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银行余额调节表习题4

银行存款余额调节表

一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过

双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：

（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手

续。

（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入

入账，但是银行尚未办理入账手续。

（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。

（5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

要求：

根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。

编制单位：

华天公司

2008

年10月31

日

单位：

元

项

目

金

额

项

目

金

额

企业银行存款日记账余额

（1）70000

银行对账单余额

（5）73150

加：

银行已收企业未收的款项合

（2）12000

加：

企业已收银行未收的

（6）58850

计

53000

款项合计

减：

银行已付企业未付的款项合

（3）5000

减：

企业已付银行未付的

（7）2000

计

款项合计

调节后余额

（4）130000

调节后余额

（8）130000

二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：

（1）20日，收到销货款转账支票

6500

元

（2）21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款

12000元

注：

有相同支票的排除

（3）23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费

2500

元

（4）26

日，收到销货款转账支票

3200

元。

（5）28

日，开出支票#0132，公司日常办公费用

4800

元

（6）30

日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租

24000元

（7）30

日，银行存款日记账的账面余额为

168000元

2）银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：

（1）20日，结算华天公司的银行存款利息

1523元。

（2）22日，收到销售款转账支票

6500元。

（3）23日收到华天公司开出的支票

#0130，金额为

12000元。

（4）25

日，银行为华天公司代付水电费

2900元。

（5）26

日、收到华天司开出的支票

#0131，金额为

2500元。

（6）29

日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款

10600元

（7）30

日，银行对账单的存款金额为

202823元。

要求：

根据上述资料、代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

编制单位：

华天公司

2008年9月30日

单位：

元

项

目

金

额

项

目

金

额

企业银行存款日记账余额

（1）168000

银行对账单余额

（5）202823

加：

银行已收企业未收的款项合

（2）1523

加：

企业已收银行未收的

（6）3200

计

10600

款项合计

减：

银行已付企业未付的款项合

（3）2900

减：

企业已付银行未付的

（7）24000

计

款项合计

4800

调节后余额

（4）177223

调节后余额

（8）177223

三、资料：

华天公司2008年4月30日银行存款对账单的存款余额为

269000元，4月底公司与银行往来

的其余资料如下：

1、4月30日收到购货方转账支票一张，金额为

36800元，已经送存银行，但银行尚未入账。

2、本公司当月的水电费用

1325元银行已代收为支付，但公司未接到通知而尚未入账。

3、本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有

48320元未兑现。

4、本公司送存银行的某客户转账支票

12240元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

5、公司委托银行代收的款项

100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。

假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：

请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司

2008年4月30日

单位：

元

项

目

金

额

项

目

金

额

企业银行存款日记账余额

（1）171045

银行对账单余额

（5）269000

加：

银行已收企业未收的款项合

（2）100000（减）

加：

企业已收银行未收的

（6）36800

计

款项合计

12240

减：

银行已付企业未付的款项合

（3）1325

（加）

减：

企业已付银行未付的

（7）48320

计

款项合计

调节后余额

（4）269720

调节后余额

（8）269720

四、资料：

华天公司2008年6月30日收到的银行对账单的存款余额为67000元，与银行存款日记账余额

不符，经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：

（1）6月28日，华天公司开出一张金额为15800元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。

（2）6月30日，华天公司送达的银行的某客户转账支票

4200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接

到通知。

（3）6

月30

日，华天公司当月的水电费用

1300元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。

（4）6

月30

日，银行计算应付给华天公司的存款利息

360元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。

（5）6

月30日，华天公司委托银行代收的款项

11000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通

知入账。

（6）6月30日，华天公司收到购货方转账支票，金额为7900元，已经送存银行，但银行未入账。

假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：

请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司

2008

年6月30日

单位：

元

项

目

金

额

项

目

金

额

企业银行存款日记账余额

（1）53240

银行对账单余额

（5）67000

加：

银行已收企业未收的款项合

（2）11000+360

加：

企业已收银行未收的

（6）4200+7900

计

款项合计

减：

银行已付企业未付的款项合

（3）1300

减：

企业已付银行未付的

（7）15800

计

款项合计

调节后余额

（4）63300

调节后余额

（8）63300

五、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：

1、华天公司银行存款日记账的记录

日期

摘要

金额

29日

因销售商品收到53#转账支票一张

14200

29日

开出71#现金支票一张

5000

30日

收到A公司交来的143#转账支票一张

7800

30日

开出95#转账支票以支付货款

11700

31日

开出96#转账支票支付明年报刊订阅

600

31日

月末余额

76840

2、银行对账单的记录

日期

摘要

金额

29日

收到71#现金支票

5000

30日

收到53#转账支票

14200

30日

收到托收的货款

20000

30日

支付95#转账支票

11700

31日

结转银行结算手续

380

31日

月末余额

89260

编制单位：

华天公司

2008

年10

月31

日

单位：

元

项

目

金

额

项

目

金

额

企业银行存款日记账余额

（1）76840

银行对账单余额

（5）89260

加：

银行已收企业未收的款项合

（2）20000

加：

企业已收银行未收的

（6）7800

计

款项合计

减：

银行已付企业未付的款项合

（3）380

减：

企业已付银行未付的

（7）600

计

款项合计

调节后余额（4）96460调节后余额（8）96460

六、资料：

华天公司2008年10月31日收到银行对账单的存款余额为142910元，与银行存款日记账余额

不符。

经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：

（1）公司因采购材料开出转帐支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未收银行办理转帐

手续。

（2）公司因销售商品收到购货方开来大转帐支票一张，金额为5000元，将支票送存银行做收入入账，

但是银行尚未办理入账手续。

、

（3）华天公司送存银行的某客户转帐支票20000元。

因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

（4）公司委托银行代收外地销货款4000元，银行已收款入账，按公司尚未收到付款通知。

（5）银行代为支付本月电话费1000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。

要求：

根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”编制。

编制单位：

华天公司2008年10月31

日单位：

元

项

目

金

额

项

目

企业银行存款日记账余额

（1）34210

银行对账单余额

加：

银行已收企业未收的款项合

（2）4000

加：

企业已收银行未收的

计

款项合计

减：

银行已付企业未付的款项合

（3）1000

减：

企业已付银行未付的

计

款项合计

金额

（5）142910

（6）5000

20000

（7）2000

调节后余额（4）37210调节后余额（8）37210

七、资料：

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司

2008年10月31

日

单位：

元

项

目

金

额

项

目

金

额

（5）131580-1800

企业银行存款日记账余额

（1）112350

银行对账单余额

（15300-13500

）

1800

加：

银行已收企业未收的款项合

（2）25000

加：

企业已收银行未收的

（6）8000

计

款项合计

减：

银行已付企业未付的款项合

（3）450

减：

企业已付银行未付的

（7）880

计

款项合计

调节后余额

（4）139600

调节后余额

（8）136900

八、华天公司银行存款日记账的余额如下：

日期

摘要

金额

10月29日

因销售商品收到

76#转账支票一张

7600

10月29日

开出45#现金支票一张

3500

10月30日

收到甲公司交来的

112#转账支票一张

3800

10月30日

开出105#转账支票以支付货款

1170

10月31日

开出106#转账支票支付明年报刊阅费

1000

月末余额

66500

（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）

日期

摘要

金额

10月29日

支付45#现金支票

3500

10月30日

收到76#转帐支票

7600

10月30日

收到托收的货款

25000

10月30日

支付105#转帐支票

11700

10月31日

结转银行结算手续费工

320

月末余额

77850

要求：

代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司

2008年10月31

日

单位：

元

项

目

金

额

项

目

金

额

企业银行存款日记账余额

未解：

（1）

银行对账单余额

（5）77850

66500-10530

加：

银行已收企业未收的款项合

（2）25000

加：

企业已收银行未收的

（6）3800

计

款项合计

减：

银行已付企业未付的款项合

（3）320

减：

企业已付银行未付的

（7）1000

计

款项合计

调节后余额

（4）80650

调节后余额

（8）80650

九、华天公司银行存款日记账的账面记录：

29日

开出转帐支票#0241，用以付购料款

6800

30日

收到购方转帐支票#0860，存入银行

6500

注：

银行减去对账单的

就填入对

银行是对账单减去银行的就填入账单

30日

职工张某预借差旅费，以现金支票

#0052支付

5000

31日

开出转帐支票#0242，以支付审计费用

10000

31日

收到销货方转帐支票#0098

3300

银行存款日记账帐面余额

198500

（2）银行对账单的记录：

30日

转帐支票#02418600-6800=1800

31日

存入转帐支票#0860

6500

31日

1年期银行贷款到账

200000

31日

扣除当月银行手续费

300

银行对账单余额408100

要求：

华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表。

请完成表中有关项目的填列。

项目金额项目金额

企业银行存款日记账余额

（1）198500-1800银行对账单余额（5）408100

加：

银行已收企业未收的款项合

（2）200000

加：

企业已收银行未收的

（6）3300

计

款项合计

减：

银行已付企业未付的款项合

（3）300

减：

企业已付银行未付的

（7）5000

计

款项合计

10000

调节后余额

（4）396400

调节后余额

（8）396400

十、资料：

1、华天公司

2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下

（1）20

日，开出转帐支票

#0850计20000元，用以支付购料款。

（2）21

日，收到A公司开来的销货转帐支票

5600元

（3）23日，开出支票#0851计1000元，支付购料的运杂费。

（4）26日，开出支票#0852计1500元，用以支付下半年大报刊杂志费。

（5）29日，收到D公司开来的销货现金支票

8750元。

（6）30日，银行存款日记账的帐面余额为

142800

2、银行对账单所列华天公司

6月20日至月末的经济业务如下：

（1）22日，收到销售转账支票

5600元。

（2）23日，收到华天公司开出的支票

#0850，金额为

20000元。

（3）25日，收到华天公司开出的支票

#0851，金额为

1000元。

（4）26

日，银行为华天公司代付本月电话费

3250元。

（5）29

日，为华天公司代收外地购货方汇来大货款

3865元。

（6）30

日，结算银行借款利息

1850元。

（7）30

日，银行对账单的存款余额数为

134315元。

要求：

根据上述资料，代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司

2008

年10月31

日

单位：

元

项

目

金

额

项

目

金

额

企业银行存款日记账余额

（1）142800

银行对账单余额

（5）134315

加：

银行已收企业未收的款项合

（2）5600

加：

企业已收银行未收的

（6）5600

计

3865

款项合计

8750

减：

银行已付企业未付的款项合

（3）3250

减：

企业已付银行未付的

（7）1500

计

1850

款项合计

调节后余额

（4）147165

调节后余额

（8）147165

十一、

（1）华天公司银行存款日记账帐面余额记录：

日期

摘要

金额

29日

存入购货方转帐支票#104

14000

30日

开出转帐支票#052，支付购料款待

9360

30日

开出转帐支票#053，支付运输费

1200

31日

存入购货方转帐支票

#170

5850

31日

开出现金支票#022，支付明年上半年房租

9600

银行存款日记账期末余额

108700

（1）

银行对账单的记录：

日期

摘要

金额

30日

存入转帐支票#104

140410

30日

开出转帐支票#052

9360

31日

开出转帐支票#053

2100

31日

代付借款利息

1050

31日

收回借款的货款

20000

银行存款对账单余额

130910

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司

2008

年10月31

日

单位：

元

项

目

金

额

项

目

金

额

企业银行存款日记账余额

未解：

（

1）

银行对账单余额

（5）130910

108700+410-900

加：

银行已收企业未收的款项合

（2）20000

加：

企业已收银行未收的

（6）5850

计

款项合计

减：

银行已付企业未付的款项合

（3）1050

减：

企业已付银行未付的

（7）9600

计

款项合计

调节后余额

（4）127160

调节后余额

（8）127160

十二、资料：

华天公司2008年9月30日银行日记账余额为

98500元，9月底公司银行往来尚未其余资料

如下：

①

9月30日收到购货方转账支票一张，金额为

12600

元，已经送存银行，但银行尚未入账。

②

本公司当月的水电费用

800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。

③

本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有

4500未兑现。

④

本公司送存银行的，某客户转账支票35000

元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

⑤

公司委托银行代收的款项

22000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。

假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：

请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司

2008

年10月31

日

单位：

元

项

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