内控检查评价底稿填表说明版.docx

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内控检查评价底稿填表说明版

江汉油田

2013年内控检查评价底稿

填表说明

目录

总体情况介绍-1-

1.检评底稿汇总表填表说明-1-

1.1汇总表1《内部控制检查评价汇总表》填表说明-1-

1.2汇总表2《公司层面控制点执行情况汇总表》除签字外，无需填写。

-2-

1.3汇总表3《业务层面控制点检查情况汇总表》除签字外，无需填写。

-2-

1.4汇总表4《未执行控制点汇总表》填写说明-2-

1.5汇总表5《内部控制缺陷认定汇总表》填写说明-4-

1.5.1财务报告缺陷－定量评价-5-

1.5.2财务报告缺陷－定性评价-6-

1.5.3非财务报告缺陷－定量评价-7-

1.5.4非财务报告缺陷－定性评价-7-

1.6汇总表6《内控工作意见和建议汇总表以及汇总表》-7-

1.7汇总表7《内控日常工作评价汇总表》.-8-

2.检评底稿明细表填表说明-8-

2.1明细表0《公司层面控制检查评价表》填表说明-8-

2.2明细表1-48《综合业务管理检查评价底稿》填表说明-9-

2.2.1《检查评价底稿》填写说明-9-

2.2.2《会计报表潜在错报率底稿》填写说明-10-

总体情况介绍

江汉油田2013年内控检查评价底稿（以下简称检评底稿）是《江汉油田内部控制实施细则（2013年版）》配套的检查评价底稿，按照实施细则检查评价与考核要求，在往年配套的检查评价底稿基础上修订而成。

检评底稿由56个评价底稿和《填表说明》组成。

包括7张汇总表和49张明细表。

汇总表共计7张：

汇总表1《内部控制检查评价汇总表》、汇总表2《公司层面控制点执行情况汇总表》、汇总表3《业务层面控制点检查情况汇总表》、汇总表4《未执行控制点汇总表》、汇总表5《内部控制缺陷认定汇总表》、汇总表6《内控工作意见和建议汇总表》、汇总表7《内控日常工作评价汇总表》。

明细表共计49张：

公司层面控制检查评价底稿和48个业务流程检查评价底稿。

公司层面控制检查评价底稿包含115个控制要求、48个业务流程检查评价底稿共包含1428个控制点。

对于检查过程中需要特别注意的事项，《填表说明》中均已标注红色或已加粗，请检查组在进行现场工作前认真阅读《填表说明》，熟悉相关操作，以免出现填写或汇总偏差。

1.检评底稿汇总表填表说明

内控检查评价底稿中所有文件的表名均不能更改。

1.1汇总表1《内部控制检查评价汇总表》填表说明

检查组填写内容：

被检查单位/部门：

从下拉菜单中选取被检查单位或部门名称。

总共包含了25家单位，25个机关部门及直属单位。

所属板块：

从下拉菜单中选取被检查单位所属的板块。

可以选择“油气主业”、“盐卤化工”、“后勤辅助”共3项。

检查区间：

检查组手动填写被检查单位的检查区间。

检查小组组长（副组长）：

由检查小组组长（副组长）签字。

检查开始前由检查组联络员填写汇总表1后，将检评底稿打包发给各检查人员。

所有检评底稿中表首“被检单位/部门、所属板块、检查区间”自动链接，无需填写。

1.2汇总表2《公司层面控制点执行情况汇总表》除签字外，无需填写。

1.3汇总表3《业务层面控制点检查情况汇总表》除签字外，无需填写。

1.4汇总表4《未执行控制点汇总表》填写说明

检查人员对所有公司层面控制及业务流程检查中的“未执行”控制点按表中内容依次填写，由联络员进行汇总。

检查组填写内容：

问题描述：

被检查单位未执行控制点的具体情形。

检查组应记录被检查单位未执行控制要求的具体情形，包括问题主体、性质及造成的后果。

原因分析：

被检查单位未执行控制点的原因。

检查组应深入分析被检查单位未执行控制要求的根本原因。

问题涉及的风险编号：

被检查单位未执行控制点可能导致的风险其对应风险清单的编号，参见49个明细表中灰色区域。

如果检查人员发现控制要求未执行的风险不在风险清单涵盖的范围内，那么检查人员可以不填写“问题所涉及的风险编号”列，而在“整改意见及建议”中建议被检查单位将相应的风险纳入风险库，完善风险清单。

问题所涉及风险的具体描述：

被检查单位未执行控制点可能导致风险的具体描述（此描述是对被检查单位所涉及风险的具体分析而不是风险清单中的风险描述）。

整改意见及建议：

检查组应针对未执行控制要求对被检查单位提出的改进建议，要求有具体措施。

1.5汇总表5《内部控制缺陷认定汇总表》填写说明

《内部控制缺陷认定汇总表》根据《江汉油田内部控制实施细则（2013年版）》检查评价与考核办法附表-内部控制缺陷认定标准确定被检单位未执行控制点可能导致的财务报告缺陷和非财务报告缺陷，并将汇总结果反馈至《内部控制检查评价汇总表》以得出检查评价结论。

检查组填写内容：

汇总表5《内部控制缺陷认定汇总表》由检查组联络员负责填写，所涉及缺陷事项由检查组组长及组内成员集体讨论后决定。

表中所有涉及填写金额的单元格以半角格式的输入法输入，不能以全角格式输入。

1.5.1财务报告缺陷－定量评价

序号：

按照缺陷的个数由数字1开始填写，如果缺陷的个数大于5个，可将组合框打开（点击第31行左侧的“+”号）继续填写，不需要插入行进行填写。

流程－控制点：

取自各业务流程检查评价底稿－会计报表潜在错报率底稿“A”列

利润总额、净资产、营业收入潜在错报金额：

相关内部控制设计缺陷导致的错报金额+相关内部控制运行缺陷导致的错报金额，如果识别的内部控制缺陷存在有效的替代性控制，则控制缺陷导致的潜在错报金额为替代性控制有效运行后仍无法发现或纠正的错报金额。

（1）设计缺陷导致的错报金额

设计缺陷导致的错报金额=设计无效控制点影响交易金额或对应会计科目同向累积发生额。

（2）运行缺陷导致的错报金额

抽样测试后查看《潜在错报率对照表》无法得出控制运行有效的区域（如潜在错报率对照表黄色标注部分所示），依据控制点错报样本数量和抽取样本总量，在《潜在错报率对照表》中查找对应的潜在错报率；根据潜在错报率和控制点相应会计科目同向累计发生额计算潜在错报金额，潜在错报金额=控制点相应会计科目累计发生额*潜在错报率。

数据取自各业务流程会计报表潜在错报率底稿。

“下属单位上年度经审计的利润（资产、营业收入）总额”、“公司上年度经审计的利润（资产、营业收入）总额”：

由检查组如实手工填列。

利润指标:

•a1=利润总额潜在错报金额/下属单位上年度经审计的利润总额*100%；

•a2=利润总额潜在错报金额/公司上年度经审计的利润总额*100%；

资产指标:

•b1=净资产潜在错报金额/下属单位上年度经审计的资产总额*100%；

•b2=净资产潜在错报金额/公司上年度经审计的资产总额*100%；

收入指标:

•c1=营业收入潜在错报金额/下属单位上年度经审计的营业收入总额*100%。

•c2=营业收入潜在错报金额/公司上年度经审计的营业收入总额*100%。

指标值自动计算，无需手工填写。

指标使用原则：

如果一个控制缺陷或缺陷组合影响的指标数量（如既影响利润又影响资产等）超过一个，应分别计算各指标数值，并按照孰高原则选择数值较高的指标进行缺陷认定。

缺陷等级：

根据缺陷等级判定标准进行分析填列。

1.5.2财务报告缺陷－定性评价

缺陷编号：

根据《江汉油田内部控制实施细则（2013年版）》检查评价与考核办法附表-财务报告缺陷认定标准，财务报告定性缺陷共3类33项，每个缺陷标准均有相应编号（详见汇总表5中的《财务报告缺陷认定标准》），检查组在填制缺陷编号时可在下拉菜单中选取，无需填写。

缺陷事项：

填写财务报告缺陷的具体描述，包括缺陷的主体、性质及造成的问题金额等。

判定依据：

填写检查过程中获取的检查证据名称。

缺陷等级：

根据缺陷编号来确定。

1.5.3非财务报告缺陷－定量评价

缺陷编号：

根据《江汉油田内部控制实施细则（2013年版）》检查评价与考核办法附表-非财务报告缺陷认定标准，非财务报告定量缺陷共3类9项，每个缺陷标准均有相应编号（详见汇总表5中的《非财务报告缺陷认定标准》），检查组在填制缺陷编号时可在下拉菜单中选取，无需填写。

缺陷判定指标值：

员工流失率、直接财产损失率、预算偏离度结合流程—控制点涉及的相关资料进行测算填列。

缺陷等级：

根据缺陷等级判定标准进行分析填列。

1.5.4非财务报告缺陷－定性评价

缺陷编号：

根据《江汉油田内部控制实施细则（2013年版）》检查评价与考核办法附表-非财务报告缺陷认定标准，非财务报告定性缺陷共3类30项，每个缺陷标准均有相应编号（详见汇总表5中的《非财务报告缺陷认定标准》），检查组在填制缺陷编号时可在下拉菜单中选取，无需填写。

缺陷事项：

填写非财务报告缺陷的具体描述，包括主体、性质及问题金额等。

判定依据：

填写检查过程中获取的检查证据。

缺陷等级：

根据缺陷编号确定。

缺陷汇总栏的信息为自动汇总，无需手工填写。

1.6汇总表6《内控工作意见和建议汇总表以及汇总表》

检查组综合考虑检查评价实际情况，包括公司层面、业务层面检查情况，对被检单位内部控制管理工作提出相应的意见和建议，由检查组联络员填写；并且，检查组还应收集被检查单位对内控工作的意见和建议，及时反馈给相关部门，由被检单位内控办组织填写。

1.7汇总表7《内控日常工作评价汇总表》

检查组依照控制要点，通过相应的检查与测试方法，综合考虑被检单位内控日常工作开展情况进行检查评价。

由检查组联络员评分、填写。

2.检评底稿明细表填表说明

2.1明细表0《公司层面控制检查评价表》填表说明

明细表0《公司层面控制检查评价表》包含11张检查评价底稿（分别是：

1.1组织架构、1.2权责分配、1.3发展战略、1.4人力资源、1.5社会责任、1.6企业文化、1.7反舞弊、1.8内部审计、2风险评估、3信息与沟通、4内部监督）和风险清单组成。

底稿中灰色区域和风险清单内容供检查组参考。

检查组填写内容：

检查结论：

检查组根据底稿列示控制要求和检查步骤与方法，结合《江汉油田内部控制实施细则（2013年版）》第5部分检查评价与考核办法的规定对控制要求的执行情况进行判定，共5个类型，包括未执行、有效执行、不适用、未发生、未检查，检查组自下拉菜单选取。

检查结论填写区域的默认颜色为灰色，在完成检查结论的填写后自动变为白色，便于检查人员填写完成后对整体底稿进行检查，防止出现漏检查的控制要求。

控制点得分：

只有当控制点“检查结论”为“有效执行”时得全分（不存在得部份分值），其他情况均不得分。

此栏根据“检查结论”自动取得结果，无需手工填写。

检查记录-样本个数：

检查时被检查单位各控制点要求相应的样本数。

检查记录-样本记录：

检查组应记录检查时被检查单位各控制点要求相应的控制文档，明确样本的名称、文号。

检查人员应依照检查步骤依次记录相应步骤的检查样本，如检查的样本未有效执行，则在样本名称后加括号注明未执行，即按照如下格式记录：

XXX（未执行）。

由于单位不同的特色，检查记录可能与控制文档在名称、形式上不一致，但其控制目标应该一致。

要求样本必须覆盖“控制要求”中内容，样本数可根据实际情况确定，一项内容至少一个样本，业务内容频繁的样本数为3个。

2.2明细表1-48《综合业务管理检查评价底稿》填表说明

业务层面检查评价底稿是记录业务层面（共48个流程）控制检查评价结论的底稿，每个业务层面检查评价底稿共包含4张表，包括《检查评价底稿》、《会计报表潜在错报率底稿》、《潜在错报率对照表》、《权限指引》。

前两张表检查组根据检查情况填写，后两张表及《检查评价底稿》灰色区域内容供检查组参考。

重点关注：

《检查评价底稿》中2013年新增控制点用红色标明，取样期间为2013年7月-9月，其他控制点取样期间为2012年10月-2013年9月。

2.2.1《检查评价底稿》填写说明

本流程责任人、检查人、复核人由相应人员手工签字。

《重点关注问题》从风险角度出发，结合历次检查与内控测试发现的问题，以及管理层关心的重要问题，提示检查人员重点关注。

检查组填写内容：

检查结论：

检查组根据底稿控制点描述和检查步骤与方法，结合《江汉油田内部控制实施细则（2013版）》第5部分检查评价与考核办法的规定对被检查单位控制点的执行情况进行判定，共5个类型，包括未执行、有效执行、不适用、未发生、未检查，检查组自下拉菜单选取。

存在一个未执行样本则该控制点即评价为未执行；某一控制点参见其他整个业务流程的，若被参见的业务流程存在未执行的控制点，则该控制点视同为未执行，参见其他业务流程某控制环节或某控制点的，以所参见流程控制环节或控制点执行结果作为该控制点执行结果，并在样本检查记录如实填写，如“参见的XXX流程有效执行”，样本数按照应查样本量填写。

若被参见流程所有控制点均为“未检查”/“不适用”/“未发生”，该参照点的检查结论也为“未检查”/“不适用”/“未发生”，所有参见点的检查记录均无须填写。

某控制点与其从属的ERP控制点关系，当ERP控制点出现问题样本且与该控制点相关时，该控制点中也记录此问题样本，作为问题反映。

对未执行控制点的判断应把握实质重于形式的原则，形式欠缺或单位有替代措施可认定为有效执行。

样本记录：

检查组应将检查时被检查单位各控制点相应的控制文档，按照“有效执行的样本”以及“未有效执行的样本”分别记录，抽取的样本量应满足应检查样本个数要求，每个样本记录以分号隔开。

由于各业务在不同单位发生频次不同，若被检查单位不能满足应检查样本量时，应按实际发生最大笔数抽取。

对于被检查单位未提供检查样本的情形，那么在“未有效执行样本记录列”应填写“未提供的应检查样本量”，并且在“未有效执行样本个数列”按照应检查样本个数填写相同的数字。

2.2.2《会计报表潜在错报率底稿》填写说明

控制点编号：

无需检查组填写。

财务报告相关控制点影响会计报表潜在错报金额－会计报表项目：

无需检查组填写。

财务报告相关控制点影响会计报表潜在错报金额－错报样本个数：

自动链接样本记录表中相应控制点未执行的样本个数（b），无需检查组填写。

财务报告相关控制点影响会计报表潜在错报金额－潜在错报率：

检查组根据《潜在错报率对照表》查表填写。

注：

潜在错报率对照表中的样本量即为样本记录表中单个财务报告相关控制点实际检查样本数（a）,错报数量即为会计报表潜在错报率底稿中错报样本个数。

财务报告相关控制点影响会计报表潜在错报金额－存在潜在错报的主要会计科目：

是指检查评价底稿中注明的与未执行控制点会计报表项目相关的会计科目，若备选会计科目涉及两个或两个以上时，需要根据所检查的业务选取一个主要会计科目。

在计算相应会计科目同向累计发生额时，应根据检查业务的样本覆盖范围，取当期最小一级会计明细科目计算。

财务报告相关控制点影响会计报表潜在错报金额－设计无效控制点影响交易金额或对应会计科目同向累计发生额：

判断控制点设计是否符合经营管理实际，是否能够解决生产过程中存在的风险；若设计无效，该控制点对应的会计科目累计发生额。

财务报告相关控制点影响会计报表潜在错报金额－运行无效控制点相应会计科目同向累计发生额：

判断该控制点在执行过程中是否按照流程要求操作；若没有按照流程要求操作，该运行无效控制点对应的会计科目同向累计发生额。

财务报告相关控制点影响会计报表潜在错报金额－潜在错报金额：

自动计算，无需检查组填写。