信用社银行案件专项治理回头看工作检查报告.docx

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信用社银行案件专项治理回头看工作检查报告

信用社（银行）案件专项治理“回头看”工作检查报告

省联社**办事处:

根据省联社**办事处工作布置，依据《**省农村信用社案件专项治理工作方案》、《关于在全省开展案件专项治理大检查的通知》、《关于进一步做好农村信用社案件专项治理检查的通知》和《**省联社**办事处辖内农村信用社案件专项治理“回头看”互查方案》的要求，**信用联社组成检查小组从＃＃年8月7日至＃＃年8月14日通过现场检查、内查外对、个别座谈等方式对**县联社案件专项治理“回头看”工作进行了抽查。

被检查单位有联社机关、联社营业部、**信用社。

现将检查有关情况汇报如下：

一、总体概况

**县联社辖信用社（含联社营业部）网点*个，现职工总数*人（不含内退*人）。

于＃＃年实行统一法人一级核算，截止＃＃年6月末，各项存款余额*万元，比上年末净增*万元，各项贷款余额*万元，较年初下降*万元，存贷比为*%。

各项业务收入*万元，较上年同期减少*万元，股本金*万元，资本充足率为*%。

二、本次检查情况

（一）案件专项治理“回头看”工作自查情况

**县联社根据省联社《关于进一步做好农村信用社案件专项治理检查的通知》以及银发［＃＃］18号文件要求，组织辖内信用社开展了案件专项治理“回头看”自查工作，全县各信用社全面开展了自查工作，并上报了自查材料。

联社成立了由联社监事长任组长，稽核部门负责人为主查的案件专项治理检查组，并于＃＃年5月底至6月初对辖内5家信用社案件专项治理“回头看”工作进行了抽查,发现跨地区贷款22笔，抵押无效3笔，转移资金用途13笔，违规垫付承兑汇票保证金及大额抵债资产风险等不同程度问题，但均未见各信用社整改情况反馈报告。

（二）案件查处情况

1、未建立案件防范和查处制度，未建立领导办案制度。

2、案件查处工作重视程度不够。

（1）**案件查处工作：

此案目前尚在查处中。

经查该案件暴露后,联社未能成立相应的案件查处小组，未制定案件处置方案和处置措施，未针对性进行必要的整改工作，对相关责任人处理不到位、不及时。

另根据案件查处反馈情况，**联社也未对其中暴露出的涉及商业贿赂、私设小金库以及生活作风等一些重大问题提出处置措施和整改意见。

（2）城郊信用社原主任***因在＃＃年2月9日、10日参入赌博，受到公安部门罚款5000元处罚和纪委党内严重警告处分，于＃＃年10月27日提出辞职，联社同意后未对其任职其间的有关责任进行审计认定，未出具审计报告和审计意见书，无整改反馈意见和联社最后的处理意见，现该同志已辞职。

（三）内部控制制度建设和落实情况

*县联社从完善内控出发,建立了涉及“三会”及高级管理层议事制度方面、工作职责和岗位职责方面、基本业务制度和操作规程方面、保障制度和风险控制方面各项内控制度16项，并根据制度要求，合理确定了联社的组织分工，建立了比较完善的组织结构，但从其实际执行中来看，也还有不足之处，主要表现在：

1、稽核部门应配备稽核人员3人，实际配备2人，尚缺编1人。

2、离任审计稽核程序不规范，经查＃＃年6月份共开展离任审计稽核7人次，至检查日未见出具离任审计报告、审计建议书，无信用社整改反馈报告。

3、未建立稽核跟踪检查和责任追究制度。

经查＃＃年度已离任审计情况，发现7个社违规贷款有个贷企用4笔，个贷公用2笔，借名贷款33笔，抵押无效1笔，超权限擅自换据1笔，涉及责任人7人，未建立稽核跟踪登记，未见整改反馈，对有关责任人未明确相关责任，也未对违规事实作出相应处罚决定。

4、未制定信用社营业期间、守库期间、押运期间防暴预案（有突发事件预案）；对安全工作检查基本做到每月一次，但流于形式，内容填写比较简单，不够完整。

5、财务电脑部对重要空白凭证从购置、管理、领用到记帐都由部门经理一手清，不符合内部制约规定。

从对**联社及信用社现场检查情况来看，柜面基本操作业务的内控制度能够很好执行，但对贷款发放程序、抵押手续、三查制度、贷款风险控制等一些重点环节制度执行上存在薄弱环节，联社自身管理上存在违规和失职现象，表现在信贷基础管理工作薄弱，对信用社存在风险和违规行为不能及时查处和纠正等。

（四）案件专项治理检查的问题

**县联社在今年的案件专项治理“回头看”工作中，比较重视，于＃＃年4月1日召开了信用社主任会议，对各信用社贷款风险点进行了排查，共列出了22项贷款风险点，从信用社自查和联社组织的抽查中发现有超比例贷款一笔500万元，跨地区贷款二笔403万元,转移用途贷款93笔292万元,抵押手续不规范一笔185万元,违规垫付承兑汇票保证金440万元,抵债资产风险隐患2600万元以及信贷基础和会计基础存在薄弱环节等有关问题,对这些问题,从检查组检查情况来看,有些问题已得到整改,有些正在处置,还有一些遗留问题也在手续完善中,但联社对检查反映的问题未建立跟踪情况记录,有关信用社未制订相应的风险控制措施,对整改情况也未形成书面的整改报告。

（五）财务方面存在的问题

1、固定资产处置不合规。

经查联社机关＃＃年12月处置桑塔纳轿车一辆（原值200932元），未做固定资产清理，处置收入购买重庆长安轿车两辆，购车费用9万元，未见报批手续，未入固定资产账，购车经手人，车辆处置人。

2、1391科目其它应收款中垫付不合规，处理不及时。

（1）联社机关垫付＃＃年个人所得税*元，垫付个人水电费*元；

（2）联社营业部1391科目垫付2002年以前诉讼费*元，垫付抵押贷款费用*元；处理不及时（＃＃年4月处理）。

3、科目使用不正确、坐支费用,核算不真实。

（1）经查联社机关，＃＃年3月1日和7月20日，共计收回房屋出租收入*元在2621其它应付款科目核算；

（2）经查*信用社收回房屋出租收入在2621其它应付款科目核算，检查日结存金额10740元，＃＃年度在其坐支费用*元。

4、贷款利息计收不准确。

如联社营业部

（1）借款人***于99年8月20日贷款10万元，2001年8月20日到期，利率7.425‰，＃＃年6月19日收本金1万元，执行利率7.3125‰，由营业部负责人在贷户要求减息的报告上签批同意按7.3125‰执行的意见（原息收至2000、2、9）；

（2）借款人***，＃＃年12月31日贷款7.5万元，＃＃年12月20日到期，利率7.2‰，＃＃年12月31日收回，实收利息6552元（364天、未罚息），应收利息6642元，少收息90元。

5、单位贷款现金收息。

如营业部＃＃年9月19日**医药公司现金付贷款利息25024元，9月19日县国土资源局现金付贷款利息2424.20元。

6、存款利率执行不规范。

（1）经查联社营业部＃＃年7月28日，补付**大药房活期存款保证金帐户利息27000元，本金400万元，时间半年，按半年期定期存款利率减活期存款利率计算（已按活期存款利率结过息），该笔业务记账***，复核**，据说是原联社主任***打电话要求办理；

（2）**信用社定期储蓄存款自动转存未在电脑中事先约定记载，支取时手工补息。

如＃＃年9月20日付***存款电脑记息4134元，手工记息2675.2元。

8、会计帐务处理不符合制度规定。

经查**信用社

（1）往来账付款通知和收账通知直接作记账凭证。

如＃＃年12月26日支付系统汇入**厂货款5万元直接记账；

（2）销户不符合规定。

如**公司＃＃年12月申请销户时，信用社未及时结清销户利息，结息期后，该帐户结存利息13.45元，12月27日通过现金付出传票支付现金。

（六）内部控制方面

1、内勤工作日记登记不完整，事后监督未实现时间和人员上的分离。

如营业部空白重要凭证当日未发生的未按日结转结存数；**信用社会计凭证的事后监督由临柜人员当时盖章。

2、空白重要凭证管理不规范。

检查联社营业部发现大额支付专用凭证＃＃年4月14日领用1份未销账；＃＃年7月9日和25日登记作废2本活期储蓄存折，号码为1755121#和1755134#，装订保管未见作废存折（经查为电脑作废）。

3、印章保管登记簿登记不全面。

如营业部所有印章只有启用日期，已经更换的旧印章没有注销日期，个人使用的印鉴章未登记，没有保管员的签章记录；**信用社印章保管登记簿＃＃年5月29日更换新印章后无负责人和保管员签章，主任印鉴章未登记。

4、会计人员交接手续不全。

经检查联社营业部会计人员交接情况，对公业务专柜会计人员＃＃年1-7月份没有一次交接手续；储蓄会计＃＃年1月31日、2月19日办理交接时无接交人签章。

5、计算机工作日志记载存在不规范。

经检查**信用社日志记载，发现冲账、抹帐没有内勤主管的批准记录；如＃＃年4月5日抹账一笔现金借方1500元，7月25日抹账一笔现金借方200元，只有经办人签字。

6、账务核对不及时。

经检查联社营业部帐务核对情况；

（1）＃＃年6月底单位活期存款108户，未发出对账单72户，收回对账单10户，无核对人签章；

（2）存放其它同业款项对账单未进行双人核对和签章，存放中行款项6月底外帐少23元（购买支票手续费和工本费未出账），存放农行款7月底内外账不符5283＃＃.10元，对账单未注明未达款项笔数和金额（8月10日电话核对相符）；存出保证金帐户6月底外账少1＃＃.50元（手续费未出账）；（3）社内往来:

**社7月15日一笔115元款项未入账；***社7月4日上划养老金款5591元营业部未出账；7月4日**社与**社串户一笔款项5755.23元。

7、挂失手续不符合规定。

如**信用社＃＃年5月25日沈某活期储蓄存折挂失，金额400元，于5月26日补发。

（七）信贷方面存在的问题

1、贷款操作程序不规范，操作风险较大

（1）＃＃年前贷款基本未签订借款合同、保证合同，也无借款人身份证复印件等相关资料。

检查营业部

（2）贷款未严格执行审贷分离制度，贷款发放时无调查、审查意见。

如营业部借款人***，＃＃年5月8日贷款3万元，信贷员、主任为**一人，借款人***，＃＃年1月12日贷款1万元，责任人：

***，无审查意见。

（3）借款人签章不规范，贷款手续不严密。

营业部如**贷款，经手人为***（据称为其妻子），借款人***，＃＃年3月20日贷款1万元，责任人：

***，保证人：

***，无担保承诺书或保证合同，贷款经手人为***签字，盖章为***，但章为篆体，签字也较草，均难以辨认，易产生歧义。

借款人***，＃＃年3月20日贷款7000元，责任人：

***;在办理时，本人签字为许**（其子），柜面未能审查。

以上个人贷款均未见有效身份证明。

（4）贷款合同签订不规范。

营业部：

借款人***，＃＃年7月21日，贷款5万元，2008年7月21日到期，责任人:

***;贷款人名称不全，合同未盖贷款人章，对中长期贷款利率调整等事宜未在合同中约定；借款人***，法定代表人为***，＃＃年6月22日贷款45万元，2007年6月22日到期，用途：

农产品收购，合同无法人代表签字，未约定结息方法。

**信用社：

①****贷款1万元，期限为＃＃年1月16日到2007年1月15日，责任人***，未见贷款方签章；②***贷款3万元，期限为＃＃年10月17日到＃＃年10月16日，用途购铲车，保证人：

***，无保证人身份证复印件及保证承诺书。

2、抵押贷款办理不合规，易引发道德风险

（1）抵押贷款手续操作不规范。

营业部：

如***有限公司，＃＃年4月21日抵押贷款30万元，于2010年4月21日到期，无公司股东同意抵押决议；借款人***，＃＃年11月7日贷款12万元（结欠1万元），责任人***，抵押人***未在抵押合同中签字。

借款人***，＃＃年3月11日抵押贷款10万元（结欠42000元），责任人***，抵押合同无抵押人签字，印章不规范。

（2）抵押合同无效。

营业部：

①借款人***，＃＃年4月8日，抵押贷款40万元，于2007年3月17日到期，责任人***，以房屋作抵押，抵押合同签订日期＃＃年4月6日至2007年4月5日，与借据日期不吻合，导致合同无效；＃＃年3月14日，该户又以同样抵押物再贷款6万元，责任人***，于2007年1月9日到期，由于未签订最高额抵押合同，重复抵押导致合同无效；②***厂，＃＃年10月14日抵押贷款40万元，以***有限公司房产（评估价328万元）作抵押，无抵押人股东决议，该抵押物已于2002年12月30日办理了一般抵押贷款100万元，重复抵押直接导致后一笔贷款抵押无效。

**信用社：

①***贷款6万元，期限为＃＃年4月20日到＃＃年3月22日；用途挖掘机，责任人***，无借款合同及抵押合同、评估报告，抵押合同签订日期为2003年3月27日到＃＃年3月17日,该笔转贷后未重新办理抵押手续，未签订抵押合同，抵押无效；②***贷款13万元，期限为＃＃年9月30日到＃＃年9月22日，责任人***，用途龟苗，无借款合同,无评估报告，抵押合同日期为＃＃年9月30日到＃＃年9月29日，借款期限与抵押期限不一致,抵押无效。

（3）对抵押物品价值审查不严，存在风险隐患。

营业部：

①抵押品无权威评估报告，价值认定不准确，如***有限公司，法定代表人：

***，＃＃年3月29日抵押贷款230万元，于2007年3月15日到期，用途；购设备，其中80万元于＃＃年3月15日到期，该抵押物为动产铂金锅8台，估价350万元，存在一定信用风险和市场风险；借款户***，＃＃年10月26日以李*房产（面积66.3平方米）抵押,认定价45万元,缺乏依据。

②评估单位在评估时根据借款户抵押权利值的需要对评估标的进行虚评抵押物价值，如借款人王*,＃＃年6月26日,抵押贷款48万元,于2008年6月26日到期,用途为购门面房,该抵押物为02年门面房,二间共97.29平方,经评估价为97.29万元,经参照现购房协议价每平米3280元,其评估价存在虚高。

③评估单位**诚信房地产评估有限公司在出具评估报告时未提供资格证明，对抵押物评估估价方法简单，报告内容较草率，信用社在审查时未能很好履行职责，提出异议。

（4）发放抵押贷款，抵押物不足值。

营业部：

如借款人***，＃＃年11月4日抵押贷款80万元，至2010年10月24日到期，责任人：

***，该贷款抵押物为**房产（抵押人***有限公司，法人代表**），面积699.6平米、***房产，面积37.8平米,经查该笔贷款无借款合同,无评估报告,抵押合同认定价值为95万元,抵押物不足值。

（5）质押贷款不足值，手续不全。

如**信用社：

①**贷款0.4万元，以自有存单0.2万元及方金达活存2013.24元一并质押，不足值，无身份证复印件,两人存单未冻结；②陈*贷款1万元，以***美元存单1295.23元质押,不足值,无身份证复印件。

3、贷款科目使用不当，贷款期限与用途不匹配

（1）贷款科目核算不准确。

营业部：

如借款人***，＃＃年5月15日贷款3万元，于2008年5月15日到期，将中长期贷款放入1234短期贷款科目中核算；借款人***，＃＃年1月20日贷款9万元，于＃＃年12月30日到期，放入1231短期贷款科目；借款人***，于＃＃年9月20日抵押贷款2万元，将其放在1231信用贷款中。

（2）未根据借款人实际用途确定贷款期限，将大量的短期流动资金贷款进行中长期发放，加大了贷款的流动性风险。

营业部：

如***有限公司，＃＃年7月3日贷款160万元，用途购材料，于2008年7月3日到期；借款人***，＃＃年6月21日贷款20万元，用途为新建**宾馆，于2009年6月20日到期，根据调查情况，该项目已近尾声，其贷款期限与项目收益期明显不符。

**信用社：

如***贷款11.7万元，期限为＃＃年12月23日到2007年11月13日，用途饲料，收回原贷款11.7万元，流动资金贷款长期占用，仅＃＃年3月29日收息1000元，风险已呈现；***贷款5万元，期限为＃＃年7月3日到2009年7月2日，责任人***，该贷款用于店内流动资金，期限不合理。

4、存在多种形式违规贷款

（1）超比例发放贷款。

经检查有***有限公司，于＃＃年4月30日贷款600万元，＃＃年4月29日到期，目前结欠500万元。

（2）一户多贷。

营业部借款人***与**，于＃＃年4月11日，分别贷款1万元，2007年4月11日到期，责任人***，二户住址均为西门中路5号。

（3）贷款主体不合规。

营业部：

＃＃年8月17日，向国家事业单位**文化馆发放贷款8万元，2007年8月3日到期，现结欠3万元，用途购房；＃＃年4月18日，经联社审批向国家公务员***发放贷款20万元，于2007年4月17日到期，用途为煤炭经营；＃＃年8月1日，向县农委干部**发放贷款3万元，用途为购烘干机，2008年8月1日到期，责任人：

***。

（4）多人贷款，一人使用。

营业部：

如借款人***贷款40万元，***贷款40万元，***贷款80万元，为***一人所用，用途为水电站，该电站设计年净收益为41.7万元,第一还款来源难以保证贷款按期收回,目前该贷款利息仅结至＃＃年6月20日,贷款风险已呈现。

（5）个贷企用。

营业部：

如＃＃年9月15日，借款人**贷款50万元（结欠2万元），于＃＃年9月13日到期，借款方盖有***有限公司公章；借款人**，＃＃年7月4日贷款80万元，于2007年6月30日到期，实际使用者为***房地产开发有限公司。

（6）逆程序发放贷款。

营业部：

如借款人***，＃＃年1月18日，贷款75万元，＃＃年1月18日到期，用途购房，后展期至＃＃年1月17日，息结至＃＃年6月20日，该笔贷款为****宾馆法人代表***所贷，以***有限公司转让给**出让土地（2172.8平米,协议转让价75万元,＃＃年1月18日转让）,作价130万元抵押,于＃＃年1月19日办理抵押登记手续，其贷款风险已显现;借款人***，＃＃年3月30日转贷19.5万元，2007年3月30日到期,责任人***,联社批复日期为＃＃年4月28日。

（7）存在大量贷款以据换据，掩盖了贷款的风险真实性。

联社在大量的大额贷款审批中，均有同意贷款，同时收回原贷款字样；检查**信用社:

如①***贷款5万元，期限为＃＃年11月3日到＃＃年10月25日；责任人***，用途购山场，该户为转贷，联社计划信贷股审批为同意贷款5万元，期限1年，同时收回原贷款；②***贷款5万元，期限为＃＃年11月15日到＃＃年11月3日，责任人***，为转据贷款，联社批复意见同上。

5、信贷管理工作存在薄弱环节

（1）信贷资料收集不全，重要法律文书缺失严重。

营业部；如***有限公司，＃＃年12月16日贷款45万元，2007年10月9日到期，档案中调查简单，仅一次贷后检查，无借款合同、抵押合同，无公司章程、股东决议以及评估报告等；个人贷款，大多无借款人身份证、户口簿复印件以及借款合同等。

**信用社：

**贷款45万元，期限为＃＃年5月20日到＃＃年9月19日，责任人***，用途龟苗，对该户贷款审查意见较简单，仅为情况属实，可以支持，该笔贷款无贷后检查；***3万元，期限为＃＃年2月4日到＃＃年2月3日，责任人***，用途购材料，结欠款27000元，该户于＃＃年1月27日展期到2007年1月25日，保证人***，档案中调查表该户为办玻纤厂，缺相关资料，审查意见仅情况属实。

无借款合同、保证合同等。

如***贷款15万元，期限为＃＃年3月30日到2007年3月26日，用途原料，责任人**，公司动产抵押无股东会决议，无公司章程；***贷款10万元，期限为＃＃-6-24到2007-6-23，责任人***，借款合同签订不规范、抵押合同无贷款方责任人签章。

无评估报告。

（2）贷后检查工作落实不到位，贷款催收不及时。

营业部：

如**有限公司＃＃年6月8日贷款100万元，＃＃年6月7日到期，后延期至2007年6月6日，仅见一次贷后检查；对逾期贷款大多未见有效贷款催收回执。

（3）办理贷款展期不合规。

营业部：

如借款人***，＃＃年10月15日贷款5万元，＃＃年10月7日到期，＃＃年9月28日展期至＃＃年10月15日，借款人***，＃＃年1月20日贷款9万元，至＃＃年12月30日到期，展期至＃＃年12月30日到期，违反了短期贷款展期期限不得超过原期限的规定。

**信用社：

如***贷款1万元，期限为＃＃年11月9日到＃＃年11月9日，责任人***，用途开店，该户于＃＃年11月8日申请展期到＃＃年11月7日，但无审批意见；贷款未经有权人批准展期，**电站。

贷款日期为2003年12月10日到＃＃年10月20日，无贷款合同及审批小组会议记录,贷款展期超权限未报联社审批。

（4）小额农户贷款管理不规范。

经查**信用社小额农户档案为2002年建，未进行动态管理，＃＃年新发生贷款未建档案，仅有借款合同及身份证复印件少量信息资料。

6、承兑汇票业务办理不够规范

（1）经查营业部，借款人***，于＃＃年6月29日用8万元承兑汇票申请质押贷款8万元，7月29日到期，存在：

①质押率不足，违反不低于1.2倍规定;②未见最后背书人书面同意质押承诺;③未按结算规定做成背书质押。

（2）营业部：

***有限公司于＃＃年6月27日，以银行承兑汇票申请贴现130876.70元，存在问题:

①无贷款卡查询相关资料②违规签订远期借款合同一份,号码为1917917,贷款期限自＃＃年＃＃年10月1日至＃＃年12月31日,用途为购材料。

7、收回已核销呆帐入帐不及时

经检查营业部，借款户3。

8、抵债资产存在风险隐患

（1）原**集团将位于开发区的土地55.89亩,用于抵偿营业部2600万元贷款债务,由于该地段目前地价较低,处置风险较大。

（2）抵债资产未办理过户手续。

营业部：

①借款人***以该公司房产、土地协议抵还贷款60万元，土地已过户，房产未办理过户手续；②**公司以土地、房产协议抵债28.33万元,未办理过户手续。

**信用社；借款户***以位于房产抵贷18万元,另支付现金9.38万元,还**贷款本金27万元,利息3800元,该房屋未办理房产证过户手续。

（3）抵债资产自用未见报批手续。

朱振球以门面房46.66平米,抵债38万元,该门面现改作营业部外勤办公室。

（4）抵债资产处置款收回不及时。

营业部：

**集团抵债资产60万元，＃＃年5月20日被处置，价格为60万元，＃＃年12月29日仅收回25万元，目前尚有35万元未收回。

9、违规担保造成风险

经查营业部*****。

另据调查，***有限公司与***有限责任公司签订价值1000万元的采购合同为虚假合同，***有限公司提供价值674万元的抵押也是虚假抵押，并无真实交易和库存药品，其行为已构成金融欺诈，***贷款160万元存在较大损失风险。

三、内控评价

***联社目前实行县联社一级法人独立核算，建立了比较完善的多项内控制度，其内部组织结构合理，内部分工符合内控要求，从实际执行过程上来看，也比较有程序和序时，形成了一些值得借鉴的如会计互查互审等好的工作作法和工作经验，但也发现有些检查内容是流于形式，走过场，较格式化，且整改不够及时，处罚不到位，实际约束力不强，对易形成风险的信贷及操作流程等重点环节，未能很好形成有效的制约。

同时通过本次对**联社案件专项治理工作的抽查，我们发现**联社内控制度执行不到位，会计基础工作和信贷工作存在相当多的薄弱环节，且有一定的违规现象。

联社对违章违规行为未能及时处理，自身也存在一定违规，如信贷审批、截留收入、违反财经制度等，我们对该联社的综合评价为内控基本健全。

四、意见和建议

（一）全面建立风险防范体系，扎实深入地开展案件专项治理工作

案件专项治理工作是一项常抓不懈的持久工作，要扎实地开展好此项工作，就必须建立一整套有利于案件专项治理的长效机制，将案件专项治理工作摆上重要的议事日程，将风险防范放在与业务经营同等重要的位置，要有联社一把手亲自挂帅，落实好案件的防范和查处制度，建立领导办案制度。

要将风险控制从对案件事后查处提高到事前的风险预警，将对内控制度的有效执行贯穿于业务经营的全过程，