竣工决算审计报告格式对国资.docx

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竣工决算审计报告格式对国资

XXX单位

XXX项目

竣工决算审核报告

字[2005]第号

国务院国有资产监督管理委员会：

我们接受贵单位委托，对贵委所属XXX单位XXX项目的竣工决算进行了审核。

XXX单位的责任是对所提供的工程决算报告及其相关文件、资料的真实性、合法性负责，我们的责任是对上述工程决算报告发表审核意见。

我们的审核是依据《中国注册会计师审计准则》、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》以及其他有关的法律、法规和建设单位所提供的各项目文件、资料进行的。

在审核过程中，我们根据XXX单位和上述工程的实际情况，实施了工程现场实地勘察和抽查相关财务凭证、账表等我们认为必要的审核程序。

现将审核情况报告如下：

一、项目概况

（一）项目建设及审核依据

详细叙述项目建议书的批复、可行性研究报告的批复、初步设计的批复及项目变更批复的批复机关、时间、文号、文件名。

（二）项目建设内容

1、生产纲领

说明项目批复的纲领。

2、项目建设主要内容

说明项目建设批复的主要内容及新增固定资产情况。

3、投资及资金来源

说明项目批复新增固定资产投资总额及资金来源

4、建设周期

二、资金来源及实际到位审核情况

项目计划投资总额万元，资金来源为：

中央预算内专项资金万元，银行贷款万元，企业自有资金万元；经审核，该项目实际投入资金万元；实际投入资金比计划多投入万元。

各项资金来源实际到位情况如下：

1、预算拨入资金到位情况

说明预算拨入资金的到位时间、拨款单位及资金到位金额。

预算拨入资金是否按计划全部到位。

2、自筹资金实际到位情况

说明自筹资金的到位时间、到位金额，是否按计划规定到位。

三、项目投资实际完成情况

截止项目实际投资额为万元，比计划批复投资额万元超支（或节约）投资万元，总体完成情况如下表：

单位：

万元

项目

计划投资

实际投资

实际完成

增减额

一、建筑工程费

二、设备购置费

三、安装工程费

四、工器具购置费

五、待摊投资

六、其他费用

合计

1.建筑工程投资完成情况

主要说明建筑工程的实际投资额和计划投资资额，实际完成投资情况；建筑工程的建设内容与计划是否一致，不一致的原因，是否经过上报批复。

2.设备购置投资完成审核情况

主要说明设备购置的实际投资额和计划投资资额，实际完成投资情况；设备购置的建设内容与计划是否一致，不一致的原因，是否经过上报批复。

3.安装工程费审核情况

主要说明安装工程的实际投资额和计划投资额，实际完成投资情况；安装工程的建设内容与计划是否一致，不一致的原因，是否经过上报批复。

4．工器具费审核情况

主要说明工器具的实际投资额和计划投资额，实际完成投资情况；工器具的建设内容与计划是否一致，不一致的原因，是否经过上报批复。

5、待摊投资审核情况

主要说明待摊投资的实际投资额和计划投资额，实际完成投资情况；待摊投资的建设内容与计划是否一致，不一致的原因，是否经过上报批复。

6．其他费用情况

四、财务收支情况

1、交付使用资产情况（明细表）

说明项目各类资交付使用情况；待摊费用的分摊情况。

2、未付款情况的审核说明

说明各项投资的实际投资额、已付投资额和未付投资额，未付投资额的主要项目。

3、节余资金情况

说明项目资金的节余金额及节余原因。

五、尾工工程情况

说明尾工工程的项目、工程量及所需的投资额。

六、审核中发现的问题及建议

1．会计核算问题

2．工程建设存在问题

3．其他需要说明问题

七、审核结论

对项目的实际完成情况发表审核意见，包括项目建设是否按概算批复内容执行，是否完成了建设任务，是否一贯遵循了基建会计制度和财务管理规定等相关法规，是否具备验收条件。

附件：

1、基本建设项目概况表

2、建设项目分年度财务决算汇总表

3、基本建设项目竣工财务决算表

4、项目资金来源及到位情况表

5、项目交付使用资产总表；

6、项目交付使用资产明细表

青岛琴城会计师事务所有限公司中国注册会计师：

2005年月日中国注册会计师：

XXX会计师

事务所有限公司

基本建设工程项目财务决算审核

业务约定书

基本建设工程项目财务竣工决算审核

业务约定书

甲方：

乙方：

XXXX会计师事务所有限公司

兹由甲方委托乙方进行基本建设工程竣工决算审核，经双方协商就以下事项达成一致意见：

一、审核范围及目的

乙方接受甲方委托，对甲方工程竣工决算及有关的文件资料进行审核

乙方将根据财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》，对甲方上述工程竣工决算编制的真实性、合法性，完整性，工程项目概算执行情况，工程基础上资金的来源、支出及结算等财务情况，工程基础上合同工期执行情况和合同质量等级控制情况，交付使用资产情况实施必要的审核程序，在上述审核的基础上，对工程基础上实际造价及建设成果发表审核意见。

二、甲方的责任与义务

责任：

合理编制并充分披露基本建设工程预算，保证工程预算书及相关资料的真实、合法、完整。

义务：

1、及时为乙方的审核工作提供所要求的全部工程预算有关文件和资料。

2、为乙方派出的工作人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审核人员于工作开始前，提供清单。

3、按本约定书之规定及时足额支付审核费用。

4、在20年月日之前提供审核所需的全部资料。

5、支付乙方从事本约定书约定的审核项目所需的差旅费用。

6、

三、乙方的责任与义务

责任：

按照财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的要求进行审核，出具审核报告，并保证其真实性、合法性。

义务：

1、按照约定时间完成审核业务，出具审核报告。

由于审核人员采取事后重点抽查的方法，加上建设单位内部控制的固有限制和其它客观因素制约，难免存在竣工决算在某些重要的方面反映失实，而审核人员又可能在审核中未予发现的情况，因此，乙方的审核责任并不能替代、减轻或免除甲方对竣工决算的编制责任。

2、对执行业务过程中知悉的甲方商业秘密严加保密。

除非中国注册会计师、造价工程师执行准则另有规定，或经甲方同意外，乙方不得将其所知悉的甲方商业秘密和甲方提供的资料对外泄露。

3、在2005年11月10日之前出具审核报告

四、审核收费

乙方应收本约定审核事项的费用，按照乙方实际参加本项审核业务的各级别工作人员所花费时间及北京市物价局“京价（收）字（2001）335号”《关于修订现行会计师事务所收费的通知》规定的计算标准，按标准3‰打7折确定。

如需进行结算审计另行收费。

约定审核事项，预计为人民币万元，甲方于本约定签订之日及乙方提交审核报告时各支付50%。

另按该项工程审减（增）额的%收取附加审核费，在提交审核报告时由甲方一次付清。

如因审核工作遇到重大问题，致使乙方实际花费工作时间有较大幅度的增加。

甲方应在了解实情后，酌情调整审计费用。

五、审核报告的使用责任

乙方向甲方出具的审核报告一式7份，这些报告由甲方分发、使用。

恰当使用审核报告是甲方的责任，如出现使用不当的情况与乙方无关。

六、约定书的有效时间

本约定书一式两份，甲乙方各执一份，并具有同等法律效力。

本约定自20年月日起生效，并在本约定事项全部完成之日前有效。

七、约定事项的变更

由于出现不可预见的情况，影响审核工作如期完成，或需提前出具审核报告，甲乙双方可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。

八、违约责任

若出现违反以上约定事项的情况，双方应按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违约责任。

九、需甲方提供的资料清单附后，该清单作为本合约的必要附件，为本合约不可分割的组成部分

甲方：

乙方：

XXX会计师事务所

有限公司

（公章）（公章）

代表：

（签字）代表：

（签字）

年月日年月日

签约地址：

附件:

基本建设工程预算审核业务约定书

基本建设工程项目财务决算审核业务约定书（征求意见稿）

（2005-11-25）

基本建设工程项目财务决算审核业务约定书（征求意见稿）

NO.

XXX会计师

事务所有限公司

基本建设工程项目财务决算审核

业务约定书

基本建设工程项目财务竣工决算审核

业务约定书

甲方：

乙方：

XXXX会计师事务所有限公司

兹由甲方委托乙方进行基本建设工程竣工决算审核，经双方协商就以下事项达成一致意见：

一、审核范围及目的

乙方接受甲方委托，对甲方工程竣工决算及有关的文件资料进行审核

乙方将根据财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》，对甲方上述工程竣工决算编制的真实性、合法性，完整性，工程项目概算执行情况，工程基础上资金的来源、支出及结算等财务情况，工程基础上合同工期执行情况和合同质量等级控制情况，交付使用资产情况实施必要的审核程序，在上述审核的基础上，对工程基础上实际造价及建设成果发表审核意见。

二、甲方的责任与义务

责任：

合理编制并充分披露基本建设工程预算，保证工程预算书及相关资料的真实、合法、完整。

义务：

1、及时为乙方的审核工作提供所要求的全部工程预算有关文件和资料。

2、为乙方派出的工作人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审核人员于工作开始前，提供清单。

3、按本约定书之规定及时足额支付审核费用。

4、在20年月日之前提供审核所需的全部资料。

5、支付乙方从事本约定书约定的审核项目所需的差旅费用。

6、

三、乙方的责任与义务

责任：

按照财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的要求进行审核，出具审核报告，并保证其真实性、合法性。

义务：

1、按照约定时间完成审核业务，出具审核报告。

由于审核人员采取事后重点抽查的方法，加上建设单位内部控制的固有限制和其它客观因素制约，难免存在竣工决算在某些重要的方面反映失实，而审核人员又可能在审核中未予发现的情况，因此，乙方的审核责任并不能替代、减轻或免除甲方对竣工决算的编制责任。

2、对执行业务过程中知悉的甲方商业秘密严加保密。

除非中国注册会计师、造价工程师执行准则另有规定，或经甲方同意外，乙方不得将其所知悉的甲方商业秘密和甲方提供的资料对外泄露。

3、在2005年11月10日之前出具审核报告

四、审核收费

乙方应收本约定审核事项的费用，按照乙方实际参加本项审核业务的各级别工作人员所花费时间及北京市物价局“京价（收）字（2001）335号”《关于修订现行会计师事务所收费的通知》规定的计算标准，按标准3‰打7折确定。

如需进行结算审计另行收费。

约定审核事项，预计为人民币万元，甲方于本约定签订之日及乙方提交审核报告时各支付50%。

另按该项工程审减（增）额的%收取附加审核费，在提交审核报告时由甲方一次付清。

如因审核工作遇到重大问题，致使乙方实际花费工作时间有较大幅度的增加。

甲方应在了解实情后，酌情调整审计费用。

五、审核报告的使用责任

乙方向甲方出具的审核报告一式7份，这些报告由甲方分发、使用。

恰当使用审核报告是甲方的责任，如出现使用不当的情况与乙方无关。

六、约定书的有效时间

本约定书一式两份，甲乙方各执一份，并具有同等法律效力。

本约定自20年月日起生效，并在本约定事项全部完成之日前有效。

七、约定事项的变更

由于出现不可预见的情况，影响审核工作如期完成，或需提前出具审核报告，甲乙双方可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。

八、违约责任

若出现违反以上约定事项的情况，双方应按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违约责任。

九、需甲方提供的资料清单附后，该清单作为本合约的必要附件，为本合约不可分割的组成部分

甲方：

乙方：

XXX会计师事务所

有限公司

（公章）（公章）

代表：

（签字）代表：

（签字）

年月日年月日

签约地址：

附件:

基本建设工程预算审核业务约定书