税务稽查类.docx
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税务稽查类
税务稽查类
1.纳税人编造虚假计税依据的，应由税务机关责令限期改正，并处5万元以下罚款。
如纳税人具备从轻处罚情节，根据《安徽省国税系统规范行政处罚裁量权实施办法》的规定，罚款数额应当（ ）。
（0.50分）
A.在1万元以下
B.在1万元以上2.5万元以下
C.在0.5万元以上1.5万元以下
D.在2.5万元以下
参考答案：
C
2.下列行为在作出过程中存在行政裁量权的有（ ）。
（0.50分）
A.税收核定管理行为
B.税务行政审批行为
C.税务行政处理行为
D.税务行政处罚行为
E.税务行政强制行为
参考答案：
ABDE
3.在稽查案件检查过程中，被查对象预缴税款100万元，通过“预缴税款”模块开票入库，税款属性为“查补预收”。
案件查结后，确定应补税80万元。
多征的税款在CTAIS中的处理方式有（ ）。
（0.50分）
A.日常申报时直接抵缴当期应纳税款
B.通过“错账更正”模块，将税款属性更改后，主管税务机关在日常申报中正常抵缴
C.通过稽查模块在《税务处理决定书》附列信息里录入应征20万元冲抵该预缴信息，另外录入应退税款20万元，产生应退税信息，被查对象日常申报时将应退税款从申报应征税款中抵减
D.通过CTAIS稽查模块在《税务处理决定书》附列信息里录入应征20万元冲抵该预缴信息，另外录入应退税款20万元，产生应退税信息，由国库办理退税
参考答案：
BCD
4.对税务机关的（ ）行政行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。
（0.50分）
A.不予抵扣税款
B.不予颁发税务登记证
C.不予开具完税凭证
D.不予审批减免税
参考答案：
AD
5.下列税务行政复议事项中可以进行和解、调解的有（ ）。
（0.50分）
A.行政处罚
B.核定税额
C.行政赔偿
D.行政奖励
参考答案：
ABCD
6.《中华人民共和国行政强制法》规定行政强制措施的种类有（ ）。
（0.50分）
A.限制公民人身自由
B.扣押财物
C.冻结存款、汇款
D.查封场所、设施或者财物
参考答案：
ABCD
7.以下关于发票的说法错误的是（ ）。
（0.50分）
A.开具网络发票的单位和个人在网络出现故障，无法在线开具发票时，可离线开具发票，并于48小时内上传开票信息
B.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票属于虚开发票行为
C.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，在临时经营地开具其所在地领购的发票
D.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖财务专用章或发票专用章
参考答案：
CD
8.对上级税务机关稽查局及其举报中心督办的检举案件，除有特定时限者以外，承办部门应当在收到纸质督办函后（ ）内上报查办结果。
（0.50分）
A.2个月
B.60日
C.60个工作日
D.3个月
参考答案：
D
9.安徽省国税局督办的税收重大案件包括（ ）。
（0.50分）
A.省局领导批示督办的案件
B.省政府领导批办的案件
C.涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税或者抗税，税款数额在300万元以上的案件
D.涉嫌虚开增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在250万元以上的案件
参考答案：
ABC
10.国税稽查局查办案件中，应将案件移送公安机关的情形有（ ）。
（0.50分）
A.甲公司隐匿收入少缴税款6万元、占当期全部应纳税款的20%;应补税款、滞纳金、所处罚款已在限期内缴清;该公司2010、2011年曾分别因同样问题被处理处罚
B.乙公司2013年隐匿收入少缴税款9万元、占应纳税款5%；应补税款、滞纳金、所处罚款在限期内未缴纳
C.丙公司为他人虚开增值税专用发票1份，金额8万元，税额1.36万元；所处罚款已在限期内缴纳
D.丁公司将领购的发票200份出售给他人；所处罚款在限期内已缴清
参考答案：
ACD
11.对卷烟批发环节征收消费税，以下说法正确的有（ ）。
（0.50分）
A.适用从量定额税率
B.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，税务机关有权合理划分征收消费税
C.批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
D.纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。
纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税
参考答案：
CD
12.自（）起，对增值税小规模纳税人企业中月销售额不超过2万元的暂免征收增值税。
（0.50分）
A.2013年1月1日
B.2013年6月1日
C.2013年7月1日
D.2013年8月1日
参考答案：
D
13.下列支出可企业所得税税前加计扣除的有（ ）。
（0.50分）
A.依照省政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的住房公积金
B.专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用
C.构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费
D.新药研制的临床试验费
E.研发成果的鉴定费用
参考答案：
ABDE
14.根据会计准则规定，企业收到与资产相关的政府补助，应当（）。
（0.50分）
A.直接计入营业外收入
B.直接计入资本公积
C.确认为递延收益，并5年内平均分配，计入营业外收入
D.确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配，计入营业外收入
参考答案：
D
15.根据《企业会计准则》关于收入的规定，以下说法正确的有（ ）。
（0.50分）
A.销售商品后，相关经济利益不是很可能流入企业，则不确认收入
B.分期收款方式销售商品，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额
C.已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应当冲减销售当期的销售商品收入
D.在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入
参考答案：
ABD
16.企业发生应收款项坏账损失,向税务机关进行专项申报时的要求有（ ）。
（0.50分）
A.属于债务人破产清算的，应有相关事项说明以及人民法院的破产、清算公告
B.属于债务重组的，应有相关事项合同、说明以及债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明
C.逾期两年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告
D.逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告
参考答案：
ABD
17.下列行业中，目前征收增值税的有（ ）。
（0.50分）
A.研发服务
B.不动产租赁
C.广告服务
D.广播影视作品播映服务
参考答案：
ACD
18.税务稽查人员制作《现场笔录》时，应当（ ）。
（0.50分）
A.在现场检查时当场制作，不能事后补充制作
B.应当使用能够长期保持字迹的书写工具书写，并保证字迹清楚,不可使用计算机记录并打印
C.“时间”项应当完整填写起止时间，并具体到“分”
D.应当按照纪实、叙述的写作要求，客观、真实、全面地反映现场的实际所见、所闻情况，并避免对有关情况、内容进行评判、推断
E.”现场情况记录”可以采取先总体后具体、先概括后详细的方式进行，并对现场人员的活动状况进行记录
参考答案：
ACDE
19.稽查局集体审理税收违法案件，以下说法正确的有（ ）。
（0.50分）
A.应当由审理部门根据稽查局集体审理会议记录拟制《税收违法案件集体审理纪要》，并由所有参会人员在纪要上签字
B.讨论中对于某一问题存在不同意见，应当将不同意见及理由在《税收违法案件集体审理纪要》中分别加以表述，并明确会议最终议定的意见及理由
C.对于讨论意见分歧较大，无法最终议定而需要向上级机关请示的，应当在《税收违法案件集体审理纪要》中表述不同意见及理由，同时明确提出倾向性意见
D.“列席人”一般为参与所审理税收违法案件检查及审理的检查人员、审理人员
参考答案：
BCD
20.A企业是企业所得税跨省汇总纳税企业的二级分支机构，以下说法正确的有（ ）。
（0.50分）
A.A企业所在地税务稽查局应配合总机构所在地主管税务机关对A企业实施税务检查
B.A企业所在地税务稽查局可以自行对其实施税务检查
C.A企业应将查补所得税款的50%分摊给总机构缴纳
D.A企业应将查补所得税款全部就地缴纳
参考答案：
ABC
21.全面推进税务系统惩防体系建设必须体现的基本要求是（ ）。
（0.50分）
A.改革创新
B.惩防并举
C.统筹推进
D.重在建设
参考答案：
ABCD
22.加强和改进党的作风建设，必须摆在第一位的是（ ）。
（0.50分）
A.工作作风建设
B.生活作风建设
C.组织作风建设
D.思想作风建设
参考答案：
D
23.国家税务总局提出的体现“清廉”要求的“三个禁止”具体内容是（ ）。
（0.50分）
A.执法禁贪
B.服务禁懒
C.自律禁松
D.管理禁散
参考答案：
ABD
24.行政复议期间，适用行政复议中止的情形有（ ）。
（0.50分）
A.申请人与被申请人经行政复议机构准许达成和解的
B.行政复议申请受理后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的
C.案件审理需要以其他的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的
D.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或确认的
参考答案：
CD
25.根据行政处罚一事不再罚原则，下列说法正确的是（ ）。
（0.50分）
A.针对同一个违法行为，不能由两个或者两个以上的行政主体作出处罚
B.针对同一个违法行为，不能依据不同法律规范进行处罚
C.针对同一个违法行为，不得给予两次或两次以上罚款的处罚
D.针对同一个违法行为，不能进行多种行政处罚
参考答案：
C
26.十八大报告提出，要开展群众性文化活动，引导群众在文化建设中（ ）。
（0.50分）
A.自我表现
B.自我教育
C.自我服务
D.自我管理
参考答案：
ABC
27.以下属于党的组织生活形式的有（ ）。
（0.50分）
A.党小组会
B.党员领导干部民主生活会
C.民主评议党员
D.党课
参考答案：
ABCD
28.以下是《党政机关公文处理条例》规定的公文文种有（ ）。
（0.50分）
A.命令
B.通知
C.决议
D.条例
参考答案：
ABC
29.以下公文标题，表述规范的是（ ）。
（0.50分）
A.安徽省国家税务局关于印发《安徽省国家税务局互联网站纳税咨询管理办法（试行）》的通知
B.安徽省国家税务局免去＊＊＊职务的通知
C.安徽省国家税务局办公室关于召开全省国税工作会议的通知
D.安徽省国家税务局机关2013年副处级领导干部竞争上岗实施方案
参考答案：
AC
30.全国税务系统应用大集中的关键特征包括（ ）。
（0.50分）
A.互联网成为未来纳税人办税的主要渠道
B.建立省局网络发票开具、查验中心，并与核心业务系统实现信息共享
C.核心业务系统部署在总局
D.建立总局、省局两级应用的身份认证与权限管理系统
参考答案：
ACD
31.在Excel的活动单元格中要把“1234567”作为字符处理，应在“1234567”前加上（ ）。
（0.50分）
A.0和空格
B.单引号
C.0
D.分号
参考答案：
B
32.在计算某企业2012年度企业所得税业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，下列应计入销售（营业）收入额的有（ ）。
（0.50分）
A.销售材料收入
B.产品用于对外投资的视同销售收入
C.接收捐赠收入
D.税收返还收入
参考答案：
AB
33.若其他情况不变，所得税的征收将会使（ ）。
（0.50分）
A.支出乘数增加
B.支出乘数不变
C.支出乘数变小
D.以上都不正确
参考答案：
C
34.财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在（ ）的调节。
（0.50分）
A.财政预算
B.累进税制
C.财政补贴
D.社会保障制度
参考答案：
B
35.根据全面建成小康社会的目标要求，到二〇二〇年，我国要实现国内生产总值和（ ）比二〇一〇年翻一番。
（0.50分）
A.国民收入
B.个人可支配收入
C.城乡居民人均收入
D.国民可支配收入
参考答案：
C
36.根据管理学理论，促使人们去做某件事的激励力的大小，取决于（ ）。
（0.50分）
A.目标价值
B.实现目标的可能性
C.前两者之积
D.前两者之和
参考答案：
C
37.某县国税局规定，税务干部上班迟到一次罚款100元，自此规定出台之后迟到现象基本消除。
对这一现象，下列强化方式正确的是（ ）。
（0.50分）
A.正强化
B.负强化
C.惩罚
D.忽视
参考答案：
B
38.党的群众路线教育实践活动的主题是（ ）。
（0.50分）
A.坚持“两个务必”
B.为民务实清廉
C.解决“四风”问题
D.照镜子、正衣冠、洗洗澡、治治病
参考答案：
B
39.根据《国家公务员职业道德培训大纲》，公务员的根本宗旨是（ ）。
（0.50分）
A.忠于国家
B.服务人民
C.恪尽职守
D.公正廉洁
参考答案：
B
40.某企业2013年8月10日购入一台大型设备用于生产增值税应税产品，买价1000万元，增值税税额170万元。
于购入当日开始安装，2013年10月20日安装完毕投入使用。
安装期间领用原材料10万元，发生安装费25万元。
不考虑其他因素，该大型设备安装完毕转入“固定资产”账户的金额为（ ）万元。
（0.50分）
A.1000
B.1035
C.1205
D.1206.7
参考答案：
B
41.2013年7月8日，A市国税局稽查局通过协查信息管理系统收到B市国税局协查函，要求对2012年度B市某贸易公司开具给A市天盛制造有限公司（以下简称“天盛公司”）的发票进行协查。
次日，A市稽查局由张明、李新、王梅三人组成检查组，张明任组长，到天盛公司财务部门，出示税务检查证、下达《税务检查通知书
（二）》并取得送达回证，开始发票协查。
经询问、调查、复印有关资料，认定部分发票属于虚开，7月15日，稽查局通过协查信息管理系统进行函复。
7月19日，检查组向局长汇报称，通过协查，发现天盛公司存在税收问题，建议立案稽查。
按照选案程序上报、审批、立案后，局长决定由张明等三人检查组继续实施稽查。
7月22日，因已出示税务检查证、下达《税务检查通知书》，检查组到企业通报了继续稽查的事由，开始检查。
该企业使用财务软件进行会计核算，检查组要求其提供2012年度的电子财务数据，以带回稽查局分析检查。
企业财务负责人以技术手段不支持及可能影响软件运行为由拒不提供，但能够提供从财务软件中打印的纸质账簿。
张明认为企业拒不提供电子财务数据，检查组不能强行取得，决定改在企业财务部门查看账簿资料。
当日，张明、李新前往企业销售部门，在磅房发现企业于2011年启用电子秤，软件中存有历史数据，便要求打印2011年至今电子数据的纸质资料，由磅房人员签字并注明数据出处、打印场所及日期。
同时，张明发现磅房内档案柜中存有原始出库纸质磅单，便将2011年至今的出库纸质磅单整理后带回稽查局，并向企业出具注明“今收到2011年至2013年5月出库纸质磅单共壹袋”的收据。
7月23日，检查组在案情分析时认为企业为检查设置障碍，调取资料时配合较差，存在问题可能性较大；因为调取的纸质磅单日期为2011年至今，检查组决定将检查年度调整到2011年至2013年5月，并决定调取企业2011年至今的纸质账簿资料及凭证回单位。
次日，检查组制作《调取账簿资料通知书》，经稽查局长签发后到企业下达，同时填制《调取账簿资料清单》，调取其2011年至今的纸质账簿资料及凭证。
7月29日，B市国税局通过电话联系，要求取得协查取证材料。
稽查局当日将协查时制作的询问笔录及复印的证据材料等寄送给对方。
8月12日，检查组根据检查情况，决定对企业部分业务往来对象实施异地调查，同时对企业有关人员开展询问。
张明和李新来到调查对象集中的C市，经当地国税局联系被调查企业后，开展询问、调查并复印相关资料，于8月16日返回。
王梅按计划开展询问，因询问要两人以上，经组长同意，陈佳佳加入检查组。
8月13日，王梅、陈佳佳到企业财务部门，询问磅房、销售、财务三名人员，其中磅房人员临时请假，改在次日上午到稽查局会议室进行。
8月30日，检查组将调取的纸质账簿、凭证以及纸质磅单归还企业，填写相关资料，收回收据。
根据检查情况，对部分账簿、凭证、磅单及其他资料进行复印取证，由企业财务人员在复制件上注明“与原件核对无误”字样并签字注明日期。
9月3日，检查组制作《税务稽查报告》，连同有关资料提交审理科。
9月11日，审理科通知检查组，稽查报告中“违法事实二”处罚建议不当，退回检查组补正。
9月16日，检查组将补正后的《税务稽查报告》及有关资料再次提交审理科。
9月20日，审理部门制作《税务稽查审理报告》、《税务稽查审理审批表》，经局长审批后制作《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》交执行科，认定企业存在偷税行为，少缴税款合计100万元，并处罚款50万元，要求企业于10日内补缴税款、滞纳金并缴纳罚款。
9月23日，两名执行人员到天盛公司财务部门送达《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，企业财务负责人请假，办税人员签收后表示企业对处理结果不认同，将申请复议。
天盛公司在限期内未缴纳税款、罚款，于10月10日就罚款向市国税局申请行政复议，市国税局认为企业未缴纳税款，不予受理。
企业缴纳税款、滞纳金后，继续就罚款向市国税局申请行政复议。
市国税局复议认为市局稽查局的具体行政行为违反法定程序，决定撤销，并责令稽查局限期重新作出具体行政行为。
市稽查局履行法定程序后，作出与原《税务行政处罚决定书》相同的处罚决定。
要求:
1.根据上述资料，指出市局稽查局在执法过程中出现哪些错误行为，并说明理由。
2.市国税局是否应该受理该复议请求？
市稽查局作出与原《税务行政处罚决定书》相同的处罚决定是否符合规定？
（20.00分）
参考答案：
42.根据国家税务总局稽查局清分的待核查出口信息（详见下表），我省A市国税局稽查局2013年7月起依法对该市欧亚进出口股份有限公司（下简称欧亚公司）2012年至2013年纳税情况进行税务检查。
欧亚公司成立于2000年3月，注册资本1000万元；经营范围为自营和代理各类商品及技术进出口业务，国内纺织品、轻工产品销售。
该公司2000年5月被认定为增值税一般纳税人、2000年6月办理了出口退免税资格认定。
企业所得税属于地方税务局管理。
通过检查，发现待核实业务均为欧亚公司2012年8月自营出口，具体情况如下：
（1）经协查，安徽省春天木制品厂已于2013年3月11日注销。
（2）经外调，河南省某县精工纺织有限公司涉嫌虚开增值税专用发票，该案件已于2013年5月移送公安机关，检查组取得了当地国税局稽查局出具的已证实虚开通知单。
经询问,欧亚公司相关人员辩称上述业务属于“假自营真代理”，主要目的是为了做大出口业务总量，该公司只从中收取了1%的代理费，无骗取国家出口退税款的故意。
企业同时提供了与精工纺织有限公司之间签订的代理出口协议。
企业《出口业务利润计算单》显示，该笔业务的利润率约为1%。
（3）欧亚公司与安徽省恒发家具股份有限公司（下简称恒发公司）签订的合同注明：
“供方同意需方在全额收回国外（地区）买家的外汇货款，收到有效的增值税专用发票和专用缴款书，并收到退税款后，才向供货方支付货款”。
合同同时注明巴拿马买家FAREASTINTERNATIONALCO.LTD由恒发公司指定，货物由恒发公司直接送至出口口岸报关出口。
经外调，发现位于B市的恒发公司生产规模较小，账簿确有该笔业务的相关记录，但在当地检验检疫部门未见相关木制品家具送检信息。
经询问，欧亚公司相关人员称负责该业务的业务员王某已经于2012年10月离开该公司，其他人员对该业务并不清楚。
企业《出口业务利润计算单》显示，该笔的业务的利润率约为1%。
（4）上述业务出口合同约定的结算方式均为FOB价格，但欧亚公司账上无相应国内运费，经询问企业相关人员，称均由供货方直接送货到出口口岸报关出口，运费由供货方承担，并提供了相应的采购合同。
（5）检查人员赴深圳外调，发现业务1和业务3所涉及的97份海运提单均为伪造；业务2所涉及的51份海运提单中有6份无法核实真伪（涉及出口业务50万美元，对应出口供货发票金额268万元，税额45.56万元），其余提单均为伪造。
（6）欧亚公司与上述供货商之间的结算均通过银行转账，收款账号与合同约定一致。
（7）截止到检查时止，欧亚公司上述出口业务的退税款已全部收到。
（8）本题假定欧亚公司上述货物的征税率为17%，退税率均为13%,2012年8月1日的美元兑人民币的汇率中间价为6.2。
要求：
1.假设欧亚公司2012年8月除上述业务外未发生其他增值税涉税业务，请计算该公司申报的当月出口应退税额。
（单位：
万元，答案请保留2位小数）
2.假设你是该案件的检查人员，根据上述信息，请逐项提出拟处理意见，并说明理由。
（13.00分）
参考答案：
43.安徽某公司系增值税一般纳税人，经营范围主要包括：
广告发布、广告设计、设备租赁等。
2013年9月发生以下业务，所有款项均通过银行收付：
（1）初次购买增值税税控系统专用设备支付费用2340元（取得增值税专票票面价款：
2000元，税款：
340元），缴纳相关的技术维护费1060元（取得增值税专票票面价款：
1000元，税款：
60元）。
发票已通过认证。
（2）取得广告设计及广告发布不含税销售收入50万元;其中将部分发布业务分包给个人A，取得了由A在国税机关代开的增值税普通发票（票面销售额15万元）。
（3）将2011年购进的摄像设备经营租赁给B公司，租期1年，合同已签订，并收到全年预收款12.051万元，企业选择按照简易办法计算缴纳增值税。
（4）购买应征消费税的小轿车一部，取得机动车销售统一发票注明销售额10万元;发票已通过认证。
（5）进口设备一台，关税完税价格150000元，关税税率10%，海关增值税专用缴款书上注明税款28050元，尚未取得稽核比对结果。
（6）上述设备国内运输取得1份2013年9月16日税务机关代开的货物运输业增值税专用发票（票面价税合计额11021元），发票已通过认证。
要求：
1.请分步计算每笔业务涉及的增值税；
2.请计算该企业当月应纳增值税额；
3.请写出每笔业务以及月末增值税处理的会计分录。
（单位:
元，保留2位小数）（15.00分）
参考答案：
44.根据省局专项检查的工作安排，我省A市稽查局2013年10月拟对该市永速物流公司2012年至2013年9月的纳税情况进行税务稽查。
永速物流公司成立于2008年6月21日，登记注册类型：
其他有限责任公司，法人代表：
张×，注册资金：
100万元，经营范围：
陆路货物运输；装卸、搬运服务；砂、石、钢材、水泥销售等，生产经营地址：
A市B县C工业园。
增值税、企业所得税属于国税局征收管理，2012年10月1日被认定为增值税一般纳税人。
票种登记为货运增值税专用发票中文三联电脑版。
该企业部分数据如下：
（1）企业所得税申报情况（单位：
元）
（2）增值税申报情况（单位：
万元）
（3）2012年10月至2013年9月增值税专用发票开具情况（数据来源：
货物运输业增值税专用发票税控系统，单位：
万
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