个人所得税报表填写.docx
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个人所得税报表填写
个人所得税报表填写
一、实验名称
个人所得税纳税申报表的填写
二、实验目的
使学生熟练掌握个人所得税纳税申报表的填制要求，学会正确计算个人所得税，并能根据纳税申报表填制方法实际填制纳税申报表。
三、实验资料
小赵是某市M区A公司（非上市公司）的技术骨干并拥有公司的股份。
2007年，小赵的全部收入及税款缴纳情况如下：
（1）全年取得工薪收入188400元，单位已按税法规定代扣代缴所得税
（2）取得公司股权分红20000元，扣缴个人所得税4000元
（3）银行储蓄存款账户孳生利息收入1200元，扣缴个人所得税240元
（4）购买国债，取得利息收入2000元
（5）购买企业债券，取得利息收入1500元，没有扣缴个人所得税
（6）出售家庭非唯一住房（原值700000元），取得转让收入860000元，按规定缴纳个人所得税23400元及其他税费43000元
（7）出租自有商铺给某公司，每月租金3500元，缴纳个人所得税500元，及按国家规定缴纳的其他税费200元
（8）在上交所转让A股股票盈利60000元
（9）持有某上市公司A股股票，取得股息3000元，扣缴个人所得税300元
（10）发明一项专利，让渡给某公司使用，取得收入40000元，扣缴个人所得税6400元
（11）一次购买体育彩票，中奖9000元
2008年2月22日，小赵到M区税务机关办理纳税申报手续。
四、实验要求（计算、会计分录、填写报表）
1.计算小赵2007年应该缴纳的个人所得税。
2.编制各单位代扣代缴小赵的个人所得税的会计分录。
3.请帮助小赵填写个人所得税的纳税申报表。
（注：
个人所得税的申报表共有五类八种：
第一类共一种，为“个人所得税月份申报表”；第二类共一种，为“个人所得税年度申报表”；第三类共两种，为“个体工商户所得税月份申报表”和“个体工商户所得税年度申报表”；第四类共两种，为“特定行业个人所得税月份申报表”和“特定行业个人所得税年度申报表”；第五类共两种，为“个人承包承租经营所得税月份（或分次）申报表”和“个人承包承租经营所得税年度申报表”）
个人所得税纳税申报表
（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）
所得年份:
年填表日期：
年月日金额单位：
人民币元（列至角分）
纳税人姓名
国籍（地区）
身份证照类型
身份证照
号码
任职、受雇单位
任职受雇单位税务代码
任职受雇单位
所属行业
职务
职业
在华天数
境内有效
联系地址
境内有效联系地址邮编
联系电话
此行由取得经营所得的纳税人填写
经营单位
纳税人识别号
经营单位
纳税人名称
所得项目
年所得额
应纳税所得额
应纳税额
已缴（扣）税额
抵扣税额
减免税额
应补税额
应退税额
备注
境内
境外
合计
1、工资、薪金所得
2、个体工商户的生产、经营所得
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
4、劳务报酬所得
5、稿酬所得
6、特许权使用费所得
7、利息、股息、红利所得
8、财产租赁所得
9、财产转让所得
其中：
股票转让所得
—
—
—
—
—
—
—
个人房屋转让所得
10、偶然所得
11、其他所得
合计
我声明，此纳税申报表是根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关法律、法规的规定填报的，我保证它是真实的、可靠的、完整的。
纳税人（签字）
代理人（签章）:
联系电话:
税务机关受理人（签字）：
税务机关受理时间：
年月日受理申报税务机关名称（盖章）：
填表须知
1.本表根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》制定，适用于年所得12万元以上纳税人的年度自行申报。
2、负有纳税义务的个人，可以由本人或者委托他人于纳税年度终了后3个月以内向主管税务机关报送本表。
不能按照规定期限报送本表时，应当在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延期。
3、填写本表应当使用中文，也可以同时用中、外两种文字填写。
4、本表各栏的填写说明如下：
（1）所得年份和填表日期：
申报所得年份：
填写纳税人实际取得所得的年度；
填表日期，填写纳税人办理纳税申报的实际日期。
（2）身份证照类型：
填写纳税人的有效身份证照（居民身份证、军人身份证件、护照、回乡证等）名称。
（3）身份证照号码：
填写中国居民纳税人的有效身份证照上的号码。
（4）任职、受雇单位：
填写纳税人的任职、受雇单位名称。
纳税人有多个任职、受雇单位时，填写受理申报的税务机关主管的任职、受雇单位。
（5）任职、受雇单位税务代码：
填写受理申报的任职、受雇单位在税务机关办理税务登记或者扣缴登记的编码。
（6）任职、受雇单位所属行业：
填写受理申报的任职、受雇单位所属的行业。
其中，行业应按国民经济行业分类标准填写，一般填至大类。
（见附件）
（7）职务：
填写纳税人在受理申报的任职、受雇单位所担任的职务。
（8）职业：
填写纳税人的主要职业。
（9）在华天数：
由中国境内无住所的纳税人填写在税款所属期内在华实际停留的总天数。
（10）中国境内有效联系地址：
填写纳税人的住址或者有效联系地址。
其中，中国有住所的纳税人应填写其经常居住地址。
中国境内无住所居民住在公寓、宾馆、饭店的，应当填写公寓、宾馆、饭店名称和房间号码。
经常居住地，是指纳税人离开户籍所在地最后连续居住一年以上的地方。
（11）经营单位纳税人识别码、纳税人名称：
纳税人取得的年所得中含个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得时填写本栏。
纳税人识别码：
填写税务登记证号码。
纳税人名称：
填写个体工商户、个人独资企业、合伙企业名称，或者承包承租经营的企事业单位名称。
（12）年所得额：
填写在纳税年度内取得相应所得项目的收入总额。
年所得额按《个人所得税自行纳税申报办法》的规定计算。
各项所得的计算，以人民币为单位。
所得以非人民币计算的，按照税法实施条例第四十三条的规定折合成人民币。
（13）应纳税所得额：
填写按照个人所得税有关规定计算的应当缴纳个人所得税的所得额。
（14）已缴（扣）税额：
填写取得该项目所得在中国境内已经缴纳或者扣缴义务人已经扣缴的税款。
（15）抵扣税额：
填写个人所得税法允许抵扣的在中国境外已经缴纳的个人所得税税额。
（16）减免税额：
填写个人所得税法允许减征或免征的个人所得税税额。
（17）本表为A4横式，一式三份，税务机关受理后退还一份纳税人留存。
个人所得税月份申报表
纳税月份：
自年月日至年月日填表日期：
年月日金额单位：
人民币元
纳税人编码：
纳税人顺序号：
纳税人姓名
国籍
抵华日期
在中国境内住址
省、市、县、街道及号数（包括公寓号码）公寓街道县/市省
在中国境内通讯地址（如非上述住址）
邮编
电话
职业
服务单位
服务地点
所得项目
所得期间
收入额
减费
用额
应纳税
所得额
税率
速算扣除数
应纳
税额
已扣缴税款
应补（退）税款
人民币
外币
人民币合计
货币名称
金额
外汇牌价
折合人民币
授权代理人
（如果你已委托代理人，请填写下列资料）
为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本人代理申报人，任何与本申报表有关的来往文件都可寄与此人。
授权人签字：
声明
我声明：
此纳税申报表是根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定填报的，我确信它是真实的，可靠的，完整的。
声明人签字：
代理申报人签字：
纳税人（签字或盖章）：
以下由税务机关填写
收到日期
接收人
审核日期
主管税务机关盖章
审核记录
填报须知
一、本表适用于纳税人取得除个体工商户生产经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得以外的工资、薪金等项所得月份的自行申报。
凡由扣缴义务人扣缴个人工资薪金等项所得税款的，以及特定行业的个人所得不填报此表。
二、填写本表要用中文，也可用中、外两种文字填写。
三、本表各栏的填写如下：
1、纳税月份：
填写取得所得的所属月份。
2、纳税人编码：
填写办理税务登记时，由主管税务机关所确定的税务登记证编码。
3、填表日期：
填写办理纳税申报表的实际日期。
4、抵华日期：
在中国境内无住所的纳税人填写此栏。
5、中国境内住址：
在中国境内有住所的纳税人填写此栏。
6、在中国境内通讯地址：
在中国境内无住所的纳税人填写此栏。
7、所得项目：
工资薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得。
8、减费用额：
（1）工资薪金所得：
减费用额为929元（重庆市规定）。
（2）劳务报酬、稿酬所得，特许权使用费所得，财产租赁所得：
收入额＜4000元，减费用额为800元
收入额＞4000元，实际收入所得×20%为实际应该扣除的费用额
（3）财产所得：
减费用额为“财产原值+合理费用”
（4）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得不得减费用。
9、已扣缴税款：
如纳税义务人在同一所得期间取得所得已被扣缴的税款，填写此栏。
四、本表为A4横式，一式三份，税务机关二份，纳税人一份。
个人所得税年度申报表
INDIVIDUALINCOMETAXANNUALRETURN
纳税月份：
自年月日至年月日填表日期：
年月日
Taxablemonth：
FromdatemonthyearDateoffillingdatemonthyear
todatemonthyear金额单位：
人民币元
纳税人识别号：
TaxPayer’sIdentificationnumber
Monetaryunit：
RMBYuan
根据《中华人民共和国个人所得税法》第七条和第九条的规定，制定本表。
纳税人应在年度终了后三十日内将税款缴入国库，并向当地税务机关报送本表。
ThisreturnisdesignedinaccordancewiththeprovisionsofArticle7andArticle9ofINDIVIDUALINCOMETAXLAWOFTHEPEOPLE’SREPUBLICOFCHINA.ThetaxpayersshouldturnthetaxovertotheStateTreasury，andfilethereturnwiththelocaltaxauthoritieswithinthirtydaysaftertheendofthetaxableyear.
纳税人姓名
Taxpayer’sname
国籍
Nationality
抵华日期
DatearrivedinChina
在中国境内住址
AddressinChina
省、市、县、街道及号数（包括公寓号码）Streetnameandnumber（includingnumberofapartment.）
公寓Apartment街道Street
县/市County/City省Province
在中国境内通讯地址（如非上述住址）
MailingaddressinChina（ifnotthesameasabove）
邮编
Postcode
电话
职业
Profession
服务单位
Employer
服务地点
Workinglocation
中国境内所得已纳税额AmountofincometaxpaidinChina
境外所得应纳税额TaxonincomefromsourcesoutsideChina
所得项目
Categoriesofincome
所得期间
Incomeperiod
应纳税
所得额
Taxableincome
减免税额
taxreduction
已纳所
得税额
Incometaxpaid
自缴或扣缴
self-reporting
or
withholding
所得项目
Categoriesofincome
收入额
Receipts
减费用额
Deductions
应纳税
所得额
Taxableincome
税
率
Tax
rate
速算扣
除数
Quickcalculation
deduction
应纳
所得
税额
Incometax
境外已
缴税额
Foreigntaxpaid
授权
代理人
Authorized
agent
（如果你已委托代理人，请填写下列资料）
为代理一切税务事宜，现授权（地址）
为本人代理申报人，任何与本申报表有关的来往文件都可寄与此人。
授权人签字：
（Filloutthefollowingifyouhaveappointedanagent）
Forpurposesofhandlingthetaxaffairs,Iherebyauthorize
（address）toactonbehalfofmyself.Alldocumentsconcernedwiththisreturnmaybepostedtotheagent.
Signature：
声明：
Declaration:
我声明：
此纳税申报表是根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定填报的，我确信它是真实的，可靠的，完整的。
声明人签字：
IdeclarethatthisreturnhasbeencompletedaccordingtoINDIVIDUALINCOMETAXLAWOFTHEPEOPLE’SREPUBLICOFCHINA.Ibelievethatallstatementscontainedinthisreturnaretrue,correct,andcomplete.
Signature：
代理申报人（签字）：
纳税人（签字或盖章）：
Agent（Signature）：
Taxpayer（Signatureorseal）：
以下由税务机关填写（Forofficialuse）
收到日期：
审核日期：
主管税务机关盖章
主管税务官员签字
境外税额的扣除计算
扣除限额
审核记录
实际扣除额
上年抵免的或结转的税额
应补缴的税额
国家税务总局监制.MadeundersupervisionofStateAdministrationofTaxation.
填表须知
一、本表适用于在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境外取得的所得年度申报。
二、负有纳税义务的个人不能按规定期限报送本表时，应当在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延长期限。
三、未按规定期限向税务机关报送本表的，依照税收征管法第六十二条的规定，予以处罚。
四、填写本表要用中文，也可用中、外两种文字填写。
五、所得为外国货币的，应按国家外汇管理机关公布的外汇牌价折合成人民币计算缴纳税款，并附送折算计算表。
六、本表各栏的填写如下：
1．纳税年度：
填写取得所得的公历年度。
2．纳税人编码：
填写办理税务登记时，由主管税务机关所确定的税务编码。
3．填表日期：
填写办理纳税申报表的实际日期。
4．抵华日期：
在中国境内无住所的纳税人填写此栏。
5．在中国境内住址：
在中国境内无住所的纳税人填写此栏。
住在公寓、宾馆、饭店的，应填写公寓、宾馆、饭店名称和房间号码。
6．在中国境内通讯地址：
在中国境内无住所的纳税人填写此栏。
8．已纳所得税额：
填写纳税年度内在中国境内取得的所得已缴纳的税款。
应分别所得项目填写并分别写明自缴或扣缴。
同一所得项目，取得时间不同的，仍填入一行，并在“所得期间”栏内分别注明。
9．境外所得应纳税额各栏填写如下：
（1）所得项目：
按照税法第二条规定的所得项目分别填写。
（2）收入额：
填写在年度内境外取得的全部收入额。
（3）减除费用额：
按照税法第六条的规定应减除的费用额填入本栏。
不减除费用的，不填写。
（4）境外已缴税额：
填写在境外所得项目已缴纳的税额。
Instructions
1．ThisreturnistobefilledoutforpurposeofannualincometaxreportingbytheindividualswhohavedomicileinChina,orthoughwithoutdomicilebuthaveresidedforoneyearormoreinChinawithrespecttoincomefromsourcesoutsideChina.
3．Incaseoffailuretosubmitthereturnwithintheprescribedtimelimit，punishmentshallbeinflictedinaccordancewiththeprovisionsofArticle62ofTHELAWOFPEOPLE’SREPUBLICOFCHINACONCERNINGADMINISTRATIONOFTAXCOLLECTION.
4．ThereturnshouldbefilledoutinChineselanguageorbothChineseandforeignlanguages.
5．IncomeinforeigncurrencyshouldbeconvertedintoRenminbi（RMB）attheexchangeratequotedbythestateexchangecontrolauthoritiesfortaxpurposeandasupportingdocumentshouldbeprovideddemonstratingtheconversion.
6．Instructionsforfillingoutitems：
a．Taxableyear：
Calendaryearinwhichtheincomeisderived.
b．Taxpayer’sidentificationnumber：
thenumbergivenbythetaxauthoritiesinchargeattimeoftaxregistration.
c．Dateoffilling：
theactualdateoffillingoutthereturn.
d．DatearrivedinChina：
tobefilledoutbythetaxpayerwhohavenodomicileinChina.
f．MailingaddressinChina：
tobefilledoutbythetaxpayerwhohavenodomicileinChina.
h．Incometaxpaid：
thetaxpaidonincomederivedfromsourceswithinChinainthetaxableyear.Useseparatelinesfordifferentcategoriesofincomeandindicatewhetherthetaxhasbeenpaidthroughself-reportingorwithholding.Incasethesameincomederivedindifferentpayments,useonelineforthetotalbutmakenecessarynotesin“Incomeperiod”.
i．Instructionsforfillingout“TaxonincomefromsourcesoutsideChina”：
（a）Categoriesofincome：
thecategoriesofincomestipulatedinArticle2ofthetaxlawrespectively.
（b）Receipts：
totalincomederivedfromsourcesoutsideChinainthetaxableyear.
（c）Deductions：
thedeductionsstipulatedinArti
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