中国银行会计知识试题及答案.docx

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中国银行会计知识试题及答案

第一某些选取题

一、单项选取题

1.银行会计详细对象是（）

A.价值运动B.会计六要素

C.资金来源、资金运用D.信贷资金运动

2.银行会计对“应收利息”核算，当超过会计制度规定期间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了（）

A.权责发生制原则B.历史成本原则

C.谨慎性原则D.划分两类支出原则

3.银行会计具备严密内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计（）

A.任务B.作用

C.职能D.特点

4.银行会计依照关于原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐凭证是（）

A.基本凭证B.特定凭证

C.原始凭证D.记帐凭证

5.存款人因特定用途需要而开立存款帐户是（）

A.基本存款帐户B.普通存款帐户

C.专用存款帐户D.暂时存款帐户

6.同城、异地均可采用支付结算方式是（）

A.银行汇票B.商业汇票

C.银行本票D.支票

7.既可以用于支取钞票，也可以用于转帐支票是（）

A.钞票支票B.转帐支票

C.普通支票D.划线支票

8.银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制分录是（）

A.借：

钞票等B.借：

钞票等

贷：

抵押贷款—借款人户贷：

逾期贷款—借款人户

应收利息应收利息

利息收入利息收入

C.借：

钞票等D.借：

钞票等

贷：

抵押贷款—借款人户贷：

逾期贷款—借款人户

应收利息应收利息

9.票据贴现实付金额为（）

A.汇票金额B.贴现利息

C.汇票金融—贴现利息D.都不是

10.凡是在总行清算中心开立备付金存款帐户，办理其辖属行处汇划款项清算分行称为（）

A.清算行B.经办行

C.发报行D.收报行

11.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为（）

A.联行往来B.同业往来

C.辖内往来D.金融公司往来

12.对出纳短款，当按规定审批手段予以报损时，可确以为银行（）

A.营业费用B.其她营业支出

C.营业外支出D.手续费支出

13.在国内，外汇业务在记帐办法上特点体现为采用（）

A.外汇统帐制B.借贷复式记帐法

C.单式记帐法D.外汇分帐制

14.可以反映固定资产出售，报废或毁损重要帐户是（）

A.“待解决财产损溢”B.“固定资产”

C.“固定资产清理”D.“营业外支出”

15.属于银行自制、无限期、不可辨认且不可转让无形资产是指（）

A.土地使用权B.商标权

C.商誉D.专营权

16.银行按税后利润一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设是指（）

A.资本公积B.公益金

C.法定盈余公积D.任意盈余公积

17.用于核算银行固定资产折旧所借会计科目是（）

A.“其她营业支出”B.“营业费用”C.“制造费用”D.“营业外支出”

18.能记入“营业税金及附加”帐户借方税金是（）

A.增值税B.印花税

C.土地使用税D.营业税

19.资产负债表设立基本原理是（）

A.资产=负债+所有者权益B.收入-费用=利润

C.∑本期借方发生额=∑本期贷方发生额D.记帐规则

20.下列各项指标中可以反映银行资本风险限度是（）

A.B.

C.D.

二、多项选取题

1.银行会计记帐办法按其登记经济业务方式不同，可选取（）

A.借贷复式记帐法B.资金收付复式记帐法C.单式记帐法

D.增减复式记帐法E.财产收付复式记帐法

2.银行会计综合核算系统构成要素是（）

A.余额表B.科目日结单C.总帐

D.日计表E.分户帐

3.出纳错款解决原则涉及（）

A.长款不得寄库B.长款及时退还原主C.短款不得空库

D.不得以长补短E.不得侵占

4.银行营业外收入应涉及（）

A.固定资产盘盈B.出纳长款收入C.固定资产清理净收益

D.罚款收入E.教诲费附加返还款等

5.银行固定资产计价办法重要有（）

A.按原始价值计价B.按公允价值筹划C.按完全重量价值计价

D.按转移价值计价E.按净值计价

第二某些非选取题

三、名词解释题

1.科目日结单

2.银行汇票

3.金融公司往来

4.资金公积

5.成本率

四、简答题

1.简述银行会计帐务每日核对内容。

2.简述整存整取定期储蓄存款计息基本原理。

五、阐述题

试述票据贴现贷款与普通银行贷款联系与区别。

六、业务题

1.M公司于3月15日来办理迁厂销户，其存款帐户余额为500，000元，经计算截止当天应支付利息为25，000元。

2.储户李明来行办理整存整取一年期定期储蓄存款，（1月3日存入，商定利率2.25%，存款金额20，000元）现已过期20天。

当李明于1月23日来行支出时，编制相应会计分录（当天公示活期储蓄存款利率为0.99%）

3.N公司于1999年7月25日申请一笔200，000元半年期贷款，年利率5.472%，经审查批准发放。

4.本旬应调增缴存财政性存款100，000元。

5.用银行存款购买土地使用权1，000，000元。

6.盘盈验钞机一台，完全重置价值为20，000元，预计折旧为元。

7.接受系统内潼江支行寄来联行借方报单及解讫告知（票内记帐：

票面金额100，000元，结算金额98，000元，多余款元），抽卡核对系开户单位A申办银行汇票，当审查后入帐。

8.甲公司来行提交一式三联“银行本票申请书”规定开户行为其签发银行不定额本票300，000元用于购货结算，经开户行认真审查，批准办理。

9.本行开户单位乙中华人民共和国银行会计知识试题及答案

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yyh1981发布时间：

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公司提交“转帐支票”及一式三联“进帐单”，用以支付她行开户丙单位购货款60，000元，经审查后入帐。

10.经查看，当天有一笔申请人为乙公司银行承兑汇票200万元，现已到期，填制两借一贷特种转帐传票办理转帐。

11.收到系统内涪陵支行寄来信汇凭证34及联行贷方报单，经审查是甲公司销售款，金额为50，000元，经审查后入帐。

12.系统内安山支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户A单位销货款，金额为100，000元，经审查后入帐。

13.发生出纳长款一笔，金额500元。

14.乙公司用人民币购汇10万美元，用于支付进口原材料款，经审查批准办理，（当天美元汇卖价为1∶8.2772）

15.个体户王敏提交“银行汇票申请书”申请签发有“钞票”字样银行汇票150，000元，并交存款项。

经认真审查批准受理。

16.甲公司持银行承兑汇票一张，金融200万元，来行申请办理贴现，贴现天数为40天，贴现率为3.4%

17.经计算，本行本季应计提固定资产折旧50，000元。

18.经计算，本行本季应摊销无形资产4，000元。

19.预提公益金30万元。

20.结转本行本季投资收益20万元。

答案

一、单项选取题

1.B2.C3.D4.A5.C

6.B7.C8.B9.C10.A

11.D12.C13.D14.C15.C

16.B17.A18.D19.A20.B

二、多项选取题1.AC2.BCD3.ACD4.ABCDE5.ACE

三、名词解释题

1.科目日结单：

是依照每一会计科目每日借、贷发生额和凭证张数汇总编制，它是登记总帐根据，也是凭以控制明细帐户发生额，轧平当天帐务重要工具。

2.银行汇票：

是银行接受申请人申请，由银行（出票行）签发，由其在见票时按照实际金额无条件支付给收款人或者持票人票据。

3.金融公司往来：

是指不同系统各商业银行之间以及各商业银行与人民银行之间资金帐务往来。

4.资本公积：

是指银行在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等因素所形成公积金。

5.成本率：

是银行总成本与营业收入比率，表白银行为获得营业收入而耗费成本支出限度。

四、简答题

1.答：

银行会计帐务核对是保证帐帐、帐款、帐实、帐表、帐据和内外帐务核对。

其每日核对涉及：

①总分核对，即总帐各科目余额应与同科目各分户帐余额或余额表各户共计数核对相符。

②钞票收入（付出）日记簿共计数与“钞票”科目总帐借、贷方发生额核对相符；钞票库存簿与“钞票”科目总帐余额和实有钞票数核对相符；

③表外科目余额应与关于登记簿核对相符

2.答：

计息公式：

利息=本金×时间×利率

本金是开户时一次存入金额

时间若是到期支取时，按“对年对月对日”法计算实存天数；若是过期或提前支取，可按“年、月、日同减”法计算实存天数。

利率若是到期支取，按开户时商定利率计息若是所有（或某些）提前支取，提前支取利率按活期利率计息

若是过期支取，利息由正常利息和过期利息构成，过期利息是按过期天数，活期储蓄利率和本金生息

五、阐述题

答：

票据贴现贷款是指贷款银行借款人转让其持有形式合法并享有票据权利尚未到期银行承兑汇票，银行依照借款人提出贴现申请而批准发放一种特殊形式贷款。

联系：

都是银行资产业务，是借款人融资方式，银行都要计收贷款利息。

区别：

1.资金投放对象不同

2.体现信用关系不同

3.放款期限不同

4.计收利息时间不同

5.资金流动性不同

六、业务题

1.借：

××活期存款—M公司500，000

利息支出25，000

贷：

辖内往来等525，000

2.借：

活期储存款20，000

—整整定储李明户

利息支出461

贷：

钞票20，461

3.借：

短期贷款—N公司200，000

贷：

××活期存款—N公司200，000

4.借：

存储中央银行款项—财政性存款户100，000

贷：

存储中央银行款项—准备金存款户100，000

5.借：

无形资产1，000，000

贷：

银行存款1，000，000

6.借：

固定资产20，000

贷：

合计折旧2，000

待解决财产损溢18，000

7.借：

汇出汇款—A单位户100，000

贷：

辖内往来等98，000

××活期存款——A单位户2，000

8.借：

××活期存款—甲公司户300，000

贷：

本票300，000

9.借：

××活期存款—乙公司户60，000

贷：

存储中央银行款项60，000

10.借：

××活期存款—乙公司户2，000，000

贷：

应到汇款及暂时存款—乙公司户2，000，000

11.借：

辖内往来等50，000

贷：

××活期存款—甲公司户50，000

12.借：

辖内往来等100，000

贷：

××活期存款—A单位户100，000

13.借：

钞票500

贷：

暂收款项—待解决出纳长款户500

14.借：

××活期存款￥827720

贷：

外汇买卖￥827720

借：

外汇买卖U.S.＄100，000

贷：

汇出款外汇款等U.S.＄100，000

15.借：

钞票150，000

贷：

汇出汇款—王敏户150，000

16.借：

贴现2，000，000

贷：

××活期存款—甲公司户1992444.50

利息收入7555.56

17.借：

其她营业支出50，000

贷：

合计折旧50，000

18.借：

营业费用4，000

贷：

无形资产4，000

19.借：

利润分派—提取法定公益金300，000

贷：

盈余公积—法定公益金300，000

20.借：

投资收益200，000

贷：

本年利润200，000