杭州市高考政治二轮专题17 税收及其种类B卷.docx
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杭州市高考政治二轮专题17税收及其种类B卷
杭州市2020年高考政治二轮专题：
17税收及其种类B卷
姓名:
________班级:
________成绩:
________
一、单选题（共30题；共60分）
1.（2分）（2018高三上·赣州模拟）2016年前三季度我国经济发展情况（部分）如下表所示：
项目
国内生产总值
全国一般公共预算收入
税收收入
全国一般公共预算支出
总量
529971亿元
121400亿元
100881亿元
135956亿元
增长率
6.7%
5.9%
6.6%
12.5%
从上表中我们可以推出的结论有（）
①分配政策影响国家财政收入的增长
②税收收入是我国财政收入最重要的来源
③国家通过适度财政赤字扩大社会总需求
④经济持续发展是财政支出增长的原因
A.①③
B.①④
C.②③
D.②④
2.（2分）（2017高一上·陆川期末）国务院常务会议决定，对月销售额不超过2万元的小微企业暂免征收增值税和营业税。
这一决定，可以说是一项“小政策”，减税不多，涉及的都是小微企业，但起“大作用”。
这种“大作用”主要表现在（）
①可以扩大就业，推动自主创业
②降低小微企业的负担，有利于增强其市场竞争力
③解决小微企业的资金困难，直接增加财政收入
④增强小微企业生产经营积极性，必然提高产品质量
A.①②
B.①③
C.②④
D.③④
3.（2分）（2017高三上·贵阳期末）我国自全面推开营改增试点后，原来实行营业税的服务业领域已统一征收增值税，实质上全面取消了实施60多年的营业税。
为依法巩固和扩大营改增成果，2017年12月，国务院决定废止《中华人民共和国营业税暂行条例》，同时对《中华人民共和国增值税暂行条例》做相应修改。
以下认识正确的有（）
①政府适应经济社会发展的要求，创新行政管理方式，坚持依法执法
②营改增有利于减轻企业和纳税人税负负担，拉长产业链条扩大税基
③营改增可以防止前一生产经营环节企业的偷税骗税行为，激发市场主体活力
④营改增是推进供给侧结构性改革的举措，促进了我国税收结构的明显变化
A.①③
B.①④
C.②③
D.②④
4.（2分）（2017高二上·江苏期末）《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》规定，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当月计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除最高限额200元/月。
假定小张月工资为6000元，每年购买商业健康保险3600元。
若根据上述规定中的最高限额为扣除标准和个人所得税法（起征点按3500元计），新政实施后小张每月应缴纳个税的情况是（）
个人所得税税率表
级数
全月应纳税所得额
税率
1
不超过1500元的
3%
2
超过1500元至4500元的部分
10%
3
超过4500元至9000元的部分
25%
……
……
……
A.每月应缴115元
B.每月应缴145元
C.每月少缴30元
D.每月少缴20元
5.（2分）（2016高一下·汕头期末）2016年5月1日起，我国全面推开营业税改征增值税（简称营改增）试点，营改增是目前最重要的税制改革举措，也是最大的一项减税措施。
“营改增”的意图应该是（）
A. 拓宽国家财政收入来源
B.创造良好税制环境，促进经济平稳运行
C.调节个人收入分配，实现社会公平
D.实现社会总需求和总供给基本平衡
6.（2分）十届全国人大常委会第三十一次会议通过关于修改个人所得税法的决定，个人所得税起征点将自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。
本次调整个税起征点，工薪阶层纳税人数占全国职工人数的比例将由50%左右降至30%左右，将减少财政收入约300亿元。
调整个人所得税起征点的目的在于（）
A.促进生产专业化发展
B.调节个人收入
C.促进财政收入稳定增长
D.调节生产的发展方向
7.（2分）（2017高一上·黑龙江期中）自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改增值税（即“营改增”）试点，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由纳营业税改为缴纳增值税。
全面“营改增”的意义在于（）
A.扩大消费需求，调节个人收入分配
B.优化税制结构，推动经济转型升级
C.降低企业成本，实现社会化大生产
D.克服市场弊端，实现资源合理配置
8.（2分）（2017高三·湖南月考）自2016年1月1日起，增值税电子发票可以在全国开出。
与传统纸质发票相比，纳税人申领、开具、流转、查验电子发票等都可以通过统一的电子发票系统在互联网上进行。
推行增值税电子发票系统升级，有利于（）
①企业节约相关费用，降低经营成本②避免对同一经营额重复征税③调节个人收入分配，实现社会公平④税务部门提高工作效率，降低管理成本
A.①②
B.②③
C.③④
D.①④
9.（2分）（2019高三下·浙江模拟）2018年10月1日起个税起征点由每月3500元提高至每月5000元，并增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。
下列传导路径合理的是（）
A.个人所得税改革——减轻部分居民税收负担——优化国家税种结构
B.个人所得税改革——健全社会保障体系——改善和提高人民生活水平
C.个人所得税改革——调节个人收入分配——优化人们的消费结构
D.个人所得税改革——完善再分配调节机制——社会总体消费水平提高
10.（2分）（2019高一下·息县月考）我国确立了“税收法定”的原则，税收法定的实质就是把政府征税的权力关进“法律的笼子里”。
材料表明（）
A.税收具有强制性、无偿性的特征
B.税收是实现国家职能的基础
C.税收具有强制性、固定性的特征
D.税收是财政收入的基本形式
11.（2分）（2017高二下·延津期末）新颁布的《中华人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日起施行，该税法按照“税负平移”的原则，将排污费转换为环保税，现行的排污费由原来中央和地方的1：
9分成调整为全部环保税作为地方财政收入，中央不再参与分成。
这一变化产生的传导过程是（）
①完善国家税收制度→优化财政收支结构→实现财政收支平衡
②增强政府执法的规范性→督促企业履行环保责任→推进生态文明建设
③实施积极的财政政策→提高环境污染成本→倒逼高污染企业转型升级
④理顺中央和地方财政分配关系→增加地方财政收入→提高地方政府调控能力
A.②④
B.①④
C.②③
D.①③
12.（2分）（2019高三上·衡阳月考）2019年我国继续实施更大規模的减税降费，着眼“放水养鱼”释放税收红利，以期实现财政可持。
不考其他因素，下列图示能正确反映适度降低税率对财政收入影响的是（）
A.
B.
C.
D.
13.（2分）（2020高二下·枣庄月考）2019年1月1日起，新“个税法”将起征点由每月3500元提高至5000元；工资薪金等四项劳动性所得首次实行综合征税。
子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人的支出也将作为专项附加项目予以扣除。
个税新政：
（）
①旨在体现我国税收“取之于民，用之于民”
②是国家运用财政政策，调节个人收入分配的体现
③减轻纳税人税收负担，释放企业生产经营活力
④调节个人收入分配，促进社会公平和共同富裕
A.①②
B.③④
C.①③
D.②④
14.（2分）（2017高二上·潮州期末）《中华人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日起施行，法律将“保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设”写入立法宗旨，也为环境保护税的征收提供了法律依据。
对征收环境保护税所产生的影响可能带来的传导路径是（）
A.企业纳税负担增加→生产规模减少→产品价格上涨→企业利润提高
B.国家财政收入增加→政赤字减少→财政支出下降→经济平稳运行
C.企业生产成本增加→企业利润降低→优化产品结构→淘汰落后产能
D.企业生产能耗降低→生产成本下降→企业利润提高→生产规模扩大
15.（2分）（2017高三上·兴化月考）2017年3月5日，李克强总理作政府工作报告时表示，2017年经济增长目标为6.5%左右，这说明今年经济下行压力仍然较大，如不考虑其他因素，为缓解经济下行压力，下列传导路径中正确（）
①全面实施营改增——企业税负减轻——扩大投资——刺激经济
②降低存款准备金率——市场流通货币量减少——平衡供求——CPI回升
③提高个税起征点——税后实际收入增加——消费需求增长——拉动生产
④深化供给侧改革——加大优质商品有效供给——单位商品价值量下降——需求量增加
A.①②
B.①③
C.③④
D.②④
16.（2分）（2017高三上·扬州月考）环境税，也称生态税、绿色税，主要是针对污染、破坏环境的特定行为而征收的税。
国家通过征收环境税，最有可能引起的连锁反应是（）
A.增加消费者经济负担→提高消费水平→养成文明消费习惯→改善生态环境
B.增加企业的生产成本→减少企业利润→引导企业实现低排放→建设生态文明
C.引导企业实现低排放→降低企业的生产成本→增加企业利润→建设生态文明
D.增加企业的生产成本→增加消费者经济负担→监督企业低排放→改善生态环境
17.（2分）（2017高一上·天长期末）企业所得税法修正草案规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
这一规定（）
①意味着参与慈善捐赠的企业享有更多税收优惠
②提高了企业参与慈替捐赠的积极性和市场竞争力
③有利于引导企业承担社会责任，提高社会效益
④促使企业关注公益事业，进行准确的产品战略定位
A.①③
B.②④
C.①④
D.②③
18.（2分）在我国，房地产业是众所周知的暴利行业，其中诞生了不计其数的百万、千万乃至亿万富翁。
然而，人们却发现，在许多地方的纳税大户排行榜中，房地产企业却鲜在其中，“赢利巨人”却是“纳税侏儒”。
据此回答问题。
（1）
房地产企业之所以成为“纳税侏儒”，与他们虚开开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。
要改变这种状况，必须（）
①加强税收征管，依法打击偷逃税款行为②完善税制，提高税率、扩大税目③加强税法教育，强化依法纳税意识④使每一个公民都成为直接纳税人
A.②③
B.②④
C.①③
D.①④
（2）
房地产企业成为“纳税侏儒”，还有一个重要原因就是，目前房地产商缴纳的主要税种是税率为3%的营业税。
有专家建议，对房地产企业应改征营业税为征收税率相对较高的增值税。
如果专家的建议成为现实，其主要意义在于（）
A.增加财政收入，实现社会公平
B.促进社会分工，提高劳动生产率
C.调节收入分配，实现共同富裕
D.抑制经济过热，优化资源配置
19.（2分）我国个人所得税的纳税人是（）
①从我国境外取得应税所得并在我国境内居住一年以上的个人
②从境内取得应税所得但在我国境内居住不满一年的个人
③从境外取得应税所得但在我国境内居住不满一年的个人
④从我国境内取得应税所得并在我国境内居住一年以上的个人
A.①②③
B.①②④
C.①③④
D.②③④
20.（2分）（2018·阳朔模拟）新颁布的《中华人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日起施行，该税法按照“税负平移”的原则，将排污费转换为环保税，现行的排污费由原来中央和地方的1：
9分成调整为全部环保税作为地方财政收入，中央不再参与分成。
这一变化产生的传导过程是（）
①优化税收结构→提高环境污染成本→倒逼高污染企业转型升级
②完善国家税收制度→优化财政收支结构→实现财政收支平衡增长
③加强政府执法的规范性→督促企业履行环保责任→推进生态文明建设
④理顺中央和地方财政分配关系→增加地方财政收入→提高地方政府调控能力
A.①③
B.①④
C.③④
D.②④
21.（2分）（2018高三上·双牌月考）2018年1月1日，新颁布的《中华人民共和国环境保护税法》正式施行，该税法按照“税负平移”的原则，将排污费转换为环保税，现行的排污费由原来中央和地方的1：
9分成调整为全部环保税作为地方财政收入，中央不再参与分成。
这一变化产生的传导过程是（）
①完善国家税收制度→优化财政收支结构→实现财政收支平衡
②增强政府执法的规范性→督促企业履行环保责任→推进生态文明建设
③优化税收结构→提高环境污染成本→倒逼高污染企业转型升级
④理顺中央和地方财政分配关系→增加地方财政收入→提高地方政府调控能力
A.①③
B.①④
C.②③
D.②④
22.（2分）（2018高一下·石家庄开学考）增值税源于法国，20世纪90年代我国借鉴推行征收，它的最大特点是（）
A.避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展
B.调节经济的重要税种
C.合理调节消费行为，间接引导投资流向
D.不受企业盈亏影响，保证财政收入稳定
23.（2分）（2017高一上·本溪月考）自2016年5月1日起，我国在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税，进一步了减轻企业税负。
营改增有利于（）
①降低企业生产成本，增强企业经营活力
②合理地调节个人收入分配，实现社会公平
③限制企业垄断社会资源，促进资源的合理利用
④实现增值税对货物和服务的全覆盖，基本消除了重复征税
A.①②
B.③④
C.①④
D.②③
24.（2分）根据全国人大常委会的授权，国务院可以根据国民经济和社会发展的需要，对储蓄存款利息所得停征或者减征个人所得税。
这说明（）
A.税收是随时变化的
B.税收具有固定性
C.税收具有强制性
D.税收具有无偿性
25.（2分）（2018高三上·桦甸月考）从2018年1月开始实施的《中华人民共和国环境保护税法》第13条规定：
“纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度低于国家或地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。
”这一规定旨在（）
①降低企业生产成本
②满足人民美好生活需要
③保证税收的固定性
④推进我国生态文明建设
A.①②
B.①③
C.③④
D.②④
26.（2分）老张是一家外资企业的工程师，2017年7月的工资为8100元，老张自己每月购买100元的健康商业险。
国家为进一步增加居民可支配收入，计算应纳税所得额时可以对康商业险予以税前扣除，但每月限额为200元。
老张应交个人所得税为（）
工资、薪金个人所得税税率表：
级数
全月应纳税所得额
税率（%）
1
不超过1500元的部分
3
2
超过1500元至4500元的部分
10
3
超过4500元至9000元的部分
20
4
超过9000元至35000元的部分
25
……
……
……
注：
个人工资、薪金所得税起征点为3500元。
A.365元
B.345元
C.135元
D.138元
27.（2分）拉弗曲线是用来描述税率与税收之间经济关系的图形，应由美国经济学家阿瑟·拉弗提出而得名。
拉弗曲线反映了（）
①在一定范围内，提高税率有利于增加国家的税收
②顺利超过一定范围，将最终导致税收下降
③财政收入总量与税收收入成正比，与税率成反正
④税收是组织财政收入的基本形式
A.①③
B.①②
C.①④
D.②④
28.（2分）（2016高三上·盘山月考）自2016年5月1日起，我国全面推开“营改增”试点，这给供给侧结构性改革注入了税收政策的强动力。
全面推开“营改增”试点对推动供给侧结构性改革的重要意义在于（）
①避免重复征税，深化财税体制改革
②减轻企业负担，激发其创新活力
③推动结构性减税，助推经济转型
④加强宏观调控，引导企业规范经营
A.②③
B.①②
C.①④
D.③④
29.（2分）（2016高三上·重庆期中）1992～2012年北京市城镇单位在岗职工平均工资
根据上图数据变化趋势可以推断出，近二十年来北京市城镇地区（）。
①恩格尔系数逐年提高
②居民生活成本呈下降趋势
③社会劳动生产率日益提高
④劳动者对服务业需求不断上升
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
30.（2分）（2016高三上·屯溪期中）自2015年6月1日，我国进口化妆品、服装、纸尿祷等商品迎来平均降幅超50%的关税调整。
这14类试点商品，主要选择了与百姓日常生活密切相关、国内消费者在境外购物中购买比例较高、关税在商品总税负中占比相对较高以及降税后对周内相关产业影响较小的商品。
这样做的理由是（）
①抑制中国消费者在国外的消费需求
②为国内消费者提供便利，满足需求
③税收政策是国家宏观调控的重要手段
④培育中国自主品牌，形成价格优势
A.①②
B.②③
C.①④
D.③④
二、材料分析题（共4题；共35分）
31.（5分）（2019·凉山模拟）阅读材料，回答问题。
近年来我国经济增长态势持续向好，但未来仍存在着不确定性。
继续实施积极的财政政策。
仍有空间，实施更大规模的减税降费、适度扩张支出可以起到稳增长、调结构的效果，也有利于更好地应对复杂多变的国际经济形势。
据统计2018年全年减税降费规模约1.3万亿元，今年还有更大规模的减税和更明显的降费（如表所示）。
2019年减税降费的主要方面：
对小微企业普惠性减税
提高增值税小规模纳税人起征点，月销售额3万元调整到10万元；放宽小型微利企业标准并加大优惠力度……
深化增值税改革。
推进实质性减税
增值税的税率由现行16%一档税率降至13%，现行10%一档税
率降至9%；允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进
项税额加计10%，抵减应纳税额……
全面实施修改后的个人所得税法
落实好6项专项附加扣除政策，分别是子女教育、继续教育、大
病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。
研究制定降低社会保险费率综合方案
进一步减轻企业的社会保险缴费负担，同时清理规范收费，加
大对乱收费查处力度。
结合材料并运用经济知识。
分析上述举措的经济影响。
32.（10分）近期,国家行政学院经济学部的王健建议,应该将个人所得税的起征点提高至1万元。
这是个税起征点从2000元提高到3500元以后,再次要求提高个税起征点的声音。
某网站推出“个税起征点提至万元是否可行”的调查显示,有61.1%的网友表示“支持,对中低收入者征税越少越好,这对调节收入差距,改善民生,扩大消费具有重要作用。
”但是,一些业内人士则认为如果将个税起征点上调至1万元,缴纳个税的人数就会明显减少,个税纳税面降低不利于发挥其对收入分配的调节作用,而且高收入者上缴的税额也会相应降低。
（1）
运用经济生活知识,谈谈你对个税起征点提高至1万元的认识。
（2）
运用政治生活知识,谈谈作为一个纳税人应该如何对待个税问题。
33.（10分）随着经济形势发展变化，现行财税体制不适应、不完善的问题日益凸显，为此我国政府从以下几方面积极推动财税体制的改革。
一是推进预算公开。
加大预算公开力度，扩大预算公开范围，细化预算公开内容，强化预算公开工作的监督检查。
二是推进税制改革。
重点是扩大营改增，消除重复征税，减轻企业负担，促进工业转型、服务业发展和商业模式创新。
清费立税，推进消费税、资源税改革，加快环境保护税等立法进程，继续降低小微企业税费负担。
三是划分事权和支出责任。
把一些不适合中央部门管理的事权与财权下放。
（1）
请结合材料，运用财政与税收的知识，说明我国大力推动预算公开的原因。
（2）
请结合材料，分析说明税制改革和对小微企业实施税收优惠的意义。
34.（10分）近年来,党中央、国务院根据国内外经济形势的变化,审时度势,从容应对,对宏观调控政策进行了及时、灵活的调整。
阅读材料,回答问题。
材料一
材料二 2008年下半年以来,全球经济减速对我国的影响加深,我国财税政策进行了适时调整,释放出“保增长、扩内需、调结构”的强烈信号,并逐步形成“结构性减税”的基调（结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税,是“有增有减,结构性调整”的一种税制改革方案）。
材料三 表 2008年下半年以来我国部分税收政策的调整情况
（1）
描述图1表明的变化,并依据图2和材料三阐释变化的原因。
（2）
结合材料二,运用经济生活知识,分别阐明上表中三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。
（3）
结合材料三,运用政治生活知识,概括说明我国税收政策的调整是如何体现政府宗旨的。
（4）
结合材料二,分析“结构性减税”政策确立的哲学依据。
参考答案
一、单选题（共30题；共60分）
1-1、
2-1、
3-1、
4-1、
5-1、
6-1、
7-1、
8-1、
9-1、
10-1、
11-1、
12-1、
13-1、
14-1、
15-1、
16-1、
17-1、
18-1、
18-2、
19-1、
20-1、
21-1、
22-1、
23-1、
24-1、
25-1、
26-1、
27-1、
28-1、
29-1、
30-1、
二、材料分析题（共4题；共35分）
31-1、
32-1、
32-2、
33-1、
33-2、
34-1、
34-2、
34-3、
34-4、
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