注册会计师经济法题.docx
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注册会计师经济法题
1、2007年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。
合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。
已知销售不动产营业税税率为5%。
甲公司3月应缴纳的营业税税额为（）万元。
A、150
B、80
C、70
D、0
答案：
B
2、营业税的纳税人在提供应税劳务时，其纳税地点是（）。
A、纳税人所在地
B、纳税人机构所在地
C、应税劳务发生地
D、接受应税劳务者所在地．
答案：
C
3、下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的是（）。
A、决定公司的经营方针和投资计划
B、决定公司的经营计划和投资方案
C、对公司增加或减少注册资本做出决议
D、对发行公司债券做出决议
答案：
B
4、企业用于公益、救济性的捐赠，在本年度应纳税所得额（）以内的部分准予扣除。
A、30%
B、3%
C、5%
D、15%
答案：
B
5、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（）。
A、缝纫业务
B、单位将不动产无偿赠与他人
C、以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
D、以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
答案：
B
6、（）是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。
A、税目
B、税率
C、征税对象
D、计税依据
答案：
A
7、对于卡拉OK歌舞厅的混合销售行为，应当（）。
A、征收增值税
B、征收营业税
C、征收消费税
D、分别核算应纳税额
答案：
B
8、根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是（）。
A、转让人所在单位
B、专利权批准机构
C、专利权受让者
D、专利权转让合同的保证人
答案：
C
9、根据《民事诉讼法》的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，应由（）人民法院管辖。
A、合同签订地
B、原告住所地
C、被告住所地
D、不动产所在地
答案：
D
10、根据《会计法》的规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报表，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款。
对单位所处的罚款金额最低为（）元。
A、1000
B、2000
C、3000
D、5000
答案：
D
11、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是（）。
A、将不动产交付对方使用的当天
B、不动产所有权转移的当天
C、签订不动产赠与合同的当天
D、承受不动产人缴纳契税的当天
答案：
B
12、甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人。
当甲无力用自己的个人财产清偿乙的债务时，乙可以按照法律规定行使的权利是（）。
A、代位行使甲在合伙企业中的权利
B、自行接管甲在合伙企业中的财产份额
C、以该债权抵消其对合伙企业的债务
D、依法请求人民生院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿
答案：
D
13、纳税人白建建筑物销售，其营业税纳税义务发生的时间是（）。
A、建筑物完工的当天
B、建筑物产权转给购买者的当天
C、预收营业额的当天
D、销售建筑物并收讫营业额的当天
答案：
D
14、根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。
下列符合我国《仲裁法》规定可以申请仲裁解决的是（）。
A、甲与其任职单位的劳动合同争议
B、甲、乙两人的遗产继承纠纷
C、甲企业与银行签订的流动资金贷款合同纠纷
D、甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷
答案：
C
15、下列关于我国审判制度有关内容的表述，不正确的是（）。
A、人民法院审理案件一律实行合议制度
B、合议庭的成员，应当是3人以上的单数
C、人民法院审理案件一律公开宣告判决
D、除特殊案件外，人民法院审理案件实行两审终审制度
答案：
A
16、保证期间，债权人依法将主债权转让给第三人的，（）；保证合同另有约定的，按照约定。
A、保证人免于继续承担保证责任
B、保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任
C、保证人免于继续承担保证责任，但经保证人同意转让的除外
D、经保证人同意后，保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任
答案：
B
17、甲公司根据合同约定，应向乙公司提供货物，乙公司待收到货物后3日内付款。
甲公司未按时供货，但却要求乙公司按时付款，乙公司可以行使（）。
A、撤销权
B、同时履行抗辩权
C、后履行抗辩权
D、先履行抗辩权
答案：
C
18、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。
A、法定式减免
B、税率式减免
C、税额式减免
D、税基式减免
答案：
D
19、商业企业小规模纳税人的增值税征收率为（）。
A、10%
B、6%
C、3%
D、7%
答案：
C
20、某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元。
此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是（）。
A、不缴纳营业税
B、应纳营业税5万元
C、应纳营业税15万元
D、应纳营业税25万元
答案：
D
21、某公司的会计人员刘某伪造会计凭证和会计账簿，但情节较轻尚不构成犯罪。
根据《会计法》的规定，刘某的行为应承担的法律责任是（）。
A、处以3000元以上5万元以下的罚款
B、处以5000元以上10万元以下的罚款
C、处以3000元以上5万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书
D、处以5000元以上10万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书
答案：
C
22、对外销售的应税消费品，其销售额为（）。
A、向购买方收取的不含增值税和消费税的全部价款
B、向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税
C、向购买方收取的不含增值税的全部价款
D、向购买方收取的不含消费税的全部价款
答案：
B
23、甲、乙签订一购销合同，甲为供方，乙为需方，合同价款为20000元。
乙支付给甲1000元定金、3000元预付款，后乙违约，导致合同不能履行。
对此，下列说法正确的是（）。
A、甲应将1000元定金、3000元预付款退给乙
B、乙有权要回1000元定金，但无权要回3000预付款
C、甲应退回1000元预付款
D、乙有权要回3000元预付款，但无权要回1000元定金
答案：
D
24、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额时，应当（）
A、经代表合伙企业出资额2／3以上的合伙人的同意
B、经其他合伙人的一致同意
C、经其他合伙人2/3以上同意
D、经其他合伙人的过半数同意
答案：
B
25、下列税种中采用定额税率的有（）。
A、营业税
B、车船使用税
C、企业所得税
D、土地增值税
答案：
B
26、按同类固定资产的（）对盘盈的固定资产的计价进行确定。
A、实际成本
B、市价
C、重置完全价值
D、评估确认价格
答案：
C
27、下列情形中，用人单位不必向劳动者支付经济补偿的是（）。
A、被依法宣告破产的
B、劳动者主动向用人单位提出解除劳动合同并与用人单位协商一致解除劳动合同的
C、被吊销营业执照的
D、被责令关闭、撤销的
答案：
B
28、下列法律事实，属于法律事件的是（）。
A、纵火
B、签订合同
C、地震
D、签发支票
答案：
C
29、用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请（）。
A、法律援助
B、支付令
C、社会救济
D、依法制裁用人单位
答案：
B
30、某小规模纳税人对消费者零售50000元，其销售额为（）。
A、销售额=50000÷（1+税率）
B、销售额=50000÷（1+征收率）
C、销售额=50000×（1+税率）
D、销售额=50000×（1+征收率）
答案：
B
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31、下列应征收资源税的矿产品有（）。
A、精煤
B、居民生活用煤
C、原煤
D、洗煤
答案：
C
32、2006年某公司拥有1辆客车，2辆货车，每辆货车自重1.5吨。
当地车船税的年税额为：
载货汽车每吨60元，载客汽车每辆100元。
2006年该公司的应纳车船税为（）。
A、160元
B、220元
C、280元
D、320元
答案：
C
33、下列不属于流转税的是（）。
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、印花税
答案：
D
34、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格不相等时，契税（）。
A、由甲或乙缴纳
B、由多付货币一方缴纳
C、甲、乙双方均不缴纳
D、甲、乙双方各缴一半
答案：
B
35、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。
A、10%
B、12%
C、15%
D、18%
答案：
B
36、我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算的缴纳，税率为（）。
A、1.0%
B、1.1%
C、1.2%
D、1.5%
答案：
C
37、某企业有一处房产原值1000万元，2009年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。
该企业2009年应缴纳房产税为（）。
A、6.0万元
B、9.6万元
C、9.6万元
D、15.6万元
答案：
C
38、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（）。
A、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金
B、彩票中奖所得
C、保险赔款
D、福利费、抚恤金、救济金
答案：
B
39、以下属于中国居民纳税人的是（）。
A、美国人甲2005年9月1日入境，2007年10月1日离境
B、日本人乙来华学习180天
C、法国人丙2005年1月1日入境，2005年12月20日离境
D、英国人丁2005年1月1日入境，2005年11月20日离境至12月31日
答案：
A
40、市区某企业本月缴纳营业税12万元，增值税留抵税额为18万元，应纳城建税为（）。
A、2.1万元
B、1.5万元
C、1.26万元
D、1.26万元
答案：
D
41、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列属于城镇土地使用税计税依据的是（）。
A、申请使用的土地面积
B、办公楼占用的土地面积
C、实际占用的土地面积
D、被批准使用的土地面积
答案：
C
42、外国企业A公司在中国境内设立了代表处，但其来源于中国境内的商标权转让收入所得与所设立的机构没有实际联系，其商标权转让收入所得适用的预提所得税税率是（）。
A、10%
B、20%
C、30%
D、33%
答案：
A
43、下列项目中，由省、市、自治区税务局审核批准免征房产税的是（）。
A、经鉴定属于损坏不堪使用的房屋
B、公园自用的房产
C、高等院校出租房屋
D、房管部门经租的非营业用房
答案：
D
44、根据《企业所得税法》的规定，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金项目有（）。
A、车船税
B、车辆购置税
C、印花税
D、城市维护建设税
答案：
B
45、根据《个人所得税法》的规定，个人独资企业所得采用的税率形式是（）。
A、超额累进税率
B、全额累进税率
C、超率累进税率
D、超倍累进税率
答案：
A
46、某企业2010年4月开采原煤5000吨，开采煤矿过程中生产天然气5000立方米。
当月销售煤炭4000吨，销售天然气5000立方米，自用10吨煤炭。
煤炭单位税额为4元/吨，天然气单位税额为10元/千立方米。
该煤矿当月应缴纳资源税（）元。
A、16040
B、16400
C、20000
D、16000
答案：
A
47、纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为（）。
A、纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为（）。
B、关税完税价格
C、关税完税价格+关税
D、关税完税价格+关税+消费税
答案：
D
48、某油田某月开采原油12.5万吨，其中已销售10万吨，自用0.5万吨，尚待销售2万吨。
该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为（）。
A、120万元
B、126万元
C、144万元
D、150万元
答案：
B
49、某乡镇企业（地处农村）8月份应缴纳增值税5万元，营业税1万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为（）。
A、200元
B、400元
C、500元
D、600元
答案：
D
50、下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A、以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的
B、以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C、以房地产出租
D、以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的
答案：
D
51、根据《契税暂行条例》规定，下列各项中，不属于契税征税对象的有（）。
A、农村集体土地承包经营权转移
B、房屋赠与
C、国有土地使用权出让
D、房屋买卖
答案：
A
52、某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。
A、30000
B、25200
C、26800
D、26000
答案：
B
53、某小食品公司2003年的会计利润为6万元，其中含购买国债的利息收入1万元，该小食品公司2003年度应缴纳的所得税是（）万元。
A、1.35
B、1.62
C、1.65
D、1.98
答案：
A
54、根据车船税法律制度的规定，下列不属于车船税计税依据的有（）。
A、辆
B、净吨位
C、自重吨位
D、舱位
答案：
D
55、下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（）。
A、购销合同中记载的购销金额
B、财产租赁合同中的租赁金额
C、货物运输合同中的运输费用
D、借款合同中的借款本利合计金额
答案：
D
56、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。
A、用于生产经营的，从生产经营之次月起
B、纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起
C、委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起
D、委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起
答案：
B
57、下列所得属于“劳务报酬所得”项目的是（）。
A、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
B、个人在办理内部退休手续后从原任职单位取得的一次性补偿收入
C、企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训等名义，免费旅游所支出的费用
D、企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所支出的费用
答案：
D
58、某企业有房产原值500000元，已知当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产应缴纳房产税（）元。
A、1500
B、3500
C、4200
D、4500
答案：
C
59、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（）。
A、房产税
B、资源税
C、契税
D、土地增值税
答案：
B
60、根据个人所得税法律制度的规定，下列属于工资、薪金所得项目的是（）。
A、年终加薪
B、托儿补助费
C、独生子女补贴
D、差旅费津贴
答案：
A
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61、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（）。
A、441万元
B、198万元
C、415万元
D、90万元
答案：
B
62、能够决定国家收入和纳税人负担轻重，在税法中居核心地位的税法要素是（）。
A、课税对象
B、税目
C、税率
D、计税依据
答案：
C
63、新的《企业所得税法》所确定的企业所得税基本税率为（）。
A、33%
B、25%
C、20%
D、15%
答案：
B
64、根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（）。
A、3年
B、5年
C、10年
D、20年
答案：
C
65、根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是（）。
A、个人银行结算账户
B、一般存款账户
C、基本存款账户
D、增资开立的临时存款账户
答案：
C
66、下列选项中，采用超率累进税率的是（）。
A、增值税
B、营业税
C、企业所得税
D、土地增值税
答案：
D
67、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是（）。
A、处以2000元以上10000元以下罚款
B、提请工商行政管理机关吊销其营业执照
C、没收其经营所得
D、提请公安机关查封其财产
答案：
B
68、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使（）。
A、代位权
B、撤销权
C、抗辩权
D、优先权
答案：
A
69、区别不同类型税种的主要标志是（）。
A、税率
B、纳税人
C、征税对象
D、纳税期限
答案：
C
70、某商业零售企业为增值税小规模纳税人。
2002年3月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）31200元。
已知该商业零售企业增值税征收率为4%，该企业3月份应缴纳的增值税税额为（）元。
A、1248
B、1872
C、1766.04
D、1200
答案：
D
71、票据丧失后，不能采取挂失止付方式进行补救的票据是（）。
A、已承兑的商业汇票
B、支票
C、未填明“现金”字样的银行汇票
D、银行本票
答案：
C
72、根据《税收征管法》的规定，下列各项中不属于税收征管机关行使的职权是（）。
A、税务管理
B、偷税案件的侦察
C、税务检查
D、税务处罚
答案：
B
73、根据票据法律制度的规定，持票人在一定期限内不行使票据权利，其权利归于消灭。
下列有关票据权利消灭时效的表述中，错误的是（）。
A、持票人对商业汇票出票人的权利，自票据到期日起2年
B、持票人对商业汇票的承兑人的权利，自票据到期日起1年
C、持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月
D、持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起3个月
答案：
B
74、逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（）。
A、6%的征收率
B、包装物的适用税率
C、所包装货物的适用税率
D、包装物和所包装货物的平均税率
答案：
C
75、根据规定，下列存款人不能申请开立基本存款账户的是（）。
A、单位附属独立核算的食堂
B、外国驻华机构
C、个人独资企业
D、自然人
答案：
D
76、根据我国《税收征管法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。
该期限是（）。
A、自结算缴纳税款之日起1年内
B、自结算缴纳税款之日起2年内
C、自结算缴纳税款之日起3年内
D、自结算缴纳税款之日起5年内
答案：
C
77、根据我国《票据法》的规定，出票日期为2月12日的，其日期的正确填写方法是（）。
A、零贰月壹拾贰日
B、贰月拾贰日
C、贰月壹拾贰日
D、2月12日
答案：
A
78、下列方法中，（）是我国《票据法》未予认可的票据权利补救方法。
A、公示催告
B、声明作废
C、挂失止付
D、诉讼
答案：
B
79、支票的金额可以由（）授权补记，未补记的支票，不得使用。
A、出票人
B、持票人
C、背书人
D、被背书人
答案：
A
80、下列关于信用证结算方式的说法中，错误的有（）。
A、信用证为不可转让单据
B、信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金
C、信用证的有效期最长不得超过3个月
D、开证银行在决定受理时，向申请人收取的保证金应不低于开证金额的20%
答案：
C
81、根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是（）。
A、发出商品的当天
B、收到全部货款的当天
C、销售商品合同签订的当天
D、销售商品合同约定的收款日期的当大
答案：
D
82、下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（）。
A、销售的货物全部属于免征增值税的纳税人
B、不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
C、增值税小规模纳税人
D、增值税一般纳税人
答案：
D
83、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过（）的，应向其开户银行提供相关付款凭证。
A、1万元
B、2万元
C、3万元
D、5万元
答案：
D
84、某生产企业为增值税小规模纳税人，2009年1月取得销售商品收入（含增值税）41200元，购进原材料取得增值税专用发票上注明的税额为300元。
则该生产企业1月份应缴纳的增值税税额为（）元。
A、900
B、1200
C、1600
D、2400
答案：
B
85、我国《税收征收管理法》中规定的行政处罚，可以由税务所作出决定的罚款额的最高上限是（）
A、200元
B、500元
C、1000元
D、2000元
答案：
D
86、根据《发票管理办法》的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）年。
A、3
B、5
C、10
D、15
答案：
B
87、存款人签发空头支票不以骗取钱财为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于（）元的罚款。
A、500
B、1000
C、2000
D、5000
答案：
B
88、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。
A、税务部门估定的价格计算征收
B、房地产评估价格计算征收
C、税务部门与房地产主管部门协商的价格计算征收
D、房地产原值减除30%后的余值计算征收
答案：
B
89、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
该结算方式符合规定的是（）。
A、只适于同城使用
B、只适于异地使用
C、同城或异地都能使用
D、异地使用需要核准
答案：
C
90、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）
A、20日
B、30日
C、1个月
D、3个月
答案：
D
91、根据《账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（）。
A、1年
B、2年
C、3年
D、5年
答案：
B
92、依据新的《企业所得税法》，企业取得的下列收入中属于法定“免税收入”的项目是（）。
A、财产转让收入
B、固定资产盘盈收入
C、符合条件的非营利组织的收入
D、特许权使用费收入
答案：
C
93、如果纳税人因有特殊困难而不能按期缴纳税款，经县以上税务局（分局）批准，可以延期纳税，但最长不得超过（）。
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