成本费用管理规定.docx

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成本费用管理规定

成本费用管理规定

为进一步加强公司成本费用控制，强化全员成本意识，严控不合理开支，增强财务约束能力，使公司财务管理工作更趋程序化、规范化、精细化和预算化，特制定本规定。

一、成本费用管理坚持的原则

公司成本费用管理工作应遵循“成本管理有定额、费用管理有目标”和“权责统一、责任到人”的整体原则。

（一）成本管理有定额、费用管理有目标原则。

公司应根据年度生产计划，合理分类编制成本费用支出计划，经总经理会议通过后实施。

（二）权责统一、责任到人原则。

公司领导有权对各自分管的项目，在限额之内进行审批，同时对所审批的项目进行负责。

公司领导要随时掌握分管项目的计划执行情况，适时进行控制。

二、成本费用划分

公司成本费用项目按性质分为生产性费用和期间费用两类。

对期间费用中的可控费用实施重点管理，对生产性费用实施监控约束管理。

实施重点管理的费用有业务招待费、修理费、办公费、差旅费、低值易耗品、公务车费用、其他七项。

实施监控约束管理的生产性费用有工资总额、燃料、修理费（营运车辆）、轮胎、行车事故损失、其他等。

三、生产性费用管理规定

生产性费用主要指营运车辆直接费用，包括燃料、修理费、轮胎、行车事故损失、其他等。

公营车辆的燃料、修理费、轮胎实行定额管理，根据不同的车型，在不同的季节，执行不同的定额。

具体办法见．

（吴汽字[2005]39号）“关于印发《公营客车经济技术定额指标及考核办法（试行）》的通知”。

此类成本费用，公司应制定全年计划，实行计划目标管理。

公司应认真研究制定成本开支方案，并落实责任人。

方案一经批准不得随意变更，若确因生产实际或工作需要，可由生产部门提出申请，分管领导同意，经公司批准后再修正方案。

（一）公营车辆加油实行定点管理，支付车辆燃料费时，应经各部门负责人签字，由部门分管领导审批。

（二）车辆修理费包括直接消耗的材料、轮胎和润滑油以及人工费用等。

1、材料采购：

为了节约成本和资金，修理厂应按月制订材料采购计划，经总经理室批准后方可组织实施。

付款方式应采用银行结算方式。

材料入库时，验收员、保管员要与交货员办理验货手续，并在验收单上签字。

一次采购2万元以下由部门分管领导审批，2万元以上由总经理审批。

2、材料领用：

公营车辆需要更换配件时，领用人应填写“配件领料单”，单件50元以下由驾驶员签字，单件50元以上由机务员签字，单件200元以上由机务队长签字，单件500元以上由部门负责人签字，单件1000元以上由条线分管领导审批。

月度终了，由修理厂编制月度材料消耗汇总表，经各部门核对无误后，由部门分管领导审批，然后交财务部门核销。

具体办法以见《汽车配件采购、收发管理规定》。

3、外修：

公营车辆原则上不准在外部维修。

因条件限制，确实需要在外部维修的，应经公司安机科同意。

报销时应先经安机科审核，条线分管领导审批。

（三）行车事故损失，是指车辆发生行车事故结案后，扣除保险公司赔款和事故责任人应承担的事故赔款后，由公司承担的事故损失费用，行车事故处理的全过程实行条线管理。

．

1、事故请款：

公营车辆发生行车事故后需要请款的，经办人应填写“事故请款单”，经部门负责人和安机科长签字，2万元以内由条线分管领导审批，2万元以上由总经理审批。

承包车辆发生行车事故，原则上不予请款，如特殊情况需要请款的，需经条线分管领导同意，并报总经理批准。

2、事故核销：

行车事故发生后，安机科应积极配合车属部门做好事故处理和善后工作，争取事故早日结案。

事故核销时，先由经办人填写事故核销报告，应注明事故损失总额，保险公司理赔金额，事故责任人赔款金额，公司负担的“行车事故损失”金额，并附相关资料。

经部门负责人和安机科长签字后，1万元以下的“行车事故损失”由条线分管领导审批，1万元以上由总经理审批。

（四）营运车辆养路费由各部门购买，部门负责人签字，部门分管领导审批。

（五）运输管理费、客票附加费由运输科负责购买，部门负责人签字，条线分管领导审批。

（六）营运间接费用，主要指站务公司进行生产经营活动发生的费用，包括工资、职工福利费、办公费、水电费、修理费、低值易耗品、劳动保护费、差旅费等。

1、工资、职工福利费：

统一纳入公司工资总额管理，由总经理审批。

2、办公费、水电费、修理费、低值易耗品、劳动保护费、差旅费等费用：

此类费用纳入可控费用管理，经部门负责人和行政科长签字，限额以内由条线分管领导审批，限额以上由总经理审批。

3、其他费用：

站务公司除业务招待费以外的其他零星费用，经部门负责人签字，由部门分管领导审批。

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（七）其他，主要指公营车辆中介人员工资、“三过”费、保险费、车辆检测费等。

1、工资、职工福利费：

中介人员工资、职工福利费统一纳入公司工资总额管理，由总经理审批。

2、车辆保险费：

车辆保险费实行条线管理。

公营车辆保险费，经部门负责人和安机科长签字后，10万元以下由条线分管领导审批，10万元以上由总经理审批。

承包车辆保险费实行代收代缴，付款时还应经结算中心收款员签字确认。

3、“三过”费：

承包车辆“三过”费，由结算中心代缴代扣，职能部门负责人签字，条线分管领导审批；公营车辆“三过”费，属于包车过程中发生的，经部门负责人签字后，交运输科审核，由部门分管领导审批；属班线车辆的，经部门负责人签字后，直接由部门分管领导审批。

4、车辆检测费：

营运车辆检测费由公司统一缴纳，安机科负责办理。

安机科应及时编制承包车辆检测费回收明细表，交结算中心负责回收。

2万元以下由条线分管领导审批，2万元以上由总经理审批。

四、可控费用管理规定

可控费用作为公司实施重点管理的费用，应加强计划预算管理，应在收入计划的基础上合理编制全年支出计划，经总经理会议审议通过后实施。

可控费用实行归口管理，业务招待费、公务车费用由办公室扎口，修理费、差旅费、低值易耗品、办公费、其他由行政科扎口。

（一）修理费：

主要指对建筑物、场地、家具、水电、微机等物品的修理，管理部门使用的低值易耗品的修理也在此项目内列支。

条线分管领导有权批准单项在5000元以内的房屋、建筑物维修费用和其他维修费用（管理设备）。

凡超过以上限额的修理费用，由总经理审批。

．

（二）差旅费：

是指应公外出而支付的交通费、住宿费、误餐费及出差补助费。

误餐费、出差补助费实行定额包干，根据各部门实际需要制定定额。

交通费、住宿费据实报销。

各部门应严格控制外出人员、外出次数，从严控制交通工具的档次和住宿标准。

发生的宴请费用不在差旅费中报销，应单独列在业务招待费中审批报销。

5000元以下由条线分管领导审批，5000元以上由总经理审批。

（三）低值易耗品：

是指不作为固定资产核算的各种用具、物品，如工具、管理用具、玻璃器皿。

低值易耗品由公司行政科统一采购，其他部门不应自行购买。

行政科应根据上年度实际消耗情况和下一年度生产计划，科学合理编制计划，报公司总经理室批准后负责组织实施。

日常采购由条线分管领导负责审批，一次性购置数量较多，且金额超过5000元时，由总经理审批。

（四）办公费：

主要包括办公用品、通讯费、印刷费、宣传费等费用，。

1、通讯费：

实行定额管理，个人通讯费按不同职务实行定额包干，部门通讯费限定定额，超支自负。

个人通讯费由办公室统一造表，部门通讯费由行政科负责登记。

通讯费部门由条线分管领导审批后。

2、办公用品：

指办公室日常消耗品，包括纸张、笔、电脑耗材等。

办公用品由行政科统一采购，归口管理，其他部门不得自行购买，各部门因工作需要可到行政科按手续领用。

行政科要加强办公费用的管理，严格控制办公费用的增长。

办公用品的购买与领用要如同材料管理一样有入库和领用手续。

办公用品在报销时，除附购买办公用品的原始凭证外，还应有经管实物人员的验收证明。

5000元以下由条线分管领导审批，5000元以上由总经理审批。

3、印刷费：

是指印刷客票、票签、路签、各类报表、合同及信笺、信封等支付的费用。

票据印刷统一由公司运输科管理，条线分管元以下印刷费由条5000领导审批。

其他印刷品由公司行政科负责，

线分管领导审批，，5000元以上由总经理审批。

4、宣传费：

是指用于订阅报刊杂志、购买音像制品和用于摄影的费用。

各部门订阅报刊杂志，每年集中订阅一次，统一由办公室办理，各部门原则上可订阅一份党报和业务类报纸、杂志一份。

因情况特殊必须增订时，应经由条线分管领导批准。

要严格控制音像制品和摄影、摄像费用，各种大型活动，需要先编制预算，经部门分管领导批准后报销。

5000元以下宣传费由条线分管领导审批，5000元以上由总经理审批。

（五）公务车费用：

是指公司公务用小车费用，包括燃料、维修保养费、保险费、过路过境费。

公司要严格公务车管理和使用，办公室要做好派车记录。

公务车日常支出由条线分管领导审批；维修保养费、保险费由安机科扎口，分管安全、机务工作的领导审批，一次维修超过2000元时，由总经理审批。

（六）业务招待费：

是公司为生产经营活动的合理需要而支付的交际应酬费用，包括餐费、礼品、礼券、水果等。

公司应严格执行上级有关规定，从严掌握，适当控制。

本着应酬必须的原则，有计划、按标准掌握使用。

1、业务招待费总额的核定：

公司的招待费开支数额，应根据公司年度预算收入计划和提取比例，科学合理编制招待费预算，报总经理室核定。

日常业务招待费由总经理审批，节日业务费开支由经营班子人员会批或董事长审批。

2、业务招待费的使用，应严格按核报程序办理。

（1）上级机关、单位或其他需要安排，原则上由办公室统一安排；其他需要在外用餐的，由经办部门事先报部门分管领导批准后方可安排用餐。

（2）基层各部门到公司参加会议、汇报工作或公司机关到基层各部门了解情况、检查工作、参加会议等，应节约从简，原则上安排．

工作餐。

（3）各部门内部业务招待费实行定额包干，超支自负，节余转入下一年度使用。

3、业务招待费报销单据要有税务部门的正式发票，数字清楚。

应注明用途，经部门分管领导签字后，由总经理审批。

（七）其他：

是指除以上六项费用以外的其他费用。

包括驻站办经费、水电费、绿化费、顾问费、排污费、联防费、工商税务年检费等。

吴江站、盛泽站、平望站水电费据实报销，其他各外站，实行定额包干，超支自负。

行政科作为职任部门，应认真科学编制水电消耗计划和包干定额，督促各部门树立节电节水意识，使公司的单位能耗逐年下降。

水电费由条线分管领导负责审批。

驻站办经费、绿化费、顾问费、排污费、联防费、工商税务年检费属偶然性支出，5000元以内由条线分管领导审批，5000元以上由总经理审批。

五、其他支出和款项的审批规定

（一）工资、职工福利性支出

工资性支出包括工资、奖金、加班费、值班费等，一二级以上管理人员、站务公司和修理厂合同制职工工资由办公室统一造表；其他部门职工工资性支出，由各部门自行造表，报办公室审核汇总后，交财务部门发放。

福利性支出主要指节日物资，统一由公司行政科造表发放。

工资、职工福利性支出一律由总经理审批。

（二）往来款、结算款、备用金、内部借款

1、往来款是指代收代付的事故赔款、各种押金、保证金等，此类款项由经办人填制支出凭证，领款人签字，各部门复核后，10万元以下由条线分管领导审批，10万元以上由总经理审批。

退回公司化经营车辆驾乘人员押金时，应先由办公室审核，确定人员性质。

2、结算款是指承包车兑现款、代办车结算款以及应付账款。

承，（或制单）代办车结算款以及应付账款由结算中心制表包车兑现款、．

结算中心专人复核无误后，交公司运输科审核，经条线分管领导审批后交财务部门支付；外公司汇入承包人结算款，经财务部门专人复核无误后，经条线分管领导审批后支付。

3、备用金是应工作需要而预支的款项，一般在短时间内不予归还。

主要有乘务员备用金、售票员备用金、报账员备用金等。

公司应根据不同的岗位制定不同额度。

预支备用金由部门分管领导审批。

4、内部借款是指应工作或生活需要而预支的款项，一般在短时间内予于归还。

对于个人非工作需要，公司原则上不予借款，确实因生活困难需要向公司借款的，应由本人提出申请，并注明还款计划，经总经理室批准后，方可借支。

内部借款由总经理审批。

（三）基建工程支出

基建工程支出是指企业期末各项未完工程的实际支出。

基建工程应有公司董事会批文，工程前期，必须落实资金、造好预算，先批后用。

基建工程由公司行政科管理。

基建工程用款由总经理审批。

（四）固定资产

购置固定资产应经总经理室批准，无计划的财务部门不得付款。

重大投资项目须经公司董事会批准。

任何部门和个人都不得擅自拆除、调出、挪用、外借、赠送和变卖，对闲置的自有固定资产，公司有权出售（不低于净值）和出租（可抵折旧）。

固定资产的报废，由使用部门提出申请报公司。

经技术鉴定，确实符合报废条件的，由资产管理部门填制固定资产报废申请单，逐级审批，批准后，方可进行报废处理。

固定资产出租、转让、变卖、报废应报请董事长同意，非车辆资产应报董事会通过。

公司租用或出租以及改变用途属于股东双方的资产由股东单位协商。

（五）投资、资产抵押及其他担保事项

主营业务投资购置车辆资金在1000万元以下、100万元以上，万元以上，应提交公司董事会通10万元以下，100非主营业务资金．

过，方可执行。

投资主营业务购置车辆资金在1000万元以上，应提交公司董事会通过并报股东会。

除工资性资金、生产性资金、结算资金外使用10万元以上款项；银行贷款100万元以上，应报请董事长同意。

（六）赞助、广告类费用

单位之间庆典、广告性质的费用或同一内容属于招待费性质的费用在1万元以上的，应报请董事长同意，由董事长和总经理联合审批，1万元以下由总经理审批。

六、其他

（一）本规定审批流程为：

经办人—证明人—部门负责人—职能科室负责人—财务负责人—分管领导—总经理—董事长—股东单位代表。

（二）本规定未尽事宜按有关文件和规定执行。

（三）本规定自发布之日起实施。