会计继续教育.docx
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会计继续教育
1
下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（）。
资产转移确定收入
避税
反避税
资产转移确定计税成本
2
下列影响可供出售金融资产计税基础的是（）。
资产减值
公允价值变动
取得的利息和股利
取得成本
3
下列关于交易性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的是（）。
二者在处置时账面价值等于计税基础
会计规定对二者持有期间的期末计量一致
二者取得时的计税基础一致
二者取得时的会计处理一致
4
2013年，甲企业应付的工资薪金总额为2800万元，职工福利费支出350万元，工会经费为60万元，则2013年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为（）。
448万元
392万元
406万元
410万元
5
下列关于附有销售退回条件的商品销售说法中不正确的是（）。
会计上的暂估退货金额税法予以确认，在计提时调整当期应交所得税
小企业应当在发出商品且收到货款或取得收款权利时，确认销售商品收入
小企业以前年度销售发生的退回冲减退回年度销售商品收入
企业会计准则规定企业能够合理估计退货可能性并确认与退货相关的负债的，通常应在发出商品时确认收入
6
自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。
（）
错误
正确
7
税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价值确定收入额。
（）
错误
正确
8
税法中实质重于形式的关键在于会计人员据以进行职业判断的“依据”是否合理可靠。
（）
正确
错误
9
税收规定企业以货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
（）
正确
错误
10
税收规范的收入比企业会计准则规范的收入范围要大。
（）
错误
正确
1
下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（）。
资产转移确定收入
避税
反避税
资产转移确定计税成本
2
公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时，下列说法正确的是（）。
税法规定无需进行纳税调整
税法规定一般不得调整该资产的计税基础
会计准则规定公允价值与账面价值差额计入所有者权益
会计准则规定以购买时的公允价值作为账面价值
3
企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（）为基础确定。
公允价值
购买价款的现值
购买价款
购买价款和相关税费
4
将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为（）。
借：
销售费用3.85万贷：
主营业务收入3万贷：
应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万
借：
销售费用5.85万贷：
主营业务收入5万贷：
应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万
借：
营业外支出5.85万贷：
库存商品5万贷：
应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万
借：
营业外支出3.85万贷：
库存商品3万贷：
应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万
5
甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。
下列说法中正确的是（）。
完工进度为70%
应结转劳务成本18万元
应结转劳务成本20万元
应确认劳务收入24万元
6
固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后再进行调整。
（）
错误
正确
7
持有期间，居民企业之间符合条件的权益性投资取得的股息红利所得免税。
（）
错误
正确
8
一般情况下，商品发出与其风险报酬转移是同步的，比如交款提货方式销售商品。
（）
正确
错误
9
在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计处理办法计算。
（）
正确
错误
10
成本回收法是根据已发生的成本能够收回的金额确认收入，已发生和将发生的成本全部计入当期损益。
（）
错误
正确
1
会计核算一般应当采用历史成本，也可以采用其他计量属性，体现了（）。
多元化
可比化
自由化
准确化
2
下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（）。
对于预计净残值，会计与税法都给予了企业较大的职业判断权
会计规定预计净残值不可以调整
税法规定，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更
企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值
3
在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，体现的是（）。
法定性原则
税法优先原则
谨慎性原则
实质重于形式原则
4
债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（）。
债务重组损失
债务重组所得
资产转让损失
资产转让所得
5
某小企业于2013年12月销售商品（购货方经营状况恶化），商品发出但款项尚未收回，下列说法中不正确的是（）。
2014年初该企业收回该笔交易的款项不应作为2014年度的应税所得
该笔交易应当缴纳所得税
该企业不能确认收入
该企业应当确认收入
6
长期股权投资价值回升，企业应将已计提的减值准备转回。
（）
错误
正确
7
企业取得投资时，如果持有目的不明确，通常划分为交易性金融资产。
（）
错误
正确
8
税法中，如果有关资产背离历史成本必须以有关资产隐含的增值或损失按会计规定的适当方式反映或确认为前提。
（）
正确
错误
9
发生债权转股权的，应当作为一项业务确认有关债务清偿所得或损失。
（）
正确
错误
10
企业财产发生非常损失未经税务机关审批不得扣除，体现了真实性原则。
（）
错误
正确
1
税收规定，利息收入应（）。
按权责发生制确认
按实际利率法计算
按收付实现制确认
按合同应付利息日期确认
2
同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为（）。
被合并方所有者权益账面价值的份额
被合并方所有者权益公允价值的份额和相关税费
被合并方所有者权益公允价值的份额
被合并方所有者权益账面价值的份额和相关税费
3
企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（）以上，可以在（）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
50%；5
50%；3
30%；5
30%；3
4
小企业会计准则规定，出租包装物和商品的租金收入计入（）。
营业外收入
营业收入
主营业务收入
其他业务收入
5
下列项目，不应在资产负债表上作为资产列示的是（）。
商誉
待摊费用
生产成本
研发支出
6
对于特殊行业的特定固定资产，确定计税基础时还应考虑弃置费用，且以现值计入固定资产的成本。
（）
错误
正确
7
持有期间，居民企业之间符合条件的权益性投资取得的股息红利所得免税。
（）
错误
正确
8
税法中实质重于形式的关键在于会计人员据以进行职业判断的“依据”是否合理可靠。
（）
正确
错误
9
企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。
（）
正确
错误
10
企业会计准则和税法对资产项目的规定是一致的。
（）
错误
正确
1
我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为（）。
2007年1月1日
2006年1月1日
2009年1月1日
2008年1月1日
2
某化妆品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业2013年可税前扣除的广宣费和业务招待费合计为（）。
1550万元
1500万元
850万元
775万元
3
甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。
下列说法中正确的是（）。
应确认劳务收入24万元
应结转劳务成本20万元
应结转劳务成本18万元
完工进度为70%
4
会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（）。
税法对收入的确认金额强调公允性
税收规定从购货方已收或应收的合同或协议价款确认收入金额
企业会计准则对于收入的确认金额强调公允性
小企业会计准则对收入金额的确认不强调公允性
5
关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（）。
税收规定，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
企业会计准则规定，售后回购交易大多数情况下属于融资交易，企业不应确认销售商品收入
税法上对于售后回购一般作为两个环节处理：
销售和购回；会计上一般属于融资交易，企业不应确认销售商品收入
有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入
6
持有期间企业对长期股权投资计提的减值准备，税法规定不得在税前扣除。
（）
错误
正确
7
无形资产的会计摊销年限为经济使用寿命，而税法摊销年限为法定使用寿命。
（）
错误
正确
8
销售货物收入是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他资产取得的收入。
（）
正确
错误
9
企业会计准则规定，已达到预定可使用状态的固定资产，尚未办理决算的，应当按估计价值入账，并计提折旧。
（）
正确
错误
10
小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的整理挑选费用等，在发生时直接即入当期销售费用，不计入所采购商品的成本。
（）
错误
正确
1
资产账面价值和计税基础不同，产生的符合条件的应纳税暂时性差异确认为（）。
税前会计利润
递延所得税负债
递延所得税资产
所得税费用
2
会计准则规定，长期股权投资的明细科目不包括（）。
公允价值变动
利息调整
损益调整
成本
3
下列影响可供出售金融资产计税基础的是（）。
资产减值
公允价值变动
取得的利息和股利
取得成本
4
根据企业所得税法，下列固定资产中不需计提折旧的是（）。
机器设备
以融资租赁方式租入的固定资产
改扩建后的房屋建筑物
未投入使用的外购生产线
5
下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（）。
增值税进项税额
入库前的挑选整理费
购进存货时发生的运输费用
运输途中的合理损耗
6
企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整。
（）
错误
正确
7
企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。
（）
错误
正确
8
企业会计准则和税法对资产项目的规定是一致的。
（）
正确
错误
9
一般情况下，商品发出与其风险报酬转移是同步的，比如交款提货方式销售商品。
（）
正确
错误
10
永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。
（）
错误
正确
1
将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为（）。
借：
营业外支出5.85万贷：
库存商品5万贷：
应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万
借：
营业外支出3.85万贷：
库存商品3万贷：
应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万
借：
销售费用5.85万贷：
主营业务收入5万贷：
应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万
借：
销售费用3.85万贷：
主营业务收入3万贷：
应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万
2
下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是（）。
具有融资性质的外购固定资产
一般外购的固定资产
融资租赁的固定资产
存在弃置业务的固定资产
3
某化妆品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业2013年可税前扣除的广宣费和业务招待费合计为（）。
1550万元
1500万元
850万元
775万元
4
2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（）。
18万元
15万元
50万元
30万元
5
关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（）。
税收规定，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
企业会计准则规定，售后回购交易大多数情况下属于融资交易，企业不应确认销售商品收入
税法上对于售后回购一般作为两个环节处理：
销售和购回；会计上一般属于融资交易，企业不应确认销售商品收入
有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入
6
非同一控制下企业合并采用购买法确认长期股权投资的初始投资成本。
（）
错误
正确
7
企业会计准则规定，已达到预定可使用状态的固定资产，尚未办理决算的，应当按估计价值入账，并计提折旧。
（）
错误
正确
8
税法中实质重于形式的关键在于会计人员据以进行职业判断的“依据”是否合理可靠。
（）
正确
错误
9
小企业的营业外收入应当在实现时按照其实现金额计入当期损益。
（）
正确
错误
10
会计准则规定，有确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的，售价与资产账面价值之间的差额应当计入所有者权益。
（）
错误
正确
1
会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（）。
税收规定从购货方已收或应收的合同或协议价款确认收入金额
企业会计准则对于收入的确认金额强调公允性
小企业会计准则对收入金额的确认不强调公允性
税法对收入的确认金额强调公允性
2
税收规定长期股权投资取得被投资单位股息红利收入的确认时点为（）。
资产负债表日
实际取得时
宣告分派时
收回投资时
3
关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是（）。
属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额
福利费内容包括供暖补贴，职工防暑加温费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴
作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金
企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算
4
债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（）。
债务重组损失
债务重组所得
资产转让所得
资产转让损失
5
具有融资性质的分期收款销售，税收规定（）。
按照应收的合同价款的现值确认收入
按照合同约定的收款日期确认收入
合同价款与现值的差额分期冲减财务费用
应在销售发生时全额确认收入
6
长期股权投资价值回升，企业应将已计提的减值准备转回。
（）
错误
正确
7
自行开发的无形资产，以开发过程中发生的所有的相关支出作为计税基础。
（）
错误
正确
8
税法对生产经营所得和其他所得的确认计量贯彻收付实现制原则。
（）
正确
错误
9
小企业会计准则规定，对于出租或出借的周转材料，需要结转其成本，且进行备查登记。
（）
正确
错误
10
《小企业会计准则》与《企业会计准则》规定的会计报表的构成内容相同。
（）
错误
正确
1
下列取得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是（）。
同一控制下企业合并
现金购买取得
不具有商业实质的非货币性资产交换
非同一控制下企业合并
2
我国税收法律规范的立法宗旨是（）。
反映受托责任
提供税收信息
促进社会公平
保证财政收入
3
下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（）。
资产转移确定收入
资产转移确定计税成本
避税
反避税
4
税法关于投资资产的说法正确的是（）。
该投资计税基础为投资成本及在持有期间取得的收益
通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
以支付现金取得的短期投资，应当按照购买价款和相关税费作为成本
通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值作为成本
5
以下各项，不可能产生暂时性差异的是（）。
可供出售金融资产公允价值变动
自行研发形成的无形资产
因债务担保确认的预计负债
应收账款计提坏账准备
6
持有期间，居民企业之间符合条件的权益性投资取得的股息红利所得免税。
（）
错误
正确
7
企业持有各项资产期间产生资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。
（）
错误
正确
8
《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。
（）
正确
错误
9
会计准则规定，处置固定资产净收益通过“固定资产清理”科目核算，最终转入“营业外收入”账户。
（）
正确
错误
10
成本回收法是根据已发生的成本能够收回的金额确认收入，已发生和将发生的成本全部计入当期损益。
（）
错误
正确
1
资产账面价值和计税基础不同，产生的符合条件的应纳税暂时性差异确认为（）。
税前会计利润
递延所得税负债
递延所得税资产
所得税费用
2
根据企业所得税法，下列固定资产中不需计提折旧的是（）。
机器设备
以融资租赁方式租入的固定资产
未投入使用的外购生产线
改扩建后的房屋建筑物
3
企业会计准则规定的收入的特点不包括（）。
货币性收入
会导致所有者权益增加
与所有者投入资本无关
在日常活动中形成
4
下列项目不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是（）。
暂时性差异
资产类差异
收入类差异
扣除类差异
5
企业应计入“管理费用”的税金是（）。
营业税
增值税
消费税
印花税
6
固定资产清理时发生的清理费用不属于弃置费用。
（）
错误
正确
7
企业会计准则规定，已达到预定可使用状态的固定资产，尚未办理决算的，应当按估计价值入账，并计提折旧。
（）
错误
正确
8
以固定资产做非货币性资产交换取得的收入应填入企业所得税年度纳税申请表收入明细表的非货币性交易视同销售项目中。
（）
正确
错误
9
对于交易结果不能够可靠估计劳务业务，税法不直接承担企业间的坏账风险。
（）
正确
错误
10
会计准则规定，有确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的，售价与资产账面价值之间的差额应当计入所有者权益。
（）
错误
正确
1
直接从资产和负债的角度确认与计量企业的收益，认为收益是企业期初净资产和期末净资产比较的结果，这种计量收
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