青岛市中央补助地方公共文化服务体系建设资金阶段性.docx
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青岛市中央补助地方公共文化服务体系建设资金阶段性
青岛市2017年中央补助地方公共文化服务体系建设资金阶段性绩效评价报告
一、项目概述
（一）项目立项背景
《中共中央关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决定》提出:
“加强公益性文化设施建设，鼓励社会力量捐助和兴办公益性文化事业，加快建立覆盖全社会的公共文化服务体系。
”公共文化服务体系的建设应面向社会大众和基层，充分发挥公共财政的支撑作用。
为贯彻落实《中共中央办公厅国务院办公厅印发<关于加快构建现代公共文化服务体系的意见>的通知》精神，加快构建现代公共文化服务体系，促进基本公共文化服务标准化、均等化，保障群众基本文化权益，中央财政设立中央补助地方公共文化服务体系建设专项资金，支持地方公共文化服务体系建设。
为科学、客观、全面、规范地评价专项资金使用效益，提供资金使用的对策建议，青岛市财政局委托中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）山东分所作为第三方独立对青岛市2017年中央补助地方公共文化服务体系建设资金使用情况进行阶段性绩效评价并出具评价报告。
因中央补助地方公共文化服务体系建设资金使用年限为2年，未建设完成项目2018年可根据项目进度继续使用专项资金。
本次评价基准日为2017年12月31日。
（二）项目预算和工作内容
青岛市2017年中央补助地方公共文化服务体系建设专项资金情况汇总表
序号
项目承担单位
项目名称
财政批复投资（万元）
2017年支出金额（万元）
计划建设内容
实际建设内容
1
青岛日报社
青岛市掌上青岛移动媒体全平台建设设备购置项目
500.00
460.28
计划完成掌上青岛移动媒体全平台建设设备购置项目，计划投资2000万元。
完成部分购置项目，实际投资460.28万元。
2
青岛市文化馆
《青岛记忆-指尖上的非遗之手工技艺篇》录制项目
30.00
21.00
四部《青岛记忆-指尖上的非遗之手工技艺篇》的录制。
完成四部《青岛记忆-指尖上的非遗之手工技艺篇》的录制，项目支出21万元。
3
青岛市文化馆
山东省青岛市文化馆老年大学项目
40.00
2.43
老年大学教学、各专业团队排练、教学成果展示汇报等
项目建设需要逐步实施，截止2017年12月项目支出2.43万元。
4
青岛市文化馆
公共数字文化建设项目
200.00
公共数字文化建设专项资金200万元。
尚未建设，处于项目招标阶段。
5
青岛市广播电视台
青岛市广播电视台广播全媒体直播平台建设项目
500.00
494.00
完成电视台广播全媒体直播平台建设，计划投资3500万元。
完成部分电视台广播全媒体直播平台建设，实际投资494万元。
6
青岛市广播电视台
中央广播电视节目无线覆盖（模拟/数字）运行维护项目
200.60
200.60
对CCTV-1、CCTV-7、调频中国之声、中波中国之声的中央广播电视节目无线覆盖（模拟/数字）运行维护。
完成维护任务，2017年发生维护费200.60万元
7
黄岛区广播电视台
中央广播电视节目无线覆盖（模拟）运行维护项目
31.60
对转播中央一广播节目，中央一和中央七电视节目无线覆盖（模拟）运行维护。
完成维护任务，维护费用通过自有资金列支。
8
莱西市广播电视台
中央广播电视节目无线覆盖（模拟）运行维护项目
14.40
14.40
对转播中央七电视节目无线覆盖（模拟）运行维护。
完成维护任务，2017年发生维护费14.40万元。
9
即墨区广播电视台
中央广播电视节目无线覆盖（模拟）运行维护项目
14.40
12.36
对转播中央七电视节目无线覆盖（模拟）运行维护。
完成维护任务，2017年发生维护费12.36万元。
10
青岛市图书馆
青岛市图书馆信息服务设施升级改造项目
200.00
199.38
计划进行电子阅览室的升级改造、数字资源存储扩容、互联网出口带宽扩容、核心信息服务器升级改造四大建设内容，计划投资200万元。
完成对电子阅览室的升级改造、数字资源存储扩容、互联网出口带宽扩容、核心信息服务器升级改造四大建设内容，实际投资186.38万元。
11
青岛市图书馆
政务公开信息化项目
8.00
8.00
计划完成政府公开信息整合8000条，计划投资8万元。
完成政府公开信息整合建设项目，实际投资4万元。
12
青岛市图书馆
涉海文献信息库项目
15.00
14.85
建立涉海文献信息库，计划投资15万元。
完成涉海文献信息库的建立，实际投资14.62万元
合计
1,754.00
1,427.30
（三）预期绩效目标
加强公共文化服务体系建设的目标任务是按照结构合理、发展平衡、网络健全、运行有效、惠及全民的原则，以政府为主导、以公益性文化单位为骨干，努力建设公共文化产品生产供给、设施网络、资金人才技术保障、组织支撑和运行评估为基本框架的覆盖全社会的公共文化服务体系，切实保障人民群众看电视、听广播、读书看报、进行文化鉴赏、参加大众文化活动等基本文化权益。
（四）项目组织管理
本次赋分评价项目涉及青岛市广播电视台、青岛日报社和青岛市图书馆，各单位相关部门主要职责为：
进行项目论证、提报实施方案、设定绩效目标、进行招投标及政府采购程序、组织项目实施、进行项目验收等。
二、绩效评价情况
（一）评价方法
青岛市财政局委托第三方评价机构采用数据采集、问卷调查、抽样实地调研及现场数据复核分析和专家评判等评价方法，对4个赋分评价项目全部进行了现场评价。
（二）评价指标体系
根据《财政部关于印发<财政支出绩效评价管理暂行办法>的通知》（财预〔2011〕285号）、《关于印发<预算绩效评价共性指标体系框架>的通知》（财预〔2013〕53号）等文件，设计了一级指标和二级指标及其权重，按照绩效评价的基本原理、原则和项目特点，结合绩效目标，相应设计了三、四级指标及其权重。
此次绩效评价的指标体系分为投入、过程、产出、效果四类一级指标。
其中投入类指标按照一般绩效评价指标体系中的共性指标进行设置；过程类指标结合项目特点进行了部分细化新增。
由于本项目涉及子项目较多，个别子项目在年度内尚未开展，部分子项目投入资金较少，对未实施项目未进行评价，对投资较少的项目重点审核资金使用的合规性。
产出类指标结合该项目特点从项目的数量、质量、时效和成本方面进行考察；效果类则从社会效益、可持续影响和服务对象满意度方面进行评价。
三、评价情况分析
（一）评价范围
1．青岛市文化馆公共数字文化建设项目尚未开工建设，处于招标阶段。
《青岛记忆-指尖上的非遗之手工技艺篇》录制项目与山东省青岛市文化馆老年大学项目投资金额较少，未单独立项审批，仅有建设验收资料，本次重点审核了其资金使用的合规性以及建设任务的完成情况。
2.黄岛区广播电视台、莱西市广播电视台、即墨区广播电视台中央广播电视节目无线覆盖（模拟）运行维护项目投资金额较少，本次评价重点审核其资金使用的合规性。
3.青岛市图书馆政务公开信息化项目、涉海文献信息库项目投资金额较少，前期无项目立项资料仅有项目实施及验收资料，故着重审核其资金使用的合规性及建设任务的完成情况。
4.本次评价赋分项目为青岛日报社掌上青岛移动媒体全平台建设设备购置项目、青岛市广播电视台广播全媒体直播平台建设项目、青岛电视台中央广播电视节目无线覆盖项目和青岛市图书馆信息服务设施升级改造项目。
（二）评价结论
通过基础数据填报、问卷调查及现场核查，我们按照赋分评价项目投资占比加权计算青岛市2017年中央补助地方公共文化服务体系建设资金阶段性绩效评价得分79.98分，评价等级为“中”，成效一般。
影响成效主要原因为资金使用不规范。
（三）绩效分析
1.项目立项规范性。
该指标主要对项目立项的可行性以及立项程序的合规性进行评价。
评价结果分析：
各单位在项目立项时按照青岛市财政局的要求提报项目经费申请报告及绩效目标申报表，讲述项目建设的必要性和可行性，并制定了详细的项目实施方案及资金支付内容，项目立项程序基本符合相关部门要求。
但个别项目缺少专家论证、风险评估程序、项目实施周期等决策内容。
2.绩效目标合理性。
该指标主要对项目的绩效目标是否符合相关政策，是否促进事业发展所必须进行评价。
评价结果分析：
项目绩效目标总体合理，符合国家政策，是促进事业发展所必须的，符合单位正常业绩水平，且项目绩效目标与单位职责密切相关。
3.绩效指标明确性。
该指标主要对绩效目标明确程度、细化、量化程度进行评价。
评价结果分析：
各单位均按照青岛市财政局的要求申报项目绩效目标，在数量、质量、成本、时效、效益等方面设置了细化以及可以量化的绩效指标。
但是个别项目绩效目标与项目年度计划数不相符，且项目计划投入资金与单位预算资金差异较大，无明确的实施期间。
4.资金到位率、到位及时率。
该指标对财政资金到位情况以及到位及时情况进行评价。
评价结果分析：
2017年8月青岛市财政局下达《关于2017年中央补助地方公共文化服务体系建设专项资金预算的通知》，将项目资金及时足额的拨付至项目建设单位。
5.业务管理制度健全性。
该指标对项目单位是否建立合法、合规、完整的项目管理制度进行评价。
评价结果分析：
各项目实施单位除中央广播电视节目无线覆盖运行维护项目外均未单独制定项目管理制度，但在编制项目实施方案时将项目流程以及要求进行了规范，并且严格按照实施方案进行，项目顺利完成建设任务并达到绩效目标。
6.制度执行有效性。
该指标对项目实施是否严格执行相关项目管理制度进行评价。
评价结果分析：
项目单位基本能够按照项目管理制度及项目实施方案的要求对项目进行管理，档案资料齐全，但掌上青岛移动媒体全平台建设设备购置项目资金支付内容与计划内容差异较大，项目系统原计划购置后期变更为自主研发，设计变更未进行调整。
7.项目质量的可控性。
该指标对项目实施过程中是否履行招投标手续、是否按照合同约定执行以及项目完工后的质量验收情况进行评价。
评价结果分析：
各项目单位严格按照政府采购要求对项目施工进行招投标，工程款的支付严格按照合同约定执行，项目完工后均进行单体项目验收，但青岛市广播电视台广播全媒体直播平台建设项目实施过程中部分项目建设与申报建设内容不一致。
8.财务管理制度健全性。
该指标对项目单位财务制度是否健全进行评价。
评价结果分析：
各项目单位均制定了财务管理制度、项目资金管理办法，严格按照财务会计制度的相关规定进行管理，但青岛市广播电视台制定的《青岛市广播电视台关于中央无线覆盖专项维护资金拨付使用管理办法》未明确资金使用范围。
9.资金使用合规性。
该指标对项目资金的使用范围、支出依据是否合理进行评价。
评价结果分析：
项目资金基本能够按照相关要求使用，但使用过程中存在超资金计划使用范围的情况。
10.财务监控有效性。
该指标对财务监控机制的健全性、财务监控执行的有效性进行评价。
评价结果分析：
各项目单位基本能够按照财务管理办法的要求对资金支付情况进行监督，但是针对资金使用合规性存在的问题未起到有效的控制作用，致使资金使用存在超资金计划使用范围的情况。
11.数量指标。
该指标对项目建设、运营的完成情况进行评价。
评价结果分析：
个别项目由于资金原因将原计划建设内容分年度建设实施，调整绩效目标申报建设内容后各项目单位基本能够完成年度计划建设内容。
12.质量指标。
该指标对项目建设内容的质量是否合格进行评价。
评价结果分析：
各项目建设单位均对项目建设内容进行现场勘查及验收工作，项目建设内容均符合质量要求，但青岛市广播电视台中央广播电视节目无线覆盖运行维护项目仅按照发射设备情况模拟覆盖区域信号强度，未进行实地测试。
13.时效目标。
对项目是否按计划及时完成进行评价。
评价结果分析：
各项目建设单位基本能够在绩效目标预期时间内完成建设任务，青岛日报社掌上青岛移动媒体全平台建设设备购置项目计划建设期间不明确。
14.成本指标。
该指标主要对项目实际成本与工作内容的匹配程度及产出成本控制措施的有效性进行评价。
评价结果分析：
各项目实际成本基本能够与工作内容匹配；项目建设过程中均按照相关规定执行招投标、询价等程序，在保证项目建设质量的前提下尽可能降低资金投入。
15.社会效益。
项目实施对社会发展所带来的直接或间接影响情况进行评价。
评价结果分析：
已完工项目均能达到预期的社会效益，青岛市广播电视台广播全媒体直播平台建设项目尚未投入使用，未对其社会效益进行评价。
16.可持续影响。
对项目实施是否能够带来可持续影响进行评价。
评价结果分析：
2017年中央补助地方公共文化服务体系建设项目使用期间长，能为青岛市居民提供长期文化服务，具有可持续影响。
17.社会公众或服务对象满意度。
社会公众或服务对象对项目实施政策的满意程度进行评价。
评价结果分析：
经现场走访服务对象，基本对项目建设效果表示满意。
（三）项目主要成效
青岛市公共文化服务体系建设引导和支持地方基本公共文化服务，改善了基层公共文化设施条件，加强了基层公共文化服务人才队伍建设，加快构建了现代公共文化服务体系，促进了基本公共文化服务标准化、均等化，保障了广大群众读书看报、观看电视、观享电影、进行文化鉴赏、开展文化活动等基本文化权益。
四、存在的问题
1.绩效目标设置不准确
青岛市图书馆信息服务设施升级改造项目虽编制项目经费申请文件，对项目建设的必要性及可行性有详细的解释，并制定了合理的项目实施方案，但未经过专家论证和风险评估程序；编制的绩效指标中的社会效益指标是根据2017年与2016年的数据进行比较，从项目完成时间来看，2017年与2016年的数据比较不能作为项目完工后成效的表现。
2.年度计划不明确
青岛市部分公共文化服务体系建设资金使用年限为2年，部分建设项目实施周期在1年以上，各项目实施单位未明确制定年度工作计划及年度绩效目标。
（二）资金管理方面
1.项目资金使用超出计划使用范围。
（1）青岛市图书馆项目结余资金17.40万元，经单位领导及业务科室负责人开会决议，将项目结余资金用于馆内其它建设，未经相关部门审批。
（2）青岛市广播电视台广播全媒体直播平台建设项目广播直播间基础装修工程支出155.00万元，单位经政府采购程序选定北京捷通机房设备工程有限公司为项目施工方,并且项目实施结束后单位对建设内容进行了单体项目验收，但该项目建设超出申报建设内容。
（3）青岛日报社掌上青岛移动媒体全平台建设设备购置项目初始设计时系统软件为外部采购，项目实施过程中变更为自行研发，致使项目超出计划资金使用范围348.70万元，其中：
研发人员工资215.00万元，项目推广费123.00万元，其它费用10.70万元。
（4）莱西市广播电视台、即墨区广播电视台项目支出中含有人员工资，不符合财政部关于印发《中央补助地方公共文化服务体系建设专项资金管理暂行办法》的通知（财教[2015]527号）第十七条“专项资金不得用于支付各种罚款、捐款、赞助、投资等支出，不得用于编制内在职人员工资性支出和离退休人员离退休费，不得用于偿还债务，不得用于国家规定禁止列支的其他支出。
”的规定。
2.项目资金使用效益不高。
2017年青岛市文化馆申请专项资金200.00万元，用于馆内公共数字文化建设，截至评价日该项目处于招标阶段，尚未开工建设，致使资金使用效益不高。
（三）管理方面
1.项目管理方面
项目重大设计变更未按程序申报、审批。
青岛市部分公共文化服务体系建设项目，在项目实施过程中进行重大设计变更，未按照规定程序申报相关部门审批。
（1）青岛日报社掌上青岛移动媒体全平台建设设备购置项目绩效目标与项目年度计划不相符，且项目计划投入资金与单位预算资金差异较大。
（2）青岛市广播电视台广播全媒体直播平台建设项目实际建设内容与申报建设内容不一致。
项目初始论证报告中无实际建设的广播直播间基础装修工程也未见项目后期建设内容调整资料。
2.财务管理方面
项目实施过程中存在财务管理制度不完善、不健全、财务监控不严格的情况。
青岛市广播电视台中央广播电视节目无线覆盖运行维护项目制定的财务管理办法中未明确资金使用范围。
黄岛区广播电视台中央广播电视节目无线覆盖运行维护项目专项资金由黄岛区财政局采用财政直接支付方式使用。
一些小额运行维护费用电视台自行承担，截至评审日2017年度专项资金31.60万元尚未使用。
（四）项目产出效益
中央广播电视节目无线覆盖运行维护项目未定期对覆盖范围内的信号强度进行检测。
电视台只根据现有设备状况模拟无线覆盖范围，未实地对覆盖范围内的信号强度进行检测，无法准确的了解覆盖范围内无线信号强弱情况。
单位人员介绍单位主要职责为维护设备正常运转、信号正常发射，不负责信号检测。
五、建议
1.业务主管单位
（1）充分发挥主管部门作用，汇总各下属单位申报项目，制定总体的项目实施方案、绩效目标。
（2）与相关部门配合制定相应的项目变更审批流程，并完成相应的审批工作。
（3）定期对下属单位项目开展情况进行督导检查，确保项目保质保量地按时完成。
2.项目实施单位
（1）在编制项目资金预算时，应充分考虑自身财力和财政扶持资金情况，编制切实可行的项目实施方案，明确项目年度及中长期建设目标及绩效目标，保障项目的顺利实施。
（2）根据相关部门评审结果调整对应的项目建设内容及项目绩效目标。
（3）加强项目进度管理，在保质保量的前提下严格按照项目计划方案实施项目建设。
项目实施过程中发生变更时，及时向相关部门申报，并对应调整财政资金建设内容及项目绩效目标。
（4）加强单位财务管理，项目资金使用严格按照《中央补助地方公共文化服务体系建设专项资金管理暂行办法》的规定执行。
严格控制财政资金使用范围，按照相关部门批复的项目资金投资计划及支持建设内容列支。
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