中国税制复习思考题.docx

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中国税制复习思考题

《中国税制》复习思考题

一、单项选择题

题干

选项

答案

税收本质体现的是一种（）。

A.生产关系

B.分配关系

C.交换关系

D.消费关系

（）是税收首要、基本的职能。

A.经济职能

B.财政职能

C.资源配置职能

D.调节分配职能

税收对资源配置的调节是指（），进而影响资源的配置。

A.对就业产生影响

B.对财富分配产生影响

C.对投资产生影响

D.对消费产生影响

税收核心三要素是（）。

A.税率、纳税期限、纳税人

B.税率、征税对象、纳税期限

C.纳税人、征税对象、纳税期限

D.税率、纳税人、征税对

假定某税的起征点为月收入800元，税率为10%。

若甲月收入为1000元，则甲应纳税额为（）。

A.（1000元-800元）×10%

B.800元×10%

C.1000元×10%

D.1000÷10%

假定某税的免征额为月收入1000元，税率为10%。

若甲月收入为1500元，则甲应纳税额为（）。

A.（1500元-1000元）×10%

B.1000元×10%

C.1500元×10%

D.1500÷10%

以税负能否转嫁为标准，税负难以转嫁的称为（）。

A间接税

B直接税

C价内税

D价外税

现代西方的三个税收原则是（）。

A.效率原则、公平原则、稳定原则

B.效率原则、便利原则、节约原则

C.效率原则、公平原则、便利原则

D.确实原则、便利原则、节约原则

利改税是从（）年开始的。

A.1953年

B.1958年

C.1979年

D.1994年

我国2003年以来新一轮税制改革中取消了（），对促进农村经济发展和维护农村社会稳定具有重大意义。

A.屠宰税

B.农业税

C.盐税

D.耕地占用税

增值税中的混合销售行为指（）。

A.既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为

B.既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为

C.既涉应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为

D.既涉及应税货物又涉及非应税劳务的销售行为

下列劳务中，属于增值税的劳务是（）。

A.金融保险

B.交通运输

C.文化体育

D.加工、修理修配

在增值税征收中，计算一般纳税人应纳税额的正确公式是（）。

A应纳税额＝当期进项税额－当期销项税额

B应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额

C应纳税额＝当期销售收入－当期购进额

D应纳税额＝当期劳务营业额－当期购进额

在增值税征收中，计算一般纳税人应纳税额时，如果销售额含税，需按下列公式换算（）。

A不含税销售额＝含税销售额×（1-适用的增值税税率）

B不含税销售额＝含税销售额×（1＋适用的增值税税率）

C不含税销售额＝含税销售额÷（1-适用的增值税税率）

D不含税销售额＝含税销售额÷（1＋适用的增值税税率）

某公司（一般纳税人）支付运输企业运费600元，（发票上注明运费400元，保险费40元，装卸费130元，建设基金30元），则该企业此笔运费（）。

A进项税额＝600元×7%

B进项税额＝400元×7%

C进项税额＝（400元+30元）×7%

D因运费发票非增值税专用发票不得抵扣进项税额

消费税中自产自用从价定率征收应税消费品的组成计税价格公式是（）。

A（成本＋利润）÷（1＋消费税率）

B（完税价格＋关税）÷（1＋消费税率）

C（完税价格＋关税）÷（1－消费税率）

D（成本＋利润）÷（1－消费税率）

自产自用的从价定率征税应税消费品的组成计税价格公式是（）。

A（成本＋利润）÷（1＋消费税率）

B（完税价格＋关税）÷（1＋消费税率）

C（完税价格＋关税）÷（1－消费税率）

D（成本＋利润）÷（1－消费税率）

下列劳务中，属营业税非应税劳务的是（）。

A加工、修理修配

B邮电通讯

C租赁

D代理

转让无形资产过程中必然会发生的销售货物业务征收（）。

A增值税

B消费税

C契税

D营业税

在关税征收中，我国确认进口货物原产地的标准是（）。

A.全部产地生产标准

B.产地生产标准

C.实质性加工标准

D.A和C

所得课税是一种对人税，其含义是（）。

A.考虑纳税人的负担，按不同的标准课税

B.不考虑纳税人的负担，按相同的标准课税

C.考虑纳税人的负担，按相同的标准课税

D.不考虑纳税人的负担，按不同的标准课税

某国有企业2009年实现利润总额100万元，本年度已在营业外支出中列支用于公益、救济性捐款额5万元，该企业2009年度准予从应纳税所得额中扣除的用于公益、救济性捐赠的数额是（）。

A.5万元

B.10万元

C.12.6万元

D.31.5万元

企业所得税中，企业可税前列支的广告费和业务宣传费支出，其扣除限额一般为不超过当年销售（营业）收入的（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

我国所得税税收抵免采用的是（）。

A.低税法

B.免税法

C.全额抵免法

D.限额抵免法

我国判定企业所得税居民企业的标准是（）。

A登记注册地标准

B实际管理机构地标准

C总机构所在地标准

DA和B

企业所得税中，小型微利企业的税率是（）。

A.33%

B.30%

C.25%

D.20%

某企业2009年实现利润总额100万元，本年度已在营业外支出中列支用于公益、救济性捐款额20万元，该企业2009年度准予从应纳税所得额中扣除的用于公益、救济性捐赠的数额是（）。

A.36万元

B.20万元

C.14.4万元

D.3.6万元

按企业所得税资产的税务处理规定，房屋、建筑物计算折旧的最低年限为

（）。

A.20年

B.15年

C.10年

D.5年

某企业为小型微利企业。

该企业2008年亏损5万元，2009年盈利9万元，该企业应纳企业所得税（）。

A.0.8万元

B.1.0万元

C.1.8万元

D.2.25万元

按企业所得税的优惠政策，可以单独计算扣除减少税基的是（）。

A开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B购置用于环保设备的投资

C从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

D西部大开发企业

演员罗某参加了一次个人性质的商业演出。

合同规定，此次演出共在某市的三个剧场演出六天，每天一场。

小罗每场演出报酬为2000元，共获收入12000元。

在缴纳个人所得税时，这12000元应属于（）收入。

A1次

B2次

C3次

D6次

我国个人所得税采用了按（）确定纳税居民的原则。

A.国籍

B.住所

C.居住年限

D.B和C

我国个人所得税规定的附加减除费用标准为（）。

A.1000元

B.1600元

C.2000元

D.2800元

某作家的一部小说先由四川文艺出版社出版，获得稿酬收入150000元。

后国外一出版机构征得作家本人同意，以该国语言翻译出版了该部小说，支付作家20000欧元的稿费。

在缴纳个人所得税时，该作家所得的两笔稿费（）。

A属于1次收入

B属于2次收入

C根据两笔稿酬是否在一个月内取得确定次数

D要根据两笔稿酬是否在同一年度内取得确定次数

在资源税中，原油的征税范围包括（）。

A天然原油

B汽油

C柴油

D润滑油

城镇土地使用税的计税依据为（）。

A.拥有的土地面积

B.实际占用的土地面积

C.纳税人申报的土地面积

D.税务机关认定的土地面积

土地增值税中转让房地产有关税金是（）。

A.营业税、城建税、印花税

B.增值税、营业税、印花税

C.教育费附加

D.A+C

房产税的计税依据是（）。

A房产余值

B房租收入

C房产余值和房租收入

D房产原值

房屋赠与应纳契税的计税依据为（）。

A.房屋成交价格

B.房屋原值

C.房屋市场买卖价格

D.房屋净值

权利许可证照的印花税税额是（）。

A.5角

B.1元

C.5元

D.10元

借款合同印花税的计税依据为（）。

A.借款金额

B.借款利息

C.借款利率

D.借款本息和

已纳车购税并办理了登记注册手续的车辆，其底盘发生更换的，计税价格按同类型新车最低计税价格的（）计算。

A.80%

B.70%

C.60%

D.50%

从社会再生产环节来看，我国现行税制中属于生产条件课税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.资源税

D.印花税

扩大增值税范围的改革是指将（）纳入增值税征收范围。

A.工业

B.商业

C.服务业

D.农业

下列税种中，属于一次性课征的是（）。

A.烟叶税

B.城镇土地使用税

C.耕地占用税

D.房产税

下列税种中，实行定额税率的是（）。

A.城镇土地使用税

B.车辆购置税

C.房产税

D.个人所得税

尚未开征处于设想的税种有（）。

A固定资产投资方向调节税

B遗产税

C城建税

D车辆购置税

二、多项选择题

题干

选项

答案

“税收三性”的关系表现为（）。

A征税的无偿性必然要求征税方式的强制性

B强制性是无偿性和固定性得以实现的保证

C固定性是强制性的必然结果

D无偿性是强制性的必然结果

E税收的三个特征相互依存，缺一不可

ABCE

（）是国家取得财政收入的手段。

A、国有企业上缴利润

B、税收

C、国债

D、罚没收入、收费

E、企业债券收入

ABCD

我国现行税率的种类有（）。

A名义税率

B比例税率

C实际税率

D累进税率

E定额税率

BDE

纳税人违反税法的行为包括（）。

A.偷税

B.漏税

C.抗税

D.骗税

E.违反税收征收管理规定

ACDE

我国的纳税地点包括（）。

A就地纳税

B口岸纳税

C营业行为所在地纳税

D汇总缴库

E分期预缴，年终汇算清缴，多退少补

ABCD

下列税种中属于流转税的是（）。

A、烟叶税

B、耕地占用税

C、契税

D、关税

E、增值税

ADE

瓦格纳的税收原则是（）。

A财政政策原则

B征税简便原则

C社会公平原则

D国民经济原则

E税务行政原则

ACDE

坚持我国税收原则时应注意的关系是（）。

A依法治税与经济发展

B严格执法与经济稳定

C完善税制与加强征管

D遵守国际惯例与结合我国实际

E税务专业管理与社会协税护税

ACE

自2004年起，我国新一轮的税制改革开始启动，其原则是（）。

A.简税制

B.统税法

C.宽税基

D.低税率

E.严征管

ACDE

流转课税的优点是（）。

A课税比较公平

B对收入分配有较强的调节作用

C征收普遍，税源充裕

D收入稳定

E税务成本较低

CDE

下列货物适用17%增值税税率的是（）。

A粮食

B水泥

C化肥

D汽车轮胎

E护肤护发品

BDE

下列属增值税非应税劳务的是（）。

A歌舞厅经营

B美容美发业务

C修理修配业务

D转让专利技术

E邮政电信业务

ABDE

纳税人自产的应税消费品，用于（）时应视同销售计征消费税。

A连续生产应税消费品

B生活福利设施

C集资

D展销

E馈赠

BCDE

增值税一般纳税人以下进项税额项目不得从销项税额中抵扣（）。

A.外购的固定资产

B.用于非增值税的应税项目

C.集体福利的购进

D.个人消费的购进

E.非正常损失的购进

BCDE

纳税人自产的应税消费品，用于（）时，视同销售计征消费税。

A.在建工程

B.连续生产应税消费品

C.奖励

D.赞助

E.职工福利

ACDE

我国现行消费税使用的税率形式有（）。

A超额累进税率

B地区差别比例税率

C比例税率

D定额税率

E复合计税

CDE

烟叶税的征收范围是（）。

A卷烟

B雪茄烟

C烤烟叶

D烟丝

E晾晒烟叶

下列劳务属于营业税的劳务是（）。

A文化体育业

B建筑业

C转让无形资产

D销售不动产

E加工和修理修配

ABD

下列营业税税目中，实行3%税率的是（）。

A金融保险业

B建筑业

C服务业

D销售不动产

E文化体育业

营业税中，以营业额全额为计税依据的是（）。

A运输企业收取的、包括付给转运企业运费在内的全程运费

B保险公司收取的保险费收入

C外汇买卖收入

D邮局邮递包裹取得的邮政收入

E歌舞团租用演出厅商演获得的票款收入

关税征收中，进口货物估价的方法包括（）。

A.相同或类似货物成交价格法

B.倒扣价格法

C.计算价格法

D.估征法

E.其他合理方法

ABCE

歧视关税包括（）。

A最高关税

B特别关税

C反倾销关税

D反补贴关税

E报复关税

CDE

企业所得税中，符合税前列支规定的业务招待费支出是（）。

A.发生额的60%

B.发生额的70%

C.与生产、经营活动有关

D.不超过当年销售（营业）收入的3‰

E.不超过当年销售（营业）收入的5‰

ACE

适用20%企业所得税优惠税率的是（）。

A.外贸企业

B.小型微利企业

C.非居民企业

D.高新技术企业

E.西部大开发企业

企业所得税的不征税收入包括（）。

A财政拨款

B国债利息收入

C符合条件的非营利组织的收入

D依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

E国务院规定的其他不征税收入

ADE

下列纳税人中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.私营企业

D.股份制企业

E.集体企业

企业所得税中，下列支出准予税前列支。

（）

A缴纳的增值税

B对外投资支出

C企业工资

D以经营租赁方式租入固定资产而发生的费用

E赞助支出

企业所得税中，企业发生的不需要资本化的借款费用可据实在税前扣除的是（）。

A.非金融企业向金融企业借款的利息支出

B.企业经批准发行债券的利息支出

C.金融企业存款利息支出

D.同业拆借利息支出

E非金融企业向非金融企业借款的利息支出

ABCD

按企业所得税资产的税务处理规定，不得计算折旧扣除的固定资产是（）。

A外购的固定资产

B以经营租赁方式租入的固定资产

C自行建造的固定资产

D已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

E单独估价作为固定资产入账的土地

BDE

关联企业是指与企业有（）关系之一的企业、个人和其他经济组织。

A在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制

B直接或间接地同为第三者所拥有或控制

C其他利益关联

D互惠

E业务往来

ABC

免除国际双重征税的方法包括（）。

A单边免除法

B低税法

C免税法

D扣除法

E抵免法

BCDE

个人所得税中，所谓的“临时离境”是指一个纳税年度中（）。

A.离境一次不超过30日

B.离境一次不超过60日

C.多次累计不超过30日

D.多次累计不超过60日

E.多次累计不超过90日

按居民个人和非居民个人的判定标准，属于我国个人所得税的居民纳税人包括（）。

A在中国境内有住所且居住满1年的个人

B在中国境内有住所的个人，不论其居住年限

C在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人

D在中国境内无住所也不居住，但有来源于中国境内所得的个人

E在中国境内无住所而在境内居住满2年的个人

在个人所得税征收中，以每次收入全额为应税所得额的是（）。

A劳务报酬所得

B利息所得

C财产租赁所得

D偶然所得

E其他所得

BDE

在个人所得税征收中，准予税前全额扣除的捐赠是（）。

A个人通过民政部向贫困地区的捐赠

B个人通过中国残联向某儿童福利院的捐赠

C个人通过“希望工程”向农村义务教育的捐赠

D个人通过科技部向中国科技馆的捐赠

E个人所得（不含偶然所得）用于资助非关联科研机构和高校研发的费用

下面属于行为税类的是。

（）

A、车辆购置税

B、房产税

C、城建税

D、印花税

E、烟叶税

ACD

资源课税的特点是（）。

A.以各种资源为课税对象

B.以自然资源为课税对象

C.以级差收入为计税依据

D.征税范围较宽

E.征税范围较窄

BCE

下列属于资源税税目的是（）。

A天然矿泉水

B煤炭制品

C天然气

D盐

E原油

CDE

占用农用耕地建房或从事其他非农业建设需交纳耕地占用税。

下列属农用耕地的是（）。

A菜地

B鱼塘

C果园

D麦地

E养鸡场

ABCD

城镇土地使用税的纳税人具体包括（）。

A使用权拥有人

B代管人

C实际使用人

D共有人中使用面积大者

E使用权转让人

ABC

房产税的纳税人具体包括（）。

A.产权所有人

B.代管人

C.使用人

D.承典人

E.出租人

ABCD

房产税的纳税人具体包括（）。

A经营管理单位

B代管人

C使用人

D出租人

E承典人

ABCE

以下转移土地、房屋权属的行为中，属于契税征税范围的是（）。

A以房屋权属抵债

B土地使用权出让

C土地使用权划拨

D房屋赠与

E房屋买卖

ABDE

下列车船中免征车船税的是（）。

A马车

B拖拉机

C军车

D摩托车

E养殖渔船

ABCE

行为（目的）课税的特点是（）。

A.税种多

B.税源分散

C.政策性强，调节灵活

D.征收普遍

E.稳定性差

BCE

印花税的所谓“四自”缴纳办法是指由纳税人（）。

A.自行申报

B.自行计算

C.自行购花

D.自行贴花

E.自行注销

BCDE

下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.公务汽车

B.商务汽车

C.家用摩托车

D.农用运输车

E.电动自行车

ABCD

尚未开征处于设想的税种有（）。

A遗产税

B社会保险税

C城建税

D证券交易税

E车辆购置税

ABD

从社会再生产环节来看，我国现行税制中属于流通环节课税的税种有（）。

A.消费税

B.增值税

C.关税

D.营业税

E.烟叶税

BCDE

就社会再生产环节来看，我国现行税制中属于生产条件课税的税种有（）。

A各种所得税

B增值税

C资源税

D房产税

E土地使用税

三、判断题

题干

答案

税收与罚没收入的区别在于：

税收收入具有收入的固定性与连续性。

对

假定某税的起征点为月收入1000元，税率为10%。

若甲月收入为2000元，则甲应纳税额为200元。

对

我国税收“公平原则”中的税收公平包含两个层次：

税负公平、机会均等。

对

为适应建立社会主义市场经济体制的要求，我国在1979-1993年进行了税制的重大改革。

错

烟叶税的纳税人是销售烟叶者。

错

企业所得税中，企业内部营业机构之间发生的特许权使用费不得在税前扣除。

对

我国资源税的征税范围只包括矿产品。

错

契税属于动态财产税。

对

按印花税比例税率纳税而应纳税额不足1元的，免税。

错

应税车辆更换车辆底盘的，视为应税行为，需再次缴纳车辆购置税。

对

征税主体是指税收法律关系中享有征税权利的一方当事人。

对

税款的缴纳期限按1个月结算纳税的，期满后7天内缴纳，其他均在期满后5天内缴纳。

对

一般纳税人外购货物（固定资产和免税货物除外）所支付的运费可按10%抵扣增值税进项税额。

错

以无形资产投资入股的行为不征营业税。

但转让该项股权则应按转让无形资产税目征税。

对

所得税征收中，居民纳税人承担无限纳税义务，其来源于本国境内、境外的所得都要纳税。

对

企业所得税中的小型微利企业是指年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过80人，资产总额不超过1000万元的企业。

错

大学老师孙某向本校一患病学生捐款500元，这笔捐款未超过其应纳税所得额30%，可从其应纳税所得额中全额扣除。

错

在资源税中，煤炭的征税范围是原煤。

对

甲和乙相互交换土地使用权，两方可免交契税。

错

目前，固定资产投资方向调节税已废止。

错

税收具有财政与经济两大职能。

对

比例税率计算复杂，但对调节纳税人的收入有特殊作用。

错

税收加成的主要目的是调节高收入者的收入。

对

消费税征收中，销售价款是指纳税人销售应税消费品向购货方收取的全部价格和价外费用（含消费税而不含增值税）。

对

企业所得税中，企业内部营业机构之间发生的特许权使用费可以在税前扣除。

错

韩国公民金先生在华工作期间的工资分别由韩国公司和合资公司各支付一半，由韩国公司支付的一半工资也视为来源于中国境内的所得。

对

土地增值税中，只对有偿转让的房地产征税。

对

以获奖方式承受土地.房屋权属的行为，不属于契税的征税范围。

错

在我国境外书立.领受但在我国境内使用的凭证，不属于我国印花税的征税范围。

错

我国现行税制是全国统一的单一税制。

错

税收收入在我国财政收入中的比例大约为80%。

错

当国民经济自身运转效率较高时，税收具有经济效率是指税收不干扰或少干扰经济运行。

当国民经济自身运转低效或无效时，税收具有经济效率是指税收对经济运行予以有效干预。

对

营业税中，纳税人兼有不同税目的应税行为应分别核算营业额，否则从高计征。

对

外商租用的中国籍船舶不属船舶吨税的征收范围。

错

我国公民小刘2010年某月的工资收入为2300元，则其当月工资所得的应纳税所得额是300元。

对

李某承包了一工商登记为企业的旅店，他应先缴纳企业所得税，再就其取得的承包所得缴纳个人所得税。

对

在个人所得税征收中，个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额。

对

我国现行个人所得税中的工资、薪金所得，国家统一规定的起征点为每月2000元。

错

以土地、房屋权属作价投资、入股的行为，也属于契税的征税范围。

对

我国现行税制是以流转税和所得税并重的双主体税制体系。

对

税收收入在我国财政收入中的比例为90%.

对

税收具有财政、经济与社会三大职能。

错

当社会总需求大于社会总供给时，国家可采取增加税收的紧缩性财政政策消除通货膨胀。

对

当出现社会总供给过剩时，国家可采取增加税收的扩张性财政政策拉动消费和企业投资。

错

纳税主体是指税收法律关系中享有征税权利的一方当事人。

错

税目即征税对象的计量单位和征收标准。

错

按超额累进方法计算税额时所运用的速算扣除数，是按全额累进方法计算的税额减去按超额累进方法计算的税额之差。

对

按超额累进方法计算税额时所运用的速算扣除数，是按全额累进方法计算的税额加上按超额累进方法计算的税额之和。

错

累

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