一级建造师经济记忆点修订.docx

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一级建造师经济记忆点修订

2017一级建造师经济记忆点（2017年6月10日修订）

目录

1Z101000工程经济-1-

1Z101010资金价值-1-

1Z101020经效评价-3-

1Z101030不确定性-9-

1Z101040现金流量-12-

1Z101050设备更新-16-

1Z101060租赁购买-18-

1Z101070价值工程-20-

1Z101080三新方案-24-

1Z102000工程财务-25-

1Z102010财会基础-25-

1Z102020成本费用-29-

1Z102030收入-34-

1Z102040利润税费-37-

1Z102050财务报表-39-

1Z102060财务分析-42-

1Z102070筹资管理-44-

1Z102080流资管理-48-

1Z103000工程估价-51-

1Z103010总投资-51-

1Z103020建安费-55-

1Z103030定额-57-

1Z103040设计概算-61-

1Z103050施工预算-64-

1Z103060清单编制-67-

1Z103070清单计价-68-

1Z103080计价支付-71-

1Z103090国际投标-77-

1Z101000工程经济

1Z101010资金价值

P1：

资金价值：

规定→时间价值、利息利率、利息计算、等值计算、利率计算。

时间价值：

资金运动→物化运动、活运动；资金价值→时间函数、随时间推移而增值；影响因素→使用时间、数量多少、投入回收、周转速度；增值率一定→使用时间越长、时间价值越大；其他条件不变→资金数量越多、时间价值越多；总投资一定→前期投资越多、负效益越大；回收资金额一定→远时点回收资金越多、时间价值越小；一定时间内→周转次数越多、时间价值越多；时间价值→客观存在；经营原则→最大限度利用时间价值。

P2：

利息利率：

规定→利息、利率、作用。

利息：

概念→时间价值表现形式、绝对尺度；公式→I=F-P；I利息、F本利和、P本金。

利率：

概念→衡量时间价值、相对尺度；公式→i=It/P×100%；i利率、It利息额；影响因素→社会平均利润率、供求情况；通货膨胀；风险；期限。

作用：

动筹、核算、金管、金融。

P3：

利息计算：

规定→单利计算、复利计算。

单利计算：

概念→不计算累积利息、利不生利；表达式→It=P×i单；总单利→In=P×i单×n。

P4：

复利计算：

概念→计算累积利息、利生利；表达式→It=i×Ft-1；复利本利和→Ft=Ft-1×（1+i）。

P5：

等值计算：

规定→现金流量图、终现值、一次终值、一次现值、等额终值、等额现值、偿债年金、资金回收、公式事项、计算步骤、影响因素。

现金流量图：

横轴→时间轴；箭线→对特定人而言、上方流入、下方流出、长短体现差异；交点→流量发生时点；三要素→大小、方向、作用点。

P6：

终现值：

概念→现值时间起点、终值时间终点；终值F=现值+复利利息；现值P=终值-复利利息。

P7：

一次终值：

已知P求F；系数符号→P（F/P，i，n）；公式→F=P（1+i）n。

P8：

一次现值：

已知F求P；系数符号→F（P/F，i，n）；公式→P=F（1+i）-n。

P9：

等额终值：

已知A求F；系数符号→A（F/A，i，n）；公式→F=A（（1+i）n-1）/i。

等额现值：

已知A求P；系数符号→A（P/A，i，n）；公式→P=A（（1+i）n-1）/i（1+i）n。

P10：

偿债年金：

已知F求A；系数符号→F（A/F，i，n）。

资金回收：

已知P求A；系数符号→P（A/P，i，n）。

公式事项：

计息期数→时点时标、本期末即下期初、零期就是第一期初；P→第一期开始时、0期；F→期末、即n期末；等额支付A→期末；P与A→隔一期、P发生A的前一期；A与F→同时发生、不能把A定在期初。

P11：

计算步骤：

画图→付息判断→定公式→定i→定n→代入公式。

影响因素：

资金数额；发生时间；利率→关键因素。

P12：

利率计算：

规定→名义利率、有效利率、年有效利率。

名义利率：

概念→字母r、一年内、由单利计算而得；表达式→r=i×m。

有效利率：

概念→字母i、由复利计算而得；表达式→i=r/m。

P13：

年有效利率：

ieff=（1+r/m）m-1。

（单选）P1：

与资金的时间价值具有函数关系的项目有（资金量；资金增值率；使用时间。

注意不是：

通货膨胀率；单利利率）。

（多选）P1：

下面关于资金时间价值的论述，正确的有（资金投入生产经营才能增值，因此其时间价值是在生产、经营中产生的；一般而言，资金时间价值应按间断复利计算方法计算。

注意不是：

资金时间价值是资金随时间推移而产生的一种增值，因而它是由时间创造的；资金作为生产要素，在任何情况下都能产生时间价值；资金时间价值常采用连续复利计算方法计算）。

（多选）P1：

下列关于资金时间价值的说法，正确的有（在单位时间资金增值率一定的条件下，资金使用时间越长，则资金时间价值就越大；在总投资一定的情况下，前期投资越多，资金的负效益越大；在回收资金额一定的情况下，在离现时点越远的时点上回收资金越多，资金时间价值越小。

注意不是：

在其他条件不变的情况下，资金数量越多，则资金时间价值越小；在一定时间内等量资金的周转次数越多，则资金时间价值越小；资金的时间价值是主观存在的）。

（多选）P2：

有关利率的说法，正确的有（利率是衡量资金时间价值的相对尺度；单利没有完全反映资金的时间价值，通常只适用于短期投资或短期贷款；计息周期利率i=r/m；贴现或折现就是把将来某一时点的资金金额在一定的利率条件下换算成现在时点的等值金额的过程。

注意不是：

有效利率r是指计息周期利率i乘以1年内的计息周期数m得到的年利率）。

（多选）P2：

决定利率高低的因素有（社会平均利润率；借出资本承担的风险和期限；通货膨胀；借贷资本供求状况。

注意不是：

计息的方式）。

（单选）P2：

利率与社会平均利润率两者相互影响，（社会平均利润率越高，则利率越高。

注意不是：

要提高社会平均利润率，必须降低利率；利率越高，社会平均利润率越低；利率和社会平均利润率总是按同一比例变动）。

（计算）P3：

甲施工企业年初向银行贷款流动资金200万元，按季计算并支付利息，季度利率1.5%，则甲施工企业一年应支付的该项流动资金贷款利息为（　12。

注意：

200×1.5%×4）万元。

（计算）P3：

某施工企业年初向银行贷款流动资金100万元，按季计算并支付利息，季度利率为2％，则一年支付的利息总和为（8。

注意：

100×2%×4）万元。

（计算）P4：

某企业从金融机构借款100万元，月利率1%，按月复利计息，每季度付息一次，则该企业一年需向金融机构支付利息（　100×3.03%×4＝12.12。

注意：

季度利率为（1+1%）3-1＝3.03%）万元。

（多选）P5：

下列表述中，正确的有（复利终值系数和复利现值系数互为倒数；年金终值系数和偿债基金互为倒数；年金现值系数和资本回收系数互为倒数。

注意不是：

年金终值系数和年金现值系数互为倒数；年金现值系数和偿债基金系数互为倒数）。

（单选）P5：

在进行工程经济分析时，可把考察的技术方案视为一个系统，通常把该系统在考察期间各时点实际发生的资金流入和资金流出称为（现金流量。

注意不是：

现金流动；现金差额；净现金流量）。

（单选）P5：

下面关于现金流量图说法错误的是（现金流量的性质（流入或流出）是对所有的人而言的。

注意不是：

现金流量图把经济系统的现金流量绘入一时间坐标图中，表示出各现金流入、流出与相应时间的对应关系；运用现金流量图，可全面、形象、直观地表达经济系统的资金运动状态；相对于时间坐标的垂直箭线代表不同时点的现金流量情况）。

（单选）P5：

下列选项中，（现金流入与现金流出之差。

注意不是：

现金流入与现金流出之和；现金流动与现金流量之和；现金流动与现金流量之差）称为净现金流量。

（多选）P5：

关于现金流量图绘制的说法，正确的有（　横轴表示时间轴，向右延伸表示时间的延续；垂直箭线代表不同时点的现金流量情况；箭线长短应能体现现金数量数值的差异；箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点。

注意不是：

对投资人而言，在横轴上方的箭线表示现金流出）。

（单选）P5：

关于现金流量的概念及其构成说法错误的是（现金流入与现金流出之差称之为财务净现值。

注意不是：

考察对象整个期间各时点t上实际发生的资金流出或资金流入称为现金流量；符号（CO）t表示现金流出；用符号（CI）t表示现金流入）。

（多选）P5：

下列关于现金流量图说法正确的是（以横轴为时间轴；现金流量图的三要素为大小、时间点和方向；相对于时间坐标的垂直箭线代表不同时点的现金流量情况。

注意不是：

在现金流量图中，箭线长短与现金流量数值大小应成比例；箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时间单位初）。

（单选）P5：

某企业计划年初投资200万元购置新设备以增加产量。

已知设备可使用6年，每年增加产品销售收入60万元，增加经营成本20万元，设备报废时净残值为10万元，对此项投资活动绘制现金流量图，则第6年末的净现金流量可表示为（　向上的现金流量，数额为50万元。

注意不是：

向下的现金流量，数额为30万元；向上的现金流量，数额为30万元；向下的现金流量，数额为50万元）。

（单选）P5：

现金流量图中，箭线与时间轴的交点即为（现金流量发生的时点。

注意不是：

现金流入；时间序列的起点；现金流出）。

（多选）P5：

绘制现金流量图需要把握的现金流量的要素有（　现金流量的大小；现金流入或流出；发生的时点。

注意不是：

绘制比例；时间单位）。

（单选）P6：

资金在某一特定时间序列起点时的价值称为（现值。

注意不是：

年值；贴现；终值）。

（单选）P6：

下列关于现值P、终值F、年金A、利率i、计息期数n之间关系的描述中，正确的是（在i、n相同时，F与P呈同向变化。

注意不是：

在F一定、n相同时，i越高，P越大；在P一定、n相同时，i越高，F越小；在i、n相同时，F与P呈反向变化）。

（单选）P7：

在利率、现值相同的情况下，若计息期数n=1，则复利终值和单利终值的数量关系是（前者等于后者。

注意不是：

前者大于后者；前者小于后者；无法判断）。

（计算）P9：

某人连续5年每年末存入银行20万元，银行年利率6%，按年复利计算，第5年年末一次性收回本金和利息，则到期可以回收的金额为（　20（（1+6%）5—1）/6%＝112.74）万元。

（多选）P10：

关于经济评价中等值计算公式的说法，正确的有（计息期数为时点或时标，本期末即等于下期初，0点就是第一期初，也叫零期；P是在第一计息期开始时（0期）发生；F发生在考察期期末，即n期末。

注意不是：

各期的等额支付A，发生在各期期初；当问题包括P与A时，系列的第一个A与P同时发生的）。

（多选）P11：

影响资金等值的因素有（　资金的数量；资金发生的时间；利率的大小。

注意不是：

现金流量的表达方式；资金运动的方向）。

（多选）P11：

影响资金等值计算的要素包括（金额的多少；资金发生的时间长短；利率的大小。

注意不是：

资金流的方向；资金的供求情况）。

（单选）P12：

计息周期利率i乘以1年内的计息周期数m所得的年利率为（名义利率。

注意不是：

实际利率；有效利率；综合利率）。

（单选）P12：

在以下各项中，满足年有效利率大于名义利率的是（计息周期小于一年。

注意不是：

计息周期等于一年；计息周期大于一年；计息周期小于等于一年）。

（单选）P12：

计息周期m越多，实际利率与名义利率相差（越大。

注意不是：

越小；相等；计算而定）。

（单选）P12：

某施工企业希望从银行借款500万元，借款期限2年，期满一次还本，经咨询有甲、乙、丙、丁四家银行愿意提供贷款，年利率均为7%，其中，甲要求按月计算并支付利息，乙要求按季度计算并支付利息，丙要求按半年计算并支付利息，丁要求按年计算并支付利息，则对该企业来说，借款实际利率最低的银行是（　丁。

注意不是：

甲；乙；丙）。

（计算）P12：

年利率8%，按季度复利计息，则半年期实际利率为（　4.04%。

注意：

（1+8%/4）2-1）。

（单选）P12：

若名义利率一定，年有效利率与一年中计息周期数m的关系为（计息周期增加，年有效利率增加。

注意不是：

计息周期增加，年有效利率不变；计息周期增加，年有效利率减小；计息周期减小，年有效利率增加）。

（计算）P12：

每半年年末存款2000元，年利率4%，每季复利计息一次，第2年年末存款本息和为（8244.45。

注意：

每半年实际利率=（1+4%/4）2-1=2.01%；2000×[（1+2.01%）4-1]/2.01%）元。

（计算）P12：

某施工企业向银行借款100万元，年利率8%，半年复利计息一次，第3年年末还本付息，则到期时企业需偿还银行（126.53。

注意：

100×（1+8%/2）6）万元。

（计算）P12：

某企业向银行贷款，有两种计息方式，甲年利率8%，半年计息，乙年利率7.8%，按月计息，则企业选择的有效利率为（乙。

注意：

甲ieff=（1+4%）2-1=8.2%；乙ieff=（1+7.8%/12）12-1=8.1%）的计息方式贷款。

（计算）P13：

已知年名义利率为10%，每季度计息1次，复利计息，则年有效利率为（10.38%。

注意：

（1+10%/4）4-1）。

1Z101020经效评价

P14：

经效评价：

规定→评价、指标体系、投资收益、回收期、财务净现值、财务内收、基收率、偿债能力。

评价：

规定→评价概念、评价内容、评价方法、评价程序、评价方案、计算期。

评价概念：

基础→拟定技术方案、财务效费估算；分析论证→财务可行性、经济合理性。

评价内容：

确定根据→方案性质目标、投资者、财务主体、方案影响程度；盈利能力；偿债能力；财务生存能力；经营性→根据财政、税收、市场价；非经营性→财务生存能力。

P15：

评价方法：

规定→基本方法、性质、时间因素、融资、评价时间。

基本方法：

确定；不确定。

性质：

定性→无法度量；定量→可度量、价成销本货币；原则→相结合、定量主。

时间因素：

静态→不考虑时间因素、直接汇总；动态→考虑时间因素；原则→动态与静态相结合、动态分析为主。

P16：

融资：

融前→内收、净现值、静回、排除变化、决策依据、动主变辅；融后→动态资各现流、静态ROE和ROI。

评价时间：

事前；事中；事后。

P17：

评价程序：

规定→情资报评；情况；资参→投入产出、资金来源、产品成本、产品销售；报表；评价。

评价方案：

独立型→互不干扰、互不相关、实质是做不做、取决于经济性、绝对经济效果检验；互斥型→排他型方案、既要可行、又要最优、相对经济效果检验。

P18：

计算期：

建设期→投入到投产；运营期→投产期、达产期；投产期→未达到设计能力、过渡阶段；确定因素→经济寿命期、产品寿命期、技术寿命期。

P19：

指标体系：

规定→确不确定、盈利偿债、动静态、指标选用。

确不确定：

经效评价→确不确定；确定性→盈利能力、偿债能力；不确定性→盈亏平衡、敏感性。

盈利偿债：

盈利→投资收益率、静态投资回收期、财务内部收益率、财务净现值；偿债→借款偿还期、利息备储率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率。

动静态：

动态→财务内部收益率、财务净现值；静态→投资收益率、静态投资回收期、总投资收益率、资本金净利润率；静态→不考虑时间、简便、粗略短期、年相等。

指标选用：

根据→评价深度要求、资料多少、方案本身所处条件；指标→有主有次、不同侧面。

P20：

投资收益：

规定→收益率R、判别、总ROI、净ROE、区别、优劣。

收益率R：

概念→达到设计生产能力、单位投资年净收益额；计算公式→R=A/I×100%；A年净收益、I投资。

判别：

R≥RC→方案可接受；分类→总ROI、净ROE。

总ROI：

ROI=EBIT/TI×100%；EBIT→息税前利润；TI→总投资=建设投资+建设期利息+流动资金。

净ROE：

ROE=NP/EC×100%；NP→净利润；EC→资本金。

P21：

区别：

总投资→含利息；资本金→净利润；总投资=建设投资+利息+流动资金；净利润=利润总额—所得税。

优劣：

优→明确直观、计算简便、适用各种规模；劣→未考虑时间价值、计算主观性；适用→早期阶段、研究过程、计算期短、不具备综合分析所需详细资料、工艺简单变化不变。

P22：

回收期：

规定→回收期Pt、静态回收、判别、优劣。

回收期Pt：

又称→还本期；分类→静态回收、动态回收、通常静态分析。

静态回收：

概念→不考虑时间价值、以净收益回收总投资；净收益相同→Pt=I/A；Pt静回期、I总投资、A净收益；净收益不同→

。

P23：

判别：

Pt≤Pc→可行；Pt＞Pc→不可行。

优劣：

优→容易理解、计算简便、显示周转速度；反映→投资补偿速度、投资风险性；适用→技术更新迅速、资金短缺、难以预测；劣→没有全面考虑整个计算期、只考虑回收前、不反映回收后、不可靠、辅助评价指标、结合应用。

P24：

财务净现值：

规定→FNPV、判别、优劣。

FNPV：

指标→计算期内、盈利能力、动态指标、绝对指标；预定→基准收益率、折现率；计算公式→FNPV=流入和-流出和。

判别：

FNPV≥0→可行。

优劣：

优→考虑时间价值；劣→基准收益率难定、互斥方案同期限；不反映→单位投资收益、年经营成果、回收速度。

P25：

财务内收：

规定→FIRR、FIRR判别、FIRR优劣、FIRR与FNPV。

FIRR：

概念→现值为0的折现率、未收回净收益率；时间范围→整个计算期；计算公式→FIRR=

。

P26：

FIRR判别：

FIRR≥ic→经济上可行；绝对指标；判别基准不同→投资财务、资本金财务、投资各方财务。

FIRR优劣：

优点→考虑时间价值、能反映收益程度、不受外部参数影响、内部决定性；劣点→计算麻烦；非常规方案→不存在FIRR、存在多个FIRR。

FIRR与FNPV：

结论一致；FIRR→算不出收益程序、受ic影响；FNPV→反映收益程序、不受影响、取决于投资现金流量。

P27：

基收率：

规定→概念、测定、资金成本、机会成本、投资风险、通货膨胀。

概念：

定义→基准折现率、动态观点、最低收益；本质→时间价值、技术风险；不同角度→不同基收率。

测定：

政府项目→政策导向；企业→综合测定；境外→国家风险；投资者→发展经营战略、方案特点风险、资金成本、机会成本；基础因素→资金成本、机会成本；影响因素→投资风险、通货膨胀。

资金成本：

包括→筹资费、使用费；筹资费→注册费、代理费、手续费；基收率≥资金成本。

机会成本：

自有资金、放弃收益。

投资风险：

越大贴补率越高。

通货膨胀：

发行量超流通需要、货币贬值、物价上涨。

P28：

偿债能力：

规定→企业清偿、资金来源、还款、指标、借偿期Pd、利息备付率ICR、偿债备付率DSCR。

企业清偿：

现代企业→举债经营；分析重点→企业清偿能力、不是技术方案；信贷决策→资产负债结构、偿债能力。

资金来源：

利润→提取了盈余公积金、公益金；固定资产折旧；摊销费；其他→减免营业税金；贷款利息→计入财务费用。

P29：

还款：

国外→按协议；国内→先贷利高先还。

指标：

借款偿还期；利息备储率；偿债备付率；资产负债率；流动比率；速动比率。

借偿期Pd：

计算公式→Id=

；Id→本利和、不含自有资金支付；B利润、D折旧摊销、R0其他收益、Br企业留利；推算公式→Pd=（盈利年份—1）+应还额/可还额；适用→不预先给定期限、最大偿还能力；不适用→预先给定期限；实际工作→注重偿债能力、不是技术方案。

P30：

ICR：

也称→已获利息倍数；表达式→ICR=EBIT/PI；EBIT息税前利润、PI应付利息；判别→分年计算、正常≥1、我国≥2；＜1→没有资金、风险很大。

P31：

DSCR：

规定→概念表达、判别准则。

概念表达：

表达式→DSCR=（EBITDA—TAX）/PD；EBITDA→息税前利润+折旧+摊销；TAX→企业所得税；PD→还本付息额。

判别准则：

计算→分年；适用→还本付息保证倍率；正常→≥1、债权人要求；＜1→不足以偿付债务、需借款；我国→≥1.3。

（单选）P14：

经济效果评价的内容应根据工程的具体情况确定，这些具体情况不包括（方案的盈利能力。

注意不是：

技术方案的性质、目标；投资者和财务主体；方案对经济与社会的影响程度）。

（多选）P14：

项目投资者通过分析项目有关财务评价指标获取项目的（盈利能力；清偿能力；抗风险能力。

注意不是：

技术创新能力；生产效率）等信息。

（多选）P14：

经营性项目财务分析主要包括（盈利能力分析；偿债能力分析；财务生存能力分析。

注意不是：

营运能力分析；发展能力分析）。

（单选）P14：

对于非经营性方案，经济效果评价应主要分析拟定技术方案的（财务生存能力。

注意不是：

盈利能力；偿债能力；定性分析能力）。

（单选）P15：

经济效果评价的基本方法包括（确定性评价方法与不确定性评价方法。

注意不是：

定量分析和定性分析；静态分析和动态分析；事前评价和事后评价）。

（单选）P15：

按（评价方法的性质。

注意不是：

评价是否考虑融资；评价方法是否考虑时间因素；评价的时间）不同，经济效果评价分为定量分析和定性分析。

（单选）P15：

在技术方案经济效果评价中考虑的（定量分析。

注意不是：

定性分析；动态分析；静态分析）因素包括资产价值、资本成本、有关销售额、成本等一系列可以以货币表示的一切费用和收益。

（单选）P15：

将技术方案经济效果评价分为静态分析和动态分析的依据是（评价方法是否考虑时间因素。

注意不是：

评价方法是否考虑主观因素；评价指标是否能够量化；经济效果评价是否考虑融资的影响）。

（单选）P15：

下列选项中，（静态分析。

注意不是：

动态分析；融资前分析；融资后分析）是不考虑资金的时间因素，亦即不考虑时间因素对资金价值的影响，而对资金流量分别进行直接汇总来计算分析指标的方法。

（单选）P15：

下列各项中，技术方案动态分析不涉及的指标是（投资收益率。

注意不是：

财务内部收益率；财务净现值；基准收益率）。

（多选）P16：

融资前分析应考察技术方案整个计算期内现金流入和现金流出，编制技术方案投资现金流量表，计算技术方案投资的（内部收益率；净现值；静态投资回收期。

注意不是：

财务生存能力；偿债能力）等指标。

（多选）P16：

融资后的盈利能力动态分析包括（技术方案资本金现金流量分析；投资各方现金流量分析。

注意不是：

投资各方的盈利能力分析；投资各方的投资收益率分析；技术方案资本金净利润分析）等层次。

（多选）P16：

按技术方案评价的时间分类，技术方案评价分为（事前分析；事中分析；事后分析。

注意不是：

融资前分析；融资后分析）。

（多选）P17：

收集、整理和计算有关技术经济基础数据资料与参数主要包括（技术方案投入物和产出物的价格、费率、税率、汇率、计算期、生产负荷及基准收益率等；技术方案资金来源方式、数额、利率、偿还时间，以及分年还本付息数额；技术方案生产期间的分年产品成本；技术方案生产期间的分年产品销售数量、营业收入、营业税金及附加和营业利润及其分配数额。

注意不是：

所得税前指标和所得税后指标）。

（单选）P17：

方案间互不干扰、在经济上互不相关的方案，选择或放弃其中一个方案，并不影响其他方案选择的是（独立型方案。

注意不是：

互斥型方案；互补型方案；排他型方案）。

（多选）P18：

技术方案的计算期是指经济效果评价中为进行动态分析所设定的期限，包括（建设期；运营期。

注意不是：

筹资期；预算期；评价期）。

（单选）P18：

下列选项中，（建设期。

注意不是：

运营期；投产期；达产期）是指技术方案从资金正式投入开始到技术方案建成投产为止所需要的