资产评估工作专项方案投标方案.docx

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资产评估工作专项方案投标方案

工作方案

本机构投标响应XXXXXXXX单位-审计机构及资产评定机构入围招标公告，依据《资产评定法》、《招投标法》、《中国企业国有资产法》、《国有资产评定管理措施》、《企业国有资产评定管理暂行措施》、《企业国有资产评定汇报指南》和资产评定各项准则、指南及指导意见要求，结合项目标具体情况，特制订此评定服务工作方案。

一、委托方基础情况

二、服务工作目标

本机构遵照独立、公正、公平标准，为委托方实现经济行为目标所包含资产提供价值参考依据。

所提供服务：

本机构及其评定专业人员遵照法定或公允标准和程序，利用科学方法，以货币作为计算权益统一尺度，对在一定时点上依据委托对不动产、动产、无形资产、企业价值、资产损失或其它经济权益进行评定、估算，并出具评定汇报专业服务行为。

三、服务依据

（一）法规类依据

1.《中国企业法》（12月28日第十二届全国人民代表大会常务委员会第六次会议修订）；

2.《中国资产评定法》（全国人民代表大会常务委员会于7月2日公布）

3.《中国企业国有资产法》（10月28日第十一届全国人民代表大会常务委员会第五次会议经过）；

4.《国有资产评定管理措施》（国务院第91号令，1991年）；

5.《企业国有资产评定管理暂行措施》国务院国有资产监督管理委员会令第12号（8月25日）；

6.《企业国有产权转让管理暂行措施》（国资委、财政部第3号令，12月31日）；

7.《相关加强企业国有资产评定管理工作相关问题通知》（国资委产权[]274号）；

8.《企业国有资产交易监督管理措施》（国务院国资委财政部令第32号）；

9.《相关企业国有资产评定汇报审核工作相关事项通知》（国资产权[]941号）；

10.《中国土地管理法》（8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议修订）；

11.《中国土地管理法实施条例》（1998年12月24日国务院第12次常务会议经过）；

12.《中国房地产管理法》（8月30日）；

13.《中国物权法》（中国第十届全国人民代表大会第五次会议于3月16日经过）。

14.《企业国有资产评定项目立案工作指导》（国资发产权[]64号）；

15.《中央企业资产评定项目核准工作指导》（国资发产权[]71号）；

（二）准则类依据

1.《资产评定准则—基础准则》（财企（）20号）；

2.《资产评定职业道德准则—基础准则》（财企（）20号）；

3.《资产评定准则—评定汇报》（中评协[]230号）；

4.《资产评定准则—评定程序》（中评协[]189号）；

5.《资产评定准则—机器设备》（中评协[]189号）；

6.《资产评定准则—不动产》（中评协[]189号）；

7.《资产评定价值类型指导意见》（中评协[]189号）；

8.《资产评定准则—无形资产》（中评协[]217号）

9.《专利资产评定指导意见》（中评协[]217号）；

10.《资产评定准则—企业价值》（中评协[]227号）；

11.《企业国有资产评定汇报指南》（中评协[]230号）；

12.《注册资产评定师关注评定对象法律权属指导意见》（会协[]18号）；

13.《资产评定职业道德准则—独立性》（中评协[]248号）；

14.《资产评定准则——利用教授工作》（中评协[]244号）；

15.《房地产估价规范》（GB/T50291-）；

16.《城镇土地估价规程》（GB/T18508-）；

17.《城镇土地分等定级规程》（GB／T18507-）；

18.《企业会计准则—基础准则》（财政部令第33号）。

（三）项目单位及主管部门相关要求

（四）评定目标包含经济行为依据

（五）其它依据

四、工作方法方法

整个评定过程中必需推行下列评定程序。

（一）明确评定业务基础事项

项目责任人应和委托方进行充足沟通，明确和统计下列基础事项，形成评定项目基础情况调查表，并根据本单位相关规章制度逐层汇报。

1.委托方、产权持有者和委托方以外其它评定汇报使用者。

2.评定目标。

3.评定对象和评定范围。

4.价值类型。

5.评定基准日。

6.评定汇报使用限制。

7.评定汇报提交时间及方法。

8.评定服务费总额、支付时间和方法。

9.委托方和注册资产评定师工作配合和帮助等其它需要明确关键事项。

（二）业务分析

项目责任人应依据项目基础情况，对胜任能力、独立性、业务风险等进行初步判定，根据本单位相关规章制度逐层汇报，由本单位相关规章制度要求含有决定权人员决定是否承接评定业务。

（三）签署业务约定书（或委托协议）

本单位在决定承接评定业务后，项目责任人应遵守《资产评定准则—业务约定书》等资产评定相关准则、要求，撰写业务约定书，并根据本单位相关规章制度逐层汇报、审批后签署。

评定项目实施过程中，当评定目标、评定对象、评定基准日发生改变，或评定范围发生重大改变时，项目责任人应该和委托方立即协商相关内容，并根据本单位相关规章制度逐层汇报、审批后，签署补充协议或重新签署业务约定书。

（四）项目分析

项目责任人应结合项目基础情况，进行项目分析，关键包含：

1.深入了解项目包含企业情况、资产特点及分布情况，对于特殊行业和特殊资产应初步确定评定方法，有针对性确实定资产负债清查评定明细表和资产评定资料清单。

2.深入了解项目背景和整体时间安排，消除项目整体实施过程中可能造成评定工作时间进度、人员安排等不利影响，和委托方初步协商评定量划。

3.和其它中介机构建立良好合作关系，明确分工和信息交换方法。

（五）编制评定量划

1.项目责任人编制评定量划，并根据本单位相关规章制度逐层汇报、审批。

2.评定量划内容涵盖现场调查、搜集评定资料、评定估算、编制和提交评定汇报等评定业务实施全过程。

3.评定量划通常包含：

评定具体步骤、时间进度、人员安排和技术方案等内容，项目责任人可依据评定业务具体情况确定评定量划繁简程度。

4.重大国有资产评定项目，项目责任人应依据相关部门监管需要，立即将评定量划向其汇报。

5.评定量划制订后，项目责任人应依据评定业务实施过程中情况改变进行必需调整。

（六）现场前期准备

1.项目组进驻前，项目责任人应依据项目特点，向委托方及被评定单位提出评定工作要求和具体计划，通常包含：

评定所需第一批资料清单，评定量划时间进度、现场评定配合工作内容、评定人职员作分工及联络方法，现场评定工作条件。

2.对于被评定资产所处地域分散或类别复杂、被评定单位数量较多项目，项目责任人应基于项目顺利开展标准，在必需时，对被评定单位进行统一评定培训。

（1）评定培训内容通常包含：

培训时间地点及对象，第一批资产评定资料清单及解答人员联络方法，评定量划时间进度、现场评定配合工作内容、评定人职员作分工及联络方法，现场评定工作条件。

（2）重大国有资产评定项目，项目责任人应依据相关部门监管需要，立即将评定培训内容向其汇报。

3.对于被评定资产所处地域分散或类别复杂、被评定单位数量较多项目，在项目组进驻前，项目责任人应依据项目特点，派专员指导被评定单位提供资料，落实被评定单位配合人员及联络方法，确保评定工作顺利进行。

（七）现场调查

评定人员应该遵守资产评定相关准则、要求，依据评定业务具体情况，对评定对象进行合适现场调查。

1.要求委托方或被评定单位提供包含评定对象和评定范围具体资料。

2.要求委托方或被评定单位对其提供评定明细表及相关证实材料以签字、盖章或其它方法进行确定。

3.应该经过问询、函证、查对、监盘、勘查、检验等方法进行调查，获取评定业务需要基础资料，了解评定对象现实状况，关注评定对象法律权属并对其资料进行必需查验。

4.在实施现场调查时无法或不宜对评定范围内全部资产、负债等相关内容进行逐项调查，能够依据关键程度采取抽样等方法进行调查。

项目责任人应制订对应调查方案，明确分类标准、调查对象、工作步骤等内容。

5.评定人员应该依据评定业务需要和评定业务实施过程中情况改变立即补充或调整现场调查工作。

6.当评定人员现场调查遇有障碍无法推行程序时，项目责任人应和委托方及被评定单位进行协商，提出问题内容和处理意见，确保现场调查程序合适推行。

7.项目责任人应将现场调查中重大问题及处理方案，根据本单位相关规章制度逐层汇报、审批。

8.重大国有资产评定项目，项目责任人应依据相关部门监管需要，立即将现场调查工作内容、完成时间、存在问题（无法推行评定程序及其原因、处理提议）等情况向其汇报，取得其同意认可。

（八）搜集评定资料

1.评定人员应该遵守资产评定相关准则、要求，依据评定业务具体情况搜集评定资料，并依据评定业务需要和评定业务实施过程中情况改变立即补充搜集评定资料。

2.评定人员应该依据评定业务具体情况对搜集评定资料进行必需分析、归纳和整理，形成评定估算依据。

3.搜集评定资料包含直接从市场等渠道独立获取资料，从委托方、产权持有者等相关当事方获取资料，和从政府部门、各类专业机构和其它相关部门获取资料。

通常包含：

查询统计、询价结果、检验统计、行业资讯、分析资料、判定汇报、专业汇报及政府文件等形式。

4.现场调查工作结束后，项目责任人应统计遗留问题和尚缺资料清单，和委托方、被评定单位进行沟通，提出处理意见，确定问题处理及资料提供时间安排和联络方法。

（九）评定估算

1.评定人员应该遵守资产评定相关准则、要求，依据评定业务具体情况进行评定估算。

2.评定人员应该依据评定对象、价值类型、评定资料搜集情况等相关条件，分析市场法、收益法和成本法等资产评定方法适用性，合适选择评定方法，并于评定汇报中披露选择方法及其原因。

3.评定人员应对所搜集评定资料进行整理，充足分析其可靠性、相关性、可比性，根据工作底稿索引进行归集。

4.评定人员应该依据所采取评定方法，选择对应公式和参数进行分析、计算和判定，形成初步评定结论。

采取成本法，应该合理确定重置全价和各相关贬值原因（成新率）；采取市场法，应该合理确定参考物，依据评定对象和参考物差异进行必需价格调整；采取收益法，应该依据被评定单位提供盈利估计及风险分析资料，合理确定收益期和折现率，合理估计未来收益。

5.评定人员应该对形成初步评定结论进行综合分析，形成最终评定结论。

6.评定人员对同一评定对象需要同时采取多个评定方法，应该对采取多种方法评定形成初步评定结论进行分析比较，确定最终评定结论，并于评定汇报中披露确定评定汇报使用结果评定方法及其原因。

7.对于国有企业企业价值评定项目，以连续经营为前提进行评定时，标准上应采取两种以上方法进行评定，并在评定汇报中列示，依据实际情况充足、全方面分析后，确定其中一个评定结果作为评定汇报使用结果。

8.项目责任人应将评定估算中重大技术问题及处理方案，根据本单位相关规章制度逐层汇报、审批。

9.重大国有资产评定项目，项目责任人应依据相关部门监管需要，立即将选择评定方法及其原因、评定思绪、关键评定技术指标、确定评定汇报使用结果评定方法及其原因等情况向其汇报，取得其同意认可。

（十）编制和提交评定汇报

1.项目责任人应该遵守资产评定相关准则、要求，编制评定汇报。

2.评定项目根据本单位相关规章制度，对评定汇报、评定程序实施情况、工作底稿等进行必需内部审核，并将审核、修改情况统计于工作底稿中。

3.评定汇报在内部审核后，正式提交前，项目责任人能够在不影响本单位对最终评定结论进行独立判定前提下，和委托方或委托方许可相关当事方就评定汇报相关内容进行必需沟通。

4.评定汇报由本单位出具，并由项目责任人按业务约定书要求向委托方提交。

5.国有资产评定项目，项目责任人应帮助委托方完成相关审核手续。

相关部门提出审核意见评定项目，项目责任人应对其修改、补充、说明内容立即进行书面回复，并和委托方或委托方许可相关当事方进行沟通。

（十一）评定总结

评定项目应进行评定总结，评定总结分为项目总结和技术总结。

1.项目责任人对评定项目标计划实施情况、评定过程中关键事项处理方法、评定工作提议等内容进行项目总结。

2.成熟行业或特殊评定对象评定项目，项目责任人应组织项目组中各专业责任人，对以后评定业务有借鉴作用评定技术思绪、方法、关键技术指标进行技术总结。

（十二）编制和归档工作底稿

评定人员应该遵守《资产评定准则—工作底稿》、本单位制订《资产评定业务档案管理制度》等相关要求，编制工作底稿，根据本单位相关规章制度逐层审批后，立即形成评定档案。

（十三）后续追踪

评定汇报出具后，项目责任人对评定汇报使用、经济行为实施等情况进行后续追踪，并可对相关资料补充归档。

五、评定项目标组织和实施

（一）项目实施组织体系

为保障评定项目顺利实施，在项现在期现场调查及资料搜集、质量控制、时间进度、信息保密及后续跟踪服务等方面配置充足专业力量和服务保障方法，企业针对具体项目设置项目领导组，愈加好地服务于委托方。

项目领导组全方面负责委托评定项目，统一管理协调各项工作，项目领导组由企业法定代表人、总经理和首席评定师组成。

针对委托评定项目设置业务分部和质控分部，负责具体评定工作。

业务分部关键工作内容：

依据委托方要求对具体评定资产进行现场勘察、资料搜集及分析整理、评定技术路线制订、评定测算、编写汇报；

质控分部关键工作内容：

负责对业务组工作进行复核，立即将评定工作中多种问题向领导组汇报，严格按三级复核制度和准则要求推行复核程序，反馈复核信息立即对发觉问题提出处理提议，保障汇报质量。

（二）人员配置及进度安排

我们将选派一名副总经理职级以上人员担任总责任人，全方面负责和贵单位衔接、组织及协调工作，对内责任人员、工作进度、工作质量安排和检验工作，并选派多名职业操守优良、业务能力强专业资产评定师担任此次项目标全过程资产评定服务工作。

1、项目组人员配置情况

（1）整体评定（企业价值评定）业务分组情况：

在被评定单位主动配合下，我企业整体评定工作时间通常为10-15个工作日。

人员配置情况为项目责任人1名（项目对口专业人员，为注册资产评定师），项目组其它组员6名（包含3名注册资产评定师，3名评定助理人员）。

依据评定业务进展情况，随时增派专业人员。

（2）单项资产及资产组合评定分组：

在被评定单位主动配合下，我企业单项评定工作时间通常为3-5个工作日。

人员配置情况为项目责任人1名（项目对口专业人员，为注册资产评定师），项目组其它组员3名（包含2名注册资产评定师，1名评定助理人员）。

（3）无形资产评定业务分组：

在被评定单位主动配合下，我企业单项评定工作时间通常为15-20个工作日。

人员配置情况为项目责任人1名（项目对口专业人员，为注册资产评定师），项目组其它组员4名（包含2名注册资产评定师，2名评定助理人员）。

（三）项目实施

评定工作分以下四个步骤来进行。

第一步：

前期洽谈和准备。

进行项目标前期洽谈，在了解项目标具体情况后，考察本身业务承接能力，当决定承接后，对评定对象情况组织内部人员依据初步搜集资料进行综合分析，同时准备对于评定项目包含到行业信息等进行网络搜集和整理，考虑本企业内部评定师专业情况进行安排。

对于企业价值评定和其它资产组合评定，还需考虑安排对应审计机构协作问题。

第二步：

现场调查。

评定人员应该亲自到现场勘查评定对象具体情况，搜集相关财务资料、权属证实资料、实物资产运行资料，并和委托方相关专业人员一起讨论实物资产清查方案或措施和其它非实物资产存在性问题。

比如采取问询、函证、查对、监盘、勘查、检验等方法进行调查。

全部现场调查资料全部应该立即整理和归纳并编制对应分析意见以备后期审核和平等估算。

在现场调查阶断最为关键是明确是否存在受到限制情况。

假如存在某种程度限制，必需立即汇报并和委托方沟通，从而明确评定汇报类型。

第三步：

市场询价。

评定方法选择及评定估算。

现场调查假如属于综合性项目，现场责任人应该分别不一样分工由项目组负责先整理好各自负责调查资料后，召开总结分析后，由局部信息上升为全方面整体信息。

在上述基础上，首先从方法适用性方面进行分析和明确；其次是对参数选择及其适用性进行分析和明确；第三是对两种或两种以上方法适用性进行再次决议和做出最终选择；第四是对单项资产或资产组合资产进行价格查询并在“货比三家”思绪下确定其价值；第五是再上述基础上根据资产价值估算计算方法进行计算，得出评定价值。

第四步：

编制汇报初稿。

汇报初稿由项目责任人统筹编制，初稿完成后和委托方进行沟通，假如沟通中出现重大争议应立即报企业责任人审核并协调。

内部复核采取三级复核制度。

即现场责任人复核，关键是确保资料完整性、数据真实性和正确性和不重不漏等；项目责任人复核关键是方法选择合适性、资料起源合规性、参数确定合理性等；企业责任人复核关键是项目限制性及其处理、项目不确定性所可能造成风险等。

六、服务标准及要求

1、严格遵守 《资产评定职业道德准则--基础准则》要求，勤勉尽责，兢尽职守，遵章守纪，维护评定业务当事人正当权益和本机构声誉；

2、根据国家法律法规相关要求，遵照客观、公平、公正标准开展评定业务、保守相关当事人商业秘密；

3、严格按计划进度完成评定任务，出具评定汇报，假如需要调整必需立即推行内部汇报程序立即和委托方接洽调整事项； 

4、在进行现场调查和资料搜集中应和委托方充足沟通，充足了解委托方行业类类别、规模、业务步骤、经营情况、市场情况和财务情况、对外担保、未决诉讼等或可能影响评定结果事项；注意关注相关法律、法规及经济考评指标、协议协议等，充足搜集相关资料，包含关键协议、经济责任书、以前年度审计汇报等； 

5、评定中相关问题应推行汇报制度，通常情况下应由各评定项目责任人和委托方（或资产占有方、产权持有者）接洽或交换意见，对不可预见事项或重大事项处理应经过现场责任人向分管层责任人汇报，不得在现场议及相关评定结果或评定意见。

6、独立完成评定任务，不得以任何形式将承接评定业务再委托给其它机构；

7、根据委托方要求，制订严格执业质量确保方法，真实、正确、完整反应和统计评定项目标情况，并对评定结论及评定汇报真实性、正确性、正当性负责；

8、未经委托方同意，不以任何形式向任何单位或个人披露委托方及承接评定项目标相关信息，更不得对外提供、泄露或公开评定业务相关情况。

七、应急预案

如碰到人员变动及其它不可遇见情况，本机构法定代表人可全权接手评定项目或委派其它项业务熟练、含有丰富经验资产评定师来进行评定工作，遵照要求工作步骤开展工作，确保在任何条件下全部能保质保量并立即完成工作。