餐饮超市行业会计分录大全.docx

餐饮超市行业会计分录大全.docx

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餐饮超市行业会计分录大全

餐饮、超市行业会计分录大全

餐饮行业

01直接消耗餐料购入

（1）分录：

摘要：

付（应付）XX餐料款

借：

主营业务成本

贷：

库存现金/银行存款/应付账款

（2）附件：

采购发票（附清单）、银行付款单据

（3）附件审核流程：

采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。

02需要入库餐料购入

（1）分录：

摘要：

付（应付）XX餐料款

借：

原材料-餐料

贷：

银行存款/应付账款

（2）附件：

采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据

（3）附件审核流程：

采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。

餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。

03后厨领用餐料（月末汇总做）

（1）分录：

摘要：

餐料库调厨房餐料转账

借：

主营业务成本

贷：

原材料-餐料

（2）附件：

调拨单，餐料盘点表

（3）附件审核流程：

调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。

餐料盘点表由保管员和部门经理签字。

餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。

04月末将已经入库未付款餐料入账

（1）分录：

摘要：

已入库未付款餐料列帐

借：

原材料-餐料

贷：

应付账款

（2）附件：

餐料入库单

（3）附件审核流程：

入库单由采购员、保管员和部门经理签字。

05将月末厨房未使用的餐料冲减成本

（1）分录：

摘要：

月末盘存餐料冲成本

借：

原材料-厨房

贷：

主营业务成本

（2）附件：

厨房盘存表

（3）附件审核流程：

厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。

次月同金额从原材料-厨房转入主营业务成本。

水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转成本的依据。

06餐厅收银员缴款

（1）分录：

摘要：

收（预收）餐厅缴XX餐费

借：

库存现金/银行存款

贷：

主营业务收入—餐饮收入/预收账款

（2）附件：

缴款单，发票开具申请单，发票

单独存放单据：

餐厅报表，点菜单

（3）附件审核流程：

缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。

发票总金额等于或小于缴款金额。

07结转成本

（营业成本本月实际发生数-月末盘点数）

借：

本年利润

贷：

营业成本

08下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中

（上月盘点红字金额数）。

借：

营业成本

贷：

原材料

09取得营业收入时

借：

现金银行存款

贷：

主营业务收入

10购买材料支付工资以及其他费用时

借：

营业费用-二级科目

贷：

现金

11月末结转成本费用时

借：

本年利润

贷：

营业费用

12月末结转营业收入

借：

主营业务收入

贷：

本年利润

13结转本年利润

盈利时：

借：

本年利润

贷：

利润分配

亏损时：

借：

利润分配

贷：

本年利润

超市行业

一、主营业务核算

1、商品购进时，由采购人员根据购货发票填制商品验收单（入库单），商品验收单（入库单）要有超市负责人、商品验收人、采购人、微机录入人、主管会计签字，进货单金额应与微机录入单进金额一致，出纳根据手续完备的原始单据予以付款并填制记账凭证，会计分录：

借：

库存商品（验收单售价合计）

贷：

现金（银行存款、应付账款）

商品进销差价（验收单进销差价合计）

2、商品销售时，根据每日电脑提供的销售统计表及收银员收款统计表同收银员实际交款单核对，会计分录：

借：

现金（银行存款、应收账款）

贷：

主营业务收入（按电脑提供的销售统计表）

对电脑提供的收银员收款统计表同收银员实际交款单有差额的，长短宽部分应挂其他应（收）付款借项或贷项。

3、月末根据计算出来的进销差价率计算进销差价，差价计算单要有计算人及复核人签字。

进销差价率=上期进销差价期末余额+本期进销差价发生额X100%

上期库存商品期末余额+本期库存商品发生额

本期进销差价=本期主营业务收入*进销差价率

根据进销差价计算单作会计分录：

借：

库存商品进销差价

贷：

主营业务成本

4、月末主管会计计算税金根据税金计算单（小规模纳税人）

小规模增值税=本期主营业务收入*税率

会计分录：

借：

主营业务收入

贷：

应交税金—应交增值税

其他税金计算及会计分录：

城市维护建设税=本期增值税*税率

教育费附加=本期增值税*税率

地方教育费=本期增值税*税率

借：

税金及附加——城市维护建设税

税金及附加——教育费附加

税金及附加——地方教育费

贷：

应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育费

5、月末按售价结转销售成本

借：

主营业务成本（本期销售金额）

贷：

库存商品（本期销售金额）

6、月末结转销售收入

借：

主营业务收入（按扣税后的主营业务收入）

贷：

本年利润

7、月末结转成本及税金

借：

本年利润

贷：

主营业务成本（按扣完差价后的主营业务成本）

税金及附加（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费）

二、其他业务核算

1、对于房产出租收入、其他收入，根据签订的协议按权责发生制按月入帐

借：

现金（银行存款、预收帐款）

贷：

其他业务收入（预收账款）——房产出租收入

其他业务收入——出售包装物收入

其他业务收入——入场费收入

2、税金计算及会计分录：

增值税=其他业务收入*税率

房产税=其他业务收入*税率

3、会计分录

借：

税金及附加——城市维护建设税

税金及附加——教育费附加

税金及附加——地方教育费

贷：

应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育费

三、月末结转利润

借：

其他业务收入

贷：

本年利润

借：

本年利润

贷：

其他业务支出

管理费用

四、盘点

超市应坚持定期盘点制，根据盘点结果生成盘点单，并将盘点单上报公司，盘点单要有理货员、店长、微机录入人、会计、监点人签字。

五、各种主要财务指标计算

资产负债率=（负债总额/资产总额）*100%

资产周转率=销售总额/资产平均总额

资产周转次数=计算期天数/资产周转率

流动比率=流动资产/流动负债

销售毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入*100%

销售净利率=净利润/销售收入*100%