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《经济法基础》历年试题

2014年度全国会计专业技术资格考试《初级经济法基础》试题

一、单项选择题

1、下列不属于纳税担保的是（）。

A、质押B、扣押C、保证D、抵押

2、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，一定日期内将其全部账号向主管税务机关报告，该期限应该是（）。

A、领取营业执照之日起15日内B、领取税务登记证件之日起15日内

C、纳税义务发生之日起15日内D、开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内

3、应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起（）日内向指定银行缴清船舶吨税税款。

A、30B、20C、15D、40

4、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是（）。

A、净吨位每吨B、整备质量每吨C、每米D、购置价格

5、纳税人应当自契税纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。

A、5B、10C、7D、15

6、下列各项中，能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的是（）。

A、法律关系的内容B、法律关系的主体C、法律事实D、法律关系的客体

7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（）。

A、物业服务B、加工服务C、餐饮服务D、金融服务

8、根据个人所得税法律制度的规定，关于所得来源地确定的下列表述中，不正确的是（）。

A、财产租赁所得，以财产所有人居住地作为所得来源地B、生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地

C、特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地D、劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务地作为所得来源地

9、2014年4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了一个月试用期，但未订立书面劳动合同。

关于双方劳动关系建立的下列表述中，正确的是（）。

A、甲公司应当与赵某补签劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立

B、赵某与甲公司未订立劳动合同，双方之间未建立劳动关系

C、赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立

D、赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立

10、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）年。

A、2B、5C、10D、3

11、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过（）元的保证金，并限期缴销发票。

A、3000B、5000C、10000D、7000

12、下列法的形式中，效力最低的是（）。

A、法律B、行政法规C、地方性法规D、宪法

13、根据《行政诉讼法》的规定，审理确认专利权的第一审行政案件的法院是（）。

A、中级B、基层C、高级D、最高级

14、一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的（）。

A、5倍B、10倍C、15倍D、20倍

15、下列不应缴纳企业所得税的是（）。

A、社会团体B、合伙企业C、事业单位D、民办非企业单位

16、下列属于营改增服务的是（）。

A、家政服务B、铁路运输C、房屋租赁D、房屋销售

17、发卡机构必须在商业银行开立备付金账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。

该备付金账户是（）。

A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户

18、纳税人应在3月15日缴纳税款30万，逾期未缴纳，税务机关责令在3月31日前缴纳。

但直到4月24日才缴纳。

则滞纳金为（）万元。

A、30×0.5‰×15=0.225B、30×0.5‰×16=0.24C、30×0.5‰×24=0.36D、30×0.5‰×40=0.6

19、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，属于营业税征税范围的是（）。

A、开采矿产B、加工首饰C、出租房屋D、销售电力

20、根据关税的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的税率为（）。

A、最惠国税率B、协定税率C、特惠税率D、暂定税率

21、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。

A、汽车厂销售雪地车B、手表厂销售高档手表C、珠宝店销售珍珠项链D、商场销售木制一次性筷子

22、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户的是（）。

A、一般存款账户B、专用存款账户C、基本存款账户D、临时存款账户

23、根据发票管理法律制度的规定，下列各项中，不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的资料或物品的是（）。

A、工商营业执照B、经办人身份证明

C、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模D、税务登记证件

24、下列刑罚中，属于附加刑的是（）。

A、管制B、死刑C、拘役D、驱逐出境

25、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是（）。

A、红利所得B、特许权使用费所得C、财产租赁所得D、劳务报酬所得

26、2013年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。

已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。

甲企业在计算2013年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（）万元。

A、340B、510C、450D、460

27、2013年10月，甲公司受托加工化妆品，收取不含增值税加工费14万元，委托方提供主要材料成本56万元。

甲公司无同类化妆品销售价格。

已知化妆品消费税税率为30%。

甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）万元。

A、（56+14）÷（1-30%）×30%＝30B、56÷（1-30%）×30%＝24C、（56+14）×30%＝21D、56×30%＝16.8

28、印花税的一个加工承揽合同，材料金额30万，加工费10万；一个财产保险合同，财产1000万，保险费1万。

加工合同印花税税率0.5‰，保险合同印花税税率1‰。

则应缴纳的印花税为（）万元。

A、30×0.5‰+1000×1‰=1.015B、10×0.5‰+1000×1‰=1.005

C、30×0.5‰+1×1‰=0.016D、10×0.5‰+1×1‰=0.006

29、2013年2月，某企业以自产的原煤100万吨连续加工成洗煤90万吨，职工食堂领用自产原煤2万吨，当期该企业应缴纳资源税的销售数量是（）万吨。

A、92B、102C、90D、100

30、根据消费税法律制度的规定，属于消费税纳税人的是（）。

A、粮食批发企业B、家电零售企业C、卷烟进口企业D、服装企业

二、多项选择题

1、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。

A、土地使用权出让合同B、土地使用权转让合同C、商品房销售合同D、房屋产权证

2、按照发票管理规定使用发票，不得有（）行为。

。

A、扩大发票使用范围B、拆本使用发票C、转借、转让发票D、以其他凭证代替发票使用

3、根据劳动合同法律制度的规定，下列工作岗位中，企业可以采用劳务派遣用工形式的有（）。

A、主营业务岗位B、替代性岗位C、临时性岗位D、辅助性岗位

4、下列属于财产转让所得的有（）。

A、转让剧本使用权B、转让设备C、转让股权D、转让非专利技术

5、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税的有（）。

A、采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款B、伪造账簿，不缴应纳税款

C、进行虚假纳税申报，少缴应纳税款D、按照规定应设置账簿而未设置的

6、根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有（）。

A、提供商标权收入B、转让土地使用权收入C、转让著作权收入D、转让专利权收入

7、根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

A、从业人员合理工资B、计提的各项准备金C、业主本人工资D、业主家庭生活费用

8、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，进项税额不得从销项税额抵扣的有（）。

A、用于厂房建设B、用于个人消费C、用于集体福利D、用于对外投资

9、支票可以分为（）。

A、划线支票B、现金支票C、转账支票D、普通支票

10、根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有（）。

A、不得为他人开具与实际经营业务不符的发票B、已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年

C、取得发票时，不得要求变更品名和金额D、开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿

11、下列法律责任形式中，属于民事责任形式的有（）。

A、没收财产B、消除危险C、暂扣许可证D、赔礼道歉

12、剥夺政治权利的范围有（）。

A、选举权和被选举权B、担任国家机关职务

C、担任国有公司、企业的领导职务D、担任事业单位、人民团体的领导职务

13、根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的有（）。

A、记名预付卡可挂失，可赎回B、有资金余额但超过有效期的预付卡可通过延期、激活、换卡等方式继续使用

C、记名预付卡不得设置有效期D、不记名预付卡有效期可设置为2年

14、下列选项中，属于生育保险待遇的有（）。

A、婴儿的费用B、生育津贴C、生育医疗费用D、医疗事故的相关医疗费用

15、劳务派遣制度中，用工单位对劳动者的义务包括（）。

A、告知工资报酬B、劳动保护C、提供相关福利D、相关的岗位培训

16、下列选项中，应当办理注销税务登记的有（）。

A、纳税人停业、歇业B、纳税人破产C、纳税人被吊销营业执照D、纳税人法人变更

17、下列项目免征耕地占用税的有（）。

A、老年服务机构B、铁路线路C、医院D、学校

18、下列属于土地增值税的核定征收的情形的有（）。

A、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的

D、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

19、下列关于城镇土地使用税的计税依据，描述正确的有（）。

A、尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准

B、尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整

C、凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准

D、城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积核算

20、根据土地增值税法律制度的规定，下列选项不征收土地增值税的有（）。

A、房地产的出租B、房地产的抵押C、房地产企业以房产投资联营D、房地产开发企业将部分房地产转为企业自用

21、无雇工的个体工商户可自行购买的保险包括（）。

A、生育保险B、基本养老保险C、基本医疗保险D、工伤保险

22、根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。

A、将自产小汽车用于投资入股B、将自产化妆品用于换取生产资料

C、将自产白酒用于抵偿债务D、将自产实木地板用于换取消费资料

23、企业所得税的税收优惠形式有（）。

A、加速折旧B、减计收入C、税额抵扣D、加计扣除

24、属于票据行为的有（）。

A、出票B、承兑C、保证D、付款

三、判断题

1、纳税人外出经营活动结束，应当向原税务机关填报《外出经营活动情况表》，并结清税款、缴销发票。

（）

2、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，准予在税前的所得额中全额扣除。

（）

3、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品可以开具专用发票。

（）

4、仲裁裁决作出后，一方当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。

（）

5、采取委托银行收款方式销售货物时，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。

（）

6、从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。

（）

7、审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。

（）

8、纳税人开采或者生产不同税目应税产品的；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。

（）

9、对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的，不予退还已征收的城市维护建设税。

（）

10、企业已作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部或部分收回时，应当计入当期收入。

（）

11、个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。

（）

12、增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制。

（）

13、委托收款背书的被背书人不得再以背书转让票据权利。

（）

14、甲公司因进口一批货物被海关查封，可向海关所在地的人民政府提出行政复议申请。

（）

15、对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。

（）

16、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

（）

四、不定项选择题

1、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。

2013年3月有关经营情况如下：

（1）进口一批香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。

（2）接受乙公司委托加工一批口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批口红无同类产品销售价格。

（3）销售香水，取得不含增值税价款702万元，另收取包装费5.85万元。

已知：

化妆品消费税税率为30%，关税税率为10%，增值税税率为17%。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

<1>、甲公司进口香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。

A、包装费11万元B、保险费4万元C、运输费20万元D、货价210万元

<2>、甲公司进口香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）万元。

A、（210+20）×（1+10%）×30%=75.9B、（210+11+4）×（1+10%）×30%=74.25

C、（210+11+20+4）×（1+10%）÷（1-30%）×30%=115.5D、（11+20+4）×（1+10%）÷（1-30%）×30%=16.5

<3>、甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）万元。

A、（84+35）×30%=35.7B、（84+35）÷（1-30%）×30%=51

C、［84÷（1-30%）+35］×30%=46.5D、［84+35÷（1-30%）］×30%=40.2

<4>、甲公司销售香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）万元。

A、702÷（1+17%）×30%=180B、［702+5.85÷（1+17%）］×30%=212.1

C、（702+5.85）×30%=212.355D、702×30%=210.6

2、2011年6月30日，王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。

次日，王某应聘到甲公司工作。

双方签订了书面劳动合同。

合同约定，合同期限2年（试用期除外），王某每月工资2500元；试用期3个月，每月工资1800元；因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班，但每月加班时间不超过30小时，王某在公司连续工作满1年后，每年可休年假3天。

2012年2月，甲公司提供培训费派王某参加了为期1个月的专业技术培训，双方约定了5年服务期及违约金。

2012年8月1日，因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费，王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿。

已知：

王某与乙公司已约定过试用期，甲公司所在地月最低工资标准为1600元。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

<1>、对试用期约定的下列表述中，正确的是（）。

A、乙公司已经与王某约定过试用期，甲公司不得再与其约定试用期

B、甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为1800元

C、甲公司与王某可以约定3个月的试用期

D、甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内

<2>、甲公司与王某对休息休假的下列约定中，符合法律规定的是（）。

A、因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班B、王某须在甲公司连续工作满1年后方可享受年假

C、每月加班时间不超过30小时D、王某每年休年假3天

<3>、对甲公司与王某约定的服务期及违约金的下列表述中，正确的是（）。

A、王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，无需向甲公司支付违约金

B、双方约定的5年服务期超过劳动合同期限，该约定无效

C、双方约定的违约金数额不得超过甲公司提供的培训费用

D、王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，甲公司有权要求王某支付违约金，但不得超过服务期内未履行部分所分摊的培训费用

<4>、对王某提出解除合同并要求甲公司支付经济补偿的下列表述中，正确的是（）。

A、王某应提前30日书面通知甲公司后解除劳动合同B、王某通知甲公司后即可解除劳动合同

C、甲公司应向王某支付2个月工资标准的经济补偿D、王某有权要求甲公司支付经济补偿

3、杨某2013年10月取得如下收入：

（1）出租住房，取得租金收入3000元，发生相关税费168元，修缮费2000元；

（2）出版书稿，分3次取得收入，每次3000元；

（3）转让境内A股股票，取得转让收入100000元；取得A股股息收入1000元；

（4）杨某的汽车被盗，获得保险赔偿200000元；

（5）取得国家发行金融债券利息收入1000元；

已知：

个人出租住房税率10%。

<1>、下列说法中正确的是（）。

A、保险赔偿属于不征税收入B、保险赔偿是免税收入

C、国债利息收入是不征税收入D、国债利息收入是免税收入

<2>、出租住房的个人所得税为（）元。

A、3000×10%=300B、（3000-168-800）×10%=203.2

C、（3000-168-800-800）×10%=123.2D、（3000-168-800-2000）×10%=3.2

<3>、稿酬的个人所得税为（）元。

A、3000×3×（1-20%）×20%=1440B、3000×3×（1-20%）×20%×（1-30%）=1008

C、（3000-800）×20%×3×（1-30%）=924D、（3000-800）×20%×3=1320

<4>、下列说法中，正确的是（）。

A、转让A股收入征收个人所得税B、转让A股收入不征收个人所得税

C、A股股息收入不征税D、A股股息收入征税

4、甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务；2013年11月发生如下业务：

（1）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元，该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费；

（2）销售烟酒商品取得含增值税价款409500元，另外销售食品袋收入2340元；

（3）将自制一批糕点作为职工福利，成本是7020元；

（4）出租店铺取得租金50000元，支付招租费3000元，管理人员工资10000元。

已知：

服务业营业税税率为5%。

增值税税率17%。

成本利润率10%。

农产品收购发票通过认证。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题：

<1>、甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中，正确的是（）。

A、用于职工个人消费部分的允许抵扣B、用于销售部分的农产品的允许抵扣

C、全部不允许抵扣D、用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣

<2>、甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）元。

A、[409500+2340÷（1+17%）]×17%=69955B、409500÷（1+17%）×17%=59500

C、409500×17%=69615D、（409500+2340）÷（1+17%）×17%=59840

<3>、甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）元。

A、7020×（1+10%）÷（1-10%）×17%=1458.6B、7020÷（1+17%）×17%=1020

C、7020×（1+10%）×17%=1312.74D、7020×17%=1193.4

<4>、甲商店出租店铺取得的收入，应缴纳的营业税是（）元。

A、（50000-5000）×5%=2250B、（50000-3000）×5%=2350

C、（50000-5000-3000）×5%=2100D、50000×5%=2500

5、甲公司2010年1月1日成立，王某为其法人代表。

为了日常结算，甲公司在P银行申请开立基本存款账户；之后在Q银行申请开立一般存款账户。

2013年10月甲公司因被吊销营业执照，而需撤销基本存款账户。

要求：

根据上述资料，回答下列小题：

<1>、开立基本存款账户需要提供的开户证明文件是（）。

A、税务登记证B、政府主管部门的批文C、企业法人营业执照正本D、政府财政部门批文

<2>、开立基本存款账户需要预留的签章是（）。

A、甲公司公章和王某签名加盖章B、甲公司合同专用章和王某签名加盖章

C、甲公司财务专用章加王某签章D、甲公司业务章加王某签名加盖章

<3>、Q银行开立的一般存款账户，可以使用的用途为（）。

A、借款转存B、借款归还C、其他结算D、现金支取

<4>、撤销基本存款账户需要办理的手续是（）。

A、应当将Q银行开立的一般存款账户先撤销

B、应当将Q银行开立的一般存款账户的账户资金转入基本存款账户

C、交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证

D、必须与开户银行核对银行结算账户存款余额

2013年度全国会计专业技术资格考试《初级经济法基础》试题参考答案

一、单项选择题

1、【正确答案】B【答案解析】本题考核纳税担保。

纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。

2、【正确答案】D【答案解析】本题考核账簿凭证的管理。

从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立之日起15日内向主管税务机关书面报告其全部账号。

3、【正确答案】C【答案解析】本题考核船舶吨税的征收管理。

应