最新注册税务师考试题无忧过关试题资料全整下载.docx

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最新注册税务师考试题无忧过关试题资料全整下载

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最新注册税务师考试题无忧（过关资料全整下载）1

1、单项选择题

1、增值税一般纳税人被主管税务机关检查后，涉及到退补增值税时，运用到的过渡性专门账户是（   ）。

A．应交税费-应交增值税B．应交税费-未交增值税C．以前年度损益调整D．应交税费-增值税检查调整

2、某企业2008年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款10万元，6月份以留抵冲减欠税，企业应做的会计分录为（　　）。

A．借：

应交税费－未交增值税 　　　　　　　　 20万 　　　贷：

应交税费－应交增值税（转出多交增值税）　 20万 B．借：

应交税费－应交增值税（进项税额）　　 （10万） 　　　贷：

应交税费－未交增值税　　　　　　　　　 （10万） C．借：

应交税费－未交增值税　　　　　　　　 10万 　　　贷：

应交税费－应交增值税（转出多交增值税）　 10万 D．借：

　应交税费－未交增值税　　　 10万 　　　贷：

应交税费－应交增值税（转出未交增值税）　　　　　 10万

3、出口企业从事来料加工业务应持来料加工登记手册等，向主管税务机关申请办理（    ），凭此据以免征工缴费的增值税和消费税。

A．来料加工贸易免税申请B．来料加工贸易申请表C．来料加工免税证明D．生产企业来料加工登记申报表

4、某生产企业，缴纳当期的房产税60000元，则正确的会计处理为（    ）。

A．借：

营业税金及附加    60000贷：

银行存款    60000B．借：

固定资产    60000贷：

银行存款    60000

C．借：

管理费用    60000贷：

应交税费-应交房产税    60000D．借：

固定资产    60000贷：

应交税费-应交房产税    60000

5、按税法规定，自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，应该（    ）。

A．不纳税B．按组成计税价格计算C．缴纳消费税D．按同类销售价格计算

6、某拥有进出口经营权的生产企业按税务机关审批数做退税账务处理，2008年5月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，则企业的会计处理为（    ）。

A．借：

应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）    20贷：

应交税费-未交增值税    20B．借：

应收账款--应收出口退税款（增值税）    20贷：

营业外收入    20

C．借：

应收账款--应收出口退税款（增值税）    20贷：

应交税费--应交增值税（减免税款）    20D．借：

其他应收款--应收出口退税款（增值税）    20贷：

应交税费--应交增值税（出口退税）    20

7、某工业企业销售一幢闲置的房屋，售价为元，按税法规定计提营业税金的会计分录是（   ）。

A．借：

营业外支500000   贷：

应交税费-应交营业税500000B．借：

营业税金及附加500000   贷：

应交税费-应交营业税500000

C．借：

其他业务支出500000   贷：

应交税费-应交营业税500000D．借：

固定资产清理500000   贷：

应交税费-应交营业税500000

8、某外商投资企业2002年采购的国产设备，并于当年投入使用，税务机关于2003年度退还其增值税款，则企业会计处理正确的是（   ）。

A．借：

银行存款借：

累计折旧   贷：

固定资产贷：

以前年度损益调整B．借：

银行存款借：

以前年度损益调整   贷：

固定资产贷：

累计折旧C．借：

银行存款借：

累计折旧   贷：

固定资产贷：

制造费用D．借：

银行存款借：

累计折旧   贷：

生产成本贷：

以前年度损益调整

9、某配件经销部（小型企业）2006年2月成立。

2008年4月将购进的货物与其他公司（一般纳税人）进行交换，假定上述交易具有商业实质且公允价值能够可靠计量，则正确的会计处理是（    ）。

A．借：

库存商品应交税费--应交增值税（进项税额）贷：

库存商品应交税费--应交增值税（进项税额转出）B．借：

库存商品应交税费--应交增值税（进项税额）贷：

库存商品应交税费--应交增值税（销项税额）C．借：

库存商品应交税费--应交增值税（进项税额）贷：

主营业务收入应交税费--应交增值税（销项税额）借：

主营业务成本贷：

库存商品D．借：

库存商品贷：

主营业务收入应交税费--应交增值税借：

主营业务成本贷：

库存商品

10、某粮食购销企业销售一批粮食，取得款项22600元，正确的账务处理是（    ）。

A．借：

银行存款    20000贷：

主营业务收入    20000B．借：

银行存款    22600贷：

主营业务收入    20000应交税费--应交增值税（销项税额）    2600

C．借：

银行存款    22600贷：

主营业务收入    20000应交税费--应交增值税（减免税款）    2600D．借：

银行存款    22600贷：

主营业务收入    20000应交税费--应交增值税（销项税额）    2600借：

应交税费--应交增值税（减免税款）    2600贷：

营业外收入    2600

11、商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的，"商品进销差价"科目核算的内容是（    ）。

A．库存商品的不含税售价与不含税进价的差额B．库存商品的含税售价与不含税进价的差额C．库存商品的不含税售价与含税进价的差额D．库存商品的含税售价与含税进价的差额

12、某生产企业，为上市公司，当月将购入的价值为60000元的材料，用于在建工程。

进项税已抵扣。

将购入的价值为20000元的材料用于向投资者分配，已知材料适用增值税率为17％。

税务机关核定此材料的成本利润率为10％。

则正确的会计分录是（    ）。

A．借：

在建工程     70200贷：

原材料      60000应交税费――应交增值税（进项税额转出）      10200借：

应付股利      23400贷：

原材料      20000应交税费――应交增值税（销项税额）      3400B．借：

在建工程      70200贷：

原材料      60000应交税费――应交增值税（进项税额转出）      10200借：

应付股利      25740贷：

其他业务收入      22000应交税费――应交增值税（销项税额）      3740

C．借：

在建工程      70200应付股利      25740贷：

其他业务收入      82000应交税费――应交增值税（销项税额）      13940D．借：

在建工程      70200贷：

原材料      60000应交税费――应交增值税（进项税额转出）      10200借：

应付股利      25740贷：

主营业务收入      22000应交税费――应交增值税（销项税额）      3740

13、某工业企业2008年安置残疾人就业，收到按即征即退方式返还的增值税时．正确的账务处理为（    ）。

A．借：

银行存款贷：

补贴收入B．借：

银行存款贷：

利润分配――未分配利润C．借：

银行存款贷：

营业外收入D．借：

银行存款贷：

以前年度损益调整

14、下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为"应交税费-应交增值税（进项税额）"处理的是（   ）。

A．厂办公室购办公用品B．供销科外购低值易耗品C．外购食用油发给每个职工D．运输队汽车发生修理

15、某金店（一般纳税人）在销售金银首饰时，为了促进销售，增加营业额，采用以旧换新的方式进行交易，规定新首饰零售价格2000元，旧首饰折价500元，则对于该项业务，金店应按（    ）元作为消费税的计税依据。

A．2000B．1709．40

C．1209．40D．1282．05

16、增值税小规模纳税人在核算增值税时，运用的会计科目是（   ）。

A．应交税费-未交增值税B．应交税费-应交增值税C．应交税费-应交增值税（销项税额）D．应交税费-应交增值税（已交税金）

17、某一般纳税人2008年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，进项税额已经抵扣，尚未支付货款。

6月因意外发生非正常损失，已经上报，但董事会尚未批复处理意见，则该一般纳税人涉及的会计处理是（    ）。

A．借：

应付账款贷：

原材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）B．借：

营业外支出贷：

原材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）C．借：

待处理财产损溢贷：

原材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）D．借：

营业外支出应交税费-应交增值税（进项税额）（红字）贷：

原材料

18、注册税务师审核时，对于企业发生的以下业务，认为需要通过"应交税费-应交增值税（进项税额）"科目进行核算的是（    ）。

A．自产的产品用于捐赠B．本期收到出口货物的退税额C．当月购进材料以备用于投资D．将上半年购进的原材料用于职工食堂建造

19、注册税务师2009年2月份受托为某企业（一般纳税人）审核上年的所得税纳税情况，发现该企业2007年10月销售货物收取的押金，仍然在其他应付款中挂账，注册税务师应作的调整分录为（    ）。

A．借：

其他应付款贷：

利润分配-未分配利润应交税费-应交增值税（销项税额）B．借：

其他应付款贷：

以前年度损益调整应交税费-应交增值税（销项税额）C．借：

其他应付款贷：

本年利润应交税费-应交增值税（销项税额）D．借：

以前年度损益调整贷：

其他应付款应交税费-应交增值税（销项税额）

20、增值税一般纳税人销售货物发生退回时，涉及到"应交税费-应交增值税"中（   ）专栏。

A．进项税额B．进项税额转出C．销项税额D．转出多交增值税

21、某企业2008年6月"应交税费-应交增值税"科目，期初借方余额为5000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为60000元，则在6月末企业应做的会计分录为（    ）。

A．借：

应交税费--应交增值税    15000贷：

应交税费--未交增值税    15000B．借：

应交税费--应交增值税    15000贷：

银行存款    15000

C．借：

应交税费--应交增值税（转出未交增值税）    15000贷：

应交税费--未交增值税    1 5000D．借：

应交税费--应交增值税（转出未交增值税）    15000贷：

银行存款    15000

22、月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入（    ）。

A．应交营业税B．应交资源税　C．未交增值税D．应交消费税

23、下列表述中，不正确的是（   ）。

A．"应交税费-未交增值税"科目的期末借方余额，反映多交的增值税B．"应交税费-未交增值税"科目的期末贷方余额，反映未交的增值税C．"应交税费-应交增值税"科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税D．"应交税费-应交增值税"科目的期末贷方余额，反映应交未交的增值税

24、某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项甓额为80万元．已经预缴的税额为30万元，则月末企业的会计处理应为（    ）。

A．借：

应交税费－－应交增值税（转出未交增值税）    20贷：

应交税费－－未交增值税    20B．借：

应交税费－－未交增值税    20贷：

应交税费－－应交增值税（转出未交增值税）    20

C．借：

应交税费－－应交增值税（转出多交增值税）    20贷：

应交税费－－未交增值税    20D．借：

应交税费－－未交增值税    20贷：

应交税费－－应交增值税（转出多交增值税）