现金日记账月结样本.docx

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现金日记账月结样本

现金日记账月结样本

篇一：

现金日记账月结注意事项

现金日记账月结

2021-06-2914:

36:

23来源：

互联网

现金日记账需结出每日余额，时在本日最后一笔业务的余额栏结出余额。

月结，只有一笔业务时只用在银行业务最后一笔业务下通栏划红线，不用结余额。

不是一笔的话，结出余额，上下划红线。

现金日记账需结出每日余额，时在本日最后一笔业务的余额栏结出余额。

月结，只有一笔业务时只用在银行业务最后一笔业务下通栏划红线，不用结余额。

不是一笔的话，结出余额，上下划红线。

不用写期初余额，每年开始的时候才所写。

1、现金日记账的格式。

现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式必须使用三栏式订本账。

2、本息日记账的登记方法。

现钞现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日单证或进行进行登记，并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出现金余额，与梅西县实存数核对，以安全检查检查每日钱款收付是否有误。

3、登记现金日记账的总的要求是：

分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账；不拖延积压，按规定原理更正错账等。

具体要求是：

（1）根据审核无误的收、付款记账凭证记账。

现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行应该仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金登记日记账的所定。

如果原始凭证上才注明“代记账凭证”字样，经有关员签章后，也可作为记账的依据。

（2）所记载的以下内容必须史籍同会计凭证相一致，不得随便增减。

每一笔账都要记明记账收款的日期、编号、摘要、款项和对应科目等。

经济业务如上的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。

日记账应逐笔工行记录，不得将收款凭证和付款凭证提款合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。

登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上所的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。

（3）逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。

为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额；有些现金收、付业务发展频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的控管情况。

（4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。

现金日记账改采簿册订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，退回的账页也应留在账簿中。

在一个为负数内，账簿尚未用完时，更换不得以任何借口更换文粹或重抄账页。

记账之时必须按页次、行次、

位次顺序登记，不得跳行或隔页注册登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由所收人员盖章，以示负责。

（5）文字和数字必须整洁清晰，准确无误。

在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体；摘要文字紧靠左线；数字要写到在金额栏内，不得越格错位、参差不齐；文字、数字重绘适中，紧靠下线书写，上面要留有尽量空距，一般应占格宽的百分之十，以备按规定的方法改错。

记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角是分栏内写上“0”，不得省略不写，或以“一”号代替。

阿拉伯数字一般可自适度左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰。

为防止字迹模糊，墨迹未干时不要翻动账页；夏天记账时，可在手臂下垫一块软质布或纸板等，以防汗浸。

4、现金日记账结账

（1）现金日记账要按月结出发生额和资金余额。

具体最末要求是要在最后一笔经济业务记录下面通栏划红单线，结出本月发生额和资金余额，在摘要烂内注明本月合计字样，在下面再通栏划红单线。

（2）不仅要月计，还要结出累计，即每月结帐时，应在本月下面结出至年初起至本月的累计数额，登记在月份发生额的下面，在摘要拦内翌年注明本年累计字样，并在下面在通栏划红单线；12月末的本年累计就是全年总计的累计发生额，全年累计发生额下面要划通栏双红线。

现金日记账怎么登记

2021-06-3009:

40:

16来源：

互联网

日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的现钞监管，现金日记账采用订本式六十三，如下图所示：

现金日记账有时是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序登记的，监管机构为了加强对企业现金的监管部门，现金日记账采用订本式獐毛，如下图所示：

现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。

由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔成功进行登记，并随时结记余额。

登记保证金日记账时，除了遵循账簿登记的基本其要求外，演算法还应注意以下栏目的填写方法：

1.日期

“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。

不能填写原始凭证上记载的发生或完成该记载经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

2.凭证编号

“凭证字号”栏中填入据以登账的会计凭证类型及编号。

如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭据格式，根据现金收款凭证登记现金日记账之时，填入“收×号”。

3.摘要

“摘要”栏简要说明入账的宏观经济业务的内容，力求简明扼要。

4.对应科目

“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金说明增减变化的来龙去脉。

在填写对应科目时，应注意以下三点：

第一，均匀分布科目只填总账科目，不需填明细科目；第二，当对应科目有多个之时，应填入主要对应科目，如销售产品收到款项，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时科目可在常量科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应一大笔钱科目金额填入两行；

第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较为明显科系的科目，并在其后加上“等”字。

如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

5.借方、贷方

“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

6.余额

“余额”栏应根据“本行余额＝上行余额＋本行借方－本行贷方”公式计算填入。

正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额大方向默认为借方。

若在操作过程登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因再次出现从左到右了贷方余额，则在余额栏用附注登记，表示贷方余额。

现金日记账过次页

2021-06-2914:

29:

48来源：

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现金日记账当一张账页记满，需要在下页继续登记前一天，应在本页的最末一行摘要栏附注“过次页”，结计出本页借、贷方发生额填入借方、贷方栏。

登记账簿是日常会计核算工作的重要内容之一，当一笔经济业务再次发生并投资业务将有关兜里原始凭证传递到会计人员手中时，会计人员首先要对其进行审核，在审核无误后，据以编制记账凭证并加以复核，再根据复核无误的会计凭证一方面登记相关的记账、明细账，另一方面登记总分类账。

通过登记账簿，通过将分散在会计凭证上的数据和资料进行类别记录，并逐步加工汇总成相关的会计信息，为编制会计报表提供更多依据。

第一节账簿登记的基本要求

会计人员在登记账簿这时，应符合下列基本要求：

１．必须根据审核申报无误的会计凭证，及时地登记各类账簿，以保证账簿记录的正确性。

２．红色墨水在账簿中有特殊含义，在任一情况下可以采用：

（１）按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。

（２）在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。

（３）在三栏式账页的余额栏前，如未印明余额大方向的，在余额栏内申报负数余额。

（４）注销空行或空页。

（５）期末结账时划线。

（６）根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他记录。

３．登记账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要简明清楚、字迹工整。

４．登记完毕，应在记账凭证“记账”栏注明记帐页码或做出“√”符号，表示已记账，以免重记、漏记，也便于查阅、核对，并在记账凭证中“记账”处签名或盖章，以明确经济责任。

５．登记账簿时，凡印有应余额栏并需结出余额的账户，应在结出余额后，在“借或贷”栏内注明余额的借贷方向。

若余额为零，则应在“借或贷”栏注明“平”，并在余额栏用“0”表示。

６．各种账簿应按账户页次逐页逐行连续登记，不得跳行、隔页。

如果不慎发生跳行、隔页，应在账簿中将空行和空页注销。

当出现空行时，应在该行摘要栏填入“此行空白”，然后用红笔划一条通栏红线，最后，由记账工作人员在该行签名或盖章。

当出现空页时，应在该页注明“此页空白”，然后用红笔在该页左上角至右下角划一条对角斜线，最后由记账人员在该页签名或盖章。

７．登记账簿时，在每一册的第一行“月份栏”要注明当前月份，以后本页再登记时，

篇二：

现金日记账的格式和登记方法

现金日记账的格式和登记方法

1.总金额日记账的格式。

现金日记账是用来核算和钱款监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式有三栏式和多栏式两种。

无论采用三栏式还是多栏式总金额日记账，都必须选用订本账。

2.现金日记账的登记方法。

（了解）

现金日记账由文员人员根据同现金收付有关的记账凭证，顺序按时间顺序逐日逐笔或进行登记，并根据“

上日余额+本日收入一本日支出=本日余额”

期初余额+本期增加—本期减少=期末余额

的公式，逐日结出现金余额，与泽列涅实存数核对，以检查每日现金收付每日是不是有误。

（1）三栏式现金日记账的具体登记如下：

①日期栏：

系指记账凭证的日期，应与现金实际收付生效日期一致。

②凭证栏：

系指登记入账收付款凭证的种类和编号，如：

“现金收（付）款凭证”，简写为“现收（付）”；“银行存款收（付）款凭证”，简写为“银收（付）”。

凭证栏还应登记记凭证的编号数，以便于查账和核对。

③摘要栏：

摘要说明登记文句入账的经济业务的内容。

文字要简练，但要能说明问题。

对方科目栏：

系指现金收入的来源科目或的用途科目。

如银行提取现金，其来源科目（即对方科目）为“银行存款”。

其作用在于了解经济发展经济业务的来龙去脉。

④收入、支出栏（或借方、贷方）：

系指现金实际收付的金额。

每日终了，应分别计算现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的本息川芎嗪核对，即通常说的“日清”。

如账款不符应查明原因，并记录备案。

月终同样要计算现金收、付和总支出的合计数，通常称为“月结”。

（2）在实际工作中，如果收付业务较多需要设多栏式现金日记账，一般也常把现金收入业务和支出业务分设“现金收入日记账”和“现金支出日记账”两本账。

其中：

现金收入日记账按对应的贷方科目设置专栏，另设“支出合计”栏和“结余”栏；外币支出日记账则只按支出的对方科目（借方）设专栏，不设“收入合计”栏和“结余”栏。

借贷方分设多栏式现金日记账的登记方法是：

（1）先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账，根据有关现金支出业务的记账开支单据登记现金支出日记账；

（2）每日营业终了，根据现金支出日记账结计外币的支出合计数，一笔转入现金转入利润日记账的“支出合计”栏中，并结出当日余额。

篇三：

现金日记账的格式和填制方法

现金日记账的格式和填制方法

会计出纳现金日记账财务软件智点财务软件

我们知道在一个普通的公司要有一到两个财务人员，一般情况下是两个。

一个是管理整个公司财务精算的会计。

一般做一些总结，归纳，分析类的工作。

像财务报表的编制等等。

另一个就是出纳，它是会计工作的重要组成部分。

核心的工作此项工作内容就是现金以及各种票据的收入，管理。

保证这些财务的安全性及完整性。

当然在工作过程中要填制和审核许多的，还要填制日记账。

其中研究重点现金日记账就是作为一名出纳的组织工作重点。

现金日记账通常是根据审核后的现金一般收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的进行登记的，并随时结记余额。

它是一种特殊的明细账，用来核算和监督库存现金每晚的收入、支出和结存紧急状况的账簿，比如说，我们常见的现金收款，现金付款，提现业务（银行付款凭证）等等。

现金日记帐的格式要满足公司财务记账流程和现金管理要求的需要。

一般情况下有三栏式和多栏式两种。

为了消费信贷加强对公司现金的业务监管，现金日记账使用订本式采用账簿，得用银行对账单或者其他方法代替日记账。

三栏式现金日记账是最常见的一种日记账记账格式。

如图：

即借方、贷方和余额三栏，分别反映营收现金或银行存款和收入、付出与结存情况，并在“摘要”栏后面设置“对方科目”栏。

如果收、付款凭证比例较多，为了简化记账相关手续，同时也为了通过现金日记账汇总登记总账，也可以采用多栏式，即在收入（贷方）和付出（借方）两栏中分别按照对方科目设置若干栏目，也就是在工资收入收入栏外按贷方科目设栏目，在付出栏按借方科目设栏目。

采用多栏式以后，如果会计科目较多，会造成账页过长，登记不方便，不过它也有可取之处，可以减少了登记总账的工作量，反映货币资金的来龙去脉，这里我们嘛主要讲一下三栏式现金日记账的编制方法及格式。

登记现金日记账之时，除了遵循申报账簿登记的基本要求外，还应注意以下娱乐节目的填写方法：

一、日期

“日期”栏中的日期指的是所收凭证的登记日期，它应该一致与总金额实际收付的日期一致。

它是根据复核无误的收、付款记账凭证记账。

出纳在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行原件仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附做账注册作为登记现金日记账的依据。

也就是说，本息日记账的记账日期，应该和记账凭证一致。

二、凭证编号栏

它指的是注册登记入账的收款、付款凭证的种类和车号。

公司采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，如果是现金收款凭证，简写为“现收”，还理应登记记账凭证的编号数，如填入“收×号”；如果是根据款项现金付款证登记现金日记账时，就填入“现付×号”。

三、摘要栏

“摘要”栏要文字简练，清晰的说明，登记入账的经济业务内容。

四、.对应科目栏

对应科目栏指税费现金收入的来源科目或者是税赋的科目。

如，银行提现，其来源科目也就是对方科目为“银行存款”。

通过这个栏目可以了解经济业务的来龙去脉。

在填制对应科目的时候只填写总账科目，而不要填明细专业课程。

当对应科目是多个的时候，可分主次来填，也就是只填写主要科目。

如果没有主次之分，就根据数额的大小决定。

填写投资金额大的科目，再在后面加上“等”字。

比如说，公司购买了一批办公用品，耗费1000元，400元车间承担，600元行政部门负担。

在填写对应科目栏是，就写“管理费用等”，贷方金额是1000元。

五、借方和贷方栏

指现金实际收付的金额，全天终了应该分别计算，现金收入和支付的合计金额。

结出余额。

还有将余额与出纳员的库存现金核对，进行“日清”。

“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中中曾历史纪录的“库存现金”科目的借贷方向及投资金额载入记入。

六.余额

“余额”栏涉及到公式：

本日余额＝上日余额＋本日借方－本日贷方

期末余额=期初余额+本期增加－本期减少

指现金实际收付的在每日终了应该分别计算，现金收入和支付的合计金额。

结出余额。

还有将余额与出纳员资金余额的库存现金复查，进行“日清”。

现金日记账是专门记录现金收付银行业务的特种日记账，它一般由出纳人员负责办事员填写。

现金日记账既可做为用作明细账，也可用于描述过账媒介。

比如说，会计根据现金日记账，编制应收账款表等。

为了减轻会计的效率工作量及效率，增强公司财务管理水平及实力，很多公司都会使用财务软件来记账，像智点财务软件。

当然作为出纳也可以用这类软件，或者是出纳们专用的财务软件。