财政与税收 教案.docx
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财政与税收教案
《财政与税收》教案(2课时)
滕州一中西校高三年级王国慧
【教材分析】
社会所创造出来的财富不能全部由个人支配,为了使政府能够顺利地承担自己的各项职能,政府必须参与社会财富的分配。
在介绍我国个人收入分配的有关知识后,这一课教材侧重引导学生认识政府是如何参与社会分配的,即有关政府财政收入与支出的一般知识,帮助学生感受财政在我国社会经济发展中所起的巨大作用。
税收是国家财政收入的基本形式。
教材接下来介绍有关税收的知识,培养学生依法纳税的意识。
课程标准对本课的基本要求如下:
评议一个政府财政承担的工程项目,说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用。
分析个人所得税、增值税等重要税种;知道税收是财政收入的主要来源;理解依法纳税是公民的基本义务。
本课的逻辑结构是:
由国家必须履行好对内对外职能,引出国家必须占有和消费一定的社会财富──由国家参与社会财富分配的必要性,引出财政、国家预算、国家决算、财政的基本作用──由财政引出筹集财政收入的具体渠道和影响财政收入的主要因素──由财政引出财政支出的具体用途──进而分析财政收入与支出的对比关系──由税收的含义引出税收的三个基本特征及其相互关系──在简单介绍我国税收的种类之后,着重介绍增值税和个人所得税的一般知识──在了解有关税收的一般理论知识后回归生活,着重介绍几种违反税法的现象以及国家法律对这些现象的相应处罚,强调依法诚信纳税是公民的基本义务。
【教学目标】
1.知识目标:
知道财政的含义及其实质,了解国家预算和决算的含义;
理解财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障;
懂得财政的资源配置职能,理解财政的经济稳定职能;
知道财政收入的含义和具体获取渠道;理解影响财政收入的主要因素;
了解财政支出的含义和我国财政支出的主要用途;
懂得财政收支的对比关系以及如何确定财政收支的合理关系;
理解税收的本质、基本特征及其相互关系;
理解增值税、个人所得税的内容及其作用;
了解社会主义税收的实质,懂得依法纳税是公民的基本义务;
2.能力目标:
培养学生初步掌握如何运用财政政策实现经济平稳运行的实践能力;
培养学生初步掌握根据政府职能合理分配财政支出的实践能力;
培养学生能够为政府增加财政收入提出合理化建议的能力;
培养学生初步知道如何合理确定财政收支关系的实践能力;
提高学生辩证地认识财政赤字现象的思维能力;
提高学生能够准确认识有关税收作用的理解能力;
3.情感、态度和价值观目标:
感受我国国家财政的性质、功能和使用原则,增强爱国主义情感;
关心国家财政支出的内容,关注国家与社会发展,增强主人翁意识;
认同我国税收的性质,拥护社会主义国家关于税收的法律和政策,树立纳税光荣的信念;
使学生认识到权利和义务的统一,即公民既要有自觉纳税的意识,也要有监督税务机关的执法行为,关心国家对税收的使用,维护自己的合法权益的意识。
【教学重点】
1.财政的巨大作用。
2.影响财政收入的主要因素。
【教学方法】
合作探究、讲解法
【教学过程】
环节一:
考点展示
1.财政收入与支出
(1)财政收入的构成
(2)税收与财政的关系(3)影响财政收入的因素
(4)财政支出(5)财政支出的构成(6)财政收支平衡
2.财政的作用
(1)财政与基础设施工程
(2)财政与宏观调控(3)财政与人民生活保障
3.税收
(1)税收及其基本特征
(2)税收的种类(3)税收的作用
(4)税收的性质(5)依法纳税
环节二:
考点突破
(一)财政及其作用
教材通过政府出资修建地铁以及提供其他各种公共服务的探究活动,引出国家参与社会财富分配的必要性,学生自主复习教材后,首先掌握三个重要的概念:
财政、国家预算、国家决算。
即:
1.财政
(1)含义:
国家的收入和支出。
财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。
引导学生从三个方面理解:
主体(国家或政府)、本质(是一种分配关系,以国家或政府为主题的分配关系)、目的(国家履行对内对外职能)
(2)财政实现的环节:
预算和决算
国家预算:
由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。
(计划)
国
家决算:
上
一年度国家预算执行结果的会计报告。
(总结)
学生自主复习教材后,理解归纳:
2.财政的巨大作用(“三促进”)
(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
财政通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度,保障和提高人民的生活水平,推动建设社会主义和谐社会。
(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。
如果完全由市场配置资源,会导致投入某些行业、地区的资源严重不足,影响社会经济生活的正常运行与发展。
国家通过财政支持这些行业、地区的建设,有助于资源的合理配置。
例如,能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业,需要大量的资金投入,建设周期长,投资风险大,离不开国家财政的大力支持。
(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡,(可简说“社会总供求”平衡,而不是“社会总需求”平衡)避免出现大起大落。
在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时,政府可以采取扩张性财政政策,通过增加经济建设支出、减少税收,刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长。
反之,在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时,政府可以采取紧缩性财政政策,通过减少财政支出、增加税收,抑制总需求,稳定物价,给经济“降温”。
(可结合第一课通货膨胀和通货紧缩来理解)(社会总需求、社会总供给,教材P66)
项目
通货膨胀(经济过热)
通货紧缩(经济过冷)
实质与原因
社会总需求大于社会总供给(实质);纸币的发行量超过流通中实际需要的货币量引起物价全面持续上涨
社会总需求小于社会总供给(实质);纸币的发行量少于流通中实际需要的货币量引起物价全面持续下跌
危害
直接引起物价上涨,纸币贬值,经济秩序混乱,生活水平下降,影响社会稳定
直接引起物价下跌,影响企业与投资的积极性,市场销售困难,影响经济的长远发展
对策
主要是实行适度从紧的货币政策和量入为出的财政政策,控制货币供应量与信贷规模(如,减少货币供应量,提高存款准备金率和利率,减少财政支出,提高税率等。
)
主要是采取积极的(扩张性的)财政政策和稳健的(适度宽松)货币政策,加大投资力度,扩大内需,并努力扩大出口(如,增加货币供应力量,降低存款准备金率和利率,增加财政支出,降低税率等。
)
【注意】
注意区分积极的财政政策和适度宽松(稳健)的货币政策,并注意区分财政政策和货币政策。
名称
财政政策
货币政策
制定者
财政部
中国人民银行
手段
财政预算(国债、税收等)
利率、存款准备金率、信贷规模等
目标
通过财政收入和财政支出总量的调节来影响总需求,使之与总供给相适应
通过利率、法定准备金率等的调节来影响货币的供应量,使之与流通中实际需要的货币量相符
设置针对性练习:
1)升降利率是央行调节经济的重要手段。
中国人民银行降低存款准备金率和存贷款基准利率,有利于
①刺激居民消费,扩大国内需求 ②刺激居民投资,促进经济发展
③抵制通货膨胀,稳定物价④调节社会总供给和社会总需求
A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④
2)实行稳健的或是扩张性财政政策的经济学依据
A.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
B.国家财政具有促进资源合理配置的作用
C.财政通过国民收入的再分配,可以缩小收入分配的差距
D.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
3)我国每年用于国防及行政管理的财政支出已经超过7000亿元人民币,正是依靠这笔支出。
使得我们能够免费获得政府提供的国防、司法、治安等公共服务。
政府用于国防、司法、治安等方面的财政支出充分反映了财政具有
A.稳定经济作用B.调节资源配置作用
C.收入分配作用D.经济发展作用5
4)2008年,中央财政用于“三农”的支出超过3000亿元,比200年增长了50%以上。
中央财政加大对“三农”投入的力度,有利于
①加强国民经济的基础②促进财政的收支平衡
③提高人民群众的生活水平④发展高产、优质、高效农业
A.①②③B.①②④C.①③④D.②③④
5)“十一五”期间,我国政府将进一步加大对农业的财政支持力度,建立以工促农、以城带乡的长效机制,进一步提高农业综合生产能力。
这表明政府通过财政可以
A.迅速消除城乡差别B.促进经济发展
C.实现经济监督D.巩固国家政权
6)从2008年起,财政将逐步提高农村义务教育公用经费保障水平,到2010年达到农村中小学公用经费基准定额,切实保障农村中小学正常运转需要。
这表明
A.财政可以快速地消除城乡差别B.财政可以促进科教文卫事业的发展
C.财政可以巩固国家政权D.财政在资源配置中起基础性作用
(二)财政收入与支出
教师引导:
财政发挥巨大的作用,是通过调节财政收入与财政支出来实现的。
学生进行自主复习、归纳:
1.财政收入
(1)含义:
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,就是财政收入。
(2)形式(分类、范围或内容):
①税收收入(主要来源)②利润收入③债务收入④其他收入
(3)影响财政收入的主要因素
①经济发展水平,这是基础性的因素。
(蛋糕的大小)因为国家收入主要依靠经济发展,经济发展壮大,税收、利润才有保证,没有经济的增长,就不会有国家财政收入的增长。
因此,经济发展水平与财政收入的关系,是根与叶、源与流的关系。
②分配政策。
(蛋糕的切割)在一定时期内,社会创造的总财富是一定的,国家要的多,企业和个人的分配收入就减少;反之,企业和个人要的多,国家收入就减少。
它们是彼此消长的关系。
国家应制定合理的分配政策,既保证国家财政收入的稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
引导学生思考:
1.经济发展了,财政收入就一定增加吗?
(教材P66)
2.财政收入越多越好吗?
(教材P67)
3.假定其他条件不变,在一般情况下,
下列选项中与图10曲线反映的变动关系相一致的是
A.X轴为税率Y轴为财政收入
B.X轴为居民收入Y轴为商品房价格
C.X轴为商品价格总额Y轴为流通中所需货币量
D.X轴由经济增长率Y轴为失业率
设置针对性练习:
小王决定开一家服装店,他依法到工商部门办理登记手续,并按规定向工商部门缴纳了80元的工商登记费用。
工商登记费用属于
A.工商部门的营业性收入B.组织财政收入的基本形式
C.国家取得财政收入的一种形式D.生产经营者向国家上缴的利润
2.财政支出
(1)含义:
财政支出就是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用
(2)形式(分类、范围或内容):
按财政支出的用途,分为经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出五大类型。
①经济建设支出
经济建设支出占据财政支出的首位。
在全部经济建设支出中,基本建设和支持农业的支出占绝大多数,反映了国家财政参与经济建设的重点。
②科学、教育、文化、卫生事业支出
主要包括这些单位的人员经费支出,设备购置、维护及公务费用支出。
③行政管理和国防支出
是指用于政府机关、司法部门、驻外机构、军队建设、国防建设、国防科研方面的支出。
④社会保障支出
是指国家财政为公民提供的社会保险、社会福利、社会救济、社会优抚的各种费用。
⑤债务支出:
用于偿还国家各种债务本息方面的支出。
【注意】
国家财政发行债券、向金融机构借款,形成财政收入,偿还这些债务属于财政支出。
设置针对性练习:
在全国范围内建立农村最低生活保障制度。
毋庸置疑,国家财政将不断加大对农村最低生活保障的支出。
国家财政对农村最低生活保障的支出主要属于:
A.社会保险 B.社会福利 C.社会救济 D.社会优抚
3.财政收支的关系——财政平衡与财政赤字:
(1)财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出,或收入大于支出略有节余,或支出大于收入略有赤字。
(2)财政盈余:
指当年的财政收入大于财政支出的部分。
(3)财政赤字:
指当年的财政支出大于财政收入的部分。
【注意】
财政节余并非越多越好,节余过多,意味着财政资金的闲置和浪费。
财政赤字也并非一定不好,只要适时适度,如在通货紧缩时增加财政支出来刺激社会总需求,就会出现一定的财政赤字,反而有利于经济的发展,但若赤字过大,就可能导致社会总需求大于社会总供给,引发通货膨胀。
国家总是根据具体情形,合理确定财政收支关系,促进社会总供求平衡。
设置针对性练习:
2009年3月5日,温家宝总理在政府工作报告中说,2009年全国财政赤字拟安排合计为9500亿元。
根据统计,这一赤字规模创出了新中国60年的最高纪录,是历史高值的2003年财政赤字的近三倍。
下列对财政赤字骤然增多的正确认识是
①这主要是实施积极财政政策造成的
②这体现了财政通过国民收入再分配缩小收入分配差距 ③这是我国过去应对经济下滑时的成功经验
④这是我国扩大内需、主动应对国际金融危机的重大举措
A.①②③ B.②③④ C.①②④ D.①③④
(三)税收
引导学生回扣基础知识:
1.税收及其种类
(1)税收的含义、基本特征及其关系
税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。
税收基本特征:
①强制性;②无偿性;③固定性;
关系:
三个基本特征之间是紧密联系,不可分割的
①税收无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障
②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
(2)增值税
①含义:
增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
基本税率是17%。
教师补充:
增值税的直接负担者是下一环节的购买者。
如织布厂的布的增值税由服装厂负担,服装厂的服装的增值税由百货商场负担。
这样缴税有什么好处呢?
②意义:
增值税不仅可以避免对同一个经营额重复征税,而且可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为。
它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争,也有利于财政收入的稳定增长。
(3)个人所得税
①含义:
个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。
②税率:
按应税项目不同,分别实行超额累进税率和比例税率。
③特点:
实行超额累进税率,纳税人所得越高,税率越高,所得越低,税率越低。
(高收入者多纳税,低收入者少纳税)
④意义:
个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配,实现社会公平的有效手段。
思考:
征收个人所得税,有利于增加财政收入和国民收入吗?
⑤计算方法:
应税所得额(工资收入—3500)×税率
(4)纳税人与负税人
①纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
②负税人是指最终承担税款的单位和个人。
③判断一个经济单位或个人是否是纳税人的标准:
是否取得应税收入,是否发生应税行为
④不一定每个公民都是纳税人,但人人都是负税人.
典例解析:
近年来,党中央、国务院根据国内外经济形势的变化,审时度势,从容应对,对宏观调控政策进行了及时、灵活的调整。
阅读材料,回答问题。
材料二2008年下半年以来,全球经济减速对我国的影响加深,我国财税政策进行了适
时调整,释放出“保增长、扩内需、调结构’的强烈信号,并逐步形成“结构性减税”的基调(结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税,是“有增有减,结构性调整”的一种税制改革方案)。
(1)描述图9表明的变化,并依据图10和材料三阐释变化的原因。
(2)结合材料二,运用经济生活知识,分别阐明表4中三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。
【解析】本题以国家采取的宏观经济政策为热点背景材料,考查学生获取和解读信息、调动和运用知识、描述和阐释事物和论证和探讨问题的能力。
第
(1)题,通过读图分析我国税收收入及其增速的变化,并相应的分析变化的原因。
第
(2)题,就三种税收政策的调整分别阐明对我国经济发展的积极意义。
【答案】
(1)变化:
2005-2008年我国税收入总量不断增加,2005-2007年我国税收收入增速不断提高,2008增速下降。
原因:
①经济发展水平是税收收入的基础。
我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变化趋势:
②税收政策是影响税收收入的重要因素。
2008年下半年我国税收政策的调整,影响了税收收入的增长。
(2)①提高出口退税率,有利于出口保持稳定增长,提高企业的国际竞争力;
②下调个人住房交易税,有利于降低交易成卒,鼓励住房交易,扩大消费需求;
③增值税全面转型,有利于鼓励企业进行设备更新,促进企业技术进步,扩大投资需求;
④税收政策的调整,有利于转变经济发展方式,促进产业结构优化升级。
(若回答“关注民生、共建和谐杜会、体现科学发展观”或从其他方面作等,言之有理,可酌情给分)
设置针对性练习:
1)经济学家拉弗用图7揭示了税率与税收收入之间的关系。
由图7可知
A.税率越高,税收收入就越高
B.政府若要增加税收,需要确定合理的税率
C.
是政府调节经济的最佳税率选择
D.从鼓励高新技术产业发展看,税率
优于
2)右表是一个建筑公司某年度的部分经营信息,其中“税金及附加”包含了该公司应缴纳的某种税,这种税的名称及计算正确的是
A.营业税=1000万元×税率
B.增值税=1000万元×税率
C.营业税=650万元×税率
D.增值税=650万元×税率
3)2006年我国税收收入呈现新的特点,东部、中部、西部税收全面增长。
其根本原因是
A.国家对税收制度进行了改革B.国家的宏观调控不断加强
C.我国经济持续、稳定、协调发展D.公民的纳税意识得到了增强
4)税收是调节经济的重要杠杆,通过对纳税人、征税对象、税率等的确定,税收可以
①决定分配方式②消除地方保护③调节消费行为④优化投资结构
A.①②B.②③C.①③D.③④
5)我国现行税法规定,工资薪金收入的个人收入所得税“起征点”为1600元;全月应纳税所得额不超过500元(含)的部分,税率为5%;超过500元至2000元(含)的部分,税率为10%;超过2000元至5000元(含)的部分,税率为15%。
小明的爸爸月工资为3500元,则每月应纳的个人收入所得税为
A.165元B.190元C.400元D.525元
6)我国从2006年起彻底取消了农业税,这意味着
A.国家不再向农民征税B.国家利用税收调节经济
C.国家利用税收组织财政收入D.国家利用税收实现经济监督
2.依法纳税是公民的基本义务
(1)依法纳税的必要性
税收国家财政收入的主要来源,是国家赖依存在和实现其各项职能的物质基础。
我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的,税收取之于民,用之于民。
国家有了收入,才能为公民提供更多、更好的服务。
因此,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须自觉诚信纳税,这是公民的基本义务,也是公民爱国的具体表现。
(2)偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为
①偷税
偷税是指纳税人有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。
如伪造、销毁、涂改帐本和票据,隐瞒销售收入等。
②欠税
欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
③骗税
骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。
(如骗取出口退税)
④抗税
抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段,拒不缴纳税款的行为。
(3)公民要增强税收监督意识
公民是国家税收的最终负税人,应自觉增强税收监督意识,以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行为,关注税收的征收和使用情况,对他们的违法行为进行批评、检举,维护国家利益和自身利益。
设置针对性练习:
1)依法纳税是公民的基本义务。
这是因为
①公民的权利与义务是统一的②税收是归家财政支出的基础
③国家税收取之于民用之于民④税收具有无偿性、固定性
A.①③B.②③C.②④D.③④
2)某餐馆适用的营业税税率为5%.小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元,在结账索要发票时被告知,如果不要发票,可以获得一瓶价值4元的饮料,小明和爸爸表示接受,上述做法
使餐馆少缴纳6元税款
使餐馆多获得6元收益
不利于保护消费者的权益
不利于刺激消费需求
A.
B.
C.
D.
六、板书设计
财政、国家预算、国家决算
财政及其作用促进社会公平、改善人民生活的物质保障
财政的促进资源合理配置的作用
巨大作用促进国民经济平稳运行的作用
国家财政含义、渠道
财政收入经济发展水平
影响财政收入的主要因素
分配政策财政收入与
财含义财政支出的关系
政财政支出
与渠道
税税收的含义
收强制性
税收及其种类基本特征无偿性三者是紧密联系,不可分割的
固定性
征税和纳税增值税:
含义、作用
主要税种个人所得税:
含义、税率、作用
依法纳税的必要性
依法纳税是公民的基本义务偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为
公民要增强税收监督意识
七、分层作业
(一)基础达标
1.2007年5月30日,我国证券(股票)交易印花税税率由l%e调整为3%e,当日沪深两市跌停个股约860只,其主要影响因素是
A.财政政策B.货币扩张政策C.收入政策D.货币紧缩政策
2.四川汶川大地震发生后,截止5月22日14时,中央财政已累计拨款102.95亿元。
政府的这一救灾拨款属于
A.财政收入B.财政支出C.财政结余D.财政结算
3.塑料的发明给人类带来了可观的经济利益和诸多方便。
但随着时间的推移,它对环境的负面影响逐渐被人们认识。
目前我国每天都要产生大量塑料垃圾,造成的白色污染触目惊心,为此国务院出台了“限塑令”。
国务院发改委拟将超薄塑料购物袋列入淘汰类产品目录;财税部门将制定税收政策,调控塑料购物袋的生产、销售和使用,鼓励废塑料综合利用产业的发展。
国家发改委和财税部门的做法是运用
A.财政政策促进消费升温B.货币政策促进环境保护
C.行政手段调节企业行为D.经济手段调整产业结构
4.温家宝总理在第十届全国人民代表大会第五次会议上所作的《政府工作报告》中指出:
“今年要在全国范围建立农村最低生活保障制度……各地要根据实际,合理确定低保对象范围和标准,中央财政对困难地区给予适当补助。
”农村最低生活保障制
①是一种社会救济制度②是一种社会福利制度
③有利于促进社会公平④有利于农民充分就业
A.①③B.②④C.②③D.①④
5.稳定物价可采取调节利率、汇率和变动财政收支等多种手段。
从防止物价过快上涨角度看,下列选项中正确的是
① 提高利率→投资下降→生产资料需求减少→商品价格水平下降
②本币升值→商品出口量增加→外汇流入减少→商品价格水平下降
③征收消费税→消费者税负增加→消费需求减少→商品价格水平下降
④扩大政府投资→生产规模扩大→单位商品价值量下降→商品价格水平下降
A.①③B.①④C.①③④D.②③④
6.中共十七大报告中指出,“初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系,再分配更加注重公平”。
下列选项在具有缩小收入差距功能的再分配