全面预算表格填制说明讨论稿.docx

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全面预算表格填制说明讨论稿

ThelatestrevisiononNovember22,2020

全面预算表格填制说明讨论稿

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A-1《销售收入及回款预算表》2

A-2《总部和分公司销售费用预算汇总表》3

B-1-1《生产量预算表》6

B-1-2《每件产品直接材料消耗定额》7

B-1-3《每百件产品直接人工定额》7

B-2《制造费用预算表》8

B-2-1《燃料及动力预算表》10

B-3《产品成本预算表》10

B-4《原材料需求预算表》11

C-1-3-1《备品备件及其它物料需求预算表》11

C-1《采购资金预算表》12

C-1-1《原辅材料采购预算表》12

C-1-2《包装材料采购预算表》12

C-1-3《备品备件及其它材料采购预算表》12

C-2《燃料及动力采购资金预算表》12

D-1《部门管理费用预算表》13

D-2《低值易耗品及办公用品汇总采购表》15

D-2-1《低值易耗品及办公用品需求表》16

D-1-1《仓储费用预算表》16

D-1-2《物流费用预算表》18

F-1《资本性支出预算表》19

E-1《应缴增值税及附加预算表》20

G-1《预算损益表》21

H-1《预算现金平衡表》21

需要更多的管理资料，请到.

A-1《销售收入及回款预算表》

本表是按产品（商品）分类的销售预算，由销售部门编制。

OTC营销部，流通事业部，专业产品营销部由其下属营销部门填写，总部汇总，植物药业公司由总部填写，最后汇总到财务部，由于该表是编制预算的起点，在编制月度预算时，以上各部须在20日前先上交草表。

编制部门：

指该表的填制部门，如XX分公司、XX销售点等。

预算期限：

指该表所涵盖的时间，如为年度预算表，则注明起止时间，集团规定是当年12月28日至次年12月27日，如为月度预算表，填明月份即可，集团规定是当月28日至次月27日。

1、品名及规格：

指产品或外购商品的名称以及产品（商品）的装箱规格，如药品的含量、容量、数量，小包装的数量等。

2、计量单位：

指产品（商品）的数量单位。

为统一计量，一律作“箱”或“件”。

3、预计销售量：

预测下一预算期限该产品（商品）的销售总数量。

4、单价：

指一箱产品（商品）的预计销售价格，若价格有波动，则取预测的平均价格。

5、预计收入：

指产品（商品）该预算期限的销售金额，即预计销售量×单价，并且要分别预计各个季度的销售金额。

6、本月铺货金额：

指产品（商品）用于经销商处铺货金额。

7、预计上月应收余额：

预计到下个预算期限开始时的累计应收账款余额

8、前期回款：

预计本期应收账款余额中多少在预算期限内可以收回。

9、当期回款：

预计下期销售收入中的回款金额

10、11、12、上、中、下旬：

指在各个期间的预计回款金额

13、本月合计：

本月回款金额合计。

等于8+9或10+11+12

14、预计本月应收余额：

预计本预算期限末的应收帐款余额。

等于5+7-13

A-2《总部和分公司销售费用预算汇总表》

本两表用于预计销售部门和销售总部在预算期限内的费用开支情况，A-2-1表由分支机构编制，上报总部，A-2由总部将下属A-2-1表汇总并加报总部费用，最后上交财务部。

采用“权责发生制”原则计算费用支出，但在计算现金流量时，除折旧费用和递延资产摊销外，其余所有费用均视同在预算期限用现金支付。

编制部门：

指该表的填制部门，如XX分公司等，上海医药公司，香港xx堂亦使用此表。

预算期限：

指该表所涵盖的时间，如为年度预算表，则注明年份，预算期限是当年12月28日至次年12月27日，如为月度预算表，填明月份即可，预算期限是当月28日至次月27日。

预算依据：

指该项费用的计算依据，变动费用一般根据销售收入的百分比计算，固定费用一般根据上期和历史数据推测。

支付时间：

指该项费用的预计支付时间，亦可分期支付。

经常性项目:

1、租赁费：

指房屋租金（含仓租）、物业管理费。

2、广告费：

分下列栏目详细列出，由总部管理的费用由总部填写，不再向下分摊。

媒体广告：

指在电视、电台、报纸、杂志等大众传媒上发布广告的费用和广告制作费用。

宣传物品：

指灯箱、路牌、横幅、宣传单、台卡、小折页、宣传画、车体广告、墙体广告以及印有“xx”标记小礼品等，包括制作费用和发布广告的费用。

促销活动费用：

指促销推广活动的发布费、登记费、场地费、外购小礼品；开展赞助活动、奖励活动的费用；开展各类活动付给非公司员工的咨询费、工资等费用。

其他广告宣传费：

指除了1至3项以外的广告宣传费用，如终端促销员、宣传组长、宣销员的工资、差旅费等费用。

3、办公费:

低值不列入台帐管理的办公用品如文具、纸张、墨水、帐本等。

4、挂靠管理费:

某些分公司向挂靠单位上缴的管理费

5、员工保险支出:

职工意外伤害保险费和基本养老保险费由人力资源部填报。

6、折旧:

分公司固定资产的折旧费用

7、递延资产摊销:

分公司递延资产的摊消费用

二、非经常性项目

1、教育培训费：

指非公司统一安排的培训班或将员工送外委培以及员工参加专业讲座学习等活动而发生的支出，也包括订购报刊、杂志、技术图书资料等费用。

如属公司举办培训班或统一安排培训所发生的支出，由人力资源部负责单独填报并列入公司教育培训费预算，不再向下分摊。

2、行政扣罚损失：

指政府行政执法机关对营销机构的罚款、扣货损失

3、低值易耗品摊销：

指购买的各种不够固定资产标准但列入台账管理的物品和物料消耗如办公家具等

4、工资及福利：

指各级员工的固定收入和浮动收入，年、节福利费用和医药费。

5、电话费：

指手机、电话的通讯费用，包括包干的通讯费用。

6、差旅交通费：

指车船票、住宿费、伙食补贴、公交车费、的士费，包括包干的车船费等。

7、交际应酬费：

指开展企业公关活动的费用，包括业务招待和赠送礼品等。

8、运输及装卸搬运费：

指运费和装卸车费、搬运费、堆高费等，包括执行部包干的运杂费。

9、增值税及附加：

指因产品进销差价而应计提的增值税和城建教育附加，包括实际发生的补交税款和罚税款。

10、其他税金：

指企业所得税、印花税、房地产税、车船牌照税等等税金，包括补税、罚税款。

11、财务费用：

指结算手续费。

12、其他费用：

指以上各个项目所没有包含的其他费用，如：

会务费、诉讼费、产品检验费、包装费、咨询费、审计费、修理费、财产保险费、坏帐损失、偷盗损失等。

由于本项目内容较庞杂，要在预算表空白处，注明主要费用项目和金额。

单价在2000元以上的用具物品在《资本支出预算》报表中填报。

B-1-1《生产量预算表》

本表以A-1为基础，根据销售量的变化和计划库存量要求，预计各个产品的实际生产量，由制造事业部编制并下发车间作为生产预算依据。

1、产品名称及规格：

产品的名称和装箱规格。

2、计量单位：

指产品（商品）的数量单位。

为统一计量，一律作“箱”或“件”。

3、预计销售量：

指预算期限内某产品的销量，根据“A-1”中的预计销售量填列。

4、本期末计划库存量：

指本预算期限末的安全库存量（不积压也不脱销的库存数量），或者公司指定的库存数量。

年度预算时指12月27日计划库存量，月度预算指下月27日计划库存量。

5、上期末库存量：

指预计上一预算期限末的库存数量。

6、预计生产量：

指预算期限内需要生产的数量。

B-1-2《每件产品直接材料消耗定额》

本表用于计算产品直接材料的消耗定额，由制造事业部在年度预算时编制。

平时若发生正式修改定额要即时编报。

每个产品每个规格编制一份定额表。

1、材料名称：

指该产成品所要消耗的所有直接原料、辅料、包装材料的名称，物料要一个品种填列一行。

2、计量单位：

指原材料的常用数量单位。

3、理论消耗量：

指每百件产品在不考虑损耗的情况下，根据配方、包装要求所要消耗的物料数量。

4、损耗率：

指该原辅料生产过程中的损耗，一般以%表示，可以取同行水平或上年平均损耗率并经过公司核定。

5、实际消耗量：

指每百件产品在实际生产过程要消耗的物料数量。

6、材料单价：

指预计预算期限内物料的含税单价，也可以取上年度实际平均单价，由供应部提供。

7、每件产品消耗定额：

指每件产品所要消耗该物料的金额。

B-1-3《每百件产品直接人工定额》

本表用于计算产品在基本生产车间的人工消耗定额，由制造事业部在年度预算时编制。

平时若发生正式修改定额，要即时编报。

每个产品、每个规格编制一份定额表。

1、工序（岗位）名称：

指生产该产品所要经历的全部岗位的名称，每道岗位填列一行，按前后岗位顺序排列。

2、定员人数：

指该道工序核定的生产工人人数。

3、工价：

指该道工序每个工人每件产品的工资含量。

由制造事业部核定和提供。

4、每件产品人工定额：

生产每件产品的工资定额

B-2《制造费用预算表》

本表用于预计预算期限内的制造费用，由各车间编制，制造事业部汇总。

采用“权责发生制”原则计算费用支出，但在计算现金流量时，除折旧费外，其余各项费用视同在本期用现金支付。

车间管理人员工资在本表填报。

1、燃料及动力预算由表C-1-3-1提供，暂时由财务部直接分配到车间，本表汇总，待计量设备完善后改由车间根据生产量填报。

燃料及动力费用包括辅助生产车间的费用，该费用可以选用较为科学的标准，在辅助生产车间的产品中分摊，或暂由财务部分摊。

2、劳动保护费：

指车间工人使用的生产过程中消耗的劳保用品和与劳保用品相关的如劳保用品洗涤等费用，采用定额管理，与生产量相关，定额由制造事业部核定。

3、非记件人员工资：

指直接生产产成品和半成品的车间主任、班组长、质检员、保全工等员工的工资、奖金、津贴等。

4、非记件人员福利费：

根据非记件人员工资的14%记提

5、折旧费：

指按规定计提的固定资产折旧费，由财务部根据车间占用的固定资产直接分配

6、修理费：

指房屋建筑物、机器设备等固定资产以及不够固定资产标准的用具物品进行修理时的人工等费用。

7、办公费按细则解释如下：

电话费：

指手机、电话的通讯费用，包括包干的通讯费用。

低值易耗品：

指各种不够固定资产标准但列入台账管理的工量具、用具、容具等。

邮递费：

指信件物品邮寄费。

需要更多的管理资料，请到.

交际应酬费：

指开展企业公关活动的费用，包括业务招待和赠送礼品等。

文具纸张杂费：

指文具、墨水、帐本等费用。

8、机物料消耗：

指房屋建筑物、机器设备等固定资产以及不够固定资产标准的用具物品进行修理时的材料和零配件费用

9、其他按细则解释如下：

租赁费:

指车间租用生产或辅助生产用设备所发生的费用

差旅交通费：

指车船票、住宿费、伙食补贴、公交车费、的士费，包括包干的车船费等。

教育培训费：

指非公司统一安排的培训班或将员工送外委培以及员工参加专业讲座学习等活动而发生的支出，也包括订购报刊、杂志、技术图书资料等费用。

如属公司举办培训班或统一安排培训所发生的支出，由人力资源部负责单独填报并列入公司教育培训费预算，不再向下分摊。

员工保险支出：

指员工的各种保险费用

其他上面费用项目所没有包含的费用，如财产保险、设计制图、试验检验、会务费、咨询费、各种损失等。

请在预算表余下空白处，注明主要费用项目和金额。

非付现费用：

指非本部门或现在不需要付现的费用，如折旧费，采购费等

B-2-1《燃料及动力预算表》

燃料及动力：

指煤、油、水（含纯净水）、污水处理、电等消耗。

燃料及动力预算应该包括辅助生产车间的人工和制造费用，分摊比例协商确定。

根据现有实际，暂由辅助生产车间统一填报，待生产部门与非生产部门分开装表后，生产部门由各车间填报，非生产部门由行政部填报。

在实行三级核算后，油、水、电、汽将按核算的最小单位装表计量，由具体使用部门填报。

B-3《产品成本预算表》

根据B-1,B-2表预算，由各车间编制本车间产品的生产成本，本表用于预计下一预算期限产品的制造成本，并据此考核分析该期限末产品实际成本和预算成本差异。

直接材料，直接人工：

根据B-1表填列

制造费用：

根据B-2表填列，并根据财务部确定的办法分摊

制造成本：

指产品的直接材料、直接人工、制造费用相加之和。

除以生产量，即得出每件产品的制造成本。

B-4《原材料需求预算表》

根据B-1-1,B-1-2表预算，由制造事业部编制，本表用于预计预算期限内所需要的可以直接认定到产品的原材料。

包括原材料、包装材料和辅料。

品名及规格：

指原材料的名称以及装箱规格

计量单位：

指原材料的计价单位。

预计单价：

指预算期限内该原材料预计或平均购买价格。

预算依据：

指计算需求数量的计算凭据，一般以生产定额为准。

预计金额：

指需求数量与预计单价的乘积。

C-1-3-1《备品备件及其它物料需求预算表》

根据B-1-1表预算，由制造事业部编制。

备品备件指不能直接认定到产品的机械用消耗性材料，机械配件，修理材料及工量具等。

机修车间修理工来车间修理时需要的备品备件在本表列支。

其他物料指劳保用品和相关消耗。

品名及规格：

指物料的名称以及装箱规格

计量单位：

指物料的计价单位。

预计单价：

指预算期限内该物料预计或平均购买价格。

预算依据：

指计算需求数量的计算凭据，一般以生产定额为准。

预计金额：

指需求数量与预计单价的乘积。

C-1《采购资金预算表》

本表用于预计预算期限内原辅料、包装材料、备损件及其它材料、低值易耗品的采购金额。

以C-1-1,C-1-2,C-1-3，D-2为基础汇总计算而成。

C-1-1《原辅材料采购预算表》

C-1-2《包装材料采购预算表》

C-1-3《备品备件及其它材料采购预算表》

C-2《燃料及动力采购资金预算表》

本表没有包括基建材料的采购金额，它们的采购金额在相应的预算中反映。

本表用于预计下一预算期限原料、辅料、包装材料、备品备件及其它材料的采购数量，其中C-1-1、C-1-2、C-1-3以制造事业部上报的物料需求预算表为基础，根据计划库存量的变化，预计各项物料的采购量和采购金额。

由供应部门编制。

物品名称及规格：

指采购的物料的名称和规格型号。

单价：

预算期限所采购物料的预计价格或预计平均价格。

计量单位：

指物料的计量单位，以常用单位为准。

需求量：

指各种物料在该预算期限内所需消耗的数量。

期末计划库存量：

指该类物料预算期限27日的安全库存量，或者公司指定的库存数量。

上期末库存量：

指预计当期12月27日的库存数量。

预计采购量：

指该类物料下预算期限需要采购的数量。

预计采购量=生产需用量+期末计划库存量-上期末库存量。

当上年末库存量大于生产需用量加年末计划库存量之和时，则不需安排采购。

预计采购金额：

预计采购量×预计平均单价=预计采购金额

预计支付前欠货款：

上期应付货款中需要在本期支付的金额

预计支付本期货款：

本期应付货款中需要在本期支付的金额

合计：

预计本期需要支付采购资金的现金总额

上、中、下旬：

本期需要支付采购资金的现金总额在上、中、下旬各应该支付的金额。

采购部门需要建立应付帐款登记表，根据供应商的付款条件，预计到期应该支付的资金。

D-1《部门管理费用预算表》

本表用于预计下一预算期限各季度和全年所需要的管理费用，由各职能管理部门编制。

销售部门、制造事业部下属车间、基本建设部门不使用本表。

采用“权责发生制原则”预计费用支出。

工资及福利：

指各级员工的固定收入和浮动收入，年、节福利费用和医药费。

总部所在地的各部门的年节福利支出由各部门负责预算，记入本部门费用。

办公费:

低值不列入台帐管理的办公用品如文具、纸张、墨水、帐本等。

各部门的复印及打字的纸张费用由本部门预算，记入本部门费用。

邮递费由本部门预算，记入本部门费用。

水电费、：

指管理部门耗用的水和电的费用。

在不能装表计量的情况下水费电费由制造事业部负责填报；若能区分生产用水、电和非生产用水、电两大块时，则各管理部门的水、电由行政部负责填报.

电话费：

指手机、电话的通讯费用，包括各部部长包干的通讯费用。

低值易耗品：

指购买的各种不够固定资产标准的但需要建立台帐管理的用具物品和物料消耗，

差旅交通费：

指车船票、住宿费、伙食补贴、公交车费、的士费，包括包干的车船费等。

部长私家车的费用补贴，在差旅交通费项目填列。

公司车辆费用：

指公司小车发生的汽油费、路桥费、修理费、养路费等等费用。

租赁费：

指房屋租金（含仓租）、物业管理费。

交际应酬费：

指开展企业公关活动的费用，包括业务招待和赠送礼品等。

教育培训费：

指非公司统一安排的培训班或将员工送外委培以及员工参加专业讲座学习等活动而发生的支出，也包括订购报刊、杂志、技术图书资料等费用。

如属公司举办培训班或统一安排培训所发生的支出，由人力资源部负责单独填报并列入公司教育培训费预算，不再向下分摊。

员工保险支出:

职工意外伤害保险费和基本养老保险费由人力资源部填报。

研发费：

主要指研发部所发生的新产品研发费用。

采用项目管理的形式，由研发部提出专项预算。

本处指在本月要付出的现金费用，由研发部填报。

其他部门发生了开发新产品的直接费用，也在本项目填报。

要在预算表空白处注明主要费用项目和金额。

需要更多的管理资料，请到.

固定资产折旧：

固定资产的折旧费用，由财务部摊入

财务费用：

指借款利息、结算手续费、汇兑损失等，由财务管理部负责预算。

装卸搬运费：

指各部门用于搬运或装卸公司物品时发生的费用

其他管理费用：

指以上没有包含的费用，如修理费、仪器设备的检验调试费、财产保险费、咨询费、审计费、诉讼费、绿化费、证照年检费、商标注册费、产品检验费、企业形象宣传费用、房产税、土地使用税、印花税、捐赠支出、营业外支出等等。

各管理部门（制造事业部和外地机构除外）的财产保险和公共固定资产的修理费由行政部预算；资产摊销费、折旧费（制造事业部的折旧除外）、各项税金（基建部门直接交纳的税金除外）由财务部预算；各部门需要的员工的招聘费用由人力资源部预算。

由于本项目内容庞杂，要在预算表空白处，注明主要费用项目和金额。

本期付现费用：

本栏反映预算期限内除低值易耗品、办公用品采购费用外（该两项费用由采购部列入采购费用），需要支付现金的项目。

D-2《低值易耗品及办公用品汇总采购表》

本表用于行政部汇总各职能部门的低值易耗品需求并向供应部提出采购需求。

品名及规格：

指原材料的名称以及装箱规格

计量单位：

指原材料的计价单位。

预计单价：

指预算期限内该原材料预计或平均购买价格。

需求量：

根据D-2-1，汇总各职能部门（含本部门）的需求量。

期末计划库存量：

指该类物料预算期限27日的安全库存量，或者公司指定的库存数量。

上期末库存量：

指预计当期12月27日的库存数量。

预计采购量：

指该类物料下预算期限需要采购的数量。

预计采购量=生产需用量+期末计划库存量-上期末库存量。

当上年末库存量大于生产需用量加年末计划库存量之和时，则不需安排采购。

预计采购金额：

预计采购量×预计平均单价=预计采购金额

D-2-1《低值易耗品及办公用品需求表》

本表用于各部门提出低值易耗品和办公用品的需求，交行政部或其上级部门汇总。

低值易耗品指价值不够固定资产，属于一次性摊销，但需要建立台帐管理的办公用品

办公用品指价值不够固定资产，属于一次性摊销的办公用消耗品

品名及规格：

指原材料的名称以及装箱规格

计量单位：

指原材料的计价单位。

预计单价：

指预算期限内该原材料预计或平均购买价格。

预算依据：

指计算需求数量的计算凭据，一般以历史数据为准。

预计金额：

指需求数量与预计单价的乘积。

D-1-1《仓储费用预算表》

本表用于供应部预算其下属仓库所需要的所有费用，但不含供应部本部费用，本部费用由部门管理费用表D-1填报。

采用“权责发生制原则”预计费用支出，但在计算现金流量时，除折旧费外，其余所有费用视同在本期现金支付。

本表用于预计预算期限内的各仓库费用，由各仓库编制，采购供应部汇总。

采用“权责发生制”原则计算费用支出。

燃料及动力预算由表C-1-3-1提供，暂时由财务部直接分配到仓库，本表汇总，待计量设备完善后改由车间根据生产量填报。

燃料及动力费用包括辅助生产车间的费用，该费用可以选用较为科学的标准，在辅助生产车间的产品中分摊，或暂由财务部分摊。

劳动保护费：

指车间工人使用的生产过程中消耗的劳保用品和与劳保用品相关的如劳保用品洗涤等费用，采用定额管理，与生产量相关，定额由制造事业部核定。

仓库人员工资：

指仓库主任、保管员等员工的工资、奖金、津贴等。

仓库人员福利费：

根据非记件人员工资的14%记提

折旧费：

指按规定计提的固定资产折旧费，由财务部根据仓库占用的固定资产直接分配

修理费：

指房屋建筑物、机器设备等固定资产以及不够固定资产标准的用具物品进行修理时的人工等费用。

办公费按细则解释如下：

电话费：

指手机、电话的通讯费用，包括包干的通讯费用。

低值易耗品：

指各种不够固定资产标准但列入台账管理的工量具、用具、容具等。

邮递费：

指信件物品邮寄费。

交际应酬费：

指开展企业公关活动的费用，包括业务招待和赠送礼品等。

文具纸张杂费：

指文具、墨水、帐本等费用。

机物料消耗：

指房屋建筑物、机器设备等固定资产以及不够固定资产标准的用具物品进行修理时的材料和零配件费用

装卸搬运费：

指仓库物品搬运和装卸所发生的费用

其他按细则解释如下：

租赁费:

指车间租用生产或辅助生产用设备所发生的费用

差旅交通费：

指车船票、住宿费、伙食补贴、公交车费、的士费，包括包干的车船费等。

教育培训费：

指非公司统一安排的培训班或将员工送外委培以及员工参加专业讲座学习等活动而发生的支出，也包括订购报刊、杂志、技术图书资料等费用。

如属公司举办培训班或统一安排培训所发生的支出，由人力资源部负责单独填报并列入公司教育培训费预算，不再向下分摊。

员工保险支出：

指员工的各种保险费用

其他上面费用项目所没有包含的费用，如财产保险、设计制图、试验检验、会务费、咨询费、各种损失等。

请在预算表余下空白处，注明主要费用项目和金额。

非付现费用：

指非本部门或现在不需要付现的费用，如折旧费，采购费等

D-1-2《物流费用预算表》

本表用于供应部预计预算期限所需要的物流费用。

运费指付出的运输费

工资：

本公司押运人员的工资

福利费：

根据押运人员的工资记提的福利费

差旅交通费：

押运人员回来的差旅费

修理费：

公司修理运输工具发生的费用

租赁费：

租赁运输工具发生的费用

教育培训费：

教育培训费：

指非公司统一安排的培训班或将员工送外委培以及员工参加专业讲座学习等活动而发生的支出，也包括订购报刊、杂志、技术图书资料等费用。

如属公司举办培训班或统一安排培训所发生的支出，由人力资源部负责单独填报并列入公司教育培训费预算，不再向下分摊。

员工保险支出：

押运人员保险的费用

装卸搬运费：

装卸搬运公司货物发生的费用

其他：

本表未列明但与物流有关的费用

F-1《资本性支出预算表》

本表用于预计预算期限本部门需要购建的固定资产项目、无形资产项目、递延资产项目和金额，以及项目开始实施的月份和结束的月份。

固定资产是指单位价值在2000元以上的用具物品、机器设备、房屋建筑物等，包括列入房屋建筑物工程预算内的卫生、通风、照明、消防设施和管道、电讯、电缆的敷设工程等；也包括机器设备的安装工程和设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程；因筹建新的生产线，需要批量配置单价在2000元以下的用具物品，也在本表填报。

无形资产是指专利权、商标权、非专利技术、土地使用权、商誉等，如购买专利产品的转让金、研制费用、临床费用、定金等，收购医药公司的转让费等。

递延资产是指开办费和租赁固定资产的改良支出，如租用房屋的装饰工程费用等。

本表用于申请下一月度开始实施购建的资本支出项目和金额以及完