湖南大宇联合会计师事务所.docx
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湖南大宇联合会计师事务所
湖南大宇联合会计师事务所
HUNANDAYUPARTNERSHIP
大宇咨字[2021]45号
2021年娄邵盆地大体农田建设重大工程项目
绩效评判报告
湖南省国土资源厅：
受贵厅委托，我单位对2021年娄邵盆地大体农田建设重大工程项目专项资金进行了绩效评判。
评判工作自2021年4月开始，采取确立评判指标及标准、搜集基础数据、分类整理数据、走访核实数据和综合分析等方式进行。
各项目单位对其提供的相关会计和文件资料的真实性和完整性负责。
我单位依据《关于开展2021年度省级财政资金绩效自评工作的通知》（湘财绩〔2021〕2号）等规定，实施了必要的评判程序，出具评判报告。
具体情形如下：
一、项目大体情形
（一）项目概况
娄邵盆地是《湖南省土地整治计划（2020-2020年）》确信的土地整治重点区域。
2021年10月，省国土资源厅向省人民政府提交了《湖南省娄邵盆地大体农田建设重大工程可行性研究报告》，同年12月，省人民政府以《湖南省人民政府关于娄邵盆地大体农田建设重大工程立项的批复》（湘政函〔2021〕263号）予以立项。
娄邵盆地大体农田建设重大工程位于湖南省中部，涉及新邵县、大祥区、娄星区、涟源市等10个县市区107个乡镇。
建设总规模万公顷，新增耕地万公顷，总投资亿元，打算分五年实施。
2021年娄邵盆地大体农田建设重大工程含10个子项目，批复建设规模公顷，新增耕地公顷，省以上投资万元。
具体情形如下。
序号
项目名称
建设
规模
新增
耕地
省以上
投资
1
邵阳市大祥区板桥乡、双清区渡头桥镇土地整治项目
2
新邵县小塘镇田塘等十九个村土地整治项目
3
武冈市湾头桥镇、文坪镇土地整治项目
4
邵东县牛马司镇等三个镇土地综合整治项目
5
洞口县石江镇、黄桥镇土地整治项目
6
邵阳县小溪市乡小溪市等十五个村土地整治项目
7
隆回县三阁司镇白羊等三十三个村土地整治项目
8
娄星区石井镇等三个乡镇土地整治项目
9
双峰县花门镇、锁石镇土地整治项目
10
涟源市水洞底镇、荷塘镇土地整治项目
总计
（二）项目资金用途
项目资金重点用于土地平整工程、浇灌与排水工程、田间道路工程、农田防护与生态环境爱惜工程、其他工程建设。
依照《湖南省土地整理复垦开发项目资金治理方法》（湘财建[2009]95号）要求，项目实行全本钱核算。
项目资金的开支范围包括工程施工费、设备购买费、前期工作费、工程监理费、完工验收费、业主治理费及乡村和谐费、全程跟踪审计费和不可预算见费。
2021年娄邵盆地大体农田建设重大工程省以上预算资金万元，其中：
省级预留全程跟踪审计费万元，市级预留20%完工验收费万元，县市区项目资金万元。
（三）项目资金到位及利用情形
省财政厅、省国土资源厅分4次下达该项目资金。
2021年12月20日《关于提早下达2021年省级财政投资土地整治项目资金的通知》（湘财建指〔2021〕411号）下达资金万元；2021年9月30日《关于下达2021年娄邵盆地大体农田建设重大工程项目资金的通知》（湘财建指〔2021〕304号）下达资金万元；2021年12月30日《关于下达2021年第三批娄邵盆地大体农田建设重大工程项目资金的通知》（湘财建指〔2021〕449号）下达资金万元；2021年12月31日《关于下达2021年娄邵盆地大体农田建设重大工程项目（2021年项目尾款）资金的通知》（湘财建指〔2021〕452号）下达资金万元。
省以上投资万元已全数拨付到位。
本次仅对县市区项目资金进行绩效评判。
县市区财政万元已全数到位，县市区土地整治机构依照项目进度向本级财政申请拨付项目资金，县市区土地整治机构实际到位资金万元，实际利用资金万元。
（四）项目完成情形
2021年娄邵盆地大体农田建设重大工程，各地县市区大体依照打算工期如期动工，但受到天气等因素阻碍未能如期完工。
项目打算工期及实际进度情形如下：
序号
县市区
计划工期
实际进度
1
大祥区
新邵县
武冈市
邵东县
洞口县
邵阳县
隆回县
娄星区
双峰县
涟源市
要紧工程目标完成情形如下：
序号
主要工程内容
单位
计划完成数
实际完成数
完成率
1
新修干支沟渠
米
96,
78,
%
2
新整修斗级沟渠
米
517,
344,
%
3
新整修农渠
米
421,
291,
%
4
新整修农沟
米
31,
15,
%
5
新整修泵站
个
73
11
%
6
新修一级田间道
米
17,
12,
%
7
整修一级田间道
米
134,
63,
%
8
新修二级田间道及生产路
米
498,
396,
%
二、绩效评判工作情形
（一）绩效评判组织情形
依照《湖南省人民政府关于全面推动预算绩效治理的意见》（湘政发〔2021〕33号）和《关于开展2021年度省级财政资金绩效自评工作的通知》（湘财绩〔2021〕2号）精神，省国土资源厅成立绩效评判工作领导小组，并委托我单位进行绩效评判。
省国土资源厅下发《2021年度专项资金绩效评判工作实施方案》（湘国土资办〔2021〕53号）和《关于开展2021年娄邵盆地大体农田建设重大工程项目专项资金绩效自评工作的通知》（湘国土资办[2021]56号），布置县市区国土资源局对2021年娄邵盆地大体农田建设重大工程子项目资金利用、治理和效益情形进行自查自评，并按要求向市级国土资源局报送基础数据表和项目绩效评判报告；市国土资源局对各县市区国土资源局上报材料进行汇总审核，报省国土资源厅复核。
（二）项目抽查情形
2021年娄邵盆地大体农田建设重大工程，涉及10个县市区，省级以上专项资金万元，依照《关于开展2021年度省级财政资金绩效自评工作的通知》（湘财绩〔2021〕2号）对抽查项目数量和资金金额不低于30%的要求，本次绩效评判共抽查武冈市、洞口县、涟源市3个子项目，涉及项目资金万元。
数量抽查率30%，资金抽查率%，符合抽查要求。
（三）项目综合评判结果
工作组通过听取情形汇报、核查项目建设相关账务、实地观察工程建设情形等方式了解项目实施成效及存在的问题，并结合各县市区自评报告及上报材料进行综合分析，形成评判结论。
从绩效评判整体情形来看，2021年娄邵盆地大体农田建设重大工程10个子项目中，最高得分96分，最低得分分，平均得分分，财政支出绩效评判结果为“优”。
评判得分与品级情形如下：
序号
县市区
投入（20分）
过程（35分）
产出（15分）
效果（30分）
总分
等级
项目立项（10分）
资金落实（10分）
业务管理（20分）
财务管理（15分）
项目产出
（15分）
项目效益
（30分）
1
大祥区
10
10
14
15
12
30
91
优
2
新邵县
10
10
15
14
12
30
91
优
3
武冈市
10
10
17
15
14
30
96
优
4
邵东县
10
10
14
12
30
优
5
洞口县
10
10
13
30
94
优
6
邵阳县
10
10
17
15
12
26
90
优
7
隆回县
10
10
14
14
26
优
8
娄星区
10
10
16
15
12
30
93
优
9
双峰县
10
10
14
13
13
30
90
优
10
涟源市
10
18
13
30
良
平均分
10
优
三、项目要紧成效
（一）增加耕地面积，提高耕地质量
通过整理复垦原有宜耕未利用地、废弃果园、其他园地等，使其具有耕种条件，增加了有效耕地面积，项目区建设实施后，可净增耕地面积公顷；通过科学合理优化项目区内零散田块，使项目区内的耕耘田块规整、集中、连片，适应现代农业机械化作业和规模经营的要求；通过对表土进行剥离回填，可使新增耕地的可耕性达到良好的标准，原有耕地的表土质地和土体构型取得改善，土壤含氮、氧量提高，利于植物根系的发育；通过对耕地实施土地翻耕、晒田，利用太阳紫外线杀死土壤中的有害病菌，从而提高农作物的抗害能力；采纳农家土杂肥或塘泥进行培肥，提高田间持水能力和土壤抗蚀性能力，降低土壤容重，减轻土壤冲洗，增大土壤孔隙，改善土壤通气状况，提高土壤有机质含量，促使土壤表层熟化，提高项目区土地质量品级。
以上方法实施后，将提高项目区土地生产能力10%以上。
（二）优化基础设施配置，改善农业生产条件
通过优化和改善山塘等水源工程，增加了库容，降低了渗漏损耗，提升了山塘平安品级，进一步保障了项目区内生产生活用水；通过沟渠建设、渠系配套设施完善、渠道防渗方法运用，优化了渠网布局，改变了项目区水资源散布不平稳的面貌，较大提高了浇灌水利用系数和浇灌保证率，降低了灌排本钱，提高了灌排效率，有效避免了水土流失、土地退化；通过田间道路建设，改变了大部份的道路彼此不衔接、路况较差的局面，极大改善了项目区的交通条件，利于项目区农人的生产与生活。
（三）增进农业增产，提高农人收入
通过改善农田水利和田间道路设施，优化了土地资源配置，调整了土地利用结构，提高了土地利用率，增强了区域抗旱、排涝能力，从而对提高农产品产量、提高农人收入起到较大增进作用。
通过整治后的耕地，水稻平均产量可达13000kg/ha，玉米的平均产量可达12000kg/ha，投入耕耘本钱相应减少，通过整治现有耕地综合生产能力而新增的人均农人收入达200元/年以上。
通过实施土地经营权流转，农业机械化程度提高，规模化生产慢慢实现，丰裕农村劳动力取得解放，本地农人增收途径多元化，改善本地农人经济收入水平的成效慢慢显现。
项目建设进程中，通过吸纳本地农人参与项目建设，解决了剩余劳动力的短时间就业问题,直接为农人增收制造了条件。
（四）改善农村环境，增进生态农业进展
项目建设有效改善了农村基础设施和公共效劳设施，村落居住环境取得整治，农田耕耘条件取得改良，农作物种植结构取得优化，区内的生态环境明显取得改善，生物资源取得有效爱惜。
项目区建成“田成方、路相连，渠相通、旱能灌、涝能排、渍能降、性能进、物能运”的高标准农田，区内生态环境大为改善，生态效益明显提高。
项目建成稳固投产后，项目区作物常年轮作换茬生长，表土植被恢复，地表常绿，空气净化，环境美化，生态功能增加，土壤侵蚀能力降低，更有利于制造一个优良的生态环境。
（五）优化农业产业结构，推动新农村建设
通过改造利用园地、草地、林地，优化农作物布局结构，优化农村产业结构和增进集约化经营，为培植农村新的经济增加点，进展高效农业，奠定坚实基础。
项目区所在乡镇结合土地整治工程建设以全面实现“生产进展，生活宽裕，乡风文明，村容整洁，治理民主”的社会主义新农村建设为目标，踊跃开展新农村建设工作，尽力改善基础设施和生活环境，进一步集中农村居民点，慢慢改善人居环境，减缓人地矛盾，改善农人生活、农业生产条件和生态环境，增进社会主义新农村建设及经济进展。
四、问题及建议
（一）存在的问题
一、个别项目地址财政资金拨付不及时。
截至评判日，涟源市水洞底镇、荷塘镇土地整治项目省级已拨付到涟源市项目资金为万元。
涟源市级财政拨付到涟源市土地开垦整理局的专项资金仅万元，到位资金占总额仅15%，该项目账面实际支出金额为3,万元。
为确保项目工程建设顺利开展及年末农人工工资按时足额发放，在专项资金到位不及时的情形下，涟源市土地开垦整理局不得不拆借其他土地整治项目资金2,万元，未能严格执行专款专用。
地址财政部门专项资金不能及时足额到位，直接关系到项目进度，无益于项目实施。
二、个别单位专项资金利用欠标准。
个别单位项目支出中存在礼物、烟酒、百货商场等发票，不符合中央“八项规定”、“六项禁令”相关规定。
个别单位项目支出中存在以会议补助名义发放人员补助，不符合《湖南省土地整理复垦开发项目资金治理方法》（湘财建[2020]95号）相关要求。
3、项目计划设计变更治理欠标准。
项目实施进程中存在多处变更，变更的要紧缘故：
一是设计时刻紧，实地调查不够全面，未充分考虑项目区的地质条件及施工工艺的适应性，致使部份设计施工难度大，不能不进行变更；二是农人群众对工程建设期望值太高，都希望施工方优先解决各自最关切问题，为了让项目建设更多地知足人民群众的实际需求，解决群众生产生活的实际难题，在项目实施进程中结合实际情形进行了部份变更。
由于变更批复程序周期较长，而项目建设任务紧迫，项目单位对相关政策明白得不足，致使项目单位未能及时向上级部门提交申请获取变更批复，变更治理欠标准。
4、个别单位项目治理不够严格。
个别单位未能严格催促施工方、监理方、设计方依照工程进度编制项目相关进程资料，致使项目未能及时成立设计和变更设计台账、编制设计变更资金平稳表、整理归档项目变更申请报告及工程变更令等资料。
5、项目实施进度滞后于打算工期。
所有项目均未能按打算如期完工，施工进度偏慢，分析缘故除项目实施时刻较短、年后受持续降雨阻碍外，由于部份农人群众期望通过土地整理来解决生产和生活中的所有问题，要求额外增修工程现象较多，致使施工单位与村组和谐难度大，阻碍工程进展，造成工期延长。
（二）有关建议
一、确保专项资金及时到位。
地址财政部门要进一步提高对专项资金投入落实到位的重要性和迫切性熟悉，资金利用单位应及时报送项目及资金利用打算，地址财政按打算做好资金安排，抓紧资金拨付工作，确保专项工作顺利开展。
二、标准专项支出。
各县市区应严格依照专项资金治理方法和财务治理制度的有关规定，治理专项开支，完善内部操纵制度、费用支出报账程序及要求，增强财务监督职能。
3、提高项目设计的有效性。
项目的设计编制进程中，建议项目设计单位深切现场踏勘进行翔实的调查、论证，普遍征求和考虑本地群众意见，实事求是解决本地群众急需问题，减轻后续调解群众矛盾工作压力，充分调查地形和基础设施特点，优化设计方案，降低施工难度，确保设计的有效性，在此基础上严格操纵设计变更。
由于受投资标准等限制，土地整治项目的实施难以知足所有基层组织和农人的期望值，基层国土资源部门应通过量种渠道让项目区群众全面了解项目建设概况及对生产生活条件的改善作用，争取其对项目工作的明白得和支持。
4、增强项目进程治理。
项目单位应增强对施工方、监理方的监督治理。
相关人员必需随工程进度及时整理所有的工程、监理等资料，保证资料真实、完整、分类有序。
项目单位应及时跟进项目施工进度，通过实际工程进度与打算施工进度对照，分析阻碍进度的缘故，催促施工单位采取必要的方法加速施工进度，按期、保质、保量完成项目建设预期目标。
湖南大宇联合会计师事务所
二〇一五年六月八日
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