财务流程及制度手册.doc
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金汇化纤有限公司
管理体系文件
财务流程及制度手册
（2010年版）
2010年月日发布2010年月日实施
金汇化纤有限公司发布
目录
第一章组织及权限 1
第一节财务组织及职能 2
第二节财务权限设置 4
第二章财务管理 8
第一节预算管理制度 9
第二节固定资产管理制度 16
第三节资金运营管理制度 23
第四节财务报销审批管理制度 27
第五节财务审核与成本核算管理 33
第三章仓库管理 36
第一节原料库管理制度 37
第二节成品库管理制度 41
第三节辅料库管理制度 46
第四节废品库管理制度 51
义乌金汇化纤有限公司
财务部管理文件
财务流程及制度手册
第一章组织及权限
义乌金汇化纤有限公司管理体系文件财务部以维护公司的合法权益，创造公司价值，促进公司资产的保值增值为使命。
为了有效进行财务管理，财务部将以公司的财和物为管理对象，以预算控制为起点， 以资产的使用效率/效益为目标，以控制财务风险为根本。
第一节财务组织及职能
一、财务组织架构图
二、财务部门职能
A资金管理
l负责企业的融资、资金筹措以及银行的日常借贷还款工作；
l编制和统一管理公司年度、月度资金使用计划；
l其它财务管理工作。
B会计管理
l负责公司财务预算制定和财务预算分析；
l负责往来账期管理，以及应收、应付款项结算情况跟踪和管理；
l负责日常资金结算、工资发放等资金运转工作，对项目经费支出使用情况进行跟踪管理，并对专项经费立项、项目资金使用情况和项目验收进行管理；
l负责公司资产清查工作，并对公司资产使用情况进行管理；
l负责汇总公司会计报表，进行财务分析，提出可行的建议和措施；
l负责公司税务单据汇总与审核；负责税务统一申报；负责财税公共关系的管理维护；负责税法研究与制定税收策划方案；
l负责编制财务预算、成本和利润计划；负责公司的成本管理，进行成本预测、控制、分析和考核，确保公司利润指标的完成；
l参与公司技术、经营以及产品开发、基本建设、技术改造及其他项目的经济效益分析。
C仓库管理
l负责建立和完善仓库管理制度和出入库流程；
l负责制定物料堆积计划，确保物料科学合理堆放；
l制定物料安全管理制度，确保物料安全；
l严格执行物料出入库流程，做到账物相符；
l负责对公司废旧物品的合理管理。
D其它工作
l组织拟定企业内部财务管理办法，按规定报批和执行；
l组织会计人员培训和考核；
l公司内部考核核算；
l参加公司年度总结会、计划平衡协调会及其他有关会议。
第二节财务权限设置
为明确相关部门及领导在财务工作中的职责权限，保障有关工作顺利高效进行，特制定本公司的财务权限，分配表如下：
流程相关发起人
事项描述
流程发起人
经办人
部门审核人
审核人
审批人
备注
公司财务管理体系
财务组织制度/预算制度/利润分配制度
各部门
财务部
总经理
董事长
公司级管理制度
财务部
办公室主任
总经理
涉及到部门间权责划分的管理制度
年度预算编制
公司年度业务预算编制与调整
业务部门
财务部
财务部经理
总经理
各部门费用及专项费用预算编制与调整
职能部门
财务部
财务部经理
总经理
公司年度汇总预算
财务部
总经理
董事长
月度资金预算编制
财务部
总经理
会计决算
财务部经理
总经理
资金支出计划（年/月度）
各部门
财务部
总经理
借款
银行借款
财务部
总经理
董事长
员工借款
所属部门
财务部经理
总经理
内部资金调度
财务部
总经理
不良资产处理
财务部
总经理
非费用类资金支付
预算内
各部门
财务部经理
总经理
预算外
各部门
总经理
董事长
5万元以下
财务部经理
总经理
5万元及以上
各部门
财务部经理
总经理
董事长
费用类报销审批权限表
费用项目
审核人
审批人
主任
部门经理
财务经理
办公室主任
副总经理
总经理
董事长
人员费用
正式员工工资
审核
审批
临时工工资
审核
审批
福利费开支的员工补助
审核
审批
医疗费用
审核
审核
审批
养老等统筹保险费
审核
审批
管理性费用
食堂伙食等费用
审核
审批
职工过节费
审核
审核
审核
审批
通讯费
审核
审核
审批
邮寄费
审核
审核
审批
办公用品
审核
审核
审批
办公设备消耗及维修
审核
审核
审批
印刷费
审核
审核
审批
差旅费
审核
审核
审批
联防费
审核
审批
环保费
审核
审批
财产保险
审核
审核
审批
车辆保险
审核
审批
人身意外赔偿
审核
审核
审批
各项中介、年审和代理费用
审核
审核
审批
律师费
审核
审核
审批
培训费
审核
审核
审批
报刊资料费
审核
审核
审批
车辆使用费
审核
审核
审批
招待费
审核
审核
审批
其它办公性支出
审核
审核
审批
财务费用
审核
财务经理
销售费用
邮寄费
审核
审核
审批
出差费
审核
审核
审批
招待费
审核
审核
审批
佣金
审核
审核
审批
其它业务费
审核
审核
审批
内外运输费
审核
审核
审批
交通工具费
审核
审核
审批
出口关税
审核
审核
审批
技术改造费用支出
审核
审核
审批
技术研发费用支出
审核
审核
审批
固定资产设备购置费
审核
审核
审批（10000以下）
审批（10000以上）
对外投资支出
审核
审核
审批
车间维修、日常消耗和水电等支出
审核
审核
审批
质量检验检测等业务支出
审核
审核
采购支出
原材料
审核
材料会计
审批（500000以下）
审批500000以上
采购运输、邮寄劳务等
审核
材料会计
审批
备注
1、各部门经理本人发生的支出由总经理审批；
2、非正常或敏感性支出由董事长审批；
3、超过全年费用控制标准和公司开支标准的支出由总经理审批；
4、总经理本人发生的费用、由董事长签字审批。
5、实行事先审核制度的（如设备购置、项目改造、工资考核表、非常规性支出等）在办理报销时应将批准的立项报告、采购申请报告、合同等有效证明文件附在发票后面，不能提供相应文件或与批件不一致的由总经理批准报销；
6、当审核人和审批人为同一个人时，只需在审批人栏内签字；
7、财务审核人只对票据合法性、附件的完整性和费用是否符合开支标准负责；部门审核人对事项真实性负责。
财务流程及制度手册
第二章财务管理
义乌金汇化纤有限公司管理体系文件
第一节预算管理制度
1． 目的
为了全面提升公司的经营管理水平，控制成本费用的开支，提高公司经营效益，特制定公司全面预算管理制度。
2． 适用范围
适用于金汇化纤公司预算启动、审批、执行及修订工作。
3.相关部门职责
3．1预算工作组由总经理担任组长，各部门经理担任副组长，成员包括公司各部门负责人。
预算工作组是公司实施全面预算管理的协调机构，由公司总经理领导，常设机构在财务部。
3．2预算工作组的职责
3．2．1审定公司预算、决算管理办法，编制方法及程序；
3．2．2审议、确定预算目标；
3．2．3负责审核公司年度财务预、决算报告及中长期财务规划与预算；
3．2．4审定下达正式预算；
3．2．5研究制定实现预算管理目标的重要措施，并安排落实；
3．2．6在预算编制和执行过程中，对部门之间可能发生或已经发生的重大分歧进行必要的协调；
3．2．7定期检查和分析预算执行情况，听取财务部及其他部门的汇报，提出改进意见，督促预算管理目标的实现；
3．2．8根据预算执行中遇到的问题，及时组织对预算进行调整；
3．2．9审定决算报告，提出奖罚意见。
3．3财务部预算职责
3．3．1制订预算管理办法和政策，报总经理审核和董事长审批；
3．3．2传达预算的编制方针、程序，具体指导各部门预算的编制；
3．3．3分解下达各项预算指标；
3．3．4根据预算编制方针，对公司各部门编制的预算草案进行初步审查、协调和平衡，汇总后编制公司的预算草案，一并报总经理审查；
3．3．5参加预算会议，介绍预算的编制情况，对有关问题提出质询，接受其他单位（公司各部门）质询，明确预算修改方向；跟踪预算的修改，重新汇总；
3．3．6在预算执行过程中，监督、控制各部门的预算执行情况；
3．3．7每期预算执行完毕，及时形成预算执行报告和预算差异分析报告，报总经理审议；
3．3．8遇有特殊情况时，向总经理提出预算修正建议；
3．3．9协助预算工作组协调、处理预算执行过程中出现的一些问题。
4．预算管理的体系
4．1预算管理的全过程包括预算的编制、审核、上报、审批、分解下达、执行、控制、分析、评价和考核。
公司对预算实行统一计划、分级管理的预算管理体制。
4．2统一计划是指公司的年度预算目标实行集中统一的管理原则。
4．3分级管理是指各项预算指标由公司统一向各部门分解、下达，已经下达的预算指标由各部门负责落实。
4．4公司各部门要将预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的完成。
公司通过季度/年终业绩考核会，检查预算指标的完成情况。
完成或超额完成年度预算指标的部门，由公司根据有关
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