最新精选薪税师二级完整题库328题含标准答案.docx
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最新精选薪税师二级完整题库328题含标准答案
2020年薪税师二级考试题库328题[含参考答案]
一、单选题
1．控制薪成本的途径包括（）。
A.控制雇员人数
B.控制支出
C.利用薪酬技术水平
D.以上都是
参考答案：
D
2．居民个人取得综台所得，（）计算个人所得税。
A.按月
B.按季
C.按半年合并
D.按纳税年度言并
参考答案：
D
3．关键绩效指标（KPI）为核心的绩效管理理论中，对关键绩效指标进行确定时应
注意（）。
A.指标的笼统性
B.指标的可度量性
C.指标的长期性
D.指标的抽象性
参考答案：
B
4．个人取得的下列报酬，应按稿酬所得缴纳个人所得税的是（）。
A.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬
B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬
C.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬
D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬
参考答案：
D
5．职工应当参加基本养老保险，由（）缴纳基本养老保险费。
A.用人单位
B.职工
C.用人单位和职工共同
D.社会保险经办机构
参考答案：
C
6．下列关于个人以非货币性资产投资的个人所得税法中，错误的是（）。
A.个人转让非货币性资产的所得，应按照财产转让所得项目，依法计算缴纳个人所得税
B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入
C.个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的现实
D.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税
参考答案：
C
7．年薪制的特点不包括（）。
A.支付周期较长
B.适用于特定的对象
C.收入存在一定风险
D.把经营者和员工区分开来
参考答案：
D
8．纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的（）
前，缴纳税款。
A.次月十五日
B.次年一月三十日前
C.次年三月三十一日前
D.次年六月三十日
参考答案：
D
9．浩海公司2015年12月按照工资总额的标准分配工资费用，其中生产工人工资为80
万元，生产车间管理人员工资为20万元，管理部门人员工资为40万元，按照工资
总额的28％计提五险一金”.按照工资总额的2％计提工会经费.按照工资总额的
25％计提职工教育经费。
另外，本月根据短期利润分享计划，计入生产成本和管
理费用的金额合计为100万元。
根据上述资料计算浩海公司2015年12月应付职工
新料目贷方发生额是（）万元
A.140
B.185.50
C.285.50
D.240
参考答案：
C
10．企业投资于员工技术的再造.组织程序和日常工作的理顺，这是平衡记分卡（
）追求的目标。
A.财务层面
B.客户层面
C.内部经营流程层面
D.学习与成长层面
参考答案：
D
11．新税师建议某公司将销售货物的方式由直接收业务变更为分期收歉销售业务等
方式这属于（）税收筹划方法的运用。
A.利用退税
B.利用税收抵免
C.利用税法漏洞
D.利用延期纳税
参考答案：
D
12．我国《劳动法》规定，安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的（）工资报酬
A.100%
B.150%
C.200%
D.300%
参考答案：
B
13．全面预算管理的管理框架不包括（）
A.设置明确的预算目标
B.建立不同层级的预算体系
C.建立预算管理和运营组织
D.建立预算考核体系
参考答案：
B
14．（）是企业薪酬战略决策的基点，也是保障薪制度体系有效性的重要策略。
A.人工成本的東性
B.薪酬体系管理
C.薪酬外部竟争力
D.员工的贡献率战路
参考答案：
C
15．（）是国家或企业给予在特殊劳动条件下工作的员工生产性质的补偿。
A.工资
B.奖金
C.津贴
D.补贴
参考答案：
C
16．《社会保险法》规定，用人单位应当按照国家规定的本单位（）的比例纳基本
养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。
职工应当按国家规定的（）的比例
缴纳基本养老保险费，记入个人账户，
A.职工工资总额，社会平均工资
B.社会平均工资，职工工资总额
C.社会平均工资，本人工资
D.职工工资总额，本人工资
参考答案：
D
17．用人单位应当按照（），根据社会保脸经办机构确定的费率缴纳工伤保险费
A.本地区上一年工平均工资
B.核定的本单位职工工资总额
C.本地区最低工资
D.本行业的平均工资
参考答案：
B
18．个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保险关系随本入转移，费年限（）。
A.重新计算
B.分段计算
C.累计计算
D.按统筹地区政策确定
参考答案：
C
19．在中国境内依法注册或者登记的企业，事业单位.社会团体.民办非企业单位.基金会.律师事务所.会计师事务所等组织依法招用的外国人，应当依法（）。
A.参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险，不参加工伤保险.失业保险和生育保险
B.参加职工基本养老保险，不参加职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保险
C.不参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保险
D.以上都错误
参考答案：
D
20．关于税制要素，下列说法正确的有（）。
A.所有税种都需规定税目
B.财产税的税源与征税对象是一致的
C.国家税收对经济的调节作用一般也是从征税对象入手，而不直接涉及其税源
D.代扣缴义务人是指税法规定的，在向纳税人收取税款时，依法履行代收代缴纳税款的单位或者个人
参考答案：
C
21．按税收与价格关系，税收可分为（）。
A.直接税和间接税
B.价内税和价外税
C.从价税和从量税
D.中央税和地方税
参考答案：
B
22．李某2016年9月参加某商场组织的抽奖活动，取得中奖收入30000元，将其中的10000元通过市慈善基金会捐赠给贫困地区，李某中奖所得应缴纳个人所得税（）元。
A.4500元
B.4200元
C.4400元
D.5000元
参考答案：
B
23．（）是国家或者企业给予在特殊劳动条件下工作的员工生产性质的补偿。
A.工资
B.奖金
C.津贴
D.补贴
参考答案：
C
24．公司初创阶段一般适用（）的股利政策。
A.剩余股利方式
B.稳定股利额方式
C.固定股利率方式
D.正常股利加额外股利方式
参考答案：
A
25．下列属于非居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所
B.在中国境内有住所，但目的未居住
C.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得
D.在中国境内无住所，但是居住时间满183天的个人
参考答案：
C
26．以下不属于影响工资水平的企业外部因素的是（）。
A.商品市场
B.企业所属的行业
C.地域因素
D.劳动力市场
参考答案：
B
27．《中华人民共和国个人所得税法＞的法律级次属于（）
A.财政部制定的部门规章
B.全国人民代表大会授权国务院立法
C.国务院制定的税收行政法规
D.全国人大和全国人大常要会制定的税收法律
参考答案：
D
28．对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税
所得额时予以税前扣除，扣除限额为（）。
A.1200/年（100元月）
B.2400/元年（200元月）
C.3600/元年（300元月）
D.4800/元年（400元月）
参考答案：
B
29．个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易而减少本人或者其关联方应纳税
额，且无正常理由的，税务机关有权自该业务发生的纳税年度起（）年内进行纳
税调整
A.3
B.5
C.10
D.20
参考答案：
C
30．用人单位克扣或者无故拖欠劳动者工资的，以及拒不支付劳动者延长工作时间工
资报酬的，除在规定的时间内全额支付劳动者工资报酬外，还需加发相当于工资报酬
（）的经济补偿金。
A.15%
B.25%
C.35%
D.45%
参考答案：
B
31．个人因各种原因终止投资.联营.经营合作等行为，从被投资企业或合作项目
被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入.违约
金.补偿金.赔偿金及以其他名目收回的款项等，应（）。
A.按照经营所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税
B.按照财产转让所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税
C.按照利息.股息.红利所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税
D.不属于个人所得税应税所得
参考答案：
B
32．根据公司法律制度的规定，以股东权利行使的目的是涉及全体股东利益还是股东
个人利益为标准进行分类的是（）。
A.参与管理权和资产收益权
B.单独股东权和少数股东权
C.固有权和非固有权
D.普通股东权和特别股东权
参考答案：
A
33．目前现场作业存在时间的浪费，主更包括（）等行为。
A.疏于检查机器
B.未询问新进人员过去之工作经验
C.蓝图或草图破损
D.工作中不必要的谈话与查问
参考答案：
D
34．王某与2017年年初购买某上市公司的股票10000股，该上市公司2017年度上半年的利润分配方案为每10股送3股，并于2017年9月16日实施，该股票的面值为每股1元，当日股票收盘价每股8元。
上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元。
A.0
B.300
C.600
D.4800
参考答案：
B
35．中华人民共和国（）的用人单位和个人依法缴纳社会保险费。
A.所有
B.管辖
C.境内
D.成立
参考答案：
C
36．一般条件下,对中国境内劳动者延长工作时间的小时数平均每月不得超过（）
A.30小时
B.32小时
C.36小时
D.20小时
参考答案：
C
37．按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（）内持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销
A.10
B.15
C.30
D.60
参考答案:
B
38．下列收入中,应按劳务报酬所得纳个人所得税的是（）
A.在其他单位兼职取得的收入
B.退休后再受雇取得的收入
C.在任职单位取得董事费收入
D.个人购买彩票取得的中奖收入
参考答案：
A
39．下列各项财政收入形式中最主要的财政收入形式是（）。
A.土地
B.税收
C.国有资产出让收入
D.行政事业收费
参考答案：
B
40．以下哪项所得不是修订后的个人所得税税目（）。
A.劳务报酬所得
B.特许权使用费所得
C.对企事业单位的承包.承租经营所得
D.偶然所得
参考答案:
C
41．刘某是电视台编刷，2018年5月从单位取得剧本使用费50000元，关于刘某该项收入个人所得税，说法正确的是（）。
A.应按稿酬所得计缴个人所得税
B.应按工资薪金所得计缴个人所得税
C.应按劳务报酬所得计缴个人所得税
D.应按特许权使用费所得计缴个人所得税
参考答案：
D
42．企业最常用的薪策略是（）
A.领先型
B.跟随型
C.滞后性
D.混合型
参考答案：
B
43．税收法律关系作为特琳社会分配关系的反映，除了具有一般法律关系共有的特征以外，还具有以下特征（）。
A.税收法律关系中的一方可以是国家，而另一方可以是不同的自然人和法人
B.税收法律关系中的枢利与义务对等
C.税收法律关系具有财产所有栅有偿转移的性质
D.税收法律关系更为直接地体现国家的意志
参考答案：
D
44．全面预算管理的管理框架不包活（）
A.设置明确的预算目标
B.建立不同层级预算体系
C.建立预算管理和运营组织
D.建立预算考核体系
参考答案：
B
45．关于考核费用的定额制定，以下表述不正确的是（）。
A.办公费应尽量控制在国家规定的范围之内
B.差旅费应根据部门工作性质.人次数等因素进行控制
C.制定业务招待费定额时应注意下达招待客人的费用标准
D.不易确定数额的杂费定额，可将其与该部门的总费用联系起来加以确定
参考答案：
A
46．根据《企业年金办法》，企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的（）。
企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的（）。
具体所需费用，由企业和职工一方协商确定。
A.8%，20%
B.20%，8%
C.8%，12%
D.12%，20%
参考答案：
C
47．由于福利具有（），无形之中碱少了企业的开支。
A.稳定性
B.合法性
C.潜在性
D.延迟性
参考答案：
D
48．预算管理的援权审批制度应注意（）。
A.各项预算应由公司最高枫力机构进行审核并做出批准
B.企业最高决策者可以超出授权的职责范围
C.遵循不相容职务相分离和授权批准控制的原则
D.企业各个部门均应成立预算工作小组
参考答案：
C
49．张某是某高校教援，2018年2月张某研究的一项专利被学校转让给B公司，2018年8月，为奖励张某，学校决定奖励他现金100000元，以下说法正确的是（）。
A.张某职得的现金奖励应并当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税
B.张某职得的现金奖励应按年终一次性奖金的方法计算缴纳个人所得税
C.职得的现金奖励应按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税
D.职得的现金奖励应可减50%当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税
参考答案：
D
50．《社会保险法》是中国特色社会主义法律体系中起支架作用的重要法律，是一部着力保障和改善民生的法律。
根据（）制定《社会保险法》。
A.宪法
B.劳动法
C.劳动合同法
D.就业保进法
参考答案：
A
51．我国将生活自理障碍分为（）等级。
A.3个
B.5个
C.7个
D.10个
正确答素：
A
52．按税收与价格的关系。
税收可分为（）。
A.直接税和可接税
B.价内税和价外税
C.从价税和从量税
D.中央税和地方税
参考答案：
B
53．个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（）。
A.县级人民政府颁发的教育方面奖金
B.按国家统一规定发放的补贴.津贴
C.提前退休发放的一次性补贴
D.转让国债的所得
参考答案：
B
54．居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发（2005）9号）规定的，在（）前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
A.2021年12月31日
B.2020年12月31日
C.2019年12月31日
D.2022年12月31日
参考答案：
A
55．下列各项中，应当征收个人所得税的是（）
A.个人举报违法犯罪行为而获得的奖金
B.个人购买赈灾彩票中奖1万元
C.国有企业职工因企业破产，取得的一次性安置费用
D.个人取得单张有奖发票资金1000元
参考答案：
D
56．下列各项中不能直接提起行政复议的是（）。
A.不予审批减免税或者出口退税
B.国家税务总局和国务院其他部门的规定
C.税务机关作出的行政处罚行为
D.税务机关作出的征税行为
参考答案：
B
57．下列行为，税务师在执业过程中不得实施的是（）。
A.接受纳税人的委托代理记账
B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务
C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询
D.允许他人以本人名义执业
参考答案：
D
58．下列关于战略.创新.人才发展及薪税规划逻辑关系表述正确的是（）。
A.战略为创新服务，所以创新在前，战略在后
B.薪税保规划是第一位的，所以创新应配合薪税保规划服务
C.创新在前，战略在后，人才发展是根本
D.薪税规划是战略.创新.人才发展的保障
参考答案：
D
59．M是一家由法入合伙人甲和自然人乙合伙成立的创投企业,2016年5月采取股权投
资方式直接投资于初创科技型企业N,以下关于M创投企业有关税收政策说法不正确（）
A.2018年,甲可以按照对初创科技型企业N投资额的70%抵扣从合创投企业M分得的所得
B.甲当年不足抵扣的,可以在以后五个纳税年度结转抵扣
C.2018年乙可以按照对初创科技型企N投资额的70%抵扣从合伙创投企业M分得的经营所得
D.乙当年不足抵扣的,可以以后纳税年度结转抵扣
参考答案：
B
60．王先生2019年取得工资新进所得70000元，在外讲学取得报酬5000元，出版专著一本，获得出版社支付的稿酬10000元，嘉定无其他扣除项目，请问王先生2019年应缴个人所得税（）元
A.750
B.2220
C.588
D.660
参考答案：
C
61．下列关于财产租赁所得的表述,说法正确的是（）
A.财产租质所得的个人所得税的纳税义务人为承租方
B.在确定材产相租质所得的的积义务人时,应以产权凭据为依据;对无产权依据的取得租金的个人为纳税义务人
C.个人取得的财产转租收入,由于转租人不是产权所有者,转租人取得的该项转租收入,不缴纳个人所得税
D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的,减除费用为800元,超过4000元的,减除20%的费用，其余额为应纳税所得额
参考答案：
D
62．残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是（）
A.偶然所得
B.财产转让所得
C.财产相赁所得
D.特许权使用费所得
参考答案：
D
63．个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保险关系随本人转移，缴费年限（）。
A.重新计算
B.分段计算
C.累计计算
D.按统筹地区政策确定
参考答案：
C
64．居民个人在中国境内两处或两处以上取得工资.新金所得的，其申报纳税地点是（）。
A.收入来源地
B.税务局指定地点
C.纳税人户籍所在地
D.纳税人送择并因定在其中一地税务机关
参考答案：
D
65．职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定纳生育保险费，职工（）生育保险费。
A.按本人工资的1％数纳
B.按单位平均工资的％纳
C.按会平均工资的1％维纳
D.不缴纳
参考答案：
D
66．薪酬战略中，（）与绩效考核结果关系最为紧密。
A.内部的一致性
B.外部的竞争力
C.员工的贡献率
D.新管理体系
参考答案：
C
67．纳税人取得经世所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送申报表，并预增税其，在取得所得的次年（）前办理
A.一月三十一日
B.三月三十一日
C.五月三十一日
D.六月三十日
参考答案：
B
68．（）是对课税对象的量的规定。
A.税目
B.计税依据
C.税源
D.税本
参考答案：
B
69．纳税评估过程中，发现纳税人有偷税.逃避追缴欠税.骗取出口退税.抗税或其他需要立案查出的税收违法行为嫌疑的，是（）处理。
A.移交司法部门
B.移交工商行政管理部门
C.移交上级税务部门
D.移交税务稽查部门
参考答案：
D
70．下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）。
A.财产租赁所得的个人所得租的纳税义务人为承租方
B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据，对无产权依据的，以实际取得租金的个人为纳税义务人
C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税
D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额
参考答案：
D
71．绩效管理流程是一个完整的系统，它是由绩效计划.绩效实施.绩效考核.（）.绩效改进5个环节构成。
A.绩效调整
B.绩效反馈
C.绩效控制
D.绩效评估
参考答案：
B
72．（）是人力资本的无形支出。
A.教育支出
B.保健支出
C.心理损失
D.机会成本
参考答案：
D
73．关于税收的内涵，下列说法不正确的是（）。
A.国家征税的依据是政治权力
B.国家课征税款的目的是满足社会公共需要
C.税收的本质是一种交换关系
D.税收是国家取得财政收入的重要工具
参考答案：
C
74．以下属于工资.薪金所得项目的是（）。
A.托儿补助费
B.劳动分红
C.投资分红
D.独生子女补贴
参考答案：
B
75．控制薪酬成本的途径不包括（）。
A.控制雇员人数
B.控制薪酬支出
C.利用薪酬技术水平
D.降低保险缴纳比例
参考答案：
D
76．以下关于个人转让股权的原值说法错误的是（）。
A.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值
B.以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值
C.通过无偿让渡方式取得的股权，按取得股权发生的合理费用与该股权的公允价值之和确认股权原值
D.被投资企业以资本公积.盈余公积.未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值
参考答案：
C
77．把PDCA法运用到全面预算管理中，下列哪项工作属于计划阶段的步骤（）？
A.对近几年经验管理中存在的问题提出具体的改进措施，并转换为预算指标
B.将预算计划付诸干实践
C.找出企业预算执行中存在的问题
D.对于完成较好的指标，总结经验
参考答案：
A。
78．将预算分为未来状态预算.责任预算及措施预算的分类方式是从（）出发的。
A.从预算所涵盖的内容范围
B.从预算编制的主体
C.从预算所所涵盖的时间范围
D.从预算编制的特征
参考答案：
D
79．下列各项中，属于中央税的是（）。
A.车船税
B.土地增值税
C.车辆购置税
D.资源税
参考答案:
C
80．缴纳单位不按规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位上月缴费数额的（）确定应缴数额。
A.100%
B.110%
C.120%
D.150%
参考答案：
B
81．核定股权转让收入的方法不包括哪种（）。
A.净资产核定法
B.总资产核定法
C.类比法
D.其他合理方法
参考答案：
B
82．对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是（）。
A.受让方户籍所在地税务机关
B.转让方经常居住地的税务机关
C.被投资企业所在地的税务机关
D.股权转让合同签署地的税务机关
参考答案：
C
83．（）保障制度，是指国家通过强制手段规定用人单位支付给劳动者的工资下限，以满足劳动者自身及其家庭成员基本生活需求的法律制度。
A.最低工资
B.标准工资
C.平均工资
D.社平工资
参考答案：
A
84．张某是某高校教授，2018年2月张某研究的一项专利被学校转让给B公司，2018年8月，为奖励张某，学校决定奖励他现金100000元以下说法正确的是（）。
A.张某取得的现金奖励应并入当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税
B.张某取得的现金奖励应按年终一次性奖金的方法计算缴纳个人所得税
C.取得的现金奖励应按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税
D.取得的现金奖励应可减按50%计入当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税
参考答案：
D
85．自2018年4月1日起，将残疾人就业保障金征收标准上限，由当地社会平均工资的3倍调整至（）。
A.1倍
B.2倍
C.4倍
D.5倍
参考
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