资产负债表利润表1.docx

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资产负债表利润表1

【综合案例】：

中天股份公司2011年度发生如下经济业务，请根据经济业务编制会计分录，并在此基础上编制“资产负债表”、“利润表”。

中天公司基本情况：

中天股份有限公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%；原材料采用计划成本进行核算。

该公司2010年12月31日资产负债表【见表一】。

其中，“应收账款”科目的期末余额为4,000,000元，“坏账准备”科目的期末余额为9,000元，其他诸如存货、长期投资、固定资产、无形资产均未计提资产减值准备。

2011年，该公司共发生如下经济业务：

（1）接开户银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票1,000,000元；

（2）购入原材料一批，收到的增值税专用发票上注明的原材料价款为1,500,000元，增值税进行税额为255,000元，款项已通过银行转账支付，材料尚未验收入库；

（3）收到原材料一批，实际成本1,000,000元，计划成本950,000元，材料已验收入库，货款已于上月支付；

（4）用银行汇票支付采购材料价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写的多余款为2,340元，购入材料及运费998,000元，支付的增值税进项税额为169,660元，材料验收入库，该批材料的计划成本为1,000,000元；

（5）销售产品一批，开出的增值税发票上注明的销售价款为3,000,000元，增值税销项税额为510,000元，货款尚未收到。

该批产品实际成本1，800,000元，产品已发出；

（6）公司将交易性金融资产---股票投资兑现165,000元，该投资的成本为130,000元，公允价值变动为增值20,000元，处置收益为15,000元，存入银行；

（7）购入不需安装设备一台，收到的增值税专用发票注明的设备价款为854,700元，增值税进项税额145,300元，支付运费、包装费等10,000元。

所有款项通过银行存款支付，设备已交付使用；

（8）购入工程物资一批用于厂房建设，收到增值税专用发票上注明价款和增值税进项税额合计1,500,000元，款项已通过银行存款支付；

（9）工程人员应付职工薪酬2,280,000元；

（10）一项工程完工并交付生产使用，且办理竣工手续，固定资产价值14,000,000元；

（11）基本生产车间一台机床报废，原价2,000,000元，已提折旧1,800,000元，清理费用5,000元，残值收入8,000元，均通过银行存款收支。

该项固定资产已经清理完毕；

（12）从银行借入三年期借款10,000,000元，借款已存入银行账户；

（13）销售产品一批，开出增值税专用发票销售价款7,000,000元，增值税销项税额1,190,000元，款项已存入银行。

销售产品的实际成本为4,200,000元；

（14）公司将要到期的一张面值为2,000,000元的无息银行承兑汇票（不含增值税），连同解讫通知书和进账单交银行办理转账。

收到银行盖章退回的进账单一联。

款项银行已收妥；

（15）公司出售一台不需用设备，收到价款3,000,000元，该设备原价4,000,000元，已提折旧1,500,000。

该项设备已由购入单位运走，不考虑相关税费；

（16）取得交易性金融资产（股票投资），价款1,030,000元，交易费用20,000元，已用银行存款支付；

（17）支付工资5,000,000元，其中包括支付在建工程人员的工资2,000,000元；

（18）分配应支付的职工工资3,000,000元（不包括在建工程应负担的工资），其中：

生产工人的工资2,750,000元，车间管理人员的工资100,000元；行政人员工资150,000元；

（19）提取职工福利费420,000元（不包括在建工程应负担的福利费280,000元），其中：

生产工人385,000元，车间管理人员14,000元，厂部行政管理人员福利费21,000元；

（20）基本生产车间领用原材料，计划成本7,000,000元，领用低值易耗品计划成本500,000元，采用一次摊销法摊销；

（21）结转领用原材料应分摊的材料成本差异，材料成本差异率为5%；

（22）计提无形资产摊销600,000元，以银行存款支付生产车间水电费900,000元；

（23）计提固定资产折旧1,000,000元，其中：

生产车间800,000元，管理部门200,000元，计提固定资产减值准备300,000元；

（24）收到应收账款510,000元，存入银行；计提应收账款坏账准备9，000元；

（25）用银行存款支付产品展览费100,000元；

（26）计算并结转本期完工入库产品成本12,824,000元，期末没有在产品，本期生产的产品全部完工入库；

（27）用银行存款100,000元支付广告费；

（28）公司采用商业承兑汇票方式销售产品一批，开出增值税专用发票上注明售价2,500,000元，增值税销项税额425,000元；收到2,925，000元的商业承兑汇票一张，产品实际成本1,500,000元；

（29）公司将上述商业承兑汇票向银行贴现，贴现息为200,000元；

（30）公司本期产品销售应缴纳的教育费附加20，000元；

（31）用银行存款缴纳增值税1,000,000元；教育费附加20，000元；

（32）本期在建工程应负担的长期借款利息2,000,000元；长期借款为分期付息；

（33）提取应计入本期损益的长期借款利息100,000元，长期借款为分期付息；

（34）归还短期借款本金2,500,000元；

（35）支付长期借款利息2,100,000元；

（36）偿还长期借款6,000,000元；

（37）上年度销售产品一批，专用发票注明价款100,000元，增值税销项税额17,000元，购货方开出商业承兑汇票；本期由于购货方发生财务困难，无法按合同偿还债务，经双方协商中天公司同意购货方用产品抵偿该应收票据，用于抵债的产品市价80,000元，增值税率17%；

（38）持有的交易性金融资产公允价值1,050,000元；

（39）结转本期产品销售成本7,500,000元；

（40）假设本例中除计提固定资产减值准备300,000元造成固定资产账面价值与其计税基础存在差异外，不考虑其他项目的所得税影响，企业按照税法规定计算确定的应交所得税为948,650元，递延所得税资产75,000元；

（41）将各收支科目结转本年利润；

（42）按照净利润的10%提取法定盈余公积；

（43）将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目，结转本年利润；

（44）用银行存款缴纳当年应交所得税，

表一：

资产负债表

2010年12月31日

科目名称

借方余额

科目名称

贷方余额

流动资产：

流动负债：

库存现金

63,000

短期借款

3,000,000

银行存款

14,000,000

交易性金融负债

0.00

其他货币资金

0.00

应收票据

2,000,000

交易性金融资产

150,000

应付账款

9,548,000

应收票据

2,460,000

预收账款

0.00

应收账款

3,991,000

应付职工薪酬

1,100,000

坏账准备

0.00

应交税费

366,000

其他应收款

3,050,000

其他应付款

500,000

预付账款

1,000,000

一年内到期的非流动负债

0.00

应收利息

0.00

其他流动负债

10,000,000

应收股利

0.00

流动负债合计

26,514,000

存货

25,800,000

长期借款

6,000,000

其他流动资产

0.00

应付债券

0.00

流动资产合计

50,514,000

长期借款合计

6,000,000

非流动资产：

负债合计

32,514,000

长期应收款

0.00

所有者权益（或股东权益）：

长期股权投资

2,500,000

实收资本（或股本）

50,000,000

投资性房地产

0.00

资本公积

0.00

固定资产

8,000,000

盈余公积

1,000,000

在建工程

15,000,000

未分配利润

500,000

工程物资

0.00

所有者权益（或股东权益）合计

51,500,000

固定资产清理

0.00

生产性生物资产

0.00

无形资产

6,000,000

长期待摊费用

0.00

递延所得税资产

0.00

其他非流动资产

2,000,000

非流动资产合计

33,500,000

资产总计

84,014,000

负债和所有者权益合计

84,014,000

1.学习与研究教育学的意义：

A．教育学的理论与实践意义

B．教育决策与教育改革需要教育理论的指导

C．学习教育学是成为合格教诗的必要前提

D．学习教育学有助于成为好家长

2.学校产生于奴隶制社会。

3.现代教育的基本特征：

A.生产性B.普及性C.教育形式与手段的多样性D.科学性

4.影响人的发展的因素：

5.教育方针：

是一个国家在一定时期教育发展和人才培养的行动指针。

6.教育方针的核心：

教育目的。

7.素质教育：

7396-97241

8.坚持人的全面发展：

A．德育：

首要位置

B．智育：

核心地位

C．体育

D．美育

9.学制：

（学校教育制度），指一个国家各级各类学校的体系及其规则系统

10.我国学校教育从类型上分为：

普通教育、职业教育

11.中国学校教育制度的改革趋势：

A．学校教育与社会教育的联系更为密切

B．学制的弹性化、开放性的特征日趋明显

C．高等教育的大众化、普及化

D．普通教育和职业教育一体化趋势日益增强

E．现代学制逐渐向终身化方向发展

12.《教育规划纲要》（2010年）：

A.进一步强调了素质教育的战略意义，B.指出“坚持以人为本、全面实施素质教育是教育改革发展的战略主题，是贯彻党的教育方针的时代要求，其核心是解决好培养什么人、怎样培养人的重大问题”，C.并为此提出了坚持德育为先、坚持能力为重和坚持全面发展的基本策略。

13.《教育规划纲要》：

A.明确把促进教育公平作为国家教育公共政策的基石，B.提出了促进义务教育均衡发展、缩小教育差距、提供基本均等的教育公共服务等一系列具体目标和措施。

14.基础教育课程改革问题：

101

15.学生的本质属性：

（汇成一句话）

A．发展

a.具有发展潜能的人

b.具有发展需要的人

B．学习

a.以学习为主要任务的人

b.在学校参加规范学习的人

c.在教师指导下主动学习的人

C．独立

a.具有主观能动性的人

b.具有独特精神世界的人

16.青少年儿童的合法权利：

A．生存权

B．受保护权

C．发展权

D．参与权

E．受尊重的权利

17.教师劳动的特点：

A．劳动对象上的特点——复杂性

B．劳动手段上的特点——示范性

C．劳动过程上的特点——长期性

D．劳动性质上的特点——创造性

E．劳动形态和劳动成果上的特点——个体性与集体性

18.教师专业知识：

A．教育科学知识

B．学科知识

C．学科教学知识（最核心）

D．通识性知识

19.教师专业能力：

A．教学技巧

B．教学能力（教学设计能力、教学实施能力、教学检查评价能力）

C．交往能力

D．组织与管理能力

E．自我反思与教育研究能力

20.课程标准：

课程标准，是以纲要形式编制的各门课程的目的目标，教学内容范围，实施原则及方式，结果标准及其结构的指导性文件。

21.课程的类型：

以课程影响形式为标准划分：

显性课程、隐性课程、悬空课程。

A.显性课程：

指学校情景中以直接的，明显的方式呈现的课程。

B.隐性课程：

其表现方式诸如教材隐含的文化偏见，师生关系和校园文化等。

C.悬空课程：

指学校课程中所缺乏的、“应有”而“实无”的、“应教”而“未教”的课程。

22.课程实施的主要途径：

教学

A.是由教学在教育过程的地位和不可替代性决定的

B.是由课程实施的目的和学生发展的复杂性决定的

C.是由课程实施的不确定性和师生的主观能动性决定的

23.教学原则：

A.科学性与思想性统一原则

B.理论联系实际原则

C.直观性原则

D.启发性原则

E.循序渐进原则

F.巩固性原则

G.因材施教原则

24.中小学的基础教学方法及其运用

A.以直观感知为主的教学方法：

演示法（P193）

B.以情感陶冶（体验）为主的教学方法：

情景教学法（P197）

25.教学工作的基本环节（班级授课制是课堂教学的基本组织形式）

A．备课

B．教学计划（3种）：

a.学年（或学期）教学进度计划

b.单元（或课题）计划

c.课时计划（教案）

C．上课

基本要求：

a.目标明确

b.内容正确

c.结构合理

d.方法恰当

e.积极性高

f.语言精湛

g.板书有序

h.从容自如

26.学校德育的目的与功能（P211—213）

学校德育最基本、有效的途径：

学科教学

27.德育的内容与原则

A.文明习惯与行为规范教育

B.道德品质教育

C.爱国主义教育与民族精神

D.集体主义教育

E.家庭美德教育

F.民主与法制教育

G.理想教育与世界观教育

28.学校德育创新内容与基本原则

A.诚信教育

B.感恩教育

C.生命教育

29.德育过程中学生品德形成的基本规律

A.学生品德由知，情，意，行四个要素构成

B.学生品德在活动与交往中形成

C.学生品德在其品德内部矛盾转化过程中形成

D.学生品德在提高自我教育能力过程中形成

E.德育过程是学生品德长期反复逐步提高的过程

30.我国学校德育常用的方法

A.说理教育法

B.榜样示范法

C.实际锻炼法

D.情感陶冶法

E.生活指导法

F.品德评价法

31.德育途径

A.学科教学

B.社会实践活动

C.课外与校外活动

D.共青团、少先队、学生会组织活动

E.校会、班会、周会、晨会、时事政治学习

F.班主任工作

32.学生评价：

A.是指在一定教育价值观指导下，根据一定的标准，运用现代教育评价的一系列方法和技术，B.对学生的思想品德、学业成绩、身心素质、情感态度等的发展过程和状况进行价值判断的活动，C.是学校教育评价的主要组成部分，也是每一位教师都必须实际操作的一项重要内容。

33.学生评价的原则

A．教育评价最重要的意图不是为了证明，而是为了改进。

B.从当前学生评价改革的形势来看，学生评价除了遵循教育评价一般要求外，C.更应该以促进学生发展和提高为基本指向，遵循发展性，多元化，全面性，差异性等原则。

A．发展性原则

B．多元化原则

C．全面性原则

D．差异性原则

E．明确性原则

F．过程性原则