工程成本分析报告.docx
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工程成本分析报告
工程
成本分析报告
编制单位：
编制人：
项目经理：
日期：
2013年09月25日
成本分析报告审批表
项目名称：
2013年05月
1
项目经理
编制人员
事业部商务合约部审核
意见
事业部分管领导
意见
公司商务管理部审核
意见
公司分管领导审核
意见
项目成本分析报告目录
2
一、项目基本情况介绍
二、合同主要条款
三、本次成本分析节点
四、项目效益及成本费用情况
（一）收入、成本费用的确认原则
（二）项目效益情况及成本费用情况
（三）预算成本与实际成本对比费用节超分析
1、人工费分析
2、材料费分析
3、机械费分析
4、间接费分析
五、项目成本控制存在的风险
六、项目预计索赔利润分析
七、存在的问题与不足
八、改进措施
一、项目基本情况
3
工程项目位，工程为A03、A05、A07、A09
地块内住宅、商业、网点及配套建筑等，总建筑面积约30万平米；
结构类型：
框架、框剪、剪力墙；层数：
高层、小高层、多层。
建设
单位为鸡西恒祥房地产开发有限公司，监理单位为鸡西银建工程建设
监理有限公司
工期：
2011年09月25日---------2013年06月30日
造价暂定：
480，000，000.00（大写：
肆亿捌仟万元整）
二、合同主要条款
（一）、计价依据
（1）人工费
人工费工日单价按2010年定额53元/工日的计算,同时按照《关
于发布二O一O年建筑安装等工程结算指导意见的通知》（黑建造价
［2010］12号）调增人工费价差。
调增装饰工程22元/工日、其他工
程12元/工日。
施工期内造价相关文件对定额人工费做出调整的，按文件规定调
整人工费。
（2）通用措施费
通用措施费按下表系数计取：
单位：
%
通用
工程项目园林
建筑装饰设备市政
费用项目绿化
安装
夜间施工费不计取
4
二次搬运费不计取
已完工程及设备保护费0.140.180.210.110.11
工程定位、复测、点交、清理费0.180.140.140.140.11
生产工具用具使用费0.140.140.140.140.14
雨季施工费0.140.110.110.140.11
冬施系数不计取，若发生冬施，按发包冬季施工费
人、监理人批准的冬施方案给予签证
检验试验费2.672.002.002.001.14
（3）企业管理费
企业管理费的计取不超过下表系数：
单位：
%
通用
工程项目园林
建筑装饰设备市政
费用项目绿化
安装
企业管理费161116148
（4）利润
利润的计取不超过下表系数：
单位：
%
通用
工程项目
园林
建筑装饰
设备
市政
费用项目绿化
安装
利润1811
（二）、付款条件
5
付款方式：
单体建筑完成地上二层顶板混凝土浇筑，发包人支付
该单体首次工程进度款，承包人报送该单体工程进度款拔付申请并附
形象进度工程量清单，发包人在7日内审核完成，按应拔付工程进度
款的80%支付。
拨付过首次工程进度款的单体工程，以后进度款按月支付，每月
25日承包人报送工程进度款拔付申请并附形象进度工程量清单，发
包人在7日内审核完成，按应拔付工程进度款的80%支付。
单体工程竣工验收合格、办完工程及档案向建设单位移交手续
后，发包人支付该单体工程款至85%；承包人提出竣工结算申请，提
交结算书和相关结算资料，并配合发包人开始竣工结算，发包人的竣
工结算审查在60日内完成。
结算审查完成后20日内，工程款支付至结算确定的该单体工程
工程款的97%，其余3%工程款转为质量保证金。
三、本次成本分析节点
本次成本分析的时间节点：
截止到2013年09月25日。
本次成本分析的形象进度：
见“A07地块预算收入含量统计表”
四、项目效益及成本费用情况
（一）收入、成本费用的确认原则
1、收入以业主批复金额为准，成本以现场实际发生的所有费用
为准。
2、实际成本分析截止日期为09月25日。
3、本工程采用扩大劳务分包模式，劳务分包单价中包含木方、
模板价格及钢管、扣件周转料具租赁费；劳务分包单价中不包含塔吊、
6
施工电梯机械租赁费。
（二）项目效益及成本费用情况
1、项目效益情况
截止2013年09月25日，累计确认收入为6499.44万元；其中
A07地块土建工程确认收入为4851.01万元，A07地块土建部分发生
实际成本5664.93万元。
开工至2013年09月25日收取工程款：
3327.06万元，合同付
款比例为80%，，截止到09月末业主尚欠进度款1872.49万元。
2、成本费用情况
鸡西利民居住区一期工程工程成本分析汇总表
填报单位：
鸡西利民居住区一期工程金额单位：
元
序
号
预算收入与实际成本对照节超
预算收入实际成本
（+-）
成本费用项目备注
节超率（%）
（1）
（2）（3）=
（1）-
（2）（4）=（3）/
（1）
1人工费17,127,654.2718,882,639.66-1,754,985.39-10.25%
实际成本为扩
大劳务成本
2材料费20,481,951.6423,743,649.79-3,261,698.15-15.92%
3周转料具0.000.000.000.00%
扩大劳务，不
含周转料具
4机械使用费1,863,724.871,938,654.00-74,929.13-4.02%
含塔吊司机工
资
5其他直接费2,271,909.172,257,618.1714,291.000.63%
6专业分包成本2,370,334.362,108,823.00261,511.3611.03%
7间接费用2,773,208.065,990,920.65-3,217,712.59-116.03%
8税金1,621,383.441,726,961.90-105,578.46-6.51%
7
合计（1~8）48,510,165.8056,649,267.17-8,139,101.37-16.78%
说明：
1、本次成本分析中仅含A07地块土建部分；
2、截至2013年9月25日，与甲方确认进度款金额为6499.44万元，其中，A03地块为1266.67万元，水电安装
为381.76万元。
（三）、预算收入与实际成本对比费用节超分析
截止2013年9月25日施工内容为：
土建部分A07地块19#、20#、
21#、22#、23#、16#、17#、18#楼降水工程；现场彩板房安装；19#、
20#楼主体、二次结构、粗装修、保温及防水工程施工完毕；21#楼主
体、二次结构、屋面保温、粗装修；16#楼25层以下主体、3-8层二
次结构；23#楼24层以下主体、2-10和11-15层二次结构；17#楼16
层以下主体；22#楼18层以下主体；18#楼16层以下主体；16#、17#、
18#、22#、23#楼地下室外墙及筏板防水保温工程。
1、人工费成本分析
为了与扩大劳务分包内容对应，预算收入中人工费为进度款中按
照扩大劳务分包合同施工内容列项，包含人工费，除钢筋、商混、砌
块、挤塑板、砖、砂、水泥等分包劳务合同中约定由总包单位提供的
主材之外的其他材料，除塔吊、施工电梯之外的其他机械。
业主确认人工费预算收入为1712.76万元，实际成本1888.26万
元，亏损175.5万元，亏损10.25%。
原因为：
实际成本中主体劳务
成本按照320元/㎡进行预结算，主体工程占整个工程成本比例较高
（主体工程+砌筑工程+粗装修工程劳务分包单价450元/㎡，主体所
占比例71.11%），若按照扩大劳务分包合同单价组成表中建筑面积单
价（主体部分约280元/㎡）进行预结算，则预算收入与成本基本持
平。
8
2、材料费分析
材料分析只包括劳务扩大分包合同中由总包单位承担的主材分
析，为了与扩大劳务分包内容对应，预算收入中的其他辅助材料包含
在人工成本中分析。
所有预算材料用量中包含材料损耗，损耗率根据定额规定计算，
其中钢筋损耗为2%，商混损耗为1.5%。
各种材料的预算收入单价=
预算收入金额/预算收入中材料用量，实际成本单价=实际支出金额/
实际用量。
业主确认材料部分收入为2048.19万元，实际成本2374.36万元，
亏损326.17万元，亏损15.92%。
预算收入中钢筋、商混建筑面积单方含量如下表所示
A07地块预算含量统计
序
号
楼
号
结构
形式
进度情况建筑面积/㎡钢筋量/T
含量（kg/
㎡）
商混/m3
含量（m
3/㎡）
剪力
25层以下主
116#体，3-8层砌8978.76394.1043.89
墙结
构筑
剪力
墙结
构
16层以下主
体
217#7006.81378.5254.02
剪力
墙结
构
16层以下主
体
318#5635.81271.6048.19
剪力主体工程、砌
墙结筑、屋面、内
419#8044.22376.4846.80
构外墙抹灰
框架
结构
主体工程、砌
筑、屋面、内
外墙抹灰
520#4081.06145.4435.64
621#
框架
结构
主体工程、砌
筑
2729.70120.5344.16
722#剪力18层以下主7876.67402.3651.08
9
墙结体
构
剪力
墙结
构
24层以下主
体
823#8006.52414.8251.81
合计45548.786810.762503.8647.8222846.490.44
实际成本中钢筋、商混建筑面积单方含量如下表所示
A07地块实际成本含量统计
建筑面积/㎡钢筋量/T含量（kg/㎡）商混/m3含量（m3/㎡）备注
52359.543031.9357.91234610.45
1）钢筋：
业主确认钢筋用量为2546T（由于业主审核进度款中未包括马凳
筋用量，此部分用量暂时按照20t计入三级钢中，筏板马凳筋计入三
级钢直径10以上，楼板中马凳筋计入三级钢直径10以下），实际成
本中钢筋用量为3031.93T，量超485.78T，量超19.08%。
○1一级钢直径10以下预算收入用量为520.82T，实际用量
463.41T，结余57.41T，结余11.02%。
原因为：
。
○2三级钢直径10以下预算收入用量为790.65T，实际用量
1149.73T，量超359.08T，量超45.41%。
原因为：
。
○3三级钢直径10以上预算收入用量为1234.67T，实际用量
1418.79T，量超184.12T，量超14.91%。
原因为：
。
2）商品混凝土：
10
预算收入中商混总量为23428.9m3，实际用量为23461m3，量超
2729.71m3，量超0.14%，预算收入中金额为8819317.64元，实际成本
为9082840元，亏损263522.36元，亏损率为2.99%；主要原因为：
。
○1C15+C20混凝土预算收入用量为506.29m3，实际用量1041m3，
量超534.71m3，量超105.61%。
原因为：
。
○2C25混凝土预算收入用量为7669.03m3，实际用量为7163m3，
结余506.03m3，结余6.6%，原因为：
。
○3C30混凝土预收入算用量为9799.96m3，实际用量为11343m3，
量超1543.04m3，量超15.74%,原因为：
。
○4C35混凝土预算收入用量为2128.94m3，实际用量为1137.5m3，
结余991.44m3，结余46.57%，。
○5C40混凝土预算用量为2742.28m3，实际用量为2776.5m3，亏
损34.22m3，亏损1.25%，原因为：
。
3）水泥：
标号32.5的水泥预算收入用量为721.15t，现场实际用量为
463.42t，量超199.67，量超27.69%。
原因为：
。
4）地材：
○1普通粘土砖及小青砖预算收入用量为455.29千块，实际用量
为801.15千块，量超355.86千块，量超78.16%。
原因为：
。
○2砂子预算收入用量为1606.85m3，现场实际用量2241m3，量
超634.15m3，量超39.46%,原因为：
。
○3碎石预算收入用量为148.5m3，实际用量为0，结余148.5m3，
结余100%，原因为：
。
11
○4砌块预算收入用量为2893.38m3，实际用量为3342.55m3，量
超449.17m3，量超15.52%，原因为：
。
5）其他材料
○1挤塑板预算收入用量为199.78m3，实际用量为169m3，结余
2729.72m3，结余15.4%。
原因为：
。
○2风帽预算收入用量为24个，实际用量为24个，结余0。
○3因劳务施工屋面瓦工程验收不合格，无法向业主报送屋面挂瓦
工程，水泥瓦暂不分析。
○4其他材料收入用量包含在人工成本分析中统计，材料收入量为
0，实际其他材料成本820608元，亏损820608元，亏损率100%，原
因为：
。
（3）机械费分析
为了与现场机械实际成本所包含的内容相对应，机械部分的责任
成本只包括扩大劳务分包合同中约定的由我方提供的机械（塔吊、施
工电梯）及预算收入定额中包含的卷扬机（实际现场没有），其他机
械预算成本已包含在人工费收入当中。
现场实际土方机械包含在另行租赁中，预算收入无法区分此部
分，此部分列入总收入中。
机械费预算收入为1863724.87元，实际成本为1938654元，亏
损74929.13元，亏损率4.02%。
原因为：
。
（4）专业分包对照分析
各项专业分包预算收入为2370334.36元，实际成本为2108823
元，盈利261511.36元，盈利率11.03%。
12
○1保温工程预算收入为1277221.51元，实际成本为1148188，
盈利129033.51元，利润率10.1%。
原因为：
。
○2防水工程预算收入为265112.85元，实际成本为279810元，
亏损14697.15元，亏损率5.54%。
原因为：
。
○3降水工程预算收入为828000元，实际成本为680825元，盈利
147175元，利润率17.77%。
原因为：
。
（5）其他直接费分析
其他直接费预算收入包括业主确认的安全文明施工费和水电费，
实际成本包括水电费、临时设施摊销、检测费、低值易耗品摊销、安
全奖励基金、CI形象费用、零星人工费、零星直接人工、零星机械
使用费和其他列项。
预算收入为2271909.17元，实际成本为
2729.73元，盈利14291元，利润率0.63%。
（6）间接费分析
间接费预算收入包括业主确认的规费和管理费，实际成本中包括
办公费、差旅费、业务招待费、职工工资、劳动保护费、基本养老保
险、上交管理费、折旧费、职工福利、职工教育经费、工会经费、职
工医疗保险费、资金使用费（利息支出）、住房公积金、车辆使用费、
水费（一次性印花税）、物业费（含房租、水电、排污费等）、宣传费、
其他列项。
间接费预算收入金额为2773208.6元，实际成本为5990925.65
元，亏损3217712.59元，亏损率116.03%，原因为：
。
（7）税金分析
业主确认的税金为1621383.44元，实际成本为1726961.9元，
13
亏损105578.46，亏损率6.5%，原因为：
。
五、项目预计索赔利润分析
截止至2013年05月25日我项目部送于业主现场签证29份，业
主已经审核28份签证，审核的降水工程、冬季施工费用签证已经随
进度款批复，发生于工程主体外的签证均未付款，合计约10万元未
付款，主要原因为：
。
目前发生工程索赔一份，于2013年7月18日上报业主，未批复，
第二份正在收集资料，着手办理。
六、项目成本控制存在的风险
1、由于业主内部各部门之间人员频繁调换，新旧人员工作流程
不统一，业主内部各部门对我项目现场签证内容述写内容、方式及现
场工程量的确认要求也有所不同，导致我项目部发生的签证工作开展
比较困难，目前所有签证已报送业主，但是27号至31号签证及
A07-2003-01至A07-2003-03现在审批停滞。
2、钢筋是集中采购从外地运至现场，增加了运输费；项目采购
的地材因资金问题，单价会增加，这样的情况对于我方与甲方认价不
利。
七、存在的问题与不足：
1、对材料的采购计划及月度消耗量不能准确掌握，不利于成本
分析与成本控制；各部门提供的现场消耗材料所用位置不明确，导致
成本分析无法具体分析出材料亏损的位置及具体原因。
2、现场签证方面技术人员的提供资料不够及时，导致有些签证
内容理解不同，某些签证无法提供现场有力资料，对算量及价款的确
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认有一定影响。
3、现场钢筋、砌块、小青砖使用管理不严谨，存在不同型号、
种类的材料的替换使用情况，导致成本的增加，给成本分析带来了一
定困难。
4、现场材料使用情况混乱，所以部分材料节超率较高，不利于
制作当月的成本分析。
5、现场施工员施工日志记录太粗略，无法作为签证或者结算依
据。
6、因总承包合同中结算以清单结算为准，而业主没有提供任何
清单，我方也没有进行清单报价；但是合同中约定材料单价可调，人
工费按照黑龙江省当期结算文件执行，无法确定清单单价，须上级领
导与业主沟通，确定计量及结算方式。
八、改进措施
针对在项目管理中所出现的这些问题应该进行以下改进:
（1）在制定合同条款的过程中应将计算规则明确到分项，避免出
现条款不清晰或结算时有可能因双方理解不同造成偏差，从而造成不
必要的损失。
（2）分析市场劳务、材料的价格趋势，做到事前预测，降低风
险。
（3）加强项目部工程技术人员和商务人员的沟通协调，做到现
场施工计划提前，及时，准确，并且做到先算后干，边算边干，确保
各分项及各项签证不存在亏损现象。
（4）加强现场管理，及时统计现场材料用量，注明所用部位，
15
严格控制现场材料的损耗率，杜绝材料替换使用的情况再次发生。
以上为2013年05月份的成本情况汇总，若有不当之处，请领导、
同事批评指正！
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