中级经济法练习题Ⅲ.docx
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中级经济法练习题Ⅲ
2018年中级经济法练习题Ⅲ
单选题
1、ACPA负责对制造业企业甲公司（以下简称“公司”）2010年度财务报表进行审计。
在实施审计程序时，ACPA遇到财务报表循环业务中以下事项，请代为作出正确的职业判断。
A注册会计师获取的甲公司管理层声明通常不需要包括的内容是（）。
A．甲公司战略目标的可实现性
B．管理层对财务报表的责任
C．甲公司提供的董事会会议记录的完整性
D．公允价值计量和披露中涉及的重大假设的合理性
多选题
2、开放式基金单位的认购、申购和赎回业务可以由（）办理。
A．基金管理人
B．基金管理人委托的商业银行
C．基金管理人委托的证券公司
D．证券交易所
单选题
3、下列关于我国证券交易所的说法，不正确的是（）。
A．实行自律管理
B．不以盈利为目的
C．是基金市场的监管机构
D．对基金的投资交易行为承担着重要的一线监控管理职责
多选题
4、F注册会计师负责对Y公司2009年度财务报表进行审计。
注册会计师对负责审计存货的助理人员的底稿进行复核，请代为做出正确判断。
注册会计师对存货进行截止测试，下列情形陈述正确的有（）。
A．2009年12月31日购入的甲材料，2009年12月31日已经入库，Y公司已经纳入2009年12月31日的实物盘点，但购货发票2010年1月3日收到，Y公司2009年12月31日已作暂估材料入库，注册会计师认为存货截止正确
B．2009年12月31日购入的乙材料，2009年12月31日已经入库，而购货发票于2010年1月6日才收到，注册会计师认为Y公司存货截止不正确，因为2009年12月31日Y公司未作暂估入账，少计应付账款、少计存货、多计利润
C．2009年12月31日收到了丙材料购货发票，并已记入2009年12月31日的存货账内，该批材料对应的货物于2010年1月8日到库，未包括在当年2009年12月31日的盘点范围内，注册会计师认为Y公司有可能虚减2009年度的利润
D．2009年12月31日收到了丁材料购货发票，并已记入2009年12月31日的存货账内，该批材料对应的货物于2010年1月6日到库，但在盘点仓库已到货的丁材料时，将2010年1月6日到库的该批材料视为2009年12月31日已经到库，注册会计师认为Y公司虚增2009年度的利润
单选题
5、在下列哪种情况下，银行业监督管理机构可以对商业银行实施接管？
{）
A．严重违法经营
B．资不抵债
C．可能发生信用危机
D．经营管理不善
单选题
6、商业银行（）的主要收入来源是手续费收入。
A．贷款业务
B．存款业务
C．同业拆借业务
D．支付结算业务
单选题
7、场外认购LOF份额，应使用（）。
A．上海人民币普通证券账户
B．深圳人民币普通证券账户
C．中国结算公司上海开放式基金账户
D．中国结算公司深圳开放式基金账户
单选题
8、以下说法不正确的是（）。
A．利用内幕信息进行证券交易的行为，损害了投资者对上市公司的信心，从而影响到上市公司的正常发展
B．银行业从业人员可以基于内幕信息进行内幕交易，或为他人提供投资理财方面的建议
C．内幕信息违反了证券市场的“公开、公平、公正”原则，侵犯了不特定广大投资者的合法权益
D．内幕交易损害了上市公司的利益。
证券法要求上市公司必须定期向投资者及时公布财务状况和经营情况
单选题
9、商业银行贷款，应当遵守法律有关资产负债比例管理的规定，其中商业银行的资本充足率不得低于下列哪个比率（）
A．8%
B．13%
C．15%
D．25%
单选题
10、根据《上海证券交易所债券交易实施细则》的规定，债券质押式回购交易实行企业债回购交易按（）进行申报。
A．席位
B．证券账户
C．资金账户
D．公司
单选题
11、关于我国现有个人贷款业务的特征，下列说法不正确的是（）。
A．个人贷款业务的办理较为便利
B．客户可在网上银行、金融超市办理个人贷款业务
C．可采取灵活多样的还款方式，但还款方式一经确定，中途不可变更
D．还款方式有等额本息还款法、等额本金还款法、等比累进还款法、等额累进还款法及组合还款法等多种方法
简答题
12、运用掌握的法学知识阐释你的观点和理由；
2．说理充分，逻辑严谨，语言流畅，表达准确；
3．字数不少于500字。
简答题
13、甲公司成立于2008年3月1日，为了加强公司的财务工作，公司专门建立了财务处，由李某出任财务处长，并任命刘某担任公司的出纳。
李某很重视税务工作，4月5日派人向当地税务机关申请办理了税务登记，4月12日根据需要设置了会计账簿，并制定了本公司的财务会计处理办法。
同年5月，公司财务部门计算缴纳增值税，李某要求按照本公司的财务会计处理办法计算纳税，而刘某则认为公司的财务会计处理办法在某些方面与国家有关税收的法律、法规相冲突，认为应当按照国家相关法律、法规的规定计算缴纳增值税，李某则坚持认为本公司有自身的情况，不同意刘某的意见。
刘某觉得李某的法律意识淡薄，在这样的人领导下工作没有前途，便辞去了出纳工作，马上离开了公司。
由于刘某辞职比较突然，公司一时找不到合适的人担任出纳，李某便让曾经做过出纳工作的会计档案保管员王某兼任出纳工作。
公司通知刘某到公司办理交接手续，并让董事会秘书赵某进行监督；刘某则以事务繁忙，且资料不会有什么问题为由不同意到公司来。
根据我国有关法律、法规的规定回答下列问题：
就公司财务会计处理办法的适用问题，李某与刘某的主张哪一个正确为什么
单选题
14、根据上海证券交易所的业务规则，可流通股的红股起始交易日为（）（R为股权登记日）。
A．R日
B．R+1日
C．R+2日
D．R+3日
单选题
15、美国实施的将商业银行业务与投资银行业务严格分开的法律是（）
A．《证券交易法》
B．《1933年证券法》
C．《1940年投资公司法》
D．《格拉斯一斯蒂格尔法》
单选题
16、深圳证券交易所国债回购的购回价为101元，回购天数为50，则回购年收益率为（）。
A．10.0%
B．7.2%
C．7.3%
D．15.0%
多选题
17、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有（）。
A．某市证券交易所用地
B．某建制镇所辖的行政村委会办公用地
C．某大型钢铁企业生产车间用地
D．某市一大型超市用地
单选题
18、（）是指将缺乏流动性的资产转化为在金融市场上可以出售的证券的行为。
A．证券承销
B．证券交易
C．证券私募
D．资产证券化
单选题
19、某位于经济特区的生产性外商投资企业，2006年成立且当年获利，按当时规定，适用企业所得税税率15%，获利年度起享受两免三减半的优惠政策，假定2009年应纳税所得额为120万元，则2009年应纳企业所得税为（）万元。
A．13.2
B．15
C．12
D．9
多选题
20、在“客户交易结算资金第三方存管”制度框架下，下列说法正确的是（）
A．存管银行根据证券公司的资金划付指令办理交易资金划付
B．证券公司与客户的资金清算交收，需要由证券公司和客户配合完成
C．证券公司与客户的资金清算交收，由证券公司独立完成
D．证券公司与客户的资金清算交收，需要由证券公司和存管银行配合完成
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1-答案：
A
[解析]对于某些对财务报表具有重大影响的事项而言，比如涉及管理层的判断、意图以及仅限于管理层知悉事实的事项，可以合理预期除实施询问程序获得的证据外，不存在其他充分、适当的审计证据。
在这种情况下，注册会计师应当将询问的结果取得管理层的签字确认，获取书面声明。
选项B正确，获取声明以确定管理层对财务报表责任的认可；选项C属于仅限于管理层知悉事实的事项；选项D涉及管理层的意图。
2-答案：
A,B,C
[解析]开放式基金的申购和赎回由基金管理人员负责办理，基金管理人可以委托取得基金代销业务资格的其他机构代为办理。
3-答案：
C
暂无解析
4-答案：
A,B,C
[解析]选项D错误，因为Y公司对在途丁材料的处理不可能虚增2009年度利润。
5-答案：
C
[解析]根据《商业银行法》第64条第1款的规定，商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，国务院银行业监督管理机构可以对该银行实行接管。
由此可见，本题的应选项为C。
6-答案：
D
解析：
支付结算业务是银行的中间业务，主要收入来源是手续费收入。
贷款业务主要收入来源于贷款利息收入，故A选项错误。
存款业务不收取手续费，反而要支付给存款人利息，故B选项错误。
同业拆借是银行及其他金融机构之间进行短期的资金借贷，拆入需要支付利息，拆出可以收取利息，故C选项错误。
7-答案：
D
[解析]目前，我国只有深圳证券交易所开办LOF业务。
场内认购LOF份额，应持深圳人民币普通证券账户或证券投资基金账户；场外认购LOF份额，应使用中国结算公司深圳开放式基金账户。
8-答案：
B
暂无解析
9-答案：
A
[解析]《中华人民共和国商业银行法》（以下简称《商业银行法》）第39条规定，商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定：
（1）资本充足率不得低于8%；
（2）贷款余额与存款余额的比例不得超过75%；（3）流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于25%；（4）对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%；（5）国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。
本法施行前设立的商业银行，在本法施行后，其资产负债比例不符合前款规定的，应当在一定的期限内符合前款规定。
具体办法由国务院规定。
由此可见，本题的应选项为A。
10-答案：
A
根据《上海证券交易所债券交易实施细则》的规定，债券质押式回购交易实行国债回购交易按证券账户进行申报，企业债回购交易按席位进行申报。
11-答案：
C
[真题解析]在个人贷款业务的发展过程中，各商业银行不断开拓创新，逐渐形成了颇具特色的个人贷款业务。
个人贷款业务的特征包括：
（1）贷款品种多、用途广。
各商业银行为了更好地满足客户的多元化需求，不断推出个人贷款业务新品种。
（2）贷款便利。
近年来，各商业银行都在为个人贷款业务简化手续、增加营业网点、改进服务手段、提高服务质量，从而使得个人贷款业务的办理较为便利。
所以，选项A的叙述是正确的。
目前，客户可以通过个人贷款服务中心、声讯电话、网上银行、电话银行等多种方式了解、咨询银行的个人贷款业务；客户可以在银行所辖营业网点、网上银行、个人贷款服务中心或金融超市办理个人贷款业务，为个人贷款客户提供了极大的便利。
所以，选项B的叙述是正确的。
（3）还款方式灵活。
目前，各商业银行的个人贷款可以采取灵活多样的还款方式，如等额本息还款法、等额本金还款法、等比累进还款法、等额累进还款法及组合还款法等多种方法，而且客户还可以根据自己的需求和还款能力的变化情况，与贷款银行协商后改变还款方式。
因此，个人贷款业务的还款方式较为灵活。
所以，选项D的叙述是正确的。
选项C中，前半句“可采取灵活多样的还款方式”的说法是正确的。
但后半句“还款方式一经确定，中途不可变更”的说法不正确的。
所以，选项C的叙述是不正确的。
因此，本题的正确答案为C。
12-答案：
从本题所给的条件来看，无法判断城乡建设规划管理处颁发的规划许可证的实体内容的合法性，其错误发生在行政许可的程序上。
另外，本题的两个申请人提出的用地许可申请中又有重合的部分，应特别考虑对此情况《行政许可法》的特殊规定。
暂无解析
13-答案：
刘某的主张是正确的，因为税法规定，当纳税人自己的会计处理办法与国家有关税收的法律、法规不一致时，应当按照国家有关税收的法律、法规执行。
暂无解析
14-答案：
B
按照上海证券交易所的业务规则，到送股登记日的下一个交易日（R+1），所有流通股的送股部分可到投资者账上，并可在以后上市流通。
故选B。
15-答案：
D
暂无解析
16-答案：
C
按照回购年收益率的计算公式，该回购交易的年收益率为：
（101-100）/100×365/50×100%=7.3%。
故选C。
17-答案：
A,C,D
[解析]建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。
18-答案：
D
[解析]此题考查资产证券化的概念。
19-答案：
C
[解析]根据企业所得税法的规定，自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。
其中：
享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行；原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。
根据该规定，该企业2009年企业所得税税率为20%。
20-答案：
A,D
[解析]在“客户交易结算资金第三方存管”制度框架下，证券公司与客户的资金清算交收，需要由证券公司与存管银行配合完成：
（1）证券公司负责根据中国结算公司发送的结算数据和存管银行发送的客户资金存取数据完成客户资金的清算，更新客户资金账户的余额，并向存管银行发送客户证券交易清算数据及资金账户余额；
（2）存管银行负责根据客户资金的存取数据和证券公司向其发送的证券交易清算数据完成客户管理账户余额的更新，并进行客户资金账户余额与客户管理账户余额的核对，将核对结果发送证券公司；（3）证券公司根据核对无误的清算结果向存管银行发送资金划付指令，存管银行根据证券公司的资金划付指令及时办理资金划付，完成客户证券交易的资金交收。
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