿性C、自愿性D、强制性
三、判断题
1、税收政策和税收法律制度的核心是纳税人。
（）
2、纳税人是税法规定的，直接负有纳税义务的单位和个人。
（）
3、纳税人就是负税人。
（）
4、征税对象未达到起征点的不征税，达到起征点的，对超过部分征税。
（）
5、征税对象反映征税的深度，税率反映征税和广度。
（）
6、我国目前流转税体系中，以增值税为主体税种。
（）
7、征税对象就是征税的具体项目。
（）
8、税收的优待措施有减税、免税和加成。
（）
9、增值税和资源税属于中央与地方共享税。
（）
10、征税对象与计税依据对于多数税种来说是一致的。
（）
11、超额累进税率具有累进幅度比较缓和、负担合理的优点。
（）
12、流转税是典型的转嫁税。
（）
13、所得税实行“所得多的多征，所得少的少征，无所得的不征”的负担原则。
14、某些行为税种具有临时税的性质。
（）
15、国家征税与国家发行国债、收取工商管理费等，是，同等性质的财政收入。
（）
16、税率越高，纳税人的负担就越重。
（）
增值税
一、判断题
1、AB两机构均设在某一市区，实行统一核算。
A机构将货物运至B机构，在货物移送时应交增值税。
（）
2、某厂将购进货物作为福利发放，应视同销售计征增值税。
其进项税额也可以抵扣。
（）
3、征收资源税的产品，销售时不再征收增值税。
（）
4、加工后的资源矿产品销售时不征资源税,所以也不征增值税。
（）
5、增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。
（）
6、某纺织厂从国外购进一台检测仪，价值1千美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂取得完税证。
纺织厂可凭此税证抵扣当期销项税。
（）
7、一建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进行设计施工（未单独核算），其发生的混合销售收入应一并征收增值税。
（）
8、某增值税一般纳税人将上期购进的原材料再销售时，应按实际售价计征销项税。
9、一企业采取委托银行收款方式销货，货物已发出，但尚未收到货款，所以暂不计销项税，待收到货款时再计销项税金。
（）
10、一企业采取赊销方式销售货物，按合同约定的收款日期是5月30日，但对方7月6日才付款，所以该企业在实际收款之日计算销项税。
（ ）
11、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额１０万元，赠送的商品价值５千元，因未取得收入，所以企业按１０万元的销售额计算销项税金，（ ）
12、国内单位接收国外单位捐赠的货物，一律免征进口环节的增值税。
（）
13、固定业户到外县（市）销售货物时，应在其机构所在地主管税务机关申报纳税，并开具外出经营活动税收管理证明，未开具证明的，应在销售地申报纳税；非固定业户无论在本地销售还是到外县（市）销售的，均在销售地申报纳税。
（）
14、我国目前的增值税只在商品的生产销售环节征收。
（）
15、对纳税人发生的混合销售行为征收增值税还是营业税，应当根据纳税人的性质来确定。
（）
16、纳税人经营的业务是否属于混合销售行为，可以由企业根据其业务情况自行确定。
（）
17、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴纳增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。
（）
18、纳税人采用以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减去收购旧货的价款。
19、纳税人销售带包装的货物，无论其包装是否单独计价，财务上如何核算，包装物的价格都计入销售额计征增值税。
二、单项选择题
1、下列项目中应征收增值税的有（）
A、歌厅售饮料的收入B、招待所订购火车票的手续费
C、企业售货中收取的储备费D、客轮的歌厅收入
2、进口下列货物应按13％征收增值税的有（）
A、农机B、汽车C、家用电器D、农机零件
3、某化肥厂销售化肥取得销售额60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元运输费，又用20万元的化肥换取生产设备2台。
因产品质量问题，上月销售的化肥中，本月退货5万元，本月应按（）销售额计征销项税（上述款项均为不含税价）
A、60.4万元B、80万元C、80.4万元D、75.4万元
4、某客户自己备有装饰材料，请一建筑装饰材料商店为其设计室内装修并施工，该商店取得的劳务收入应征收（）税。
A、增值税B、营业税C、未分别核算时征增值税
D、未分别核算时征营业税
5、下列项目中不允许扣除进项税的有（）
A、一般纳税人购进应税劳务
B、一般纳税人销售货物时支付的运费
C、业生产企业购进并验收入库的原材料
D、商业企业购进货物已入库，尚未支付货款
6、下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有（）
A、将购买的货物用于集体福利B、将购买的货物用于非应税项目
C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物
D、将购买的货物作为投资给其他单位
7、增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节所创造的（）为征税对象的一种税。
A、销售额B、经营额C、增值额D、利润
8、增值税的基本税率为（）
A、17％B、13％C、6％D、10％
9、下列行为属于视同销售，应当征收增值税的有（）。
A、某商店为厂家代销服装
B、某商店将外购的部分饮料用于个人消费
C、某企业将外购的钢材用于基建工程
D、某企业将外购的床单用于职工福利
10、下列混合销售行为中，应当征收增值税的有（）
A、批发企业销售货物并上门，收取货物价款和运费
B、装饰装修公司为客户包工包料装修房屋
C、保龄球馆提供服务并销售烟洒及饮料
D、安装公司为客户安装设备收取安装费和材料费
11、某商场为一般纳税人在某日销售电视机一批，在下列情况中（）可以从销售额中扣除折扣后纳税。
A、电视机按九五折销售，并在同一张发票中注明
B、电视机按九五折销售，按原价和折扣分别开具两张发票
C、电视机未打折销售，只是规定在10天内付款，优惠10％
D、电视机未打折销售，只是规定在30天内付款，优惠5％
12、一般纳税人向农业生产者购买的免锐农业产品，其抵扣的税额为（）
A、按买价和17％的扣除率计算扣除
B、按买价和13％的扣除率计算扣除
C、先对买价进行价税分离，然后按不含税价和17％的扣除率计算扣除
D、先对买价进行价税分离，然后按不含税价和13％的扣除率计算扣除
三、多项选择题
1、下列项目中，不得抵扣进项税的有（）
A、公交公司为司机购买的劳保用品
B、某工厂为扩建浴室购进建筑材料
C、生产用电、水、气D、非正常损失的货物
2、下列货物中适用13％的税率征收增值税的有（）
A、一般纳税人销售的居民的外购农产品
B、小规模纳税人销售的农药、饲料、化肥
C、一般纳税人销售精加工矿
D、一般纳税人销售居民用煤碳制品
3、以下纳税人经营活动适用6％或4％的征收率采取简易办法征收增值税的有（）
A、小规模纳税人销售自产的初级农产品
B、小规模纳税人销售自产的农产品加工成的工业品
C、企业销售使用过的小汽车
D、外贸单位（一般纳税人）出口转内销的货物
4、增值税纳税义务发生时间是（）
A、采取预收货款方式销货时，为货物发出的当天
B、采取预收货款方式销货时，为收到货款的当天
C、采取托收承付和委托银行收款方式销货的为发出货物并办妥托收手续的当天
D、采取托收承付和委托银行收款方式销货的为收到货款的当天
5、下列情况中，属于按规定开具增值税专用发票，不得作为扣税凭证的有（）
A、手工填写“销货单位栏”的专用发票
B、填错项目又涂改正确的专用发票
C、企业使用十万元版专用发票时填开的销售金额达到了所限额的最高位
D、销售汽车给使用单位开具的增值税专用发票
6、将购买的货物用于下列项目时，准予抵扣进项税的有（）
A、维修职工宿舍B、无偿赠送他人
C、作为福利发给职工D、分配给投资者
7、在销售价格之外，向购货方收取的下列费用应并入销售额计征销项税的有（）
A、收取的违约金B、收取的储备费C、收取的手续费
D、收取的包装物租金
8、下列情况不允许开具增值税专用发票的有（）
A、商业零售的烟、酒、鞋、帽B、销售给使用单位的生产设备
C、销售免征增值税的货物D、将货物用于在建工程
9、增值税的应税劳务是指（）
A、加工B、交通运输C、修理修配D、服务
E、单位员工修理本单位机器设备
10、混合销售行为的基本特征是（）
A、同一项销售行为B、不同一项销售行为
C、向同一受让方收取款项D、向不同受让方收取款项
11、增值税的纳税义务人具体有（）
A、单位B、个人C、外商投资企业和外国企业
D、承包人和承租人E、扣缴义务人
12、下列企业中经申请，税务机关可以定为一般纳税人的有（）
A、年销售额为160万元并账证健全的工业企业
B、年销售额为160万元并账证健全的商业企业
C、年销售额为160万元并账证不健全的工业企业
D、年销售额为260万元并账证健全的工业企业
E、年销售额为260万元并账证健全的商业企业
13、纳税人销售的下列货物中，适用低税率的有（）
A、电力B、自来水C、居民用煤炭制品D、图书E、农业产品
14、销货方向购货方收取的下列各项款项中，（）应并入销售额征收增值税。
A、向购买方收取的手续费B、向购买方收取的销项税额
C、向购买方收取的运输装卸费D、向委托方收取的应代缴的消费税F、向购买方收取的包装费
15、下列项目中，不能从销项税中扣除进项税额的有（）
A、购进的固定资产B、购进的货物因自然灾害损失
C、用于免税项目的购进货物D、购进的免税农产品
E、用于非应税项目的购进货物
四、计算题
1、某钢厂（一般纳税人）2月份提供了销售额（不含税价）为6万元的钢材，给本厂基建部门。
基建部门委托钢窗加工厂加工一批钢窗用于修建本厂职工宿舍，支付加工费0.6万元，随同加工费支付的增值税额0.102万元。
钢厂又将成本为1.6万元的钢材用于向A厂投资。
本月销售钢材200万元（不含税），货已发出，办妥银行委托手续，但货款未到。
当月购进生产用水电，取得专用发票上注明的税金为0.51万元，购进生产用原材料取得专用发票上注明的税金为1.7万元已付款，货未到。
购进一批吊灯且于本厂正在修建的职工活动中心，取得专用发票上注明的税金为0.15万元。
购进生产用吊车修理用备件取得专用发票上注明的税金为0.085万元。
根据以上业务计算该厂2月份应纳增值税。
2、某商场（一般纳税人）2002年6月份发生以下业务：
（1）购进一批货物20万元，按合同规定分三次付款。
本月已付清应付款项6万元，取得销货方开具的专用发票上注明的税金为3.4万元。
（2）购进一批货物10万元，货到入库，尚未付款，取得专用发票上注明的税金为1.7万元。
（3）零售一批空调，取得零售收入17.55万元
（4）批发一批货物不含税销售额为20万元，因对方提前10天付货款，所以按合同规定给予5％的折扣，实收19万元
（5）从果农手中购进鲜果支付价款0.7万元。
（6）购进电动滚梯修理用部件0.3万元，支付税金0.051万元。
根据以上业务计算商场五月份应纳增值税。
3、某电视机厂为一般纳税人，当月发生下列业务，销售电视机120台，每台售价6000元（不含税）款收到。
购进电子元件210600元（价税合计），取得专用发票，款已付货入库。
购进复印机一台取得专用发票上注明的税金2324.79元，将5台电视机用于职工活动室。
支付购进原材料的运输费用2000元，取得运输专用发票，接收A公司投资捐赠的一批原材料取得专用发票上注明的销售额300000元，接受B公司捐赠的二台电脑，取得专用发票上注明的销售额为2500元，根据以上资料计算电视机厂当月应缴纳的增值税。
4、某进出口公司为一般纳税人，当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税税率为10％，增值税税率为17％；当月销售一批货物销售额为1800万元，适用17％的税率。
请计算该企业当月应纳增值税。
5、某电视机厂为一般纳税人当月发生下列几笔购销业务：
（1）向某商场销售彩色电视机120台，该厂采用销售额与销项税额合并定价的办法，每台售价5850元，销售款已收到；
（2）购入电子元器件，已验收入库取得增值税专用发票，支付价税合计款额为351000元
（3）为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，已验收入库支付价税合计款额117000元，取得的增值税专用发票上注明的税额为17000元
计算该电视机厂当月应纳增值税额。
6、某生产企业属于一般纳税人，当月发生下列购销业务：
（1）购买一台生产设备，取得专用发票注明价款10万元，税额1.7万元；
（2）购进原材料一批，共60吨，取得的专用发票注明价款24万元，税额4.08万元；
（3）向一工业小规模纳税人购买劳保用品价税合并为2.12万元，并取得由税务机关代开的增值税专用发票，以上货物均已验收入库
（4）企业在建工程领用材料10吨，成本4万元；
（5）产品销售收入35万元（不含税）
计算该企业当月应纳增值税额。
7、某个体工商户（小规模纳税人）从事汽车修理服务，本月取得修理服务收入额（价税合并定价）2.65万元，计算其当月应纳增值税多少？
消费税
一、判断题
1、我国现行税法规定凡征收消费税的货物，因税率较高所以不再征收增值税（）
2、应税消费品在生产、批发、零售环节既征增值税又征消费税（）
3、生产销售摩托车、委托加工摩托车、进口摩托车都应缴纳消费税（）
4、进口应税消费品的组成计税价格是：
（关税完税价格+关税）
÷（1+消费税率）。
（）
5、计征消费税的销售额是指向购买方收取的全部价款和价外费，也包括向购买方收取的增值税金。
（）
6、生产单位直接出口的应税消费品如果发生退关、退货的，报关出口者应向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税款。
（）
7、应税消费品计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。
（）
8、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。
（）
9、纳税人A委托纳税人B加工应税消费品，交货时由B代收代缴A应缴纳的消费税，A收回的产品直接出售的，不再缴纳消费税。
（）
10、商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品时，可享受退（免）税优惠政策。
（）
11、纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地缴纳消费税金。
（）
12、委托加工的应税消费品，一律由受托方在委托方提货时代收代缴消费税。
（）
13、消费税的纳税环节确定在消费环节。
（）
14、应税消费品的销售方在销售时为购货方代垫的运费，可不包括在销售额中，由销货方、购货方另行结算。
（）
15、对用外购已税消费品连续生产的应税消费品，在计税时可按当期外购的数量，计算扣除外购应税消费品的已纳消费税税款。
（）
16、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高税率征税。
（）
17、纳税人用于换取生产资料和消费资料的应税消费品，应视同销售应税消费品。
（）
二、单项选择题
1、下列情况中应征消费税的有（）
A、外购零部件组装电视机销售
B、外购已税珠宝玉石加工成珠宝玉石首饰后销售
C、委托加工的粮食白酒收回后用于连续生产药酒
D、委托加工的粮食白酒收回后直接销售
2、下列商品中，征收消费税的有（）
A、冰箱B、彩电C、空调D、酒精
3、以下应税消费品中，适用定额税率的有（）
A、粮食白酒B、薯类白酒C、黄酒D、其他酒
4、自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式为（）
A、（成本+利润）÷（1+消费税率）B、（完税价格+关税）÷（1+消费税率）
C、（完税价格+关税）÷（1—消费税率）D、（成本+利润）÷（1—消费税率）
5、委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税（）
A、加工环节B、销售环节C、交付原材料时D、完工提货时
6、消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）
A、发生货物的当天B、收到货物的当天
C、合同规定的收款日期当天D、双方约定的任一时间
7、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）
A、发出商品的当天B、收到货款的当天
C、合同约定的时间D、发出商品并办妥托收手续的当天
8、下列哪种情况应视同销售缴纳消费税（）
A、外购已税消费品继续加工成应税消费品
B，委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品
C、自制应税消费品继续加工成应税消费品
D、自制应税消费品用于向外单位投资
9、进口应税消费品缴纳消费税的时间是（
A、报关进口当天B、报关进口后七天
C、海关填发税款缴纳证次日起7日内
D、海关填发税款缴纳证当日起7月内
10、下列货物中不征消费税的有（）
A，汽油B、柴油C、煤油D、润肤油
11、消费税是与（）相配合的税种。
A、营业税B、增值税C、关税D、资源税
12、委托加工应税消费品，由（）向所在地主管税务机关解缴消费税税款。
（）
A、委托方B、购买方C、受托方D、销售方
13、消费税的征税对象是（）。
A、应税消费品B、特定消费行为C、销售收入额D、所有消费品
三、多项选择题
1、下列货物中应征消费税的有（）
A、焰火B、洗面奶C、汽车轮胎D、自行车轮胎
2、下列商品中适用定额税率征收消费税的商品有（）
A，汽油B、柴油C、小汽车D，啤酒
3、纳税人自产的应税消费品用于下列项目是，应视同销售计征消费税（）
A、用于在建工程B、用于连续生产应税消费品
C、用于广告D、用于赞助
4、下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有（）
A，用自产应税消费品用于赠送的
B、用自产应税消费品用于集体福利的
C、用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品的
D、用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）直接销售的
5、计征消费税的商品价格由以下部分组成（）
A、成本B、利润C、消费税金D、增值税金
6、计征消费税的销售额包括（）
A、货款B，优质费C、返还利润D、包装费
7、下列情况中应征消费税的有（）
A、将应税消费品发给职工使用B、出厂前进行化学检验的化妆品
C、作为展销样品的化妆品D、用于广告的化妆品
8、消费税是对在我国境内（）应税消费品征收的一种税。
A、生产B、委托加工C、进口D、消费
9、纳税人自产自用的应税消费品，用于（）的应缴纳消费税。
A、在建工程B、连续生产应税消费品C、职工福利D、赞助
10、纳税人销售的应税消费品，以外币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可选择（）国家外汇牌价（原则上为中间价）计算应纳税额。
A、结算当天B、上年12月31日的C、结算当月1日的D、上次纳税当天的
11、下列连续生产的应税消费品中准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量，计算扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款的是（）。
A、以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟
B、以委托加工收回的已税焰火为原料生产的焰火
C、以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎
D、以委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车
四、计算题
1、某化工厂本月销售化妆品收入80万元，带售民用洗涤灵收入10万元。
以上收入均含增值税金，该厂为增值税一般纳税人，根据以上资料计算该厂应缴纳的增值税和消费税。
2、某烟厂7月份生产销售情况如下：
（1）外购烟丝12万元（本期无期初存货）
（2）外购生产用水电支付价款1.5万元，税金0.09万元。
（3）将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售，销售甲级烟取得销售额615万元；销售乙级烟取得销售额200万元。
（4）赠送协作单位甲级烟11万元。
（5）分配给本厂职工甲级烟10万元。
（6）售给本厂门市部甲级烟2万元，乙级烟1万元。
（7）收到某商店代销清单：
甲级烟5万元，乙级烟4万元，款到入账。
根据以上业务计算烟厂本月应缴纳的增值税和消费税（以上价款均不含增值税的价款）
3、某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种护发品，收回后以其为原料，继续生产护发品销售。
一年来受托方一直按同类护发品每千克60元的销售价代收代缴消费税，本月化妆品公司收回加工好的护发品3000千克，当月销售连续生产的护发品800箱，每箱售价600元。
月底结算时，账面上，月初库存的委托加工的护发品2000千克，价款12万元；月底库存委托加工护发品1000千克，价款6万元。
请计算当月该公司销售护发品应缴纳的消费税额（题中价款均为不含增值税价款）
4、某摩托车厂本月生产销售摩托车200辆，开具增值税专用发票上注明的价款40万元；赞助省运动奖品5辆，每辆成本价0.2
万元。
计算应缴纳的消费税（成本利润率为6%）
5、某外贸企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为800万元。
已知汽车轮胎的关税税率为60%，消费税税率为10%。
请计算进口这批汽车轮胎应纳的增值税和消费税。
营业税
一、判断题
1、营业税纳税人发生混合销售业务或兼营业务时，应一并征收营业税。
（）
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