财政与税收 教案.docx

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财政与税收教案

《财政与税收》教案（2课时）

滕州一中西校高三年级王国慧

【教材分析】

社会所创造出来的财富不能全部由个人支配，为了使政府能够顺利地承担自己的各项职能，政府必须参与社会财富的分配。

在介绍我国个人收入分配的有关知识后，这一课教材侧重引导学生认识政府是如何参与社会分配的，即有关政府财政收入与支出的一般知识，帮助学生感受财政在我国社会经济发展中所起的巨大作用。

税收是国家财政收入的基本形式。

教材接下来介绍有关税收的知识，培养学生依法纳税的意识。

课程标准对本课的基本要求如下：

评议一个政府财政承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用。

分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务。

本课的逻辑结构是：

由国家必须履行好对内对外职能，引出国家必须占有和消费一定的社会财富──由国家参与社会财富分配的必要性，引出财政、国家预算、国家决算、财政的基本作用──由财政引出筹集财政收入的具体渠道和影响财政收入的主要因素──由财政引出财政支出的具体用途──进而分析财政收入与支出的对比关系──由税收的含义引出税收的三个基本特征及其相互关系──在简单介绍我国税收的种类之后，着重介绍增值税和个人所得税的一般知识──在了解有关税收的一般理论知识后回归生活，着重介绍几种违反税法的现象以及国家法律对这些现象的相应处罚，强调依法诚信纳税是公民的基本义务。

【教学目标】

1．知识目标：

知道财政的含义及其实质，了解国家预算和决算的含义；

理解财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；

懂得财政的资源配置职能，理解财政的经济稳定职能；

知道财政收入的含义和具体获取渠道；理解影响财政收入的主要因素；

了解财政支出的含义和我国财政支出的主要用途；

懂得财政收支的对比关系以及如何确定财政收支的合理关系；

理解税收的本质、基本特征及其相互关系；

理解增值税、个人所得税的内容及其作用；

了解社会主义税收的实质，懂得依法纳税是公民的基本义务；

2．能力目标：

培养学生初步掌握如何运用财政政策实现经济平稳运行的实践能力；

培养学生初步掌握根据政府职能合理分配财政支出的实践能力；

培养学生能够为政府增加财政收入提出合理化建议的能力；

培养学生初步知道如何合理确定财政收支关系的实践能力；

提高学生辩证地认识财政赤字现象的思维能力；

提高学生能够准确认识有关税收作用的理解能力；

3．情感、态度和价值观目标：

感受我国国家财政的性质、功能和使用原则，增强爱国主义情感；

关心国家财政支出的内容，关注国家与社会发展，增强主人翁意识；

认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策，树立纳税光荣的信念；

使学生认识到权利和义务的统一，即公民既要有自觉纳税的意识，也要有监督税务机关的执法行为，关心国家对税收的使用，维护自己的合法权益的意识。

【教学重点】

1．财政的巨大作用。

2．影响财政收入的主要因素。

【教学方法】

合作探究、讲解法

【教学过程】

环节一：

考点展示

1．财政收入与支出

（1）财政收入的构成

（2）税收与财政的关系（3）影响财政收入的因素

（4）财政支出（5）财政支出的构成（6）财政收支平衡

2．财政的作用

（1）财政与基础设施工程

（2）财政与宏观调控（3）财政与人民生活保障

3．税收

（1）税收及其基本特征

（2）税收的种类（3）税收的作用

（4）税收的性质（5）依法纳税

环节二：

考点突破

（一）财政及其作用

教材通过政府出资修建地铁以及提供其他各种公共服务的探究活动，引出国家参与社会财富分配的必要性，学生自主复习教材后，首先掌握三个重要的概念：

财政、国家预算、国家决算。

即：

1．财政

（1）含义：

国家的收入和支出。

财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。

引导学生从三个方面理解：

主体（国家或政府）、本质（是一种分配关系，以国家或政府为主题的分配关系）、目的（国家履行对内对外职能）

（2）财政实现的环节：

预算和决算

国家预算：

由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。

（计划）

国

家决算：

上

一年度国家预算执行结果的会计报告。

（总结）

学生自主复习教材后，理解归纳：

2．财政的巨大作用（“三促进”）

（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。

（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。

如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。

国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。

例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。

（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，（可简说“社会总供求”平衡，而不是“社会总需求”平衡）避免出现大起大落。

在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。

反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。

（可结合第一课通货膨胀和通货紧缩来理解）（社会总需求、社会总供给，教材P66）

项目

通货膨胀（经济过热）

通货紧缩（经济过冷）

实质与原因

社会总需求大于社会总供给（实质）；纸币的发行量超过流通中实际需要的货币量引起物价全面持续上涨

社会总需求小于社会总供给（实质）；纸币的发行量少于流通中实际需要的货币量引起物价全面持续下跌

危害

直接引起物价上涨，纸币贬值，经济秩序混乱，生活水平下降，影响社会稳定

直接引起物价下跌，影响企业与投资的积极性，市场销售困难，影响经济的长远发展

对策

主要是实行适度从紧的货币政策和量入为出的财政政策，控制货币供应量与信贷规模（如，减少货币供应量，提高存款准备金率和利率，减少财政支出，提高税率等。

）

主要是采取积极的（扩张性的）财政政策和稳健的（适度宽松）货币政策，加大投资力度，扩大内需，并努力扩大出口（如，增加货币供应力量，降低存款准备金率和利率，增加财政支出，降低税率等。

）

【注意】

注意区分积极的财政政策和适度宽松（稳健）的货币政策，并注意区分财政政策和货币政策。

名称

财政政策

货币政策

制定者

财政部

中国人民银行

手段

财政预算（国债、税收等）

利率、存款准备金率、信贷规模等

目标

通过财政收入和财政支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应

通过利率、法定准备金率等的调节来影响货币的供应量，使之与流通中实际需要的货币量相符

设置针对性练习：

1）升降利率是央行调节经济的重要手段。

中国人民银行降低存款准备金率和存贷款基准利率，有利于

①刺激居民消费，扩大国内需求　②刺激居民投资，促进经济发展

③抵制通货膨胀，稳定物价④调节社会总供给和社会总需求

A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④

2）实行稳健的或是扩张性财政政策的经济学依据

A．国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障　　

B．国家财政具有促进资源合理配置的作用　　

C．财政通过国民收入的再分配，可以缩小收入分配的差距　　

D．国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用

3）我国每年用于国防及行政管理的财政支出已经超过7000亿元人民币，正是依靠这笔支出。

使得我们能够免费获得政府提供的国防、司法、治安等公共服务。

政府用于国防、司法、治安等方面的财政支出充分反映了财政具有

A.稳定经济作用B.调节资源配置作用

C.收入分配作用D.经济发展作用5

4）2008年，中央财政用于“三农”的支出超过3000亿元，比200年增长了50%以上。

中央财政加大对“三农”投入的力度，有利于

①加强国民经济的基础②促进财政的收支平衡

③提高人民群众的生活水平④发展高产、优质、高效农业

A.①②③B.①②④C.①③④D.②③④

5）“十一五”期间，我国政府将进一步加大对农业的财政支持力度，建立以工促农、以城带乡的长效机制，进一步提高农业综合生产能力。

这表明政府通过财政可以

A.迅速消除城乡差别B.促进经济发展

C.实现经济监督D.巩固国家政权

6）从2008年起，财政将逐步提高农村义务教育公用经费保障水平，到2010年达到农村中小学公用经费基准定额，切实保障农村中小学正常运转需要。

这表明

A.财政可以快速地消除城乡差别B.财政可以促进科教文卫事业的发展

C.财政可以巩固国家政权D.财政在资源配置中起基础性作用

（二）财政收入与支出

教师引导：

财政发挥巨大的作用，是通过调节财政收入与财政支出来实现的。

学生进行自主复习、归纳：

1.财政收入

（1）含义：

国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。

（2）形式（分类、范围或内容）：

①税收收入（主要来源）②利润收入③债务收入④其他收入

（3）影响财政收入的主要因素

①经济发展水平，这是基础性的因素。

（蛋糕的大小）因为国家收入主要依靠经济发展，经济发展壮大，税收、利润才有保证，没有经济的增长，就不会有国家财政收入的增长。

因此，经济发展水平与财政收入的关系，是根与叶、源与流的关系。

②分配政策。

（蛋糕的切割）在一定时期内，社会创造的总财富是一定的，国家要的多，企业和个人的分配收入就减少；反之，企业和个人要的多，国家收入就减少。

它们是彼此消长的关系。

国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

引导学生思考:

1．经济发展了，财政收入就一定增加吗？

（教材P66）

2．财政收入越多越好吗？

（教材P67）

3．假定其他条件不变，在一般情况下，

下列选项中与图10曲线反映的变动关系相一致的是

A．X轴为税率Y轴为财政收入

B．X轴为居民收入Y轴为商品房价格

C．X轴为商品价格总额Y轴为流通中所需货币量

D．X轴由经济增长率Y轴为失业率

设置针对性练习：

小王决定开一家服装店，他依法到工商部门办理登记手续，并按规定向工商部门缴纳了80元的工商登记费用。

工商登记费用属于

A.工商部门的营业性收入B.组织财政收入的基本形式

C.国家取得财政收入的一种形式D.生产经营者向国家上缴的利润

2.财政支出

（１）含义：

财政支出就是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用

（２）形式（分类、范围或内容）：

按财政支出的用途，分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类型。

①经济建设支出

经济建设支出占据财政支出的首位。

在全部经济建设支出中，基本建设和支持农业的支出占绝大多数，反映了国家财政参与经济建设的重点。

②科学、教育、文化、卫生事业支出

主要包括这些单位的人员经费支出，设备购置、维护及公务费用支出。

③行政管理和国防支出

是指用于政府机关、司法部门、驻外机构、军队建设、国防建设、国防科研方面的支出。

④社会保障支出

是指国家财政为公民提供的社会保险、社会福利、社会救济、社会优抚的各种费用。

⑤债务支出：

用于偿还国家各种债务本息方面的支出。

【注意】

国家财政发行债券、向金融机构借款，形成财政收入，偿还这些债务属于财政支出。

设置针对性练习：

在全国范围内建立农村最低生活保障制度。

毋庸置疑，国家财政将不断加大对农村最低生活保障的支出。

国家财政对农村最低生活保障的支出主要属于：

A．社会保险　　B．社会福利　　　C．社会救济　　　D．社会优抚

3.财政收支的关系——财政平衡与财政赤字：

（1）财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。

（2）财政盈余：

指当年的财政收入大于财政支出的部分。

（3）财政赤字：

指当年的财政支出大于财政收入的部分。

【注意】

财政节余并非越多越好，节余过多，意味着财政资金的闲置和浪费。

财政赤字也并非一定不好，只要适时适度，如在通货紧缩时增加财政支出来刺激社会总需求，就会出现一定的财政赤字，反而有利于经济的发展，但若赤字过大，就可能导致社会总需求大于社会总供给，引发通货膨胀。

国家总是根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。

设置针对性练习：

2009年3月5日，温家宝总理在政府工作报告中说，2009年全国财政赤字拟安排合计为9500亿元。

根据统计，这一赤字规模创出了新中国60年的最高纪录，是历史高值的2003年财政赤字的近三倍。

下列对财政赤字骤然增多的正确认识是

①这主要是实施积极财政政策造成的　

②这体现了财政通过国民收入再分配缩小收入分配差距　③这是我国过去应对经济下滑时的成功经验　

④这是我国扩大内需、主动应对国际金融危机的重大举措

A．①②③　　　　B．②③④　　　　　C．①②④　　　　　D．①③④

（三）税收

引导学生回扣基础知识：

1.税收及其种类

（1）税收的含义、基本特征及其关系

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

税收基本特征：

①强制性；②无偿性；③固定性；

关系：

三个基本特征之间是紧密联系，不可分割的

①税收无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障

②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性

（2）增值税

①含义：

增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。

基本税率是17%。

教师补充：

增值税的直接负担者是下一环节的购买者。

如织布厂的布的增值税由服装厂负担，服装厂的服装的增值税由百货商场负担。

这样缴税有什么好处呢？

②意义:

增值税不仅可以避免对同一个经营额重复征税，而且可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为。

它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。

（3）个人所得税

①含义：

个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。

②税率：

按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。

③特点：

实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低。

（高收入者多纳税,低收入者少纳税）

④意义：

个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。

思考:

征收个人所得税，有利于增加财政收入和国民收入吗？

⑤计算方法：

应税所得额（工资收入—3500）×税率

（4）纳税人与负税人

①纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

②负税人是指最终承担税款的单位和个人。

③判断一个经济单位或个人是否是纳税人的标准：

是否取得应税收入，是否发生应税行为

④不一定每个公民都是纳税人,但人人都是负税人.

典例解析：

近年来，党中央、国务院根据国内外经济形势的变化，审时度势，从容应对，对宏观调控政策进行了及时、灵活的调整。

阅读材料，回答问题。

材料二2008年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，我国财税政策进行了适

时调整，释放出“保增长、扩内需、调结构’的强烈信号，并逐步形成“结构性减税”的基调（结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税，是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案）。

（1）描述图9表明的变化，并依据图10和材料三阐释变化的原因。

（2）结合材料二，运用经济生活知识，分别阐明表4中三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。

【解析】本题以国家采取的宏观经济政策为热点背景材料，考查学生获取和解读信息、调动和运用知识、描述和阐释事物和论证和探讨问题的能力。

第

（1）题，通过读图分析我国税收收入及其增速的变化，并相应的分析变化的原因。

第

（2）题，就三种税收政策的调整分别阐明对我国经济发展的积极意义。

【答案】

（1）变化：

2005-2008年我国税收入总量不断增加,2005-2007年我国税收收入增速不断提高，2008增速下降。

原因：

①经济发展水平是税收收入的基础。

我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变化趋势：

②税收政策是影响税收收入的重要因素。

2008年下半年我国税收政策的调整，影响了税收收入的增长。

（2）①提高出口退税率，有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力；

②下调个人住房交易税，有利于降低交易成卒，鼓励住房交易，扩大消费需求；

③增值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备更新，促进企业技术进步，扩大投资需求；

④税收政策的调整，有利于转变经济发展方式，促进产业结构优化升级。

（若回答“关注民生、共建和谐杜会、体现科学发展观”或从其他方面作等，言之有理，可酌情给分）

设置针对性练习：

1）经济学家拉弗用图7揭示了税率与税收收入之间的关系。

由图7可知

A.税率越高，税收收入就越高

B.政府若要增加税收，需要确定合理的税率

C.

是政府调节经济的最佳税率选择

D.从鼓励高新技术产业发展看，税率

优于

2）右表是一个建筑公司某年度的部分经营信息，其中“税金及附加”包含了该公司应缴纳的某种税，这种税的名称及计算正确的是

A.营业税=1000万元×税率

B.增值税=1000万元×税率

C.营业税=650万元×税率

D.增值税=650万元×税率

3）2006年我国税收收入呈现新的特点，东部、中部、西部税收全面增长。

其根本原因是

A.国家对税收制度进行了改革B.国家的宏观调控不断加强

C.我国经济持续、稳定、协调发展D.公民的纳税意识得到了增强

4）税收是调节经济的重要杠杆，通过对纳税人、征税对象、税率等的确定，税收可以

①决定分配方式②消除地方保护③调节消费行为④优化投资结构

A．①②B．②③C．①③D．③④

5）我国现行税法规定，工资薪金收入的个人收入所得税“起征点”为1600元；全月应纳税所得额不超过500元（含）的部分，税率为5%；超过500元至2000元（含）的部分，税率为10%；超过2000元至5000元（含）的部分，税率为15%。

小明的爸爸月工资为3500元，则每月应纳的个人收入所得税为

A.165元B.190元C.400元D.525元

6）我国从2006年起彻底取消了农业税,这意味着

A.国家不再向农民征税B.国家利用税收调节经济

C.国家利用税收组织财政收入D.国家利用税收实现经济监督

2.依法纳税是公民的基本义务

（1）依法纳税的必要性

税收国家财政收入的主要来源，是国家赖依存在和实现其各项职能的物质基础。

我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。

国家有了收入，才能为公民提供更多、更好的服务。

因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉诚信纳税，这是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。

（2）偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为

①偷税

偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。

如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等。

②欠税

欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。

③骗税

骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。

（如骗取出口退税）

④抗税

抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。

（3）公民要增强税收监督意识

公民是国家税收的最终负税人，应自觉增强税收监督意识，以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行为，关注税收的征收和使用情况，对他们的违法行为进行批评、检举，维护国家利益和自身利益。

设置针对性练习：

1）依法纳税是公民的基本义务。

这是因为

①公民的权利与义务是统一的②税收是归家财政支出的基础

③国家税收取之于民用之于民④税收具有无偿性、固定性

A.①③B.②③C.②④D.③④

2）某餐馆适用的营业税税率为5％.小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法

使餐馆少缴纳6元税款

使餐馆多获得6元收益

不利于保护消费者的权益

不利于刺激消费需求

A．

B．

C．

D.

六、板书设计

财政、国家预算、国家决算

财政及其作用促进社会公平、改善人民生活的物质保障

财政的促进资源合理配置的作用

巨大作用促进国民经济平稳运行的作用

国家财政含义、渠道

财政收入经济发展水平

影响财政收入的主要因素

分配政策财政收入与

财含义财政支出的关系

政财政支出

与渠道

税税收的含义

收强制性

税收及其种类基本特征无偿性三者是紧密联系，不可分割的

固定性

征税和纳税增值税：

含义、作用

主要税种个人所得税：

含义、税率、作用

依法纳税的必要性

依法纳税是公民的基本义务偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为

公民要增强税收监督意识

七、分层作业

（一）基础达标

1．2007年5月30日，我国证券（股票）交易印花税税率由l％e调整为3％e，当日沪深两市跌停个股约860只，其主要影响因素是

A．财政政策B．货币扩张政策C．收入政策D．货币紧缩政策

2．四川汶川大地震发生后，截止5月22日14时，中央财政已累计拨款102.95亿元。

政府的这一救灾拨款属于

A．财政收入B．财政支出C．财政结余D．财政结算

3．塑料的发明给人类带来了可观的经济利益和诸多方便。

但随着时间的推移，它对环境的负面影响逐渐被人们认识。

目前我国每天都要产生大量塑料垃圾，造成的白色污染触目惊心，为此国务院出台了“限塑令”。

国务院发改委拟将超薄塑料购物袋列入淘汰类产品目录；财税部门将制定税收政策，调控塑料购物袋的生产、销售和使用，鼓励废塑料综合利用产业的发展。

国家发改委和财税部门的做法是运用

A．财政政策促进消费升温B．货币政策促进环境保护

C．行政手段调节企业行为D．经济手段调整产业结构

4．温家宝总理在第十届全国人民代表大会第五次会议上所作的《政府工作报告》中指出：

“今年要在全国范围建立农村最低生活保障制度……各地要根据实际，合理确定低保对象范围和标准，中央财政对困难地区给予适当补助。

”农村最低生活保障制

①是一种社会救济制度②是一种社会福利制度

③有利于促进社会公平④有利于农民充分就业

A．①③B．②④C．②③D．①④

5.稳定物价可采取调节利率、汇率和变动财政收支等多种手段。

从防止物价过快上涨角度看，下列选项中正确的是

① 提高利率→投资下降→生产资料需求减少→商品价格水平下降

②本币升值→商品出口量增加→外汇流入减少→商品价格水平下降

③征收消费税→消费者税负增加→消费需求减少→商品价格水平下降

④扩大政府投资→生产规模扩大→单位商品价值量下降→商品价格水平下降

A.①③B.①④C.①③④D.②③④

6．中共十七大报告中指出，“初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平”。

下列选项在具有缩小收入差距功能的再分配