度基层社区环境卫生综合治理经费绩效评价报告模板.docx
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度基层社区环境卫生综合治理经费绩效评价报告模板
2018年度基层社区环境卫生综合治理经费
绩效评价报告
武泓昌宇咨字（2019）第009号
项目名称：
2018年度基层社区环境卫生综合治理经费
项目单位：
武汉市硚口区人民政府六角亭街办事处
主管部门：
武汉市硚口区人民政府六角亭街办事处
评价实施机构：
武汉泓昌宇会计师事务所（普通合伙）
二〇一九年八月二十一日
前言
为全面了解2018年度基层社区环境卫生综合治理经费的使用情况和使用效果，同时为以后年度该项目的开展提供参考依据，武汉市硚口区人民政府六角亭街办事处进行了2018年度基层社区环境卫生综合治理经费绩效自评工作。
武汉泓昌宇会计师事务所（普通合伙）接受武汉市硚口区人民政府六角亭街办事处委托，依照财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2011]285号文件）、湖北省财政厅《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》（鄂财绩发[2012]5号）《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》（鄂财函[2014]376号）、硚口区财政局《2019年区直预算绩效评价及项目支出绩效执行监控工作方案》的规定和要求，秉承第三方评价应遵循的客观、公平、公正原则，运用科学、合理的评价方法，实施了充分、必要的评价程序，进而形成了比较客观、公允的评价结论，形成本绩效评价报告。
武汉泓昌宇会计师事务所（普通合伙）实施的本项目绩效评价工作是在武汉市硚口区人民政府六角亭街办事处配合下完成的，武汉市硚口区人民政府六角亭街办事处及其相关部门的支持和配合保障了本项目绩效评价工作的顺利实施。
第一部分摘要1
第二部分正文3
一、项目基本情况3
（一）项目概况3
1．项目立项背景3
2．项目实施情况3
3．项目经费来源和使用情况4
（二）项目绩效目标4
二、绩效评价工作情况5
（一）绩效评价目的5
（二）绩效评价工作过程5
1．前期准备工作内容5
2．组织实施过程内容6
3．分析评价工作内容7
4．归档7
（三）绩效评价框架7
1．评价原则7
2．评价依据8
3．评价指标体系9
4．评价方法11
（四）证据收集方式13
三、绩效评价分析（评价得分92分）13
（一）预算执行情况（评价得分14分）13
1．项目立项（评价得分7分）13
2．资金落实（评价得分4分）13
3．财务管理（评价得分3分）13
（二）产出指标（评价得分40分）14
项目实际完成率（评价得分40分）14
（三）效果指标（评价得分38分）14
1．社会效益（评价得分12分）14
2．环境效益（评价得分12分）15
3．可持续发展影响（评价得分6分）15
4．服务对象满意度（评价得分8分）15
四、评价结论15
（一）综合评价结论15
（二）综合评分结果16
五、主要经验及做法、存在的问题和建议16
（一）主要经验及做法16
（二）存在的问题17
（三）建议17
六、其他需说明事项17
（一）关于评价责任的说明17
（二）关于影响本项目绩效评价局限性的说明17
（三）关于本项目评价中存在的瑕疵事项的说明18
（四）提示报告使用者注意事项的说明18
第三部分附件20
（一）项目绩效评价评分表21
（二）基础数据表22
（三）现场调研和访谈相关资料23
3-1．项目访谈大纲23
3-2．现场调研记录24
（四）调查问卷及汇总信息25
4-1．调查问卷（样本）25
4-2．调查问卷分析26
4-3．调查问卷统计信息一览表29
（五）项目实施单位绩效报告30
（六）项目支出年度绩效目标完成情况对比表34
（七）评价机构营业执照（复印件）
（八）评价机构资质证书（复印件）
2018年度基层社区环境卫生综合治理经费
绩效评价报告
武泓昌宇咨字（2019）第009号
第一部分摘要
一、项目名称：
2018年度基层社区环境卫生综合治理经费
二、项目金额：
259.23万元
三、绩效评价结果
评价准则
准则分值
评价得分
评价等级
预算执行情况
20分
14分
中
项目产出指标
40分
40分
优
项目效果指标
40分
38分
优
综合绩效
100分
92分
优
四、评价工作组组成名单
项目负责人：
杨汉生
工作人员：
李梦颖、罗剑
五、主要评价方法概述
本次绩效评价采用目标比较法、公众评价法、统计计算法、实地考察、定性与定量相结合的方法。
六、绩效评价等级
本次绩效评价等级，系依据武汉市硚口区财政局制订的《2019年区直预算绩效评价及项目支出绩效执行监控工作方案》的规定将评分结果类型分为A（≥90分～100分）、B（≥80分～90分）、C（≥60分～80分）、D（60分以下）四种，相对应评价等级为优、良、中、差。
七、存在的主要问题及建议概述
（一）项目实施中主要存在以下问题
1．项目绩效目标不够细化；绩效目标量化指标不够完善。
2．项目资金管理不严格，存在项目之间调剂使用现象。
（二）建议
1.增强项目预算编制的针对性和科学性，参照以往年度经费的使用情况，结合本年度的实际情况，合理编制项目预算，确定绩效目标；
2.根据项目绩效完成情况，结合实际，及时调整预算，并履行预算调整手续，提高预算资金使用效率和效益。
第二部分正文
一、项目基本情况
（一）项目概况
1．项目立项背景
（1）项目立项依据
①《市委办公厅、市政府办公厅印发〈关于进一步完善区、街道（乡镇）行政执法体制机制的实施意见〉的通知》（武办发[2015]37号）；
②《关于全面提升城市综合管理水平的意见》（武发[2011]18号）；
③“城建计划”833工程；
④《湖北省城市管理环境工作费用定额》；
⑤《劳动法》；
⑥《硚口排水管道网联动实施意见》（硚政办[2013]7号）。
（2）项目所属领域
本项目属于社区惠民等公共服务领域。
（3）项目性质与特点
本项目经费属于公共预算财政拨款，项目属性为持续性项目，项目类型为常年性项目。
2．项目实施情况
（1）项目实施单位
财政预算单位为武汉市硚口区人民政府六角亭街办事处（以下简称“六角亭街办事处”），项目执行单位为六角亭街办事处。
（2）项目实施周期与地点
项目为常年持续性项目，实施地点为六角亭街办事处，地址位于武汉市硚口区利济东街151号（六角亭小学内）。
（3）项目主要内容
六角亭街办事处2018年度基层社区环境卫生综合治理经费主要用于街道环卫协管员经费、市容监督员经费、背街小巷破损道路管理及维修经费、基层公共管理经费、城管执法经费、食药监执法经费、工商执法经费。
3．项目经费来源和使用情况
（1）项目资金来源概况
2018年度基层社区环境卫生综合治理经费259.23万元，均为区财政拨付资金。
（2）项目资金使用
2018年度基层社区环境卫生综合治理经费259.23万元，实际支出259.23万元，其中：
①市容监督员、环卫协管员经费86.23万元；
②房管专岗工作经费15.00万元；
③背街小巷道路管理及维修经费50.00万元；
④文明创建工作经费30.00万元；
⑤基层公共管理经费52.00万元；
⑥城管执法经费7.00万元；
⑦食药监执法经费6.00万元；
⑧工商执法经费13.00万元。
（二）项目绩效目标
根据六角亭街办事处制定的计划，考核目标分为产出指标和效益指标，其中：
（1）产出指标：
实现大城管排名全市一、二类街道前75名；实现“门前三包”全覆盖；处理各类投诉、督办件，办理回告率、办结率达100.00%；查违、控违案件回告率、办结率达100.00%；推进违建专项治理行动，完成治理辖区面积50.00%以上区域。
（2）效果指标：
配合完成区级城管综合执法体制改革；加强社区综合环境整治、违法占道专项整治、燃气安全监管。
二、绩效评价工作情况
（一）绩效评价目的
六角亭街办事处2018年度基层社区环境卫生综合治理经费使用和产出情况绩效评价，是落实财政部、省财政厅关于绩效评价管理工作规章、制度的体现，推动六角亭街办事处工作绩效和实施新《预算法》的需要，是六角亭街办事处绩效管理工作的重要环节，是政府和财政部门“用钱必问效、无效必问责”的预算观及“目标-结果-导向”理论的具体实践。
本次评价主要有三个目的：
一是通过访谈、观察、检查、分析、计算项目决策、项目管理和项目绩效所涉及的各项具体指标，客观公正地反映了2018年度基层社区环境卫生综合治理经费实际使用和产生的绩效状况，为今后该项目实施方向及管理方式的改进提供指引，逐步树立“跟踪问效，追踪问责”的预算责任机制和“结果导向，讲求绩效”的理财观念；
二是通过绩效评价，总结项目实施的做法和经验、教训，提出改进措施和建设性意见，为进一步加强六角亭街办事处2018年度基层社区环境卫生综合治理经费支出绩效管理提供决策参考及政策制定依据；
三是培养复合型的绩效评价队伍，构建财政预算支出绩效管理的长效机制，打造财政资金绩效监管格局。
（二）绩效评价工作过程
1．前期准备工作内容
（1）组成绩效评价工作组，收集、学习相关绩效评价的文件、制度，传达有关的文件精神和具体工作要求，介绍绩效评价工作的目标、任务、要求、原则、评价方法和资料收集方法等。
（2）绩效评价组调取了项目文件，查询相关资料，并从问卷调查、网络系统等途径获取相关资料信息，与项目文件相互印证，了解六角亭街办事处2018年度基层社区环境卫生综合治理经费的使用和管理状况，与主管部门联系了解项目的特点以及评价目的。
（3）与单位相关负责人进行了解、面访、调查，初步了解被评价项目的总体情况，确定绩效评价工作开展的方向和重点。
（4）对照《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2011]285号）、《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》（鄂财绩发[2012]5号）、《预算绩效评价共性指标体系框架》（财预[2013]53号）、《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》（鄂财函[2014]376号）、《市财政局关于开展2019年市直预算绩效评价及项目支出绩效执行监控工作的通知》（武财绩[2019]291号）及《2019年区直预算绩效评价及项目支出绩效执行监控工作方案》的相关规定，结合六角亭街办事处工作的实际情况，围绕项目预算执行情况、项目产出、项目效果三个方面的绩效评价，拟订2018年度基层社区环境卫生综合治理经费绩效评价指标体系、绩效评价访谈提纲和评价资料清单，制定初步的项目绩效评价指标体系框架，设定绩效评价基础数据表，为后期的调查和研究、资料收集做好准备。
（5）与六角亭街办事处共同拟定问题清单与访问对象，安排实地调研事宜。
2．组织实施过程内容
（1）听取六角亭街办事处关于2018年度基层社区环境卫生综合治理经费资金使用情况、目标完成情况以及实施效果的介绍。
（2）按照《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2011]285号）、《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》（鄂财绩发[2012]5号）、《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》（鄂财函[2014]376号）和《市财政局关于开展2019年市直预算绩效评价及项目支出绩效执行监控工作的通知》（武财绩[2019]291号）及《2019年区直预算绩效评价及项目支出绩效执行监控工作方案》等相关规定，根据评价具体要求和制定的指标体系评价方法，形成详细资料清单及各类工作表格。
（3）开展现场评价工作，收集、核实相关资料，获取评价证据。
绩效评价组深入项目执行单位以实地察看、面访、座谈、查阅相关资料、核查财务凭证等多种形式采集信息，复核基础数据和评价证据；召开访谈会；完成现场评价工作各类表格的填报工作。
（4）对收集的资料进行分类、整理、筛选、汇总、分析，提出补充资料、修订完善项目绩效评价指标体系框架，优化评价指标。
3．分析评价工作内容
（1）根据现场评价工作获得的信息、被评价单位提供的绩效评价资料，对该项目进行定性、定量的评价，计算各种评价指标，完成评价工作表格的整理，形成绩效评价工作底稿。
（2）编制2018年度基层社区环境卫生综合治理经费绩效目标完成情况对比表，根据统计资料分析项目的实施效果。
（3）根据绩效评价指标体系与评分标准，得出绩效评价结论，撰写绩效评价报告初稿。
（4）将绩效评价报告初稿发送给六角亭街办事处审阅，根据反馈意见对评价报告初稿进行修改，形成正式报告文本。
（5）实施绩效评价报告三级质量复核，最终完成并提交正式绩效评价报告。
4．归档
对绩效评价工作资料进行整理，完善绩效评价工作底稿并归档。
（三）绩效评价框架
1．评价原则
本次绩效评价遵循以下原则：
（1）科学规范原则。
绩效评价应当严格执行规定的程序和流程，按照科学可行的要求，采用目标比较法、公众评价法、统计计算法、实地考察、定性与定量相结合的方法，进行绩效评价工作。
（2）公正公开原则。
绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。
（3）客观性原则。
客观性原则也就是真实性原则，实事求是是绩效评价活动的根本要求。
客观、公正，避免个人情感等主观因素的影响。
同时，也避免外界因素的制约，以事实为依据，做出准确的判断、真实的评价绩效水平。
（4）相关性原则。
绩效评价指标应当针对具体支出及产出进行，评价结果应当清晰反映支出与产出效能的紧密对应关系，反映绩效目标的实现程度。
（5）发展性原则。
项目绩效评价检查的目的是为了完善管理，促进和提高绩效，发挥财政资金的最大价值。
发展性原则要求在绩效评价的内容、方法、结果等方面都要有利于提高和发展财政支出资金绩效水平，这是绩效评价的出发点。
发展性原则是贯穿绩效评价全过程的主线。
2．评价依据
本次绩效评价的依据，主要包括；
（1）《省人民政府关于推进预算绩效管理的意见》（鄂政发[2013]9号）；
（2）《湖北省第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》（鄂财绩规[2014]3号）；
（3）《中华人民共和国预算法》（2011年修订版）；
（4）《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2011]285号）；
（5）《关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预[2011]416号）；
（6）《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》（鄂财绩发[2012]5号）
（7）《预算绩效评价共性指标体系框架》（财预[2013]53号）；
（8）《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》（鄂财函[2014]376号）；
（9）《市财政局关于开展2019年市直预算绩效评价及项目支出绩效执行监控工作的通知》（武财绩[2019]291号）
（10）《2019年区直预算绩效评价及项目支出绩效执行监控工作方案》
（11）部门职能职责、中长期发展规划、年度工作计划、年度绩效目标及《财政支出项目绩效目标申报表》；
（12）其他与绩效评价工作有关的政策、制度性文件、项目规划、年度财务报告或决算报告等；
（13）评价工作人员取得的其他资料。
3．评价指标体系
根据《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2011]285号）、《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》（鄂财绩发[2012]5号）、《预算绩效评价共性指标体系框架》（财预[2013]53号）和《市财政局关于开展2019年市直预算绩效评价及项目支出绩效执行监控工作的通知》（武财绩[2019]291号）及《2019年区直预算绩效评价及项目支出绩效执行监控工作方案》中有关财政支出绩效评价指标体系指导框架，并结合本项目的具体情况，设计了2018年度基层社区环境卫生综合治理经费支出评价指标体系框架，从业务项目涉及的预算执行情况、项目产出指标、项目效果指标三个维度，采用了5个二级指标，设计了10个三级指标，精细化21个具体评价标准，对2018年度基层社区环境卫生综合治理经费财政支出绩效进行综合评价。
（1）项目预算执行情况评价指标体系
该指标重点评价项目的立项、资金落实、财务管理等，由3个二级指标、5个三级指标、12个细化评价标准组成，分值权重为20分，各指标的含义、评分标准、分值分布详见下表。
一级指标
二级指标
三级指标
指标解释
评分标准
标准分值
预算执行情况（20分）
项目立项
（11分）
项目立项规范性
（3分）
项目的申请、设立过程是否符合相关要求，用以反映和考核项目立项的规范情况
①项目按照规定的程序申请设立
1
②所提交的文件、材料符合相关要求
1
③事前已经过集体决策等
1
绩效指标明确性
（8分）
依据绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量等，用以反映和考核项目绩效目标的明细化情况
①项目绩效目标细化、具体
2
②项目绩效目标清晰、可衡量
2
③与项目年度任务数或计划数相对应
2
④与预算确定的项目投资额或资金量相匹配
2
资金落实
（4分）
资金到位率
（2分）
实际到位资金与计划投入资金的比率，用以反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度
资金到位率=（实际到位资金/计划投入资金）×100%
实际得分=资金到位率×标准分值
2
资金使用率
（2分）
实际使用资金与已到位资金的比率，用以反映和考核项目执行程度
资金使用率=（实际使用资金/应到位资金）×100%
实际得分=资金使用率×标准分值
2
财务管理
（5分）
资金使用合规性
（5分）
项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定，用以反映和考核项目资金的规范运行情况
①符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定
1
②不存在超标准、超计划支出等情况
2
③不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况
2
（2）项目产出评价指标体系
该指标重点评价项目产出等，由1个二级指标、1个三级指标、5个细化评价标准组成，分值权重为40分,各指标的含义、评分标准、分值分布详见下表。
一级指标
二级指标
三级指标
指标解释
评分标准
标准分值
产出指标（40分）
项目产出
（40分）
实际完成率
（40分）
大城管排名情况
取得大城管排名全市一、二类街道前75名得该项满分，第75-100名得一半分，100名以后不得分。
10
“门前三包”签订率
实现“门前三包”责任书签订率达到98%以上得该项满分，签订率达到80%以上得一半分，其余情况不得分
10
各类投诉、督办案件办结率
处理各类投诉、督办件，办理回告率、办结率不低于98%（含98%），其余按比例得分
5
查违控违案件办结率
处理查违、控违，办理回告率、办结率不低于98%（含98%），不低于98%得该项满分，其余按比例得分
5
违建治理覆盖率
推进违建专项治理行动，完成治理辖区面积50%以上区域得该项满分，治理面积40%-50%得一半分，40%以下不得分
10
（3）项目效果评价指标体系
该指标重点评价项目效果，由1个二级指标、4个三级指标、4个细化评价标准组成，分值权重为40分,各指标的含义、评分标准、分值分布详见下表。
一级指标
二级指标
三级指标
指标解释
评分标准
标准分值
效果指标（40分）
项目效果（40分）
社会效益
（12分）
社会综合效益
通过提供社区服务、改造基础设施、减少违建、占道经营提升社区居民幸福感
12
环境效益
（12分）
环境综合效益
保持清洁卫生，改善社区居住条件，为社区居民提供了良好的宜居环境
12
可持续发展影响（6分）
实施改善社区环境产生可持续影响
具有可持续性
6
服务对象满意度（10分）
居民满意度
居民满意度100%得满分，80%-99%扣2分，60%-80%扣5分，60%以下不得分
10
４．评价方法
本次绩效评价采用目标比较法、公众评价法、统计计算法、实地考察、定性与定量相结合的方法。
（1）目标比较法。
目标比较法是指通过对六角亭街办事处2018年度基层社区环境卫生综合治理经费绩效的实际产出与预定目标的比较，分析完成目标或未完成目标的原因，从而评价绩效状况的方法。
（2）公众评价法。
通过公众问卷、抽样调查等方式对财政项目资金支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。
绩效评价小组分别对涉及六角亭街办事处2018年度基层社区环境卫生综合治理经费的社区居民进行了问卷调查，收集了项目具体实施情况和效果的有关证据，为本次绩效分析提供了有力支撑。
（3）统计计算法。
采用各种专业（或专门）指标的计算方法，通过收集项目实施的相关数据，采用统计或核算等方式进行计算实际完成或达到的结果，评价绩效目标实现程度。
项目小组根据相关文件依据，设计符合项目特点的评价指标体系，然后采集数据依据计算公式进行计算分析，并根据计算结果分析项目的绩效目标实现程度。
（4）实地考察。
绩效评价项目组前往项目具体实施地进行考察，了解项目的实施情况，评价项目绩效目标实现程度，核实项目实际实施情况，与收集的资料进行验证核对，并拍照留痕。
（5）定性和定量相结合的方法。
分值确定方面，一级指标采用《市财政局关于开展2019年市直预算绩效评价及项目支出绩效执行监控工作的通知》（武财绩[2019]291号）及《2019年区直预算绩效评价及项目支出绩效执行监控工作方案》中确定的指标体系框架，结合专项工作经费支出项目绩效评价特点，一级指标项目预算执行情况指标、项目产出指标和项目效果指标的分值分别20分、40分和40分；二、三级指标分值由绩效评价工作组依据各指标的重要性集体研究确定，具体评分根据评分标准确定具体分值。
本次绩效评价等级依据武汉市硚口区财政局制订的《2019年区直预算绩效评价及项目支出绩效执行监控工作方案》将评分结果类型分为A（≥90分～100分）、B（≥80分～90分）、C（≥60分～80分）、D（60分以下）四种，相对应评价等级为优、良、中、差。
（四）证据收集方式
绩效评价工作组首先从六角亭街办事处及其相关科室调取项目文件资料，从会计核算系统、记录搜集了部分资料，将所有文件资料汇集整理后，进行了案卷研究。
然后将所有从案卷研究中获得的证据与从实地调研、座谈会、问卷调查、会计核算系统和六角亭街办事处中获得的证据汇集起来，对同一指标在不同文件资料中的证据进行对比、印证、核实和补充，经过验证和确定后得到了准确、可靠和有效的证据。
最后，绩效评价工作组对证据进行了判断分析，形成评价依据。
三、绩效分析（评价得分92分）
准则分值100分，评价得分92分，评价等级为优。
（一）预算执行情况（评价得分14分）
根据评价原则，项目预算执行情况评价得分14分，评价等级为中。
1．项目立项（评价得分7分）
（1）项目立项规范性（评价得分3分）
项目符合国家相关法律法规、社会发展和地方政府决策；已通过六角亭街办事处相关决策。
（2）绩效指标明确性（评价得分4分）
项目绩效目标不够细化、具体，扣1分；
项目绩效目标不够清晰、量化指标不够科学，扣1分；
该项目预算确定相关绩效目标与资金量不匹配，扣2分。
2．资金落实（评价得分4分）
（1）资金到位率。
预算资金259.23万元，已全部到位，到位率100.00%，满足了项目正常开展的资金需求。
（2）资金使用率。
该项目预算资金259.23万元，实际支出259.23万元，资金使用率100.00%。
3．财务管理（评价得分3分）
存在项目资金挤占的情况，按评分标准，扣2分。
（二）产出指标（评价得分40分）
根据评价原则，项目产出评价得分40
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