税收管理员.docx

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税收管理员

税收管理员复习题

操作实务1—3章测试题

一、单项选择题（每题0.5分，共15分）

1、1995年，国家税务总局提出了“以（）为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新税收征管模式.

A、税源管理B、纳税评估C、纳税申报和优化服务D、纳税服务

2、税收专管员制度与税收管理员制度在管理对象、（）、服务宗旨三方面有共同之处。

A、执法依据　B、执法程序C、执法环境　D、执法方式

3、税收专管员制度与税收管理员制度

在

所处的社会经济背景

、所处的法制环境

、所依托的手段

和（）有所不同。

A、服务理念　　B、职权范围C、执法环境　D、评估方式

4、税收管理员制度通过加强以户为单位的税源管理，达到“强化税源管理、优化纳税服务”的目的，把（）管理要求落到实处。

A、制度化、精细化　　　B、科学化、服务化

C、科学化、制度化　　　D、科学化、精细化

5、税收管理员的主要工作职责包括做好管区内纳税人的税务登记管理、定期定额管理、减免抵税管理、（）管理、发票使用管理、欠缴税金管理等。

A、帐簿设置　B、纳税申报C、税收行为D、资金运行

6、税收管理员负责（）信息采集、约谈辅导和实地调查，对纳税人违反税收管理的行为提出纠正意见或处理建议。

A、纳税申报　B、税务登记C、纳税评估　D、税务稽查

7、按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行（）制度，并严格执行票款分离制度。

A、分片管理　　B、分类管理C、双人上岗　D、重点稽查

8、纳税人申请办理税务登记或取得税务登记证件后，根据管理规定税收管理员在管辖范围内应当对设立登记事项进行（）。

A、税收管理B、登记管理C、实地调查D、日常检查

9、税收管理员在管辖范围内进行实地调查时要求一般不少于（）。

A、两人B、三人C、四人D、六人

10、对纳税人《税务登记表》和《纳税人税种登记表》所列项目及以下内容进行实地调查时，要求实地核查纳税人的生产、经营场所，联系电话，法定代表人（负责人）身份证件；生产经营房屋权属情况及租赁期限信息；会计人员资格、账簿设置和（）等有关情况。

A、会计制度　B、会计方法C、会统软件　D、会计核算

11、税收管理员在调查中发现纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处（）元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上（）元以下的罚款。

A、200010000　　　　　　　　　　B、20005000

C、10005000　　　　　　　　　　D、200020000

12、税收管理员在调查中发现纳税人有违法违章行为应当给予行政处罚的，按规定（）提出行政处罚建议，经相关管理部门审批，做出行政处罚决定。

A、规定和制度B、规定和程序C、程序和权限D、权限和制度

13、纳税人、扣缴义务人应按照法律、行政法规的规定按期报备银行账号，财务、会计制度或（），会计核算软件等资料，对未按规定时限报备相关资料的纳税人和扣缴义务人，税收管理员应该及时催办。

A、财务、会计人员设置B、会计核算办法

C、财务机构设置D、财务、会计处理办法

14、税收管理员对纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，责令限期改正，可以处（）元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上（）元以下的罚款。

A、200020000B、200010000

C、20005000D、100010000

15、税收管理员对于纳税人未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的，责令限期改正，可以处（）元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上（）元以下的罚款。

A、200010000B、20005000

C、10005000D、200020000

16、税收管理员在受理开业税务登记时，按照规定正式受理为（）个工作日办结。

A、5B、7C、10D、15

17、税收管理员在管辖范围内进行（），及时发现未按规定办理、变更、注销税务登记信息，依法采取行政管理措施，防止漏征漏管。

A、实地调查B、日常巡查C、户籍巡查D、税务稽查

18、税收管理员在巡查过程中填写（），巡查结束后上报巡查结果，并将审核无误的信息反馈有关部门或岗位，或及时补录、更新综合征管信息系统相关信息。

A、工作底稿B、巡查记录C、稽查案卷D、检查档案

19、按照规定，税收管理员在管辖范围内要对停（歇）业户、（）进行巡查，及时发现从事经营活动等信息，依法采取行政管理措施，防止漏征漏管。

A、非正常户B、双未户C、注销户D、纳税户

20、按照《税收征管法》及其实施细则的要求，对委托代征单位、人员资格进行认真审核，颁发（），核定用票量，按期年检。

A、税务登记证书B、扣缴税款登记证

C、委托代征证书D、纳税等级证书

21、福利企业减免税资格认定标准要求要有健全的管理制度，并建立了“四表一册”，即企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、（）、残疾职工名册。

A、福利企业健康职工花名册B、残疾职工工作时间表

C、企业财务报表D、利税使用分配表

22、税收管理员一般不直接从事税款征收、减免缓退税审批和违章处罚等工作，其主要工作方式有案头审核、实地调查、送达执行、提出管理建议、（）、责令提供纳税担保、采取税收保全或强制执行等。

A、提请行政处罚B、提交稽查计划

C、调查税收违法行为D、进行纳税信用等级评定

23．工商、税务部门之间的应建立定期交流会议制度，（ ）。

A．每年一次B．每半年至少一次C．每月一次D．以上都不对

24．停（复）业登记适用于（ ）。

A．一般纳税人B．小规模纳税人C．个体工商户D．实行定期定额方式缴纳税收的个体工商户

25．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）内，向原主管税务机关申请办理注销登记。

A．10日B．15日C．20日D．30日

26．下列叙述正确的是（  ）。

A．停业具体以10天为调整最小期B．当月连续停业超过15日的，可免征当月应征税款C．对需延长停业时间的，应重新办理停业手续，核批后方可延期

D．对停业期满未申请延期停业的，视为非正常户管理

27．某企业总机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（ ）主管税务机关申请办理。

A．甲地B．乙地C．各自机构所在地D．甲地或乙地 

28．不属于《外国企业税务登记证》发放对象的是（ ）。

A．未在中国境内设立机构场所而有来源于中国境内应税所得的外国企业B．外国企业在中国设立的办事机构C．外国企业在中国设立的提供服务的场所D．外国企业在中国的营业代理人

29．下列纳税人中，（ ）不得认定为一般纳税人。

A．经常发生增值税应税行为、符合一般纳税人条件的非企业性单位B．年应税销售额为40万元、会计核算健全、从事生产的小规模纳税人C．年应税销售额为100万元、会计核算健全的商业小规模纳税人D．总分支机构在同一县、市的，其非独立核算、不具备法人资格的分支机构

30．下列关于申请办理增值税一般纳税人资格认定的时限，不正确的是（ ）。

A．新开业的增值税纳税人，预计开业当年增值税应税销售额能够达到一般纳税人标准的，应在办理税务登记的同时，申请理一般纳税人的认定B．经常发生增值税应税行为的非企业性单位，年应税销售额达到一般纳税人标准的，应于第一次达到标准年份的次年的1月底以前申请办理一般纳税人C．已开业的小规模企业、个体工商业户，年应税销售额达到一般纳税人标准的，应于第一次达到标准年份的次年的1月底以前申请办理一般纳税人D．总机构不是增值税纳税人，其分支机构从事增值税应税业务，符合一般纳税人条件的，其分支机构只有在总机构认定为一般纳税人之后，才能向其所在地的主管国税机关申请办理一般纳税人的认定

二、多项选择题（每题1分，共30分）

1、建立税收管理员制度应遵循的原则是：

（）。

A、管户与管事相结合B、管理与服务相结合C、重点税源与非重点税源管理相结合D、属地管理与分类管理相结合

2、税收管理员的主要工作职责下列说法正确的有（）。

A、负责管区内纳税人的税务登记管理碍B、负责管区内纳税人的税款征收管理C、负责管区内纳税人的税务稽查D、负责管区内纳税人的减免抵税管理E、负责管区内纳税人的违章处罚

3、税收管理员应严格履行岗位职责，自觉接受监督，并遵守以下规定：

（）

A、不直接从事税款征收B、不直接从事税务稽查C、不直接从事审批减免缓税D不直接从事纳税评估

4、对税收管理员的管理和监督，要严格执行以下制度（）

A、定期报告制度B、定期轮换制度

C、定期培训制度D、过错责任追究制度

5、税收管理员具备依法办事能力主要体现在哪些方面（）

A、依照规定的内容办理B、依照规定的程序办理

C、

依照规定的文书办理D、依照规定的权限办理

1.

1.

1.

6、税收管理员依据《税务登记表》和《纳税人税种登记表》所列项目对设立税务登记的纳税人（）内容进行调查核实。

A、纳税人的生产、经营场所、法定代表人（负责人）B、纳税人生产经营房屋权属情况及租赁期限C、

纳税人内部控制制度的完善程度情况D、实地核查其他项目

7、（）情况下，纳税人应办理注销税务登记。

A、解散、破产、撤销B、因住所、经营地点变动涉及改变税务登记机关C、被工商行政管理机关吊销营业执照D、被其他机关予以撤销登记

8、纳税人有（）情形的，在清算前向其主管税务机关报告，未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。

A、停产B、关闭C、破产D、解散

9、税务机关按照一地一证的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》，其有效期限一般为（），最长不得超过（）。

A、15B、30C、180D、90

10、税源登记管理包括（）。

A、房产税（城市房地产税）税源登记管理B、土地使用税税源登记管理C、车船使用税（车船使用牌照税）税源登记管理D、印花税税源登记管理E、土地增值税税源登记管理

11、（）纳税人应按照税收征管法的规定向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。

A、企业、企业在外地设立的分支机构B、从事生产经营的场所

C、个体工商户D、从事生产经营的事业单位

12、《税务登记管理办法》规定对（）纳税人，税务机关核发临时税务登记证及副本。

A、未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的从事生产经营的纳税人B、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或出租人上交承包费或租金的承包承租人C、外出经营的纳税人D、境外企业

13、税收管理员户藉管理日常巡查的工作内容包括（）。

A、未按规定及时办理设立、变更、注销税务登记进行巡查B、对临时从事生产经营纳税人税款的保全和强制执行C、对停（歇）业户情况进行巡查D、对非正常户进行巡查

14、税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收，委托代征的条件有（）。

A、应是依法成立的单位或组织；B、具有独立的民事行为能力；C、具有熟悉税收法律、行政法规、规章和业务的工作人员；D、内部管理制度规范，财务核算制度健全，具有良好的信用

15、福利企业减免税资格认定标准有（）。

A、由民政、街道、乡镇举办的福利企业，包括外商投资企业人B、安置“四残”人员需占企业生产人员35%以上C、有健全的管理制度，并建立了“四表一册”

D、经民政、税务部门验收合格，分发给《社会福利企业证书》

16、企业所得税汇算清缴资料报送有（）规定。

A、纳税人应在纳税年度终了后4个月内，向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料闷B、纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，可办理延期申报C、成员企业不必向汇缴企业报送年度汇缴资料D、纳税人在年度中间发生解散、破产、撤消情形的，应在清算前办理当期企业所得税汇算清缴

17、福利企业年检认证工作由民政部门和税务部门共同开展，重点审核（）。

A企业是否与职工签定了劳动用工合同B、残疾职工工资是否达到最低工资标准C、减免税金形成的税后利润是否按规定提取了生产发展基金和职工福利保障基金D按照劳动保障部门的有关规定是否参加了保险。

18.违反税务登记行为的种类有（）。

A.未按规定期限办理开业、变更、注销税务登记的行为B.未按规定期限办理税务登记验证手续的行为C.未按规定期限办理税务登记换证手续的行为D.其他违反税务登记管理规定的行为

19．下列须核发税务登记证件的是（ ）。

A．个体工商户B．集体企业C．股份制企业D．扣缴义务人

20．纳税人发生下列（ ）变化时，应办理变更税务登记。

A改变单位名称或个人姓名B改变所有制形式C改变生产经营范围D改变银行帐号

21．税务机关应在纳税人办理了（ ）等事宜后方能核准停业申请。

A．发票保管B．发票缴销C．由管理员签具清税意见D．税务登记证件封存

22．《外商投资企业税务登记证》的发放对象是（ ）。

A中外合资经营企业B中外合作经营企业C外资企业D外国企业 

23．主管税务机关对纳税人报送的已填登完毕的税务登记表进行审核的内容包括（ ）。

A．申请办理开业登记的时间是否逾期B．填写的项目，提供的证件、资料是否齐全C．法定代表人是否有在案未履行的纳税义务D．必要时对其经营场所、住址等进行实地调查 

24．扣缴义务人包括（）。

A．代扣代缴税款义务人B受托代征税款的单位C纳税担保人D．代收代缴税款义务人

25．对已经使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人，如果会计核算健全，且未有下列（ ）情形之一的，不取消其一般纳税人资格。

A．虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为B．连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异常且无正当理由C．不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置，造成严重后果D．不按规定进行纳税申报 

26．下列属于税收证明的包括（ ）。

A．外出经营活动税务管理证明B．外埠纳税人的报验登记

C．金银首饰购货（加工）管理证明单D．金银首饰消费税纳税人认定 

27．下列（）只适用于定期定额征税的个体户。

A．个体工商户税务登记表B停业申请审批表C复业单证领取表D税务登记变更表

28．固定业户外出销售货物时，应在到达经营地进行经营前，向经营地税务机关申请报验登记，并提供（ ）等证件、资料。

A．《税务登记证》正本B．《税务登记证》副本C．《外出经营活动税收管理证明》D．《外出经营货物报验单》

29．外资企业享受减免税优惠资格调查核实的重点（）：

A生产经营期限是否超过税法规定年限B享受“两免三减半”的企业是否符合生产性企业的范围C在法律法规或投资合同明确的出资期限内是否履行其注册资本部分的出资任务D享受“五免五减半”的企业在税法规定减免期满后是否仍为先进技术企业

30．税收管理员制度是税务机关根据税收征管工作的需要，（），优化纳税服务的基础工作制度。

A明确岗位职责B落实管理责任C规范税务人员行为D促进税源管理

三、判断题（每题1分，共30分）

1、国家税务总局提出的34字征管模式是“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”。

（）

2、通过税收管理员及时掌握纳税人各种涉税动态信息，全面掌握纳税人履行纳税义务的情况，加强以户为单位的税源管理，提供更加有针对性的个性化服务，以达到“强化税源管理、优化纳税服务”的目的，把“科学化、精细化”管理要求落到实处。

（）

3、管理员要做好管区内纳税人的税务登记管理、定期定额管理；减免抵税管理、纳税申报管理；发票使用管理、欠缴税金管理；税控器具应用管理；纳税信用等级管理；税款征收。

（）

4、管理员负责纳税评估信息采集、约谈辅导和实地调查，对纳税人违反税收管理的行为进行处理。

（）

5、管理员负责对管户各类税源信息实行“一户式”存储管理与维护；负责税收政策法规宣传，提供纳税咨询辅导等各项纳税服务和完成上级管理部门交办的其他工作任务等。

（）

6、按照有关规定，可以由税收管理员直接征收零散税收的，实行双人上岗制度，并严格执行票款分离制度。

（）

7、税源管理基础工作包含户藉管理、资格认定管理、发票管理。

（）

8、税务登记管理工作包括设立登记管理、变更登记管理、注销登记管理、纳税人外出经营报验登记管理、对未按期报备会计核算情况或银行账号情况进行催办。

（）

9、税源登记管理工作包括营业税税源登记管理、房产税税源登记管理、土地使用税税源登记管理、车船使用税税源登记管理。

（）

10、户籍巡查管理工作包括户籍日常巡查、户籍季度巡查、对停（歇）业户情况进行巡查、对非正常户进行巡查。

（）

11、税收管理员在管辖范围内进行户籍巡查，一般不少于一人。

（）

12、税收管理员一般不直接从事税款征收、减免缓退税审批和违章处罚、纳税评估等工作。

（）

13．工商管理部门向税务部门提供纳税人有关工商登记的信息是工商管理部门法定义务和职责。

（）

14．对申请停业期限在一个月以内的，实地巡查次数不得少于一次；超过一个月的，每月不得少于两次。

（）

15．非企业性单位不能认定为一般纳税人。

（）

16．纳税人外出经营的税收管理是指对本辖区纳税人外出经营活动税收的管理。

（）

17．纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件。

（）

18．临时取得应税收入或者发生应税行为的单位或个人，均应向税务机关办理税务登记。

（）

19．从事生产、经营的纳税人到外县（市）从事生产、经营活动的，必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向经营地税务机关报验登记，接受税务管理。

（）

20．纳税人所属的跨地区的非独立经济核算的分支机构，由总机构向主管国税机关申报办理税务登记。

（）

21．按规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的纳税人，不需要办理税务登记。

（）

22．纳税人在停业期间发生纳税义务应及时向主管税务机关说明情况，依法补缴应纳税款，否则以偷税论处。

（）

23．销售免税货物达70%以上的增值税纳税人，不得认定为一般纳税人。

（）

24．增值税一般纳税人在生产经营过程中发生涉及改变税务登记机关的迁移，主管税务机关应取消增值税一般纳税人资格。

对发生变更事项涉及到增值税一般纳税人资格认定的，主管税务机关应重新认定。

（） 

25．对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过180万元，一律按增值税一般纳税人征税。

（）

26．对销售实用植物油业务，除政府储备食用植物油的销售继续免征增值税外，一律照章征收增值税。

对粮油加工业务，一律征收增值税。

（）

27．自2001年1月1日起，对在生产原料中掺有不少于30%的粉煤灰、炉底渣及其他废渣生产的水泥免征增值税。

（）

28．除税务机关税务人员以外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。

（）

29．对新办商贸企业的一般纳税人认定，管理员必须与企业有关人员进行约谈并派专人实地调查，未经调查或查验情况与申请材料不符的，不得认定为一般纳税人。

（）

30．纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款追征仍按《征管法》及有关规定执行。

（）

四、实务题（第1题8分，第2题17分）

1、 某个体户2006年5月1日领取营业执照开业进行经营。

7月1日接到税务机关发来的一份税务处理通知书，责令其及时办理税务登记手续，进行纳税申报。

该个体户到税务机关申辩，自己虽开业两月，但尚未作成一笔生意，所以未办理税务登记手续，未进行纳税申报。

请对该个体户的税务违法行为依法提出处理意见。

2、2001年4月10日，南方B市C区国税局原局长林强的老战友关雄在该区创办兴达商贸有限公司（孙发为法人代表）要其帮忙办理执照、证件等有关事项。

4月18日，在办理营业执照后，林局长暗示该局征管科长江玉为兴达公司的孙发经理办妥《税务登记证》事宜，江玉草草审阅孙发送来的有关办证资料后，便叫办证人员打印出《税务登记证》正副本，4月23日，该企业申请认定增值税一般纳税人资格，江玉安排征收大厅资料员李华、木浩到企业进行实地核查，两位同志没有认真对企业的经营情况，固定资产规模和财务会计核算情况进行核查，也没有在“增值税一般纳税人认定申请审核表”中加任何意见，江玉在该企业“申请审核表”中加上“同意暂认定一般纳税人”的意见。

其后征收大厅将该企业有关资料移送到税政科，柳强对上述存在问题不作进一步核实就在“审批机关意见”栏中加上“同意暂认定为增值税一般纳税人”的意见。

为此，兴达公司对上述相关办事人员给予了超乎热情接待。

6月18日该公司申请正式认定为增值税一般纳税人，柳强对该公司销售额巨大而税负畸低的情况豪不在乎，对有关资料不认真分析审核就在审核表中加上“同意正式认定为增值税一般纳税人”意见。

张贵、江玉、吴劲在5月8日违规为该公司供应发票之后，6月10日又违反发票管理限量供应制度，批准宏盛公司购买电脑版发票18份，至发案止共批购10次共177份。

6月15日，该局认证岗位的几位同志对该公司5月份的纳税申报，进项抵扣凭证等资料进行人工稽核时发现该公司的进项抵扣凭证均没有银行付款凭证，曾要求企业补足但企业只补了一部分，于是将情况向主管局长汇报，但该领导不及时采取措施，造成已抵扣的税款不能及时补缴入库。

6月下旬，征收大厅有关人员向李龙飞稽查局长反映兴达公司经营有异常，李龙飞认为资料不齐全，没有安排稽查人员对该公司进行稽查，而是等到下一个征收期（7月6日）才组织稽查人员调走该公司的纳税资料进行检查，但稽查没有结果，此事不了了之。

案发后，李飞龙没有按有关规定将案情向上级稽查部门和主管机关汇报，直到8月15日才报告市局，B市国税局稽查局立即组织专案调查小组，对兴达公司的经营、纳税进行深入调查，及时向全国国税部门发出协查信息。

经调查证实：

兴达公司5-6月份正常申报，7月份没有纳税申报。

该公司在中行水库办事处的开户银行和开户帐号全属虚假，其法人代表孙发的身份证是伪造的；该公司伪造进项抵扣凭证和银行付款凭证185份，涉嫌虚开增值税专用发票176份，价税合计18054万元。

其中：

销项税额262万元，该公司累计销售额15431万元，累计抵扣进项税额256万元，已交增值税57万元，税负率0.36%。

南方A省国税局对该案中负有领导责任或直接责任的局长到办事员全部给予行政撤职处分。

请问：

1、该案中税务人员在哪些环节存在违规执法问题？

2、如何加强一般纳税认定及后续管理？

操作实务4-6章测试题

一、单项选择题（20题，每题1分）

1、税收管理员要对增值税一般纳税人开具专用发票的范围和时限进行核查，对下列情形可以开具增值税专用发票：

（）

A、销售报关出口的货物B、向消费者销售应税项目

C、向小规模纳税人销售应税项目D、将货物无偿赠送他人

2、税收管理员按照规定提请有关部门依法定权限和程序责令纳税人提供纳税担保或采取保全措施，采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（）内解除税收保全。

A、1日B、10日C、15日D、30日

3、税收管