工程经济学课程设计报告模板.docx

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工程经济学课程设计报告模板

重庆大学城市科技学院

课程设计报告书

课程名称：

工程经济学概论课程设计

题目：

重庆XX新建厂房项目财务评价

学院：

建筑管理学院

专业班级：

2012级工程造价XX班

学生姓名：

学号

指导教师：

总评成绩：

完成时间：

2016年04月

摘要

《工程经济学概论课程设计》是在《工程经济学概论》理论课程学习之后，通过为期1周的课程设计实践教学，使我们初步掌握《工程经济学概论》所涉及的调研技能，掌握《工程经济学概论》的原理知识,具有编写项目可行性研究报告的初步能力，熟练掌握工程项目的经济评价技术及相关的财务报表的编制，以及财务评价的技能。

本课程设计报告的主要内容分为六个部分：

项目概况、基础数据及财务报表的编制、融资前分析、融资后分析、财务评价说明、财务评价结论。

根据本项目的计算，

（1）投资利润率为28.2879%，大于12%；资本金利润率为56.2719%，大于12%；全部投资的税前内部收益率29.8855%，大于12%；全部投资的税后内部收益率为24.6846%，大于12%；自有资金的内部收益率为47.2145%，大于12%。

因此，投资收益率和内部收益率均大于行业平均收益率12%，说明项目盈利能力是满足行业基准要求的。

（2）全部投资的税前净现值为55060.2049万元，远远大于0；全部投资的税后净现值为36596.7581万元，远大于0；自有资金的净现值为49572.4233万元，远大于0。

故项目在财务是盈利的。

（3）全部投资税前的静态投资回收期为4.98年，小于8年；动态投资回收期为5.88年，小于8年，说明项目投资能按期回收。

总之，项目的各项财务指标表明，项目具有显著的盈利能力，同时项目的偿债能力强，并具有良好的项目生存能力，因此项目在财务上可行。

关键词：

新建项目，财务报表，财务指标，财务评价

附件——任务书

附件——评分标准

一、项目概况

重庆XXX新建厂房项目，其主要技术和设备拟从国外引进。

厂址位于某城市近郊。

占用农田约30公顷，靠近铁路、公路、码头，水陆交通运输方便。

靠近主要原料和燃料产地，供应有保证。

水电供应可靠。

项目基准收益率为10%，基准投资回收期为8年。

二、基础数据及财务报表的编制

（一）重庆大华机械厂项目建设投资估算

1、固定资产投资估算（含涨价预备费）为56000万元，其中：

外币2000万美元，折合人民币13000万元（1美元=6.5元）（第一年、第二年金额分别为10000、3000万元）全部通过中国银行向国外借款，年利率9%，宽限期2年，偿还期4年，等额偿还本金。

人民币部分（43000万元）包括项目自有资金23000万元，向中国建设银行借款20000万元（第一年、第二年金额分别为10000、10000万元），年利率5.91%，国内借款本息按等额偿还法从投产后第一年开始偿还。

国外借款建设期利息按复利累计计算到建设期末，与本金合计在一起，按4年等额本金法偿还。

2、流动资金估算为12000万元，其中：

项目自有资金为3600万元；向中国工商银行借款8400万元，年利率为4.91%；三年达产期间，各年投入的流动资金分别为4800万元、2400万元、4800万元（设定年末）。

表1重庆大华机械厂投资估算表

单位：

万元

序号

项目年份

合计

建设期

投产期

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

固定资产投资

56000

10000

3000

1.1

国外资金（利率9%）

13000

0

10000

3000

1.2

国内资金投资

43000

21500

21500

1.2.1

国内银行借款（利率5.91%）

20000

10000

10000

1.2.2

自有资金（资本金）

23000

11500

11500

2

流动资金投资（铺地）

12000

4800

2400

4800

2.1

国内银行贷款

8400

3360

1680

3360

2.2

自有资金（资本金）

3600

1440

720

1440

注：

1、建设投资自有资金按国内贷款投资配比（23000——11500、11500）

2、流动资金国内借款和自有资金按流动资金各年投资配比

（二）建设期贷款利息计算

………………

（三）固定资产原值及折旧

1、固定资产原值

XXX机械厂固定资产原值是由建设投资和建设期利息构成。

XXX机械厂固定资产原值-56000+I外+I内=

2、固定资产折旧

根据课程设计，固定资产按平均年限法折旧，残值率为5%。

各年折旧率=（1-残值率）/8=

各年固定资产折旧额=原值*（1-残值率）/8=

3、根据以上资料编制固定资产折旧估算表（见表2）。

表2固定资产折旧估算表

单位：

万元

序号

项目年份

合计

投产期

达产期

3

4

5

6

7

8

9

10

1

固定资产原值

2

固定资产各年折旧

3

固定资产各年净值

注：

没有计算其他费用（土地费用）

（四）无形资产及其他资产摊销

根据设计任务书的资料有有：

无形资产为1000万元，按8年平均摊销。

其他资产600万元，按5年平均摊销。

均在投产后开始摊销。

由上述资料编制无形资产及其他资产摊销（见表3）如下。

表3无形资产及其他资产摊销

单位：

万元

序号

年份

项目

摊销

年限

原值

投产期

达产期

3

4

5

6

7

8

9

10

1

无形资产

1.1

摊销费

1.2

净值

2

其他资产

2.1

摊销费

2.2

净值

3

无形资产及其他资产

3.1

摊销费

3.2

净值

（五）营业收入、营业税金和增值税计算

该项目年产A产品80万吨。

项目拟两年建成，三年达产，即在第三年投产当年生产负荷达到设计生产能力的60%，第四年达到80%，第五年达到100%。

生产期按8年计算，加上2年建设期，计算期为10年。

经分析预测，建设期末的A产品售价（不含增值税），每吨为900元，投产第一年的销售收入为27000万元，第二年为36000万元，其后年份均为45000万元。

产品增值税率为一般企业纳税税率（17%），城市维护建设税率按增值税的7%计算，教育费附加按增值税率的3%计算。

企业各项原料的进项税额约占产品销售收入销项税额的56.15%。

根据上述资料，编制营业收入、营业税金和增值税计算表（见表4）如下。

（六）借款还本付息表

1、固定资产投资估算（含涨价预备费）为56000万元，其中：

外币2000万美元，折合人民币13000万元（1美元=6.5元）（第一年、第二年金额分别为10000、3000万元）全部通过中国银行向国外借款，年利率9%，宽限期2年，偿还期4年，等额偿还本金。

人民币部分（43000万元）包括项目自有资金23000万元，向中国建设银行借款20000万元（第一年、第二年金额分别为10000、10000万元），年利率5.91%，国内借款本息按等额偿还法从投产后第一年开始偿还。

国外借款建设期利息按复利累计计算到建设期末，与本金合计在一起，按4年等额本金法偿还。

2、流动资金估算为12000万元，其中：

项目自有资金为3600万元；向中国工商银行借款8400万元，年利率为4.91%；三年达产期间，各年投入的流动资金分别为4800万元、2400万元、4800万元（设定年末）。

3、建设期贷款利息（国外贷款利息、国内贷款利息）

根据以上资料，编制借款还本付息表（表5）如下：

（七）成本估算表

1、原材料、燃料：

外购原材料占销售收入的40%，外购燃料及动力费约占销售收入的6.5%。

2、全厂定员为2000人，工资及福利费按每人每年4800元，全年工资及福利费为1094万元，其中：

职工福利费按工资总额的14%计提。

3、固定资产按平均年限法折旧，残值率为5%。

修理费按年折旧额的50%提取。

4、无形资产为1000万元，按8年平均摊销。

其他资产600万元，按5年平均摊销。

均在投产后开始摊销。

5、其它费用（包括土地使用费）为每年2891万元。

6、前述所计算的还本付息数据及其他相关数据。

根据以上资料编制总成本估算表（表6）如下：

（八）项目总投资使用计划与资金筹措表编制

根据项目建设投资估算和建设期贷款利息的计算，以及借款还本付息计算的相关数据编制

（九）利润及利润分配表

1、项目所得税率为25%。

2、法定盈余公积金按税后利润的10%提取，当盈余公积金已达到注册资本的50%，即不再提取。

3、偿还国外借款及还清国内贷款本金利息后尚有盈余时，按10%提取应付利润。

4、还款期间，将未分配利润、折旧费和摊销费全部用于还款。

（十）项目投资现金流量表

（十一）自有资本金现金流量表

表10自有资本金现金流量表

（十二）偿债能力分析

表11利息备付率计算表

表12偿债备付率计算表

三、融资前分析

（一）融资前财务评价指标计算

根据表9项目总投资现金流量表

1、所得税前指标计算

（1）投资收益率——利润表

投资利润率=[（税前利润总额各年求和表8-5）/8]/总投资表7-1的投资合计

资本金利润率=[（税后利润总额各年求和表8-9）/8]/项目资本金表7-2.1合计

（2）静态投资回收期——根据表9的3-4

静态投资=项目累计各年净现金流量–1+|上一年止累计各年净现金流量之和|

回收期Pt之和初始为正的年份该年净现金流量

（3）净现值——根据表93-4（基准收益率为12%）

（4）内部收益率——根据表93-4（试算法或插值法）

根据表9的有关数据有

i1=28%，NPV=2977.4578万元

i2=30%，NPV=-180.8254万元

由插值法计算公式有：

（5）动态投资回收期——根据表93-4

2、所得税后指标计算

（1）税后净现值——根据表96-7（基准收益率为12%）

（2）税后内部收益率——根据表96-7（试算法或插值法）

根据表9的有关数据有

i1=23%，NPV=3012.1437万元

i2=25%，NPV=-564.0221万元

由插值法计算公式有：