初级经济师《初级财政税收》复习题集第3944篇.docx
《初级经济师《初级财政税收》复习题集第3944篇.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《初级经济师《初级财政税收》复习题集第3944篇.docx（23页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
初级经济师《初级财政税收》复习题集第3944篇
2019年国家初级经济师《初级财政税收》职业资格考前练习
一、单选题
1.地方总预算草案由地方各级政府财政部门具体编制，经本级政府审定后，提请（）审查批准。
A、本级人民代表大会
B、上一级人民代表大会
C、国务院
D、本级人民政府
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第10章>第3节>总预算的编制
【答案】：
A
【解析】：
地方总预算草案由地方各级政府财政部门具体编制，经本级政府审定后，提请本级人民代表大会审查批准。
同时，财政部负责汇总各地方预算草案。
2.纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。
有同类消费品销售价格的，其应纳税额计算公式为（）。
A、应纳税额＝同类消费品销售价格×自产自用数量×适用税率
B、应纳税额＝同类消费品销售价格＋自产自用数量×适用税率
C、应纳税额＝同类消费品销售价格×自产自用数量÷适用税率
D、应纳税额＝同类消费品销售价格＋自产自用数量÷适用税率
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第2节>消费税应纳税额的计算
【答案】：
A
【解析】：
纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。
有同类消费品销售价格的，其应纳税额计算公式为：
应纳税额＝同类消费品销售价格×自产自用数量×适用税率。
3.被视为未来税收的财政收入形式是（）。
A、国有资产收益
B、政府性基金
C、收费
D、公债
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第3章>第1节>财政收入的分类
【答案】：
D
【解析】：
一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。
4.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A、2.5%
B、8%
C、5‰
D、5.5%
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第6章>第1节>企业所得税的税前扣除
【答案】：
B
【解析】：
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
5.反映政府活动的方向和范围的是（）。
A、财政支出
B、财政收入
C、政府预算
D、政府决算
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第2章>第1节>财政支出的概念
【答案】：
A
【解析】：
本题考查财政支出的概念。
财政支出反映政府活动的方向和范围。
6.政府依靠资本所有权取得的财政收入是（）。
A、税收收入
B、收费收入
C、国有资产收益
D、债务收入
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第3章>第1节>财政收入的分类
【答案】：
C
【解析】：
本题考查财政收入的分类。
国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的财政收入。
7.按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括人员经费支出和公用经费支出，其中人员经费支出中最主要的内容是（）。
A、工资
B、职工福利费
C、离退休人员费用
D、奖学金
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第2章>第4节>文教科学卫生支出
【答案】：
A
【解析】：
人员经费支出主要用于文教科学卫生等单位的工资、补助工资、职工福利费、离退休人员费用、奖学金等开支项目。
其中，工资是人员经费支出中最主要的内容。
8.下列项目中，不属于房地产开发成本的是（）。
A、土地出让金
B、耕地占用税
C、前期工程费
D、开发间接费用
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第7章>第2节>土地增值税
【答案】：
A
【解析】：
本题考查土地增值税的扣除项目。
房地产开发的成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费（包括土地征用费、耕地占用税等）、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。
9.税收的职能中，可以改变利益分配格局的是（）。
A、财政职能
B、经济职能
C、补偿职能
D、监督职能
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第1节>税收的职能
【答案】：
B
【解析】：
税收的经济职能是税收具有调节经济的功能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。
10.政府财政分配活动的中心环节是（）。
A、政府预算收支
B、政府收入
C、政府支出
D、政府决算
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第10章>第1节>政府预算的概念
【答案】：
A
【解析】：
本题考查政府预算的概念。
政府预算收支反映着财政资金的规模、来源和流向，是财政分配活动的中心环节。
11.建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。
A、发展政策性银行
B、改造商业银行
C、由中央银行代理业务
D、直接吸收居民存款
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第2章>第4节>财政投资性支出
【答案】：
A
【解析】：
本题考查的知识点是财政投融资。
建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行。
12.按所有制结构划分，增值税下有国有企业增值税、集体企业增值税；按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费等。
这是按收入的（）分类的。
A、性质
B、形式
C、来源
D、功能
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第10章>第2节>分类的一般方法
【答案】：
C
【解析】：
按收入的来源分类：
有的按所有制结构划分，如增值税下的国有企业增值税、集体企业增值税；按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费，罚没收入下的公安罚没收入、工商罚没收入等。
13.假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000亿元，财政收入额为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为（）。
A、8.33％
B、7.69％
C、5.56％
D、5.13％
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第9章>第2节>公债的限度及衡量指标
【答案】：
C
【解析】：
财政偿债率=4000/72000×100%=5.56%。
14.从动态的角度看，财政收入是（）。
A、政府筹集财政资金的过程
B、用货币表现的一定量的社会产品价值
C、征税的过程
D、一定量的社会产品
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第3章>第1节>财政收入的含义
【答案】：
A
【解析】：
本题考查财政收入的含义。
从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程。
15.下列各项中，征收资源税的是（）。
A、开采原油过程中用于加热的原油
B、开采原油过程中用于修井的原油
C、黑色金属矿原矿
D、对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第7章>第2节>资源税
【答案】：
C
【解析】：
本题考查资源税的征收范围。
《资源税暂行条例》只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐（包括固体盐和液体盐）列入征税范围。
选项ABD免税资源税。
16.各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的（）日前，将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。
A、10
B、15
C、20
D、30
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第10章>第4节>政府预算执行中的调整和调剂
【答案】：
D
【解析】：
各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的30日前，将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。
17.下列不属于特定减免税情形的是（）。
A、科教用品
B、残疾人专用品
C、加工贸易产品
D、供安装、检测设备时使用的仪器
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第3节>关税的税收优惠
【答案】：
D
【解析】：
本题考查关税的税收优惠。
特定减免税，也称为政策性减免税，主要包括科教用品、残疾人专用品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进出口货物、出口加工区进出口货物、国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备等。
D项属于可以暂不缴纳关税的情形。
18.比例税率的基本特点是（）。
A、税率档次较多
B、计算比较复杂
C、征税对象数额越大，应纳税额越大
D、税率随征税对象数额的变动而变动
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第2节>税率
【答案】：
C
【解析】：
本题考查税率的基本形式。
比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。
征税对象数额越大，应纳税额越大。
19.政府发行公债的担保物是（）。
A、国有企业资产
B、国有自然资源
C、政府税收
D、政府信誉
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第9章>第1节>公债的概念
【答案】：
D
【解析】：
本题考查公债的概念。
公债的担保物并不是财产或收益，而是政府的信誉，在—般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为“金边债券”。
20.下列税款征收方式中，（）是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第5节>税收管理制度
【答案】：
C
【解析】：
本题考查税款征收。
查验征收是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法。
21.法定减免具有的特点是（）。
A、长期的适用性
B、灵活性
C、固定性
D、适用范围普遍性
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第2节>减税免税
【答案】：
A
【解析】：
凡是在各种税的基本法规中规定的减税、免税都称为法定减免，其具有长期的适用性。
22.甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为（）。
A、10万元
B、8万元
C、2万元
D、6万元
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第6章>第1节>企业所得税的税前扣除
【答案】：
B
【解析】：
非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。
可以税前扣除的利息支出为100×8%＝8（万元）。
23.（）是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。
A、固定利率公债
B、市场利率公债
C、保值公债
D、浮动利率公债
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第9章>第1节>公债的分类
【答案】：
C
【解析】：
保值公债是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。
24.税制诸要素中的基础性要素是（）。
A、征税对象
B、税率
C、纳税人
D、征收范围
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第2节>征税对象
【答案】：
A
【解析】：
本题考查征税对象。
征税对象是税制诸要素中的基础性要素。
25.在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（）。
A、综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
B、综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×上一级税率－速算扣除数
C、综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×下一级税率－速算扣除数
D、综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率＋速算扣除数
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第6章>第2节>个人所得税应纳税额的计算
【答案】：
A
【解析】：
个人所得税的应纳税额中，综合所得应纳税额的计算公式是应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。
26.根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是（）。
A、定量税率
B、累进税率
C、比例税率
D、定额税率
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第2节>税率
【答案】：
D
【解析】：
定额税率又称固定税额，这种税率是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额。
27.政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展，指的是（）。
A、量入为出、收支结合原则
B、统筹兼顾、全面安排原则
C、厉行节约、讲求效益原则
D、效率优先、兼顾公平原则
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第2章>第3节>统筹兼顾、全面安排原则
【答案】：
B
【解析】：
统筹兼顾、全面安排原则是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。
28.将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是（）。
A、配合增值税专用发票的管理
B、加强对征税效果的管理
C、提高增值税税收收入
D、减少纳税人的税收负担
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第1节>增值税的纳税人
【答案】：
A
【解析】：
本题考查增值税的纳税人。
将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是配合增值税专用发票的管理。
29.企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A、90天
B、4个月
C、5个月
D、180天
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第6章>第1节>企业所得税的征收管理
【答案】：
C
【解析】：
企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
30.反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）。
A、计税依据
B、税目
C、税基
D、税率
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第2节>征税对象
【答案】：
B
【解析】：
税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。
31.出口货物在货物运抵海关监管区后，装货的（）以前，由纳税人向货物出境地海关申报关税。
A、12小时
B、24小时
C、2日
D、10日
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第3节>关税的征收管理
【答案】：
B
【解析】：
进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前，应由进（出）口货物的纳税人向货物进（出）境地海关申报，海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税，并填发税款缴款书。
32.政府在财政支出安排中，从事等价交换活动的支出是（）。
A、补偿性支出
B、消费性支出
C、购买性支出
D、转移性支出
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第2章>第2节>按财政支出的经济性质分类
【答案】：
C
【解析】：
本题考查财政支出的分类。
购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动，体现了等价交换的原则。
33.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。
A、15日
B、30日
C、45日
D、50日
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第5节>税收管理制度
【答案】：
B
【解析】：
已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。
34.与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为（）年。
A、2
B、4
C、5
D、10
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第6章>第1节>资产的税务处理
【答案】：
C
【解析】：
本题考查资产的税务处理。
与生产经营活动有关的器具、工具、家具等固定资产折旧的最低年限为5年。
35.计算税额的尺度是（）。
A、征税对象
B、税率
C、应纳税额
D、销售收入
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第2节>税率
【答案】：
B
【解析】：
税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
36.下列关于财政的产生的说法，错误的是（）。
A、财政不是从来就有的
B、财政是伴随着国家的产生而产生的
C、财政是伴随着社会的产生而产生的
D、财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第1章>第1节>财政产生的经济条件
【答案】：
C
【解析】：
财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生而产生的。
37.在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。
这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。
A、权责发生制
B、税法优先
C、合理性
D、不得重复扣除
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第6章>第1节>企业所得税的计税依据
【答案】：
A
【解析】：
本题考查企业所得税的计税依据。
权责发生制原则，即属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。
38.企业取得的下列收入中，属于企业所得税法规定的应税收入是（）。
A、特许权使用费收入
B、财政拨款
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第6章>第1节>企业所得税的收入确认
【答案】：
A
【解析】：
本题考查企业所得税的收入确认。
选项BCD属于不征税收入。
39.城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）。
A、1.5－30元
B、1.2－24元
C、0.9－18元
D、0.6－12元
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第7章>第2节>城镇土地使用税
【答案】：
C
【解析】：
本题考查城镇土地使用税的税率。
小城市的城镇适用税率为0.9－18元。
40.对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第6章>第1节>企业所得税的税率
【答案】：
B
【解析】：
本题考查企业所得税的优惠税率。
对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
二、多选题
1.政府取得非税收入的理论依据有（）。
A、公共物品
B、外部经济
C、国有产权
D、法律强制
E、政府失灵
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第8章>第2节>公共物品与非税收入的取得
【答案】：
A,B,C
【解析】：
本题考查取得政府非税收入的理论依据。
政府取得非税收入的理论依据有：
公共物品、外部经济、国有产权。
2.凡涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例应当由（）规定。
A、国务院
B、税务机关
C、人大常委会
D、省级财政部门
E、省、自治区、直辖市人民政府
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第8章>第3节>政府非税收入的分成管理
【答案】：
D,E
【解析】：
凡涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例应当由省、自治区、直辖市人民政府或其省级财政部门规定。
3.公募法作为公债发行的一种方式，其主要特点有（）。
A、发行条件通过投标决定
B、由认购者对准备发行的公债的收益和价格进行投标
C、推销机构被动接受公债的收益和价格条件
D、拍卖过程由推销机构负责组织
E、主要适用于中短期政府债券的发行
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第9章>第3节>公债的发行方式
【答案】：
A,B,C,E
【解析】：
公募法亦称公募拍卖法，公募投标法。
即通过在金融市场上公开招标的方式发行公债。
其主要特点是：
①发行条件通过投标决定，即认购者对准备发行的公债的收益和价格进行投标，推销机构根据预定的发行量，通过决定中标者名单，被动接受投标决定的收益和价格条件；②拍卖过程由财政部门或中央银行负责组织，即以它们为发行机构；③主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行。
4.下列构成政府财政收入来源的有（）。
A、税收
B、收费
C、国有资产收益
D、债务收入
E、补贴
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第3章>第1节>财政收入的分类
【答案】：
A,B,C,D
【解析】：
本题考查财政收入的含义与分类。
税收、收费、国有资产收益和债务收入构成了政府财政收入的来源，为政府活动的开展提供了相应的财力保障。
5.从这个社会来看，一定时期内对商品和劳务的全部最终消费支出称为社会总消费，包括（）。
A、居民消费
B、单位消费
C、政府消费
D、集团消费
E、国外消费
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第2章>第4节>购买性支出的一般性分析
【答案】：
A,B,C,D
【解析】：
本题考查政府消费性支出。
从这个社会来看，一定时期内对商品和劳务的全部最终消费支出称为社会总消费，包括居民消费、企业（单位和集团）消费和政府消费。
6.负责预算执行的组织领导机构是（）。
A、国务院
B、地方各级政府
C、各级财政部门
D、国民经济和社会发展部门
E、国家金库
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第10章>第4节>政府预算执行的组织体系及其职责
【答案】：
A,B
【解析】：
本题考查政府预算执行的组织体系及职责。
国务院及地方各级政府是负责预算执行的组织领导机构。
7.关于纳税人与负税人，下列说法中不正确的是（）。
A、对商品课征的税收，负税人是商品生产者
B、纳税人是法律上的纳税主体
C、负税人是法律上的纳税主体
D、税法中明确规定了负税人的范围
E、负税人有时与纳税人不一致
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第2节>纳税人
【答案】：
A,C,D
【解析】：
本题考查纳税人与负税人。
A项错误，对商品课征的税收，纳税人是生产或销售商品的企业，负税人则是商品的最终消费者。
C项错误，负税人是经济上的纳税主体。
D项错误，税法中并没有负税人的规定，国家在制定税法时，只有规定由谁负责缴纳税款，并不规定税款最终由谁承担。
8.文教科学卫生单位支出定额有不同的分类方法，支出定额按定额的范围可分为（）。
A、人员经费定额
B、单项定额
C、综合定额
D、扩大综合定额
E、公用经费定额
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第2章>第4节>文教科学卫生支出
【答案】：
B,C,D
【解析】：
本题考查文教卫生支出。
支出定额按定额的范围可分为单项定额，综合定额和扩大综合定额。
选项AE是按定额的支出用途划分的。
9.进口货物增值税的纳税人是（）。
A、进口货物的收货人
B、办理报关手续的单位
C、办理报关手续的个人
D、货物出口单位
E、货物承运人
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第1节>增值税的纳税人
【答案】：
A,B,C
【解析】：
申报进入中华人民共和国海关境内的货物均应缴纳增值税
升级会员 