内部审计师模拟考试试题内部审计作用模拟试题06doc.docx
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内部审计师模拟考试试题内部审计作用模拟试题06doc
综合训练一三
一、单项选择题
1.就创建审计业务方案而言以下哪项内容最为重要
A.工作方案的完成应提前审计业务很多时间
B.工作方案应该得到审计管理人员的批准
C.工作方案应该按计划实施
D.每项审计业务的工作方案都应该独树一帜。
2.某公司已为建设新的零售网点与总承包商签署价值20000000美元的固定价格合同。
对于该合
同以下哪项内容代表了最严重的风险
A.对工程收取的劳务费过高。
B.对原材料和设备的实物保护措施不力。
C.未能按预算完成工程。
D.在原材料方面以次冲好。
3.有效的举报项目可以帮助组织达成《萨班斯-奥克斯利法案》第301条款的要求。
以下哪项不是举
报项目的要素
A.收集雇员关注事项。
B.改善内部沟通。
C.收集突发事件的信息。
D.改善外部沟通。
4.内部审计师一般通过多种方式为管理层的决策过程献计献策但以下哪项内容除外
A.挑选咨询公司就外包事宜为高层管理人员提供咨询建议
B.通过强调需要引起管理层注意的事项来启动决策程序
C.为具体公司组织结构问题提出可能的解决方案
D.积累数据获取不同意见并向高层管理人员报告信息。
5.以下哪项内容是对控制程序的最佳描述
A.控制程序创建了必要的环境支持控制目标的实现
B.控制程序创建了一种通用方法内外部审计师实在评价控制目标时均可应用该方法
C.控制程序包括旨在确保与控制目标有关的风险得到管理的集体政策、程序和活动
D.控制程序是一种内部审计师用以支持内部审计部门所开展的保证业务的方式方法。
6.内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。
目前
内部审计活动不会对营销部门实施审计而且也不在计划安排中。
内部审计师
A.应该拒绝这个提议并向恰当的领导报告
B.可以接受这个提议由于这个提议的价值是非实质性的
C.可以接受这个提议由于没有开展或计划对营销部门的业务
D.如果得到了适当的领导批准就可以接受这个提议。
7.如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险那么他们应该考虑以下哪项内容
A.即将接受审计的业务类别和性质。
B.公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。
C.公司发生亏损的历史。
D.以前风险评估的结果。
8.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的落实情况进行审计。
在准备开展该审计时审计师
回顾了新近制定的公司行为守则并将其与同类公司的守则进行比较审计师的结论是新制定的
守则存在严重缺陷。
根据此结论审计师应该
A.计划对管理层制定的行为守则的落实情况进行审计同时计划对公司员工遵守来自其他守则的最
佳实务的情况进行审计因为这些最佳实务的代表了已有的最佳标准
B.在正式报告中将缺陷的性质向管理层报告
C.告知管理层现有守则的问题并在报告中说明在现有守则得到修改、体现行业最佳实务之前
对守则的遵守情况进行审计是不合适的
D.根据管理人员的要求开展审计业务并只报告不遵守守则的情况。
9.以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点
A.审计执行主管无需做出有关判断。
B.为审计执行主管提供书面记录审计执行主管必须捍卫长期审计计划。
C.为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。
D.在评估中包括了大量风险因子。
10.某公司决定留用某家外部审计师事务所针对此决定审计执行主管CAE应该
A.与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩然后一起做出决定。
B.不要参与该决定过程因为这么做有损审计执行主管的客观性。
C.评估外部审计师的业绩然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所。
D.促进恰当评估过程的开发从而为审计委员会提供协助。
11.确保审计目标得以实现的最终责任人是:
A.内部审计师
B.审计委员会
C.内部审计主管
D.首席审计执行官
12.何谓风险管理
A.风险管理就是识别风险对风险进行优先排序
B.风险管理就是衡量风险确定后果
C.风险管理就是确定风险对公司的威胁以及风险发生的可能性
D.风险管理就是确定多少风险是可以接受的以及应该采取何种行动来应对风险。
13.以下哪项内容最有可能成为有效合规计划的组成因素
A.把监督计划的责任赋予内部审计部门
B.通过录像形式一次性向员工宣传该计划C.公司应用旨在发现不恰当活动的监督系统
D.公司在对员工进行背景检查是尽量多获取相关信息。
14.审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的控制薄弱环节。
如果情况属实以下哪项说法
可以证明审计师的决定是合理的
A.管理层已计划启动纠正措施。
B.董事会已单独成立公司治理委员会。
C.与控制薄弱环节有关的金额和潜在风险对于整个公司来说并不重大。
D.公司治理问题比较复杂审计师应该依赖管理层对问题的严重程序做出分析。
15.如果财务主任拿走了客户的现金汇款没有把这笔钱放入现金存款而且把其余的收入借记现金
那么以下哪种方式最擅于发现这种报现象
A.开展月度分析检查将应收账款额与销售量及现金收入进行比较
B.检查客户对客户服务部门的问询情况
C.由内部审计部门对随机挑选的账目进行定期核对并对已发现的所有差额采取跟踪行动
D.对所有收入和周转单据进行分批归类将各类分批过账与应收账款和现金帐户进行对帐。
16.某公司将一些工薪表会计事项过账到工资帐文档但没有正确上传到主机的总分类账文档发现
这种错误的最佳控制措施是
A.制定将相关内容上传到主机数据文档的标准方法
B.对数据进行恰当的编辑和核实
C.建立在处理过程中被拒绝的会计科目的专门记录
D.制定能够对关键区域的合计进个进行平衡的计划。
17.控制模型可以为公司带来最大增值这是因为控制模型可以
A.提供指导帮助每次审计业务发现控制薄弱环节
B.认识到对硬控制和软控制都进行评估的必要性
C.协助审计师实现目标
D.帮助内部审计师和外部审计师验证共同关心的审计问题。
18.内部审计师要确定由终端用户及局域网LAN上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是
否遵守公司政策时最适当的审计程序是
A.向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况。
B.向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。
C.随机抽取一组终端用户检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符。
D.随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序检查这些应用程序是否与公司的政策相符。
19.根据《专业实务框架》内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为
A.首席审计执行官的财产
B.内部审计师的财产
C.公司的财产
D.审计委员会的财产。
20.某经理建议提供一套控制系统和检查清单来控制危险材料在不同场地之间的运输这套系统也适用于材料在同一场地内的移动。
由于一直没有发生这方面的问题生产线上的主管没有支持这一
做法。
这种状况意味着
A.只有一个控制强点
B.只有一个控制弱点
C.有一个控制强点和一个控制弱点
D.既没有控制强点也没有控制弱点
21.以下哪种关于防止舞弊行为的说法是正确的
Ⅰ、防止舞弊的首要手段是通过高级管理人员发起的有效控制制度
Ⅱ、内部审计师负责通过检查和评估控制制度的充分性来协助防止舞弊
Ⅲ、内部审计师应该确定沟通渠道是否能就控制制度的成效以及异常交易的发生等问题为管理
人员提供充分可靠的信息。
A.只有Ⅰ是对的
B.只有Ⅱ是对的
C.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
22.某公司的内部审计师正在审计一家燃气发电厂的发电成本。
他们发现由于计算机错误该电厂
向环境监管机构报告的二氧化碳排放量在准确性上存在严重问题。
审计师应该马上将该问题向以下
哪个机构报告
A.监管机构
B.电厂管理层
C.高层管理人员
D.风险管理部门。
23.某零售商店应用计算机化的永续盘存系统每年进行一次实物盘点。
要确定在中期日期时永续盘
存记录中的实物盘点是否准确最好的方法是应用一般通用审计软件来开展以下哪项工作
A.对即将接受人工盘点的实物进行分层随机抽样并将盘点情况与永续盘存记录进行比较
B.在调整销售和补充之后对期初和期末的永续盘存盘点情况进行比较
C.通过对现有盘点结果进行损坏和减少调整之后计算已修改过的实物盘点金额
D.模拟各年度实物存货盘点之间的存货会计事项。
24.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:
A.趋势分析透露:
1销售额增长50%2销售成本增长25%
B.比率分析透露销售成本占销售额的一半
C.同等规模的行业分析显示:
1公司的销售成本占销售额的40%2行业平均销售成本占销售
额的50%
D.同等规模的行业分析显示:
1公司的销售成本占销售额的50%2行业平均销售成本占销售额
的40%。
25.舞弊报告应在何时要求提交
A.舞弊发现阶段结束时
B.舞弊调查阶段结束时C.舞弊发现和调查阶段都结束时
D.既不在舞弊发现结束阶段也不在舞弊调查结束阶段。
26.按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。
他发现了一笔重大的现金短缺当他向负责人询
问时该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用并答应偿还这笔资金。
由于采取了更正行动内部审计师没有将此事告知管理当局在这一案例中该内部审计师
A.具有组织独立性但不具有客观性
B.既有组织独立性又具有客观性
C.没有组织独立性但具有客观性
D.既没有组织独立性也没有客观性。
27.审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程
A.安排内部审计活动负责与政府机构相互联系
B.让首席审计执行官来选择外部审计师
C.首席审计执行官提出的建议进行后续追踪
D.批准内部审计活动政策。
28.某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算工作计划限于以下类别按时间顺序
排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。
对这一工作计划的
主要不足以下叙述正确的是
A.没有考虑管理当局对特定项目的审计要求
B.忽视了可带来经营利益的机会
C.没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期
D.忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。
29.在审计投资业务的现场工作开始之际某内部审计师注意到自审计方案制定以来利率已大幅度
下调。
面对此情况审计师应该
A.继续开展现有的审计方案因为这是已得到批准的原定审计工作范围。
B.修改审计方案然后继续开展审计工作。
C.与管理人员协商核实利率变化情况然后继续开展审计工作。
D.确定利率变化的影响并确定审计工作方案是否也需要得到修改。
30.某公用事业单位的审计师正计划测试通过经纪人购买的房地产的抽样样本以确保所有款项均针
对合法的房地产支付。
以下哪项内容是用以选择相关交易进行测试的最佳来源
A.用以记录房地产购买情况的账号所反映的所有交易活动的打印版本。
B.包括评估和调查数据的房地产经纪人档案。
C.该公用事业单位记录部门所保留的交易记录。
D.房地产经纪人提供的批号清单。
31.在为公司的采购程序编制流程图时以下哪种审计证据最没有价值
A.与采购监督人员面谈。
B.对上个月完成采购定单抽样样本进行审查。
C.审查采购政策和采购程序手册。
D.与一名采购工作人员一起对采购过程进行走查。
32.组织正在建立审计委员会。
以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责
A.批准首席审计执行官的任免
B.批准内部审计师的任免
C.批准业务工作方案
D.为具体的业务报告确定恰当的结论。
33.根据《标准》以下哪项内容属于在开展确认业务时内部审计师必须履行的应有的职业审慎的内
容
1、考虑被审计对象的需要和期望。
2、考虑出现严重失误、违法乱纪现象和违犯相关法律法规行为的概率。
3、考虑需要审计的会计事项的数量。
4、相对于审计可能带来的种种好处考虑审计业务的成本。
正确的答案是
A.1和4是对的
B.2和3是对的
C.2和4是对的
D.1、2、34都对
34.与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容
I、公司的内部隐私政策
II、财务会计标准
III、有关隐私的法律和法规
IV、《标准》
A.只有II和IV是对的
B.只有I和III是对的
C.只有I,III和IV是对的
D.III,III和IV都对
35.初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班会计部门的人员感到明显的压
力并对减员的影响怨声载道。
会计部门的工资几乎和以前一样而且许多关键控制如职责分工
已不存在。
会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作没有时间审核与批准由该部门其他
人员处理的业务。
自减员以来的6个月的日记账显示这几个月调整和更正记录的数目在增加包
括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。
内部审计师应该
A.与内部审计活动的管理层讨论这些发现确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源
B.按进度表继续进行审计但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助
而增加相应的审计师
C.研究临时的协助机构评价所需外包服务的成本和收益
D.鉴于审计发现很明显所以暂缓进一步的审计工作并且发出审计报告。
36.《标准》不要求首席审计执行官
A.为年度报表的财务审计提供资料
B.与董事会和高级管理层沟通外部审计师关于绩效评估的结果
C.与外部审计师协调审计工作
D.与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。
37.在对采购业务进行审查时审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符但通过审计测试发现
该程序能提高效率缩短处理时间控制方面也无明显减弱此时审计人员应该
A.将未遵循规定程序作为一项经营缺陷进行报告
B.绘制新程序的流程图并加入到给管理当局的报告中
C.报告这一变化并建议将程序上的变动文件化
D.暂停审计程序直到被审者将新程序文件化
38.某内部审计师计划运用分析性检查来核实某分公司营业费用的正确性。
下面哪种情况下分析性复
核技术不适用
A.内部审计师注意到该费用账户有明显的舞弊行为
B.公司在过去的一年中营业项目相对稳定没有重大变动
C.内部审计师希望能确认本年内金额较大、异常的或者一次性的交易活动
D.营业费用的变化与其他营业费用有关而与收入无关。
39.某内部审计师正在评估新政策和程序保持适度风险的充分性。
为实现这一审计目标最不相关的
程序是
A.与经营管理人员面谈明确那些比较模糊的业务程序
B.如有必要与最高管理层和董事会成员面谈以明确政策性的内容
C.进行符合性测试确定投资样本是否符合新业务程序的要求。
D.审阅最近公布的新规章并确定新程序是否符合这些规章要求。
40.依据COSO全面风险管理框架首席执行官CEO通常对下列内容负责除了
A.与销售、市场、财务和其他经理人会晤以了解操作风险和风险对策。
B.监督那些与组织风险偏好相关的经营活动和风险。
C.领导高级管理层并提供指导。
D.建立通用风险语言。
41.假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司作为内部审计师你是兼并过程中尽职
调查小组的一员你作为内部审计师的职责最不可能包括
A.评估最近控告废品处理公司的诉讼影响。
B.审查被收购公司取得废品原料的程序并与法律规定相比较。
C.分析公司对贷款合同的合规性和披露情况。
D.评估废品处理公司经营的效率性和获利能力。
42.下列哪项不是内部审计活动在最佳公司治理活动中的角色
A.确保审计建议的及时执行。
B.支持董事会开展企业范围内的风险评估。
C.监督公司行为准则的遵循情况。
D.讨论重要风险区域。
43.在为审计业务开发合适的工作方案时审计主管人员需要考虑的最为重要的因素是
A.记录和数据的可获得性
B.风险的潜在影响C.审计人员的知识和经验
D.完成审计业务所需的时间。
44.内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金并对现金进行控制。
审计师在此之前与
这位职员共事了许多年并建立了高度的个人信任关系。
相应地审计师在业务工作底稿中记录对
现金的控制是充分的。
审计师是否开展了应有的职业审慎性检查
A.是的审计师已采取了合理的审慎性检查
B.没有审计师没有记录违规行为
C.没有审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示
D.是的审计师在业务工作底稿中作出了评注。
45.内部审计的独特之处在于其业务范围涵盖组织的各个领域。
因此每位内部审计师不可能在可能
审计到的所有领域具备充分的胜任能力。
以下哪项是对每位内部审计师胜任能力的要求
A.理解与组织经营有关的税务与法律
B.精通会计原则
C.理解管理原则
D.精通信息技术。
46.在内部审计活动开展以下哪项活动时聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合
适
A.评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算
B.将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较
C.对员工进行培训以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。
D.以上答案都正确。
47.一内部审计师在与被审计人员讨论信息审计问题该内部审计师在倾听被审计人意见时应
A.准备作出反应
B.审计发言者非语方面传达的信息因为这比说出来的更重要
C.确保所有细节以及被审计人表达的主要思想均已记住
D.将正从被审计人处获得的信息与已知信息联系起来。
48.COSO的内部控制框架的内部控制的五个要素控制环境包括的内容有哪些
Ⅰ、诚实性和道德价值、胜任能力的承诺、董事会或审计委员会的参与、管理哲学和经营风格、组
织的框架、权利和责任的安排、人力资源政策和实践。
Ⅱ、识别影响风险的要素、评估风险的重要性和发生的可能性、确定必要的行动以管理风险。
Ⅲ、职务的充分分离、交易和活动的适当授权、充分的文件和记录、资产和记录的实物控制、业绩
的独立复核。
Ⅳ、存在性、完整性、准确性、分类、时间安排、过账和汇总。
A.只有Ⅰ
B.只有Ⅱ
C.只有Ⅲ
D.只有Ⅳ
49.为评价内部审计活动的恰当工作情况质量保证和改进程序必须包括A.在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督
B.由内部审计人员之外的进行的内部评估以评价内部审计活动的工作质量
C.至少每5年进行一次的外部评估
D.业务经理的定期轮换。
C
500内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。
下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所
限制的活动
A.通过现金回收以及类似交易评估控制系统。
B.评价现金状况的公正性。
C.评价组织整体内部控制系统的恰当性。
D.检查旨在保证对经营运作产生知道影响的系统与有关的政策和程序相一致。
50.一些企业已经用微机和网络取代了大型计算机,因为较小的计算机能以较低的成本完成同样的工
作。
假设某企业管理层准备实施计算机降型化的项目,那么对于类似总账这样原来的大型计算机应用
系统,应如何处理?
A.计划将所有大型机应用系统迅速转换为微机网络应用系统。
B.考虑将总账系统作为转换的首选对象。
C.推迟改变总账系统直至它明显不适用再进行转换。
D.将降型化的应用系统与稳定的大型机应用系统进行整合。
51.审计执行主管CAE一般在召开季度董事会会议期间向董事会提交审计工作报告。
高层管理人
员已要求在每次董事会会议召开之前对审计执行主管即将在会议上发言的内容进行事先审查以便
事先对相关问题或事项进行讨论。
审计执行主管应该如何应对此情况
A.按要求向高层管理人员提供审计工作报告并与其讨论任何可能要求采取相关行动的事项。
B.不向高层管理人员提供审计工作因为此类事项纯属董事会管辖范畴。
C.只在审计工作报告中披露那些与内部审计部门的支出和财务预算相关的事项。
D.只向高层管理人员提供与已完成审计业务相关的信息以及已公布的最终审计报告所反映的观察结
果。
52.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系将使自己受益无穷这是因为外部审计师
可以
A.为内部审计师提供独立的真知灼见。
B.同意内部审计师的报告从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。
C.增强内部控制抽样技术的成效。
D.通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息协助内部审计师开展审
计。
53.对内部审计部门的内部质量评估应该为首席审计执行官提供
A.改进建议。
B.内部审计业务目标。
C.有关是否已根据以往审计建议采取行动的确认信息。
D.关于内部审计人员业绩评价的信息。
54.以下哪种情况可以使内部审计师实现最大程度的客观性A.在新的电脑系统中评价测试程序。
B.对新的金融工具开展风险评估。
C.从金融交易的抽样样本中得出相关结论。
D.将目前的环保活动与立法的相关规定进行比较。
55.根据《专业实务框架》计划内部审计业务时一般要求开展多项工作但以下哪项内容除外
A.编织初步的时间预算。
B.确定实质性测试的性质和范围。
C.总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。
D.获得审计委员会批准。
56.内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。
他发现每项应用中都编制了访
问控制程序那么应向管理层提出的最好的建议是
A.取消内设的访问控制
B.考虑使用访问控制软件
C.考虑使用实用软件
D.将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中
57.以下哪项内部控制程序能够将滥用公司信用卡的情况减少至最低程度?
A.制定一项关于信用卡发放的限制性政策
B.定期对每张信用卡的持续必要性进行审查
C.将公司的月度信用卡报表与持卡人的赊账单、费用单据相对照
D.将适用于其他费用的控制措施用于信用卡消费支出
58.《国际内部审计师协会道德规范》定义了四条与内部审计师职业审慎有关
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