大比武大练兵征管评估试题四.docx

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大比武大练兵征管评估试题四

征管评估试题（四）

共120分，用时150分钟

一.单项选择题（每题1分共30题，共30分）

1.（）是在被研究总体中出现次数最多的变量值，是大量观察的结果，一般不需计算。

A.众数

B.中位数

C.加权平均数

D.算术平均数

2.纳税评估和纳税服务的共同点是（）。

A.都是服务行为

B.都是执法行为

C.都有法律的明文规定

D.都能提高税收遵从度

3.税务机关是选择纳税评估还是税务稽查作为应对策略，主要依据的是（）

A.纳税人的风险等级

B.纳税人的行业级别

C.纳税人的经营规模

D.纳税人的成立时间

4.房屋权所有人将房屋产权无偿赠送下列对象，需要计征个人所得税的有（）

A.兄弟姐妹

B.子女

C.外孙子女

D.侄子女

5.在评估分析的基础上，需要纳税人说明疑点问题的环节是（）。

A.实地核查环节

B.约谈说明环节

C.评估处理环节

D.评估复核环节

6.税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售，也可以责令纳税人限期处理；无法委托商业企业销售，纳税人也无法处理的，可以由税务机关变价处理，具体办法由国家税务总局规定。

国家禁止自由买卖的商品，应当交由有关单位按照国家规定的价格收购。

拍卖或者变卖所得（）等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。

A.抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖

B.抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖

C.抵缴税款、滞纳金以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖

D.抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、拍卖、变卖

7.税收会计核算对象是（）。

A.税款收入和滞纳金收入

B.税收资金及其运动

C.税收收入及其运动

D.其他资金及其运动

8.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）。

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C.提供劳务所得，按照所得支付地确定

D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

9.下列各项可以减半征收耕地占用税的是（）。

A.公办幼儿园占用的耕地

B.社会办养老院占用的耕地

C.农村居民占用耕地新建住宅

D.军事设施占用的耕地

10.美国人约翰2014年7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）。

2014年约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税（）元。

A.1680B.3600C.3648D.3840

11.下列原则中，不属于税务行政诉讼原则的是（　）。

A.人民法院特定主管原则

B.税务机关负举证责任原则

C.起诉停止执行原则

D.由税务机关负责赔偿原则

12.对逃避缴纳税款罪的最轻主刑刑罚是（）。

A.罚金

B.拘役

C.有期徒刑

D.缓刑

13.关于延期缴纳税款，下列说法正确的是（）。

A.纳税人因不可抗力事件发生，可以延期缴纳税款

B.延期缴纳必须经过县以上税务机关批准

C.计划单列市国家税务局、地方税务局可以审批纳税人延期缴纳税款

D.税务机关应当自收到延期缴纳税款报告之日起30日内，作出是否批准的决定

14.2014年，某企业职工人数和资产总额均符合小型微利企业条件，当年实现应纳税所得额为15万元，则该企业应当缴纳的企业所得税为（）。

A.1.5

B.2

C.3

D.3.75

15.下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是（）。

A.纳税人未按规定期限申报办理税务登记

B.纳税人未按规定设置、保管账簿

C.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报

D.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款账簿，且情节严重的

16.依据《国家赔偿法》的规定，请求税务行政赔偿的时效为（）年，自税务机关及其工作人员行使权时职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。

A.1B.2C.3D.4

17.《税务行政处罚决定书》或都《不予行政处罚决定书》应当在宣告后当场交付当事人；当事人不在场的，应当在规定时间内送达当事人，上述“规定时间”是指（）日。

A.1B.3C.5D.7

18.无须向人民法院提出申请方可行使的欠税追征方式有（）。

A.财产检查权

B.行使撤销权

C.主张优先权

D.行使代位权

19.税法与民法关系的陈述，下列错误的是（）

A.税法借用了民法的概念和规则

B.税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主

C.税法调整的国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系

D.税法调整手段相对于民法来说，更多的是行政处罚和刑罚手段，违法者承担的法律责任主要是行政责任与刑事责任。

20.记账凭证与原始凭证的区别主要在于（）。

A.是否载有原始数据

B.是否载有会计分录

C.是否合法有效

D.所记载经济业务是否详细

21.下列行为中，需要缴纳城建税及教育附加的有。

（）

A.查补“三税”缴纳的滞纳金和罚款

B.企业购买房屋行为

C.油田开采原油并销售行为

D.人民银行对金融机构的贷款业务

22.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，这里的“存款利息”是按办理退税手续当天，中国人民银行规定的（）利率计算。

A.活期存款

B.半年期定期存款

C.1年期定期存款

D.3年期定期存款

23.北京甲公司受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额200万元由乙企业提供，甲公司向乙企业收取加工费50万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲公司提供，合同又注明加工费10万元。

甲公司该加工业务应缴纳印花税（）元。

A.120B.300C.420D.400

24.根据《税务行政复议规则》，下列选项说法错误的是（）。

A.行政复议期间，行政复议机关认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，可以通知其作为第三人参加行政复议

B.申请人、第三人可以委托l至2名代理人参加行政复议

C.申请人、第三人委托代理人的，应当向行政复议机构提交授权委托书，特殊情况除外

D.被申请人应委托本机关以外的人员参加行政复议

25.某运输公司拥有并使用以下车辆：

农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨；自重5.7吨的载货车10辆；自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。

中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。

当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元每吨，载客汽车的税额是420元每年。

该公司当年应纳车船税为（）元。

A.9750B.9570C.9150D.8970

26.房地产企业销售未完工开发产品,开发项目位于地及地级市城区及郊区的,计税毛利率不得低于

A.0.05

B.0.1

C.0.15

D.0.2

27.在下列各项中，不属于数据情报内容按来源分类的是（）。

A.内容数据

B.外部数据

C.时期数据

D.情报交换

28.某单位2013年全年税收收入计划为120亿元，前三季度实际完成税收收入为96亿元，前三季度税收进度比时间进度（）。

A.慢了5个百分点

B.快了5个百分点

C.慢了10.5个百分点

D.快了10.5个百分点

29.下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。

A.税法是以规定纳税义务为核心构建的

B.税法是综合性法律体系

C.税法属于制定法

D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和

30.行政许可决定说明理由制度、执法人员表明身份制度等是下列哪一项原则的要求（）。

A.行政许可法定原则

B.行政许可公平原则

C.行政许可公正原则

D.行政许可公开原则

二.多项选择题（每题2分，共20题，共40分）

31.根据《税收征收管理法》规定，对于非法印制发票的纳税人，税务机关可以（）。

A.由税务机关销毁非法印制的发票

B.由税务机关停供发票

C.由税务机关吊销税务登记证

D.由税务机关没收违法所得

E.由税务机关并处罚款

32.下列争议案例中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有（）

A.税务机关对税务干部因赌博作出撤销其行政职务的决定，税务干部对此有争议

B.税务机关对未按规定期限进行申报纳税的企业处以罚款，企业对此有争议

C.因税务机关制发的税收规范性文件引起的争议

D.因国务院作出的税务复议裁决行为引起的争议

33.下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述正确的有（）。

A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月

B.纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围

C.纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报

D.纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

E.减免条件发生变化的，应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告

34.下列不属于印花税征收范围的有（）。

A.财产租赁合同

B.企业税务审计约定书

C.企业税务登记证

D.物业公司与业主签订的物业服务协议

35.下列属于财务报告至少包括的项目有（）。

A.资产负债表

B.附注

C.财务情况说明书

D.所有者权益变动表

36.下列项目中，应计入材料采购成本的有（）。

A.材料买价

B.采购人员的差旅费

C.装卸费

D.保险费

E.运输途中的损耗

37.下列项目中，属于纳税义务人权利的有（）。

A.依法办理税务登记

B.多缴税款申请退还

C.申请延期纳税

D.申请复议和提起诉讼

E.对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权

38.税务机关对受理的纳税申报进行纳税评估，其评价确定的重点包括（）。

A.真实性

B.准确性

C.系统性

D.全面性

39.风险应对是风险管理流程的核心，针对实际情况可采取相应的应对策略，其中包括（）。

A.风险提醒

B.纳税评估

C.反避税调查

D.税务稽查

40.以下主体对象，可以就纳税争议申请税务行政复议的有（）。

A.纳税人

B.扣缴义务人

C.有利害关系的第三人

D.纳税担保人

41.下列属于税收管理基本流程环节的有（）。

A.税款追征环节

B.情报交换环节

C.税收风险应对环节

D.争议处理环节

42.下列项目中，属于土地增值税范围的有（）。

A.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的

B.在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中

C.国家机关转让自用的房产

D.因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产

43.在下列各项中，属于纳税评估通用分析指标的有（）。

A.主营业务收入变动率

B.单位产成品原材料耗用率

C.工（商）业增加值分析指标

D.主营业务成本变动率

44.《税收违法案件协查函》内容包括下列哪些选项（）。

A.委托方处理、处罚决定

B.委托方案件基本案情

C.委托方已掌握的证据

D.委托方的取证要求

E.委托方的联系人和联系方式

45.纳税评估对象的来源可以有（）。

A.上级筛选下发

B.群众举报确定

C.本级确定

D.税源管理部门确定

46.可以处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款的行为有（）。

A.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款的行为

B.纳税人在账簿上多列支出或不列、少列收入，不缴或者少缴应纳税款的行为

C.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为

D.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为

47.下列各项中，应计入营业外收入的有（）。

A.即征即退的增值税返还款

B.教育费附加返还款

C.出售固定资产取得的净收益

D.处置长期股权投资取得的净收益

48.某公司2015年12月份缴纳的下列税种中，不属于地方税务局负责征收的有（）。

A.交通运输业营业税

B.城建税

C.房产税

D.增值税

E.以上都是

49.允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除基数的项目有（）。

A.耕地占用税

B.管理费用

C.土地征用费

D.财务费用

50.在下列各项中，属于税收立法程序的有（）。

A.提议阶段

B.审理阶段

C.审议阶段

D.通过和公布阶段

三.判断题（每题1分，共30题，共30分）

51.税收产生的社会条件是国家的产生和存在，税收产生的经济条件是私有制的存在。

（）

A.正确

B.错误

52.税收管理流程是指，以保障税收收入为导向，以信息技术为依托，以风险控制为手段，旨在降低征税成本提高征管效能，最终实现税收遵从的一组相互关联、相互作用的税收管理活动总和。

A.正确

B.错误

53.玩忽职守罪的主观方面以过失为要件。

（）

A.正确

B.错误

54.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。

A.正确

B.错误

55.小企业会计准则要求“银行存款日记账”与“银行对账单”应至少每月核对一次。

（）

A.正确

B.错误

56.《税收征收管理法》与《行政强制法》规定不一致的，按照《税收征收管理法》的规定执行，因为特别法优于一般法。

A.正确

B.错误

57.税收管理员制度与专管员制度的差别主要有“三不”：

不直接征收、不直接进行处罚、不直接审批减免税。

（）

A.正确

B.错误

58.个人股东股权转让所得个人所得税以扣缴义务人所在地地税机关为主管税务机关。

（）

A.正确

B.错误

59.评估约谈是指要求风险应对纳税人的相关人员在约定的时间到纳税人办公场所就涉税疑点进行说明解释并提供举证，以确保或排除涉税疑点的方式。

（）

A.正确

B.错误

60.纳税人遗失税务登记证件的，应当在10日内书面报告主管税务机关。

（）

A.正确

B.错误

61.税务机关在强制执行时，可以通知被执行人将拍卖、变卖全部收入计入当期销售收入额并在当期申报缴纳各种应纳税款。

（）

A.正确

B.错误

62.纳税人没有取得土地使用证书，也没有关关部门的测定的土地面积，暂按自行申报的面积作为计税依据。

（）

A.正确

B.错误

63.税收风险管理的全流程按顺序是：

风险管理目标规划—风险分析识别—风险等级排序—风险应对管理—风险应对实施。

A.正确

B.错误

64.企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，照章征收契税。

（）

A.正确

B.错误

65.凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣。

（）

A.正确

B.错误

66.国内生产总值的计算中，生产法是指从生产的角度衡量常住单位在核算期内新创造价值的一种方法，即从国民经济各个部门在核算期内生产的总产品价值中，扣除生产过程中投入的中间产品价值，得到增加值。

（）

A.正确

B.错误

67.公民、法人或者其他组织未经行政许可，擅自从事依法应当取得行政许可的活动的，行政机关应当依法采取措施予以制止，并依法给予行政处罚。

（）

A.正确

B.错误

68.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的，扣缴义务人可以依照法定程序采取税收保全或强制执行措施。

（）

A.正确

B.错误

69.纳税人（受送达人或者其他签收人）拒绝接收文书时适用留置送达方式。

（）

A.正确

B.错误

70.经营范围中存在混业经营或兼营项目，需重点关注其与税种认定是否匹配，可能存在有混淆税种、从低适用税率申报纳税的风险。

（）

A.正确

B.错误

71.甲公司法人代表张某等人认为国家税务总局发布的税收征管文件规定违法，可以向人民法院提起行政诉讼。

（）

A.正确

B.错误

72.各级政府部门委托税务机关征收的各种基金、费可以使用税收票证。

（）

A.正确

B.错误

73.国务院批办的重大税收违法案件，一般由国家税务总局督办。

（）

A.正确

B.错误

74.税务行政复议的申请人申请行政复议，应当采取书面形式。

（）

A.正确

B.错误

75.方明公司属于天津远华公司的二级分支机构，按税法的规定，需要就地缴纳企业税。

（）

A.正确

B.错误

76.《税收征收管理法》规定税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。

纳税人、扣缴义务人的税收违法行为也属于保密范围。

（）

A.正确

B.错误

77.税务行政相对人是指根据法律、行政法规规定承担纳税义务的单位和个人。

（）

A.正确

B.错误

78.税务机关负有对纳税人涉税违法行为的举证责任，税务机关应当通过合法手段、法定程序取得证据。

（）

A.正确

B.错误

79.现代税收管理信息化体系的信息系统运行保障，要进一步构建以省局为依托、市级为主体的多层级的统一运行维护体系，不断提高各级信息技术部门运维能力。

（）

A.正确

B.错误

80.金税三期建设的主要内容包括包含一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统。

（）

A.正确

B.错误

四、综合题（每题10分，共2题，共20分）

81.某企业根据政府拆迁协议拟进行搬迁，政府规定了6个月的搬迁期，并已收缴企业房产证及土地使用证，该企业计划用4个月搬迁完毕，并希望了解搬迁涉税事宜。

企业提出了如下问题：

（1）依据税收征管法规的相关规定、对该企业的跨县搬迁行为，如何办理有关税务登记？

（2）6个月的搬迁期里，原在县里的场地是否需要缴纳城镇土地使用税？

（3）新迁入的场地共计拥有土地面积80000平方米，其中幼儿园占地2000平方米，企业内部绿化占地4000平方米、露天游泳池1250平方米，还有200平方米无偿提供给公安消防部门存放器材，需要缴纳城镇土地使用税的土地面积是多少？

（4）预计委托施工单位在新址建造的生产车间和露天游泳池在9月20日办理验收手续，12月8日开始生产，是否需要缴纳房产税7如需缴纳应从何时开始缴纳？

（5）新址的办公楼总造价4000万元，建造完成后，又加装了500万兀的智能化楼宇设施和中央空调，上述设施在会计账面独立核算。

另外该办公楼对应土地使用权的地价款300万元，也是在会计账面独立核算，该办公楼计算房产税的原值是多少？

要求：

全面、正确、完整地回答上述问题。

82.某冷拔钢管有限公司成立于2001年10月，注册资本100万元，主要生产经营冷拔钢管、型材，为增值税一般纳税人，企业所得税征收方式为查账征收，由地税负责征管，市局公布的企业所得税行业税负率38%。

资料1：

企业近两年部分税收和财务数据单位：

万元

所属时期

指标名称

2013年

2014年

收入总额

2447

3535

其中

主营业务收人

2424

3509

其他业务收入

23

26（277吨废料收入）

主营业务成本

2234

3283

管理费用

20.8

36.88（其中业务招待费15万元）

营业费用

2.8

4.2

固定资产原值

165

170

本年计提折旧

14.1

14.7

应付工资年末余额

191

279

利润总额

26

32

所得税

10.4

8

资料2：

（1）该企业2014年度职工平均人数270人，实际发放工资325万元。

（2）企业2014年初“库存商品——钢管”余额76万元，数量74.8吨，2013年全年生产5366吨，入库成本3301万元，2014年全年销售5285吨。

（3）企业2014年生产用料5681吨，行业一般废料率为7%。

求：

根据上述涉税资料分析查找该企业在2014年所得税申报中可能存在的同题并写出计算过程。

[参考答案]

一、

1A2D3A4D5B6B7B8B9C10B11C12B13C14C15D16B17D18A19C20B21C22A23C24D25C26B27C28B29A30D

二、

31ADE32ACD33ABD34ACD35ABD36ACD37BCDE38AB39ABCD40ABD41ACD42ABD43ABD45ACD46ABC47ABC48AD49AC50ACD

三、

51A52B53A54A55A56B57A58B59B60B61B62A63B64B65B66A67A68B69A70A71B72A73A74B75B76B77B78A79B80A

四、

81.[每步2分]

（1）该企业是跨县市搬迁，涉及改变主管税务机关，应当在向工商登记办理变更或注销之前，或者住所、生产经营场所变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地主管税务机关申报办理税务登记。

（2）政府已收缴企业房产证及土地使用证，在政府规定的搬迁期内，企业继续使用此场地的4个月，应按规定缴纳城镇土地使用税。

企业搬迁后原场地不使用的，免征垓镇土地使用税。

（3）企业内部学校、幼儿园占地免交城镇土地使用税’免税单位无偿使用纳税单位的土地，免纳城镇土地使用税，但厂区内的绿化用地照章征收城镇土地使用税，因此，需要缴纳城镇土地使用税的土地面积＝80000-2000-200＝77800（平方米）。

（4）委托施工单位建造的房产，从办理验收手续之次月起缴纳房产税，即生产车间从10月起开始缴纳房产税;露天游泳池不属于房产，不缴纳房产税。

（5）智能化楼宇设施、中央空调、地价，不论是否单位记账均应并入房产原值计征房产税，该办公楼房产原值＝4000十500+300＝4800（万元）。

82.

2013年所得税负担率＝10.4÷26＝40%

2014年所得税负担率＝109÷32＝37.2%。

主营业务收人2014年出现大幅度增长，而所得税负担率却反而下降，说明可能存在少计收入、多列成本费用的问题。

[1分]

主营业务收入变动率＝（3509－2424）÷2424＝44.76%.

主营业务成本变动率＝（3283-2234）÷2234＝46.96%

主营业务成本与主营业务收人的变动明显不配比。

说明在收入、成本方面可能存在问题。

[2分]

2014年销售成本＝（71.6+3301）÷（74.8+5366）×5285＝3276.024（万元）〈3283万元，由于成本计算方法错误，可能多列成本5.976万元，从而少缴所得税。

[2分]

2014年废料收入估计额＝5681×7%×26÷277＝37.33（万元）。

可能存在少计废料收入