平衡积分卡BSC战略分解模板及案例.docx
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平衡积分卡BSC战略分解模板及案例
战略实施-BSC手册
一、战略地图
财务
客户、产品、市场
内部流程
学习与成长
二、战略主题说明
板块
战略主题
战略主题说明
财务
提高盈利水平
提高盈利水平以及利润增长水平
提高资产利用水平
提高净资产收益率
优化财务结构
优化流动负债、长期负债、股东权益三者间的比例
提高市场份额
实现集团增长的既定目标.,2017年业务收入超过100亿，进入民企500强
优化成本结构
为了实现企业利润增长目标，2017年利润达到4.84亿元
并购扩张
寻找行业内横向整合，做大做强
重组
推动集团内公司1相关板块的资源的优化配置，提高资产利用水平
提升投融资管理水平
提高融资水平，提高投资决策水平，提高资金管理水平
客户、产品、市场
产品/服务
明确产品的定位及服务特性
社会公共关系
建立良好的社会公共关系
形象
维持和提升企业形象，提升品牌影响力
产品/业务范围组合
明确集团的业务范围，明确各成员单位产品及业务组合
产业发展方向组合
明确集团业务的的成长方向，明确各成员单位的产品及业务的成长方向
市场/区域范围组合
明确各成员单位的业务扩展方向
可持续发展战略
为了实现集团战略目标，在时间上对业务作出安排，同时开发新业务，为集团创造新业务增长点。
各成员单位应明确产品及产业发展的各阶段的重点工作。
内部
战略管理
推动集团内相关资源的整合、伺机并购，寻求行业内横向整合
人力资源管理
构建集团人力资源管理体系，打造核心团队、培养核心人才，提高专业化、智能化管理水平，达到战略性人力资源管理水平
资金与财务管理
完善财务管控体系、继续推进全面预算管理、扩宽融资渠道、加强资金管理，加强风险管理、建立预警机制及控制体系
其他管理
完善风险管控、审计督查、企业文化建设、信息化、公共关系等管理水平
价值链管理（组织、流程、制度）
加强各成员单位价值链管理水平，以客户需求出发，优化价值链管理流程、完善组织架构，完善相关制度
学习与成长
人力资本
培养核心人才、打造核心团队
信息资本
加强社会、政治、经济、文化等各个领域的信息汇集，筛选、处理、评估水平，提取有用信息，并将有用信息转化为资本力量，从而创造利益。
组织资本
组织应力求精简、扁平化、弹性应变、终生学习、不断自我组织再造，以维持竞争力。
三、战略主题识别
战略
主题
集团总部
各成员单位
战略发展管理部
业务管理部
人力资源管理部
计财管理部
审计监察部
经营风控管理部
总裁办
XXX集团
公司1
公司2
房地产
公司4
基金
提高盈利水平
√
√
√
√
√
√
√
提高资产利用率
√
√
√
√
√
√
√
优化财务结构
√
√
√
√
√
√
√
提高市场份额
√
√
√
√
√
√
√
优化成本结构
√
√
√
√
√
√
√
并购扩张
√
重组
√
提高投融资管理水平
√
产品/服务
√
√
√
√
√
√
社会公共关系
√
√
√
√
√
√
√
形象
√
√
√
√
√
√
产品/业务范围组合
√
√
√
√
√
√
√
√
产业发展方向组合
√
√
√
√
√
√
√
√
市场/区域范围组合
√
√
√
√
√
√
√
√
可持续发展战略
√
√
√
√
√
√
√
√
战略管理
√
人力资源管理
√
资金与财务管理
√
审计督查
√
风险管控
√
企业文化
√
信息化
√
价值链管理（组织、流程、制度）
√
√
√
√
√
√
√
√
人力资本
√
信息资本
√
组织资本
√
五、XXX集团KPI词典（战略执行水平）
XXX集团KPI辞典
所属部门
序号
指标名称
定义
目的
计算公式
极性
信息提供者
统计单位
战略板块
战略主题
说明
XXX集团总经理
1
利润水平增长率
利润水平提高，企业效益就越好
激励挖掘利润增长点
（当期利润率-上期利润率）/上期利润率x100%
越大越好
财务部
%
财务
提高盈利水平
XXX集团总经理
2
利润计划达成率
反映利润计划达成达成情况
激励完成利润目标
当期实际利润/当期计划利润x100%
越大越好
财务部
%
财务
提高盈利水平
XXX集团总经理
3
净资产收益率
反映自有资本的运用效率
激励挖掘自有资本运用效率
税后利润/所有者权益x100%
越大越好
财务部
%
财务
提高资产利用率
XXX集团总经理
4
净资产增长率
反映资本规模扩展的速度
激励推动企业快速扩张
（期末净资产总额一期初净资产总额）/期初净资产总额x100%
越大越好
财务部
%
财务
提高资产利用率
XXX集团财务经理
5
流动比率
反映快速支付能力
监控公司短期偿债风险
流动资产/流动负债x100%
接近100%最好
财务部
%
财务
优化财务结构
XXX集团财务经理
6
资产负债率
反映利用债权人资金进行经营活动的能力
监控负债水平
负债总额/资产总额×100%
接近行业平均水平
财务部
%
财务
优化财务结构
XXX集团财务经理
7
利润利息率
在企业所得的全部资本利润率超过因借款而支付的利息率时，股东所得到的利润就会加大
监控举债的效率
（税后净利润/平均资本）/举债利息率x100%
大于1
财务部
%
财务
优化财务结构
XXX集团总经理
8
业务收入计划达成率
反映业务收入的达成情况
激励完成业务收入目标
当期实际收入/当期计划收入x100%
越大越好
市场部
%
财务
提高市场份额
XXX集团总经理
9
市场占有率
反映主营业务的市场竞争能力
激励提高市场占有率
当期主营业务收入/当期全国总销量x100%
越大越好
市场部
XXX集团总经理
10
成本费用利润率
成本降低，利润提高
激励降低成本
营业利润额/成本费用总额×100%
越大越好
财务部
%
财务
优化成本结构
XXX集团总经理
11
主营业务成本率
主营业务成本越低，主营业务的收益越高
激励降低成本
主营业务成本/主营业务收入x100%
越小越好
财务部
%
财务
优化成本结构
XXX集团财务经理
12
投资收益率
监控主要投资项目的投资收益水平
激励提高投资收益水平
年平均利润总额/投资总额×100%
越大越好
集团计财部
%
财务
提高投融资水平
XXX集团财务经理
13
融资渠道
融资渠道越多，资金周转越灵活
激励扩宽融资渠道
数量
越多越好
集团计财部
条
财务
提高投融资水平
XXX集团财务经理
14
流动资产周转率
周转次数越多，表明企业以相同的流动资产占用实现的主营业务收入越多，说明企业流动资产的运用效率越好，进而使企业的偿债能力和盈利能力均得以增强。
激励提高流动资产的利用效率
360/（主营业务收入/（期初流动资产+期末流动资产）/2）
越大越好
集团计财部
天
财务
提高投融资水平
XXX集团市场部经理
15
产品定位是否明确，采取措施数量和效果
为了确定产品定位，资源的投入，管理的改变加速产品定位
尽快明确产品定位
采取的措施和工作项数
至明确为止
市场部
个
客户、产品、市场
产品/服务
XXX集团市场部经理
16
社会公共关系维护的效果
维护好社会公共关系有利于（政府、银行、客户）
利于开展各项工作，提升形象
工作项数
正常水平
市场部
个
客户、产品、市场
社会公共关系
XXX集团市场部经理
17
形象提升措施及效果
公司在客户心中的形象提升，将增加业务量
维护和提升公司良好形象，增加业绩
工作项数
正常水平
市场部
个
客户、产品、市场
形象
XXX集团市场部经理
18
产品/业务范围的达成程度
进行了资源的投入及准备工作，完成了产品的战略定位的要求
确定产品定位，才好开展下一步工作
产品定位的投入（人力、物力、技术、管理等）工作项数
具备投产条件
市场部
个
客户、产品、市场
产品/业务范围组合
XXX集团市场部经理
19
产业发展方向实现程度
进行了资源的投入及准备工作，沿着产业发展方向的前进
按照战略的要求，沿着产业定位方向前进
新的产业发展方向的业绩表现
直至平稳增长
市场部
（评价）
客户、产品、市场
产业发展方向组合
XXX集团市场部经理
20
市场/区域范围组合的达成程度
市场、区域的战略布局是集团扩张的重要路径
完成战略的市场、区域布局，实现战略目标
新的市场、区域布局的个数
越多越好
市场部
个
客户、产品、市场
市场/区域范围组合
XXX集团市场部
21
业务收入计划达成率
反映业务收入的达成情况
激励完成业务收入目标
当期实际收入/当期计划收入x100%
越大越好
%
财务
提高市场份额
XXX集团成本管理部
22
成本费用利润率
成本降低，利润提高
激励降低成本
营业利润额/成本费用总额×100%
越大越好
集团计财部
%
财务
优化成本结构
XXX集团成本管理部
23
主营业务成本率
主营业务成本越低，主营业务的收益越高
激励降低成本
主营业务成本/主营业务收入x100%
越小越好
财务部
%
财务
优化成本结构
XXX集团市场部
24
产品定位是否明确，采取措施数量和效果
为了确定产品定位，资源的投入，管理的改变加速产品定位
尽快明确产品定位
采取的措施和工作项数
至明确为止
市场部
个
客户、产品、市场
产品/服务
XXX集团市场
25
社会公共关系维护的效果
维护好社会公共关系有利于（政府、银行、客户）
利于开展各项工作，提升形象
工作项数
正常水平
市场部
个
客户、产品、市场
社会公共关系
XXX集团业务部
26
价值链（组织、制度、流程）
优化业务价值链，为客户创造价值
有利于提高业务效率，业务服务水平，降低成本。
工作项数
越多越好
业务部
个
内部
价值链管理
六、XXX集团各职能部门CPI词典（内控）
XXX集团各职能部门CPI词典
所属部门
序号
职责板块
工作任务
扣分结果/行为描述
总经理
1
战略管理
战略规划
无发展战略发展分析报告（战略发展方向、项目发展规划、SWOT分析、部门年度发展规划等）
所属部门
序号
职责板块
工作任务
扣分结果/行为描述
综合
管理部\人力资源部
1
人力资源战略与规划
人力资源现状分析
无年度人力资源现状分析报告（市场薪酬水平、市场供给状况、内部人员结构、员工满意度等）
2
人力资源规划
无年度人力资源规划
3
薪酬福利社保
薪酬总额管理
薪酬总额无预算、预算无控制，或超预算无分析说明
4
薪酬福利计算与发放
薪酬福利无统计台帐、薪酬福利计算差错、部门原因造成薪酬福利发放不及时、对其他部门绩效工资的计算无审核、或审核失察
5
社保缴费
报增、报减、缴费不及时，或保险台帐记录不清、不及时、缴费帐目不清
6
社保待遇
相关手续办理不及时、数据不准确、
7
招聘与配置管理
招聘计划
无年度招聘计划、临时招聘计划申报不及时
8
招聘实施
无招聘面试、笔试试题库、未经批准违反招聘流程、招聘计划未完成，或招聘合格率低于公司规定
9
培训管理
培训计划
无年度培训计划、培训无计划
10
培训实施
培训考勤不严、培训无记录、培训教材（讲义）无审核、未按规定签订培训协议、新入职员工培训低于100％，或培训计划无故未按时执行
11
培训考核
培训考核合格率低于公司规定
12
劳动关系
合同管理
未及时签订、解除、终止劳动合同、《劳动合同管理制度》执行不严
13
人事档案
档案管理
无检索目录、档案遗失、借阅无记录、发生泄密、归档不及时
14
人事管理
人事台帐
无人事信息台帐、人事信息统计不及时，或人事信息统计不准确
15
会议管理
会议组织
会议组织不严密，缺乏计划性
16
会议管理
无会议制度、会议准备不充分、会议无记录，或会议纪要未落实
17
档案管理
文档管理
文件散乱，存放无序，遗失重要文件发现一次扣1分
18
档案管理
档案无检索目录、档案遗失、借阅无记录、发生泄密、归档不及时，或对其他部门档案管理指导不到位
19
文印工作
文印无审批、文印资料泄密，或文印质量差
20
证照管理
证照手续办理不及时、或未及时变更与年审、保管不善造成遗失
21
文印管理
文化活动计划及执行
无计划，或未按计划执行
22
办公用品管理
办公费用控制不当超过预算、领用无登记
23
公文管理
行文不符合规定，或收文、发文无记录、督办不力
24
印章管理
未按规定保管和使用印章，或用印无记录
25
后勤总务管理
安全管理
公司消防设施配备不全、检修维护不到位、公司日常安全防卫不力
26
小车管理
公车私用，或车辆维护保养不力、服务质量差
27
计划生育管理
未向街道办进行计划生育登记
28
宿舍管理
宿舍水电费、房租计算不准确、报帐不及时、住宿人员登记不准确
财务部门
1
财务核算
核算体系建立
无核算体系，或核算体系不健全、核算体系运行不正常
2
核算管理
成本核算不及时、数据不准确、核算内容不完整
3
财务分析
财务分析例会制度
无财务分析例会制度，或无故不召开分析例会、财务分析例会资料准备不充分、会议记录不全、会议纪要有效执行率低于公司规定
4
财务分析控制
无控制措施，或控制措施执行不严
5
预算管理
预算管理体系建立
无预算管理体系，或预算管理体系不健全、预算管理体系运行不正常
6
预算编制
未按时完成年度预算报告，或预算报告未在规定时间通过公司批准、预算调整不及时
7
预算管理与考核
预算超出公司规定比例，或超预算无正当理由说明、超预算无控制措施、对各部门预算超支无考核
8
现金管理
现金安全管理
保全设备（报警器、保险柜）不正常时未及时纠正，或现金帐目（流出、流入、现金状况）泄密、现金失窃
9
财务信息
财务报表
财务报表不及时，或内容不真实、数据不准确
10
税务筹划
报税不及时、纳税额不准确、
11
销售结算
应收帐款不及时造成坏帐损失、预收帐款不及时入帐、未定期盘查资产、客户信用资料未收集审核或收集不全、未审核销售发票与增值发票
销售部
1
销售管理
渠道规划与开发
没有渠道规划、或无销售规划，或未按规划实施
2
合同签订
合同签订不规范（合同评审手续不全、合同文本不规范、销售审批手续不全等），或合同约定事项不清、合同签订原因给公司造成损失
3
合同履行
合同履行率低于公司规定
4
交期管理
产品交付不及时，或交付过程中发生事故（人员安全、产品安全）
5
货款管理
无客户往来帐目记录，或帐目记录不清、未按时回款、死呆帐超过公司规定、回款资料保存不齐
6
合同管理
未建立合同台帐，或合同台帐记录不全、合同评审资料不全、合同发放及管理不规范
7
客户管理
客户沟通
客户沟通无记录、客户沟通处理无结果
8
客户档案
客户档案未建立、客户档案归档、更新不及时、借阅无记录、档案遗失
9
客户满意度管理
未开展客户满意度调查，或顾客满意度没有达到公司规定（85％）、发生顾客投诉、顾客投诉处理不及时、整改措施落实不到位
其他部门
1
调研中
……
2
七、XXX集团CPI词典（日常）
集团CPI词典
指标名称
考核目的
计算公式/考核扣分方式
检查部门
检查周期
考核要求
扣分
KPI信息提供
依照绩效考核制度要求，及时、准确提供KPI考核数据
1、未及时提供KPI考核数据的，一个单位扣15分
2、未准确提供KPI考核数据，每错1项扣1分
战略发展管理部
季度
KPI数据应在当季结束后10日内提交给负责考核的单位；
CPI信息提供
依照绩效考核制度要求，及时、准确提供CPI考核数据
1、未及时提供CPI考核数据机及信息的，一个单位扣15分
2、未准确提供CPI考核数据，每错1项扣1分
3、未完成或为开始执行，每项扣一分
战略发展管理部
季度
CPI数据应在当季结束后10日内提交给负责考核的单位；
八、考核制度概要
1、上述指标作为各成员单位的战略实施及内控的重点工作指标；
2、每月/季度，战略发展管理部将对上述检查内容进行归纳整理，分析战略执行情况以及内控管理情况，出具战略实施报告；
3、战略执行水平绩效考核分为三个部分：
KPI考核、CPI考核、日常工作考核，考核分数实行倒扣分制；
4、绩效指标以上述为准，在战略实施的过程中，有一些指标可行性、权重、目标值有待试行检验商议后确定；
5、BSC只分解到各成员单位的部门层面，各成员单位按照实际情况以及工作所需将工作事项分解到个人。
6、请各成员单位将季度KPI统计的数据及内容填在“KPI词典（战略执行水平）”表格的“说明”处，将季度CPI统计的结果填在“各职能部门CPI词典（内控）”表格的“说明”处；战略管理工作的统计结构由集团战略发展管理部填写。
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