财务指标计算公式超全.docx

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财务指标计算公式超全

财务指标计算公司公式

财务报表分析指标体系

一、盈利能力分析

L销售净利率二（净利润一销售收入）xlOO%该比率越大,企业的盈利能力越强

2.资产净利率二（净利润三总资产）xlOO%该比率越大，企业的盈利能力越强

3•权益净利率二（净利润*股东权益）xlOO%该比率越大,企业的盈利能力越强

4•总资产报酬率二（利润总额+利息支出）/平均资产总额xlOO%该比率越大,企业的盈利能力越强

5•营业利润率二（营业利润三营业收入）xlOO%该比率越大,企业的盈利能力越强

6•成本费用利润率二（利润总额*成本费用总额）xlOO%该比率越大,企业的

经营效益越高

1.全部资产现金回收率二（经营活动现金净流量一平均资产总额）X100%与行业平均水平相比进行分析

2•盈利现金比率二（经营现金净流量m净利润）xlOO%该比率越大，企业盈利

质量越强，其值一般应大于1

3.销售收现比率二（销售商品或提供劳务收到的现金三主营业务收入净额）x

100%数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高

1•净运营资本二流动资产-流动负债二长期资本-长期资产对比企业连续多期的值，进行1:

匕较分析

2.流动比率二流动资产三流动负债与行业平均水平相比进行分析

3.速动比率二速动资产三流动负债与行业平均水平相比进行分析

4•现金比率二（货币资金+交易性金融资产）三流动负债与行业平均水平相比进行分析

5•现金流量比率二经营活动现金流量三流动负债与行业平均水平相比进行分析

6•资产负债率二（总负债一总资产）xlOO%该比值越低,企业偿债越有保证,贷款越安全

7•产权比率与权益乘数产权比率二总负债一股东权益,权益乘数二总资产三股东权益产权嬉越低z企业偿债越有保证,贷款越安全

8利息保障倍数二息税前利润三利息费用二（净利润+利息费用+所得税费用）-利息费用利息保障倍数越大,利息支付越有保障

9.现金流量利息保障倍数二经营活动现金流量m利息费用现金流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障

10•经营现金流量债务比二（经营活动现金流量m债务总额）xlOO%比率越高，偿还债务总额的能力越强

1.应收账款周转率应收账款周转次数二销售收入一应收账款应收账款周转天数二365一（销售收入三应收账款）应收账款与收入比二应收账款三销售收入与行业平均水平相比进行分析

2•存货周转率存货周转次数二销售收入一存货存货周转天数二365m（销售收入三存货）存货与收入比二存货一销售收入与行业平均水平相比进行分析

3.流动资产周转率流动资产周转次数二销售收入三流动资产流动资产周转天数二365三（销售收入一流动资产）流动资产与收入比二流动资产三销售收入与行业平均水平相比进行分析

4•净营运资本周转率净营运资本周转次数二销售收入P争营运资本净营运资本周转天数二365三（销售收入”争营运资本）净营运资本与收入比二;争营运资本三销售收入与行业平均水平相比进行分析

5.非流动资产周转率非流动资产周转次数二销售收入三非流动资产非流动资产周转天数二365三（销售收入一非流动资产）非流动资产与收入比二非流动资产三销售收入与行业平均水平相比进行分析

6.总资产周转率总资产周转次数二销售收入三总资产总资产周转天数二365三（销售收入m总资产）总资产与收入比二总资产三销售收入与行业平均水平相比进行分析

L股东权益増长率二（本期股东权益増加额三股东权益期初余额）xlOO%对比企业连续多期的值,分析发展趋势

2.资产增长率二（本期资产増加额m资产期初余额）xlOO%对比企业连续多期的值，分析发展趋势

3.销售增长率二（本期营业收入增加额三上期营业收入）xlOO%对比企业连续多期的值,分析发展趋势

4•净利润增长率二（本期净利润增加额三上期净利润）xlOO%对比企业连续多期的值，分析发展趋势

5•营业利润增长率二（本期营业利润増加额三上期营业利润）xlOO%对比企业

连续多期的值，分析发展趋势

金融各类计算公式汇总

1、备付金比例=备付金余额m各项存款余额x100%—法定存款准备金比例；

（标准：

不得低于3%）

备付金包括：

现金、业务周转金、缴存存款准备金、存农业银行款项、存放其他同业款项、存放联社款项。

2•资产流动性比例=流动性资产期末余额m流动性负债期末余额x100%；（标准:

不得低于25%）

流动性资产是指资产负债表上的流动资产；流动性负债是指资产负债表上的流动负债。

3.存贷比例=各项贷款余额m各项存款余额"00%；（标准：

年末不得高于80%）

4.对流动负债依存率=流动负债净额三长期资产x100%；（标准：

不得高于30%）

流动负债净额=流动负债一流动资产；长期资产是指资产负债表上的长期资产。

5•中长期贷款比例=一年期以上中长期贷款余额m—年期以上存款余额x100%；（标准：

不得高于120%）

一年期以上中长期贷款是指资产负债表上的中长期贷款；一年期以上存款是指资产负债表上的长期存款和长期储蓄存款。

6•拆借资金比例

1拆（调）入资金比例=拆（调）入资金余额m各项存款余额x100%；（标准:

不得高于4%）

2拆（调）出资金比例=拆（调）出资金余额m各项存款余额x100%；（标准:

不得高于8%）

3净拆（调）入资金比例=净拆（调）入资金余额m流动负债x100%；（标准:

不得高于4%）拆（调）入资金包括：

银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金，拆入资金余额不得超过各项存款余额的4%；

拆（调）出资金包括：

拆放银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金，拆出资金余额不得超过各项存款余额的8%；净拆（调）入资金是指拆（调）入资金与拆（调）出资金的差额。

7•贷款质量指标

1不良贷款比例=不良贷款三各项贷款x100%；（标准：

不得高于15%）

2逾期贷款比例=逾期贷款余额m各项贷款余额x100%；（标准：

不得高于8%）

3呆滞呆账贷款比例=（呆滞贷款余额+呆账贷款余额）f各项贷款余额x100%：

（标准：

不得高于7%）

4不良贷款预计损失比例=不良贷款预计损失额m各项贷款期末余额"00%；不良贷款预计损失额=（各类逾期贷款x10%+各类呆滞贷款x40%+各类呆账贷款）。

5不良贷款预讣损失抵补率=（呆账准备余额+呆账准备借方发生额）三（不良贷款预计损失额+呆账准备借方发生额）"00%；

8.呆账贷款抵补率=贷款呆账准备m呆账贷款余额x100%：

（标准：

不得低于50%）

9.单户贷款比例

1对最大一户借款客户贷款比例=对最大一户借款客户贷款余额m资本总额x100%；（标准：

不得超过30%）

2对最大十户借款客户贷款比例=对最大十户借款客户贷款余额m资本总额x100%；（标准：

不得超过1.5倍）

资本总额=实收资本+股本金+资本公积+盈余公积+利润分配（贷方余额）

3对最大十户贷款欠息比例=十户贷款表内、表外应收利息期末余额m（十户贷款表内、表外应收利息期末余额+十户贷款本期实收利息额）x100%；

10.资产风险加权后的资本充足率

1资本充足率=资本净额三加权风险资产总额x100%；（标准：

不得低于8%）

2核心资本充足率=核心资本m加权风险资产总额x100%：

（标准:

不得低于4%）

资本净额=所有者权益贷方余额一所有者权益借方余额+贷款呆账准备一呆账贷款一入股联社资金（年度中间应将当期损益纳入利润分配）；

加权风险资产总额为各种金融资产分别乘以相应的风险权重后相加之和（分人民银行、银监局两种统计口径）。

核心资本=所有者权益贷方余额一所有者权益借方余额（年度中间应将当期损益纳入利润分配）；

11•资产风险加权前的资本充足率=资本总额三资产总额X100%；（标准：

不得低于6%）

12.呆滞呆账贷款抵补率=（核心资本+贷款呆账准备）m呆滞呆账贷款余额x100%；

13.资本利润率=利润总额m资本总额"00%；（标准：

不得低于5%）

14.资产利润率=利润总额m资产平均余额"00%；（标准：

不得低于0.5%）

资产平均余额为年初至报告期末的资产季平均余额。

如：

第三季度末资产平均余额=（1/2年初资产总额+第一季度末资产总额+第二季度末资产总额+1/2第三季度末资产总额）/3o

15.利息回收率=（本期利息收入-本期表内应收利息增加额）-（本期利息收入+本期表外应收利息增加额）x100%；（标准：

不得低于90%）

16.非利息收入比率=非利息收入m各项收入x100%：

各项收入=利息收入+金融机构往来收入+手续费收入+其他营业收入+投资收益+营业外收入；

非利息收入=各项收入——利息收入——金融机构往来收入。

17.资产费用率=费用总额m资产平均余额"00%；

费用总额=手续费支出+营业费用+其他营业支出。

二、

1.流动比率=流动资产m流动负债xI00%：

流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各银行在中央银行和专业银行的各种存款、短期贷款、短期投资、应收及预付款项等。

流动负债是指将在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、活期存款、活期储蓄存款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。

2•速动比率=速动资产三流动负债"00%；

速动资产是指现金、短期投资和应收款项等项LI的合讣数，它们具有直接快速变现的能力，因此称为速动资产。

3•资本风险比率=不良贷款m资本金x100%；

4.固定资产比率=（固定资产净值+在建工程）m所有者权益（不含未分配利润）“00%；

1•利润率=利润总额m营业收入x100%；

2•资本金利润率=利润总额m资本金x100%；

3.成本率=总成本m营业收入x100%；

4•综合费用率=营业费用m（营业收入+投资收益）x100%o

1、负债比率=负债总额m资产总额x100%；

2•权益比率（产权比率）=所有者权益总额m资产总额x100%；

3.负债对所有者权益比率=负债总额m所有者权益x100%；

4.流动资产比率=流动资产三资产总额x100%：

5•贷款收息率=贷款利息收入m贷款年平均余额x100%；

6•应收利息比率=应收未收利息m利息收入总额x100%：

7.存款平均付息率=存款利息支出总额m各项存款年均余额x100%；

8•拆入资金平均利率=拆入资金利息支出额m拆入资金年平均余额x100%：

9•利润完成率=当年实现利润总额m本年计划利润x100%：

10.利润增减率=（本年实际利润一本年计划利润片本年计划利润总额x100%；

11•资产利润率=净利润m资产平均余额x100%；

12.资本（权益）收益率=净利润m资本总额x100%o

1•平均年限法

年折旧率=（1—预计净残值率）m折旧年限x100%；

季折旧额=原值x年折旧率三4；

月折旧额=原值X年折旧率討2；

2•工作量法

1单位里程折旧额=原值X（1—预计•净残值率）三规定的总行驶里程；

2每工作小时折旧额=原值X（1—预计•净残值率）三规定的工作小时。

3•双倍余额递减法

年折旧率折旧年限"00%；

季折旧额=净值X年折旧率三4；

月折旧额=净值X年折旧率討2；

实行双倍余额递减法提取折旧的固定资产，应在其折旧年限到期前2年内，将其净值平均摊销。

4.年度总和法

年折旧率=2x（折旧年限一己使用年数）m折旧年限X（折旧年限+1）x100%；季折旧额=原值x（1——预计净残值率）x年折旧率詔；

月折旧额=原值X（1——预计净残值率）X年折旧率刽2。

1.资产收益率=净利润三总资产x100%；

2•资本收益率=净利润三资本总额"00%；

3.利差率=（利息收入-利息支出）三盈利资产"00%；

4.现金资产比率=现金资产额三资产总额x100%；

5.负债（资金）自给率=（自有资金+各项存款）m负债总额"00%；字串7

6•不良非信贷资产比例=不良非信贷资产m非信贷资产x100%:

非信贷资产包括:

短期投资、长期国债投资、上市长期企业债券投资、其他长期债券投资、其他长期投资、拆放全国性银行、拆放其他银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金、其他应收款、不良非信贷资产。

不良非信贷资产包括：

不良其他长期投资（到期没有兑现的其他长期债券投资和、”1年没有收益的其他长期投资，下同）、逾期拆放全国性银行、逾期拆放其他银行业、逾期拆放金融性公司、逾期调出调剂资金、待处理抵债资产、应收利息、应收再贴现款项、应收转贴现款项、长期其他应收款（挂账一年以上未收回的其他应收款）。

1、新资本净额=（资本净额一呆账准备金不足部分一长期未处置的抵债资产一风险不明确的投资资产）

2.新加权风险资产=加权风险资产一氏期未处置抵债资产x50%—风险不明确的投资资产x10%

3•资本充足率=新资本净额/新加权风险资产x100o