创青春比赛财务部分.docx
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创青春比赛财务部分
六、财务分析
（一）融资战略
1.资本
主要用于购置原材料、购置所需固定资产、租赁店面、装修店面、支付职工薪酬、销售费用等。
2.资金来源
为了满足本店的正常经营活动，合理配置资金结构，减少公司举债经营中可能发生的经营风险和财务风险。
依据财务报表分析，本店第一年度资金主要来源有：
（1）自筹：
本店处于创业初始阶段，大部分资金依赖自有资本，通过创业者自筹获得。
（2）风险投资基金：
向社会投资人公开募集并上市流通的风险投资基金，目的是吸收社会公众关注和支持高科技产业的风险投资，既满足他们高风险投资的渴望，又给予了高收益的回报。
资金来源表
阶段
类型
预期额度
前期资金
创业团队自筹
150,000
风险投资基金
10,000
（二）前期资金的运用
项目名称
第一年
期初可支配现金
250,000
固定资产投资总额
50,000
电脑设备
6,000
生产设备及工具
8,200
房租
40,000
员工工资
40,000
日常经营活动费用
20,000
市场推广及宣传费用
6,000
原材料储备
20,000
（三）主要财务假定
本公司利润来源主要是针对大学生、白领群体销售创意鲜切水果。
电脑设备6000元预计可使用五年，残值1500元，普通设备3000元预计可以使用年限为十年，残值200元，这些项目均按直线法计提累计折旧。
以后各年随公司发展及分店的开设。
根据实际情况可追加固定资产投资。
销售费用：
包括店铺的房租，广告及推广活动费用根据公司发展规模和市场深入现状发生变化。
管理费用：
包括管理人员工资，福利费用，无形资产摊销，坏账准备。
公司为小规模纳税人企业，按税前利润的20%计提，按3%计提增值税。
法定盈余公积按税后利润的10%提取。
（四）未来五年的主要财务报表
预计资产负债表
单位:
万元
第一年
第二年
第三年
流动资产：
货币资产
24.37
25
22.2
应收账款
0.4
0.6
3
存货
3
4.5
5.5
流动资产合计
27.77
30.1
30.7
非流动资产：
固定资产
5
5
8
无形资产
2
2
4
非流动资产合计
7
7
12
资产总计
34.77
37.1
42.7
流动负债：
短期借款
0
0
0
应付职工薪酬
4
4.5
5
应交税费
1.1
1.6
2.7
流动负债合计
5.1
6.1
7.7
非流动负债：
0
0
长期借款
0
0
非流动负债合计
0
0
负债合计
6.2
6.1
7.7
所有者权益：
实收资本
20
20
20
盈余公积
0.97
1.4
2.5
未分配利润
8.7
9.6
12.5
所有者权益合计
29.67
31
35
负债和所有者权益合计
34.77
37.1
42.7
单位:
万元
公司在第一.二年由于市场尚未开发成熟,而未盈利.从第三年开始,水果店有一定数量的固定客户,下单了率高,开始逐步盈利。
预计利润表
第一年
第二年
第三年
一、营业收入
324,000
486,000
810,000
减：
营业成本
162,000
243,000
405,000
营业税金及附加
1,166
1749.6
2,916
销售费用
20,000
30,000
45,000
管理费用
20,000
30,000
40,000
财务费用
0
0
0
资产减值损失
0
0
0
二、营业利润
120,834
181,250.4
312,084
加：
营业外收入
2,000
4,000
4,000
减：
营业外支出
1,500
2,500
3.000
三、利润总额
121,334
182,750.4
313,084
减:
所得税费用
24,266.8
36,550.08
62,616.8
四、净利润
97,067.2
146,200.3
250,467.2
减：
盈余公积
9706.72
14,620.3
25,046.72
利润分配
0
50,000
100,000
五、未分配利润
87360.48
96,200.3
125,420.5
六、累计未分配利润
87360.48
183,560.8
308,981.3
表1：
预计利润表单位：
元
预计从第一年开始盈利，获得净利润：
9.7万余元。
且到第三年即可实现累计未分配利润30.8万余元。
5.财务指标分析
（1）盈利能力分析
时间
类型
第一年
第二年
第三年
销售利润率
37.45%
30.08%
38.65%
总资产净利润
27.89%
39.35%
59.52%
企业的销售利润率及净资产收益率都比较高,能够给企业带来丰厚的利润,具有较强的权益资本获益能力.随着规模效应的产生,仍呈现增长趋势。
经预测，本公司销售利润率均在30%以上，总资产利率显示出逐年上升的趋势，这是由于我公司商品收到市场的欢迎的原因。
（2）运营能力分析
资产营运使企业在生产经营过程中实现资本增值的过程,也是宏观资源配置和微观经济管理的综合反映。
我公司预计逐年提高资产周转率以达到正常水平范围。
经预测，我公司流动资产周转率和总资产周转率逐年提升，表明资金逐渐得到有效利用，呈现良好的发展势头。
营运能力分析
年限
类型
第一年
第二年
第三年
流动资产周转率
0.83
1.66
2.66
总资产周转率
0.95
1.3
1.8
（3）偿债能力分析
短期的偿债能力,就是企业以流动资产偿还流动负债的能力.它反映企业偿付日常到期债务的实力,企业能否及时偿付到期的流动负债,是反映企业财务状况好坏的重要标志,而我们必须十分重视短期债务的偿还能力,维护企业的良好信誉。
经预计我公司流动比率在4左右浮动，短期偿债能力很强，资产负债率在17%左右，负债较少，因本公司无非流动负债，故举债能力较强。
第一年
第二年
第三年
流动比率
5.44
4.93
3.98
资产负债率
17.83%
16.44%
18.03%
七、风险分析
（一）市场风险及对策
1.市场风险
在水果店的创立阶段及经营过程中，该店可能会存在下列的市场风险：
（1）消费者对该店产品认知程度低，达不到该店营销目标所要求的知名度。
（2）市场竞争激烈，如果营利状况良好，就很容易被效仿；而且鲜果切是小规模的个人创业，大学生创业经验不足，创业资金短缺，发展速度慢，短时间内不能占领所有市场，所以很可能被后期的跟随者或效仿者吞食大部分市场，市场很容易被抢占，这是最大劣势也是最严重的威胁。
2.对策
（1）针对达不到营销目标所存在的风险，该店开业前期将主要把广告传单、微信微博关注等促销活动做到位，在大学城大力宣传达到理想的宣传效果，缩短消费者对该店及其产品的认知周期。
（2）树立品牌效应。
以质优价廉的服务深入消费者的内心，在学生市场中形成良好的口碑效应，使人们逐渐熟悉我们如果爱的品牌。
打造品牌特色。
开展特色优质配送服务，预约式配送，形成本水果店的核心竞心争力，深挖掘产品价值，打造属于如果爱的特色服务。
（3）建立和完善市场信息反馈体系，在店内设置留言建议簿，及时收集app上的消费者反馈，定期在大学城各高校进行市场调查，及时把握市场变动的趋势，把握好消费者倾向。
（二）技术风险及对策
该店尚处在创业初级阶段，在设计和市场的要求方面还无法达到最完美的结合，同时在奶茶销售或经营过程中出现的设备低劣,技术人员的素质；无法找到价廉物美的原材料等问题都可能导致一定的技术风险。
因此，对于这些技术风险的解决对该店的发展也是至关重要的一个环节。
（三）原材料管理风险及对策
1.风险
水果店刚成立，成员相对缺乏管理经验。
在原材料的管理中主要涉及备货、挑选与储存方面问题，对于这方面风险的解决需要人员不断学习，并运用于实践当中，这样方能使公司可持续发展下去。
（1）备货：
水果保质期短，无法备太多货源；水果质量差异大，即使在批发市场上认准一家供应商拿货，也不能保证每批次质量都好；
（2）挑选与储藏：
水果生意有其特殊性，水果的挑选和储藏技巧是第一要务，减少损耗是赚钱的基础。
在我们的经营过程中最怕挑到不是那么新鲜的水果，或者储存不当，出现大批量的损坏。
坏果的霉烂很容易传染，一批进错的水果造成的损失很有可能就会抵消当月所有的利润。
2.对策
（1）备货问题
首先，提高采购频率。
提高进货频率，夏季基本上天天进货。
冬季可适当降低。
其次，关注原料质量。
进货过程中需要花大量的时间去挑选。
最后，把握备货时间。
批发市场早晨开得早也关的早，为保证水果新鲜，清晨拿货。
（2）水果的挑选
要及时把握各种水果的时令，按照利润比率来讲，某种水果刚上市的时候，价格最高，消费者也容易图新鲜而选择尝试，是最好赚钱的时间段。
而在这种水果即将下市的时候，进货要十分小心，容易出现坏果。
我们批发水果时也要注意检查水果品质，水果一定要逐一过目、过手，尤其是整箱批发的时候。
在一箱水果中藏有一两个坏果很容易。
开箱检查是很麻烦，却能避免损失。
（3）水果的储藏
水果在储藏时必须考虑各自的特性，选择正确的道具、方法、温度，否则将因不当的陈列而造成损耗。
如桃子比较怕压且容易生热，所以陈列时不能堆放；苹果对香蕉、猕猴桃等水果有催熟效果，放在一起容易导致其他水果过快变坏。
（四）财务风险及对策
风险：
成立初期，前期注入资金较少，商誉较低，在融资方面可能会存在资金不能及时到位等问题。
对策：
（1）合理确定资本结构，控制债务规模。
（2）记录每天实际开支，监督费用的使用情况，使资金合理运用合符公司运营的规划。
制定有效的成本计划，作出准确的费用估算和预算。
（3）融资时我们要签订合同，严格规定双方的权利和义务。
（4）加强资金管理，降低人为财务风险，尽量达到最合理的资源配置。
（5）提高财务风险意识，降低主观意识中的财务风险。
（6）要以财务为核心，形成服务、消费、财务、市场、等各环节之间的统筹协调。
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