服装财务管理.docx

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服装财务管理

服装财务管理

篇一：

服装公司财务管理制度-

　　第一章

　　第二章

　　第三章

　　第四章

　　第五章

　　第六章

　　第七章

　　第八章

　　第九章

　　第十章

　　********服饰有限公司财务管理制度目录总则-------------------------------------2财务管理的结构体系及责职-----------------2-4财务核算制度-----------------------------4-17资金管理---------------------------------17-19财产物资管理-----------------------------19-20发票和收据的使用管理---------------------20会计档案管理-----------------------------21费用报销管理-----------------------------22-26生产加工管理-----------------------------25附则-------------------------------------26

　　********服饰有限公司

　　财务管理制度

　　总则

　　为了规范企业财务行为，利于企业的发展，根据《会计法》、《企业财务通则》，结合本公司的实际情况，制定本制度。

　　企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

　　企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。

　　财务管理的结构体系及责职

　　本公司财务人员必须遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务，企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务。

　　结合我公司运营模式和发展方向，财务部负责钱、物、帐的管理，具体工作责职如下：

　　资金会计：

主要负责钱的管理，工作内容

　　1、办理现金、银行存款收支业务，并及时登记日记帐，做到日清月结。

　　2、编制现金收支日报表：

根据每天款项收支情况，编制收支日报表，结出当日余额。

　　3、费用报销：

复核报销审批手续是否完整，票据金额与实报金额是否一致，无误后予以办理。

　　4、月末核对银行存款帐，余额与银行不一致的，说明原因并编制余额调节表

　　5、与物流部核对内购商品帐：

每月27日由物流提供本月内购汇总表，进行核对并确认。

　　6、清理个人款：

按照公司个人欠款规定，及时催收、清理个人欠款。

　　7、按明提供内部月度相关报表

　　8、完成领导交办的其他事项

　　成本会计：

主要负责物的管理，工作内容：

　　1、根据入库单、货物发票编制估价入库，到票，销售，成本等凭证

　　并登记库存商品、预付帐款、应付帐款、应收帐款、主营业务收入、主营业务成本明细帐，并确保与总帐保持一致

　　2、提供每月销售成本汇总转数据及单店销售成本分析数据

　　3、建立加盟商管理台帐，负责控制可用额度

　　4、核对往来帐（包括总公司、加盟商、供应商），编制余额调节表

　　5、负责库存商品监盘和出纳现金监盘

　　6、按时提供内部销售成本月报

　　7、完成领导交办的其他事项

　　总帐会计：

主要负责帐的管理，工作内容：

　　1、编制除由成本会计完成以外的所有凭证，并登记相关总帐、明细帐

　　2、负责核对所有总帐与明细帐，确保一致

　　3、编制月度、季度、年度报表，申报纳税

　　4、办理退税、购买发票、购买会计用品等事项

　　5、负责会计凭证、会计资料、会计档案、销货合同的装订和管理

　　6、固定资产管理

　　7、每月下旬进行税金、毛利预测

　　8、按时提供内部费用明细表

　　9、完成领导交办的其他事项

　　会计主管：

主要负责财务部日常管理、部门间沟通、提供经营分析数据等事项

　　1、审核所有会计凭证和帐务处理

　　2、负责本部门的日常管理及部门间沟通

　　3、供提每季经营分析数据

　　4、编制月度用款计划，统筹按排资金

　　5、制定、完善财务制度

　　财务核算制度

　　一、核算基础

　　公司会计事项采用权责发生制确认原则；记帐方法采用借贷记帐法；公司会计年度采用历年制一月一日至十二月三十一日止；记帐本位币为人民币；会计处理方法前后各期应保持一致，不得随意变更；会计记录事项必须客观、正确。

　　二、会计科目使用规定

　　现金本科目核算企业的库存现金，主要是核算日常经营活动中以现金收支的各项收入（销售款一律存入银行）、费用以及从银行提取现金，该科目下一般不需下设二级明细科目。

其具体用于：

　　1、提现；借：

现金

　　贷：

银行存款

　　2、以现金收取的保证金等；借：

现金

　　贷：

其他应付款--保证金等

　　3、公司内部的借款、业务部门出差借款、行政部门的备用金、零

　　星费用的报销等；借：

营业费用、管理费用、其他应收款等

　　贷：

现金

　　银行存款本科目是核算日常经营活动中以银行收支的各项收入、费用，该科目设臵二级明细科目，二级科目的设臵是以开户行账号来设臵，有一个开户行账号，就必须设臵一个二级明细科目，本科目月末与银行对账单核对，制作“银行调节表”，且双方截止日期在每月月末，尽量减少未达帐。

其具体用法如下：

　　1、以银行存款入账的商品销售收入等；

　　2、以银行存款支付的货款、装璜维修费用、日常购办公用品费用、

　　职工就餐费用、上缴的各项税费等；

　　3、总公司与其他公司之间款项的往来划转及其他往来的划款。

　　4、在日常账务处理中，不能出现非正常银行存款科目一借一贷现

　　象，必须通过正常往来科目核算。

　　5、分录如下：

　　贷：

应收账款、主营业务收入、其他业务收入等

　　支出：

借：

预付账款、营业费用、管理费用、应交税金贷：

银行存款＿XX

　　划款：

借：

应收帐款、其他应收款等

　　贷：

银行存款＿XX

　　银行存款年末不能有付款的未达帐项，不能有大的收款的未达帐项，只能有年末最后1-2天零星收款的未达帐。

　　应收账款本科目核算我公司因销售商品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项；本科目设臵二级科目核算，此科目为单位往来科目；我公司不单设预收账款科目核算，在发生预收款时纳入应收帐款核算，在编制报表时按照期末借贷方余额进行重分类调整。

应收帐款贷方余额应在预收账款中反映。

　　销售欠款分录：

借：

应收账款＿XX

　　贷：

主营业务收入

　　贷：

应交税金—应交增值税—销项税

　　欠款回款分录：

借：

银行存款＿XX

　　贷：

应收账款＿XX收入：

借：

银行存款＿XX

　　预收款分录：

借：

银行存款＿XX

　　贷：

应收账款＿XX

　　报批冲销坏账时：

借：

坏账准备—应收账款坏账准备

　　贷：

应收账款＿XX

　　其他应收款本科目核算我公司内部单位或个人及其他相关单位的应收款项，本科目设臵二级科目核算。

本科目在编制报表时按照期末借贷方余额进行重分类调整。

　　会计分录：

　　客户往来借款：

借：

其他应收款—XX单位

　　贷：

银行存款

　　个人借款：

借：

其他应收款—XXX

　　（含差旅费）贷：

现金

　　预付帐款确认无法收回，转入其他应收款核算：

　　借：

其他应收款—预付帐款转入

　　贷：

预付账款＿XX

　　各往来单位及个人还款时，做相反分录。

　　按账龄分析法计提坏账准备时：

　　借：

管理费用—其他应收款坏账准备

　　贷：

坏账准备—其他应收款坏账准备

　　冲销其他应收款坏账时：

　　借：

坏账准备—其他应收款坏账准备

　　贷：

其他应收款

　　公司暂借款应及时进行清理，属于费用性质应及时督促相关人员报销冲账处理。

不得长期挂账。

　　预付账款本科目核算我司因购买商品和接受劳务供应等而应付给供货单位的款项，以及按照购货合同规定预付给供货单位的款项。

本科目分二级科目核算，且都为单位往来科目；对于供货单位破产等原因无法收回的预付款余额（借方）转入其他应收款科目核算，计提坏账准备；该科目月末编制报表需进行重分类调整。

预付帐款与应付帐款余额有同一单位的，在编制报表时抵冲后再进行重分类调整。

其主要二级科目明细及用法如下：

　　1、付款分录：

借：

预付账款＿XX供应商

　　贷：

银行存款＿XX银行

　　2、收到发票：

借：

应付账款＿XX供应商

　　借：

应交税金＿应交增值税＿进项税贷：

预付账款＿XX供应商

篇二：

某服饰公司财务管理制度

　　某服装服饰公司财务管理制度

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　　总目录

　　第一部分

　　页

　　第二部分

　　页

　　第三部分

　　页

　　财务管理制度-------------第3公司章程----------------第47业务流程----------------第61

　　财务管理制度

　　目录

　　第一章总则-------------------------------------------第4页

　　第二章页

　　第三章货币资金管理制度-------------------------------第8页

　　第四章财务支出的审批制度----------------------------第13页

　　第五章商品采购与预付账款的管理----------------------第17页

　　第六章存货管理制度----------------------------------第22页

　　第七章固定资产的管理--------------------------------第27页

　　第八章销售与收款的管理------------------------------第30页

　　第九章成本费用管理制度------------------------------第32页

　　第十章预算------------------------------------------第35页

　　第十一章------------------------第37页财务管理层次和权责-----------------------------第4

　　第十二章内部稽核制度-----------------------------------第38页

　　第十三章财务报告和财务评价-----------------------------第40页

　　第十四章会计工作交接和会计档案管理制度----------------第42页

　　第十五章附则------------------------------------------第46页

　　第一章总则

　　第一条为加强公司内部财务管理,规范财务行为,确保会计信息的真实可靠、完整有效，防止、检查和纠正错弊行为，保护资产的安全完整，提高资金运营的效率性和效果性，使公司理财活动科学化、系统化、规范化、程序化、制度化，增强公司的收益能力，有效抵御各种风险，根据《公司法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《企业内部会计控制规范》等的规定，结合我公司的具体经营情况、特点和管理要求，制订本制度。

　　第二条本公司实行董事长领导下的总经理负责制。

各副总经理及总经理管理的部门经理直接对总经理负责。

　　第二章财务管理层次和权责

　　第三条在董事长授权范围内财务管理层次共分三级：

总经理→财务经理→财会人员以及其他工作人员。

上一级直接领导下一级，下一级直接对上一级负责。

　　第四条总经理的财务管理权责：

　　总经理在财务管理中居中心地位，全面负责企业财务的决策、指挥、控制和监督，决定企业财务预算方案并组织实施；

　　组织制定内部财务管理制度，遵守国家法律、法规，并确保在公司内有效实施；

　　确定财务管理机构的设置，聘任、解聘、奖励和惩罚相关责任人；

　　协调各部门与财务部的关系，解决财务经理处理不了的问题；保障财务人员执行财务制度不受影响；

　　决定增加资本、投资方案、工资标准、对外经济担保等所有重大事项。

　　审查批准公司年度财务决算和利润分配方案。

　　根据年度财务目标，组织财务部制定各项经济指标，并分解下达给各部门，作为考核其业绩的标准；

　　对财务收支事项进行审批。

　　第五条财务经理的财务管理权责：

　　负责领导和组织实施公司的财务管理、会计核算工作，真实、正确地反映财务预算执行情况，检查分析存在的问题，提出可行性建议；

　　定期修订公司内部财务管理制度，并经总经理同意签署后监督实施；

　　提出公司财务机构和会计岗位的设置及聘任方案，组织业务培训和考核；

　　组织学习和贯彻执行国家有关财务政策、法律法规；

　　组织年度财务预算的编制，由总经理审查批准后执行；

　　根据财务预算，分解成本、费用、收入、利润指标，并下达给各职能部门，月份、季度、年末对指标完成情况实施考核；

　　每月对财务预算执行情况进行检查，分析、处理执行中存在的问题，对难以处理的问题提交总经理处理；

篇三：

服装店财务管理制度

　　思歌自营店财务管理制度

　　为了公司持续稳定地发展，对公司自营店铺规范管理，特制定本制度

　　一、牌照及合同管理：

　　1．店铺租赁合同、商场合同、装修工程预算等相关资料

　　销售部提供上相关资料复印件及经总经理批准后的装修预算批示文件提供至财务部备案。

　　2．新开业店铺需存放的证件：

营业执照、组织机构代码证正本、税务登记证（国税/地税）以上均为正本，商标注册证复件，注册商标授权使用证书，正本存于店铺，副本公司财务部管理，由店长签收，收条交财务部保管，如经管人员有变动，需办理收条变更手续，否则该经手人在离职后因未办清手续，不予结算工资。

　　二、店铺资金及费用报销管理：

　　1．销售收入的管理（专卖店）

　　1.1：

收银员每天的营业额统一交给店长/

　　职深店员

　　1.2：

由店长或职深店员每天下午16：

00前将白班营业款，次日10点

　　前将晚班营业款存入银行，并即刻传真汇款底单，次日11点前将

　　销售回款日报表传真或电邮至公司。

（1）销售货款必须专户存储不得任意挪

　　用也不得用其支付费用开支，发现一次店长罚款300元

　　配备（用作日常支出运费，杂费）

（2）:

迟传未传销售日报表及汇款底单的，发现一次店长每次罚款50元，收银员罚款30元.（3）催收至三次仍未存款或传真银行回单的店长，店长及收银员每天加罚10元以上由财务部负责监督,自营销售部协助执行.1.3:

销售额及存款金额不符的，必须在1个工作日内查实原因，并将该款在次日10点前存入银行，未执行的，发现一次，店长罚款100元，当班收银员罚款50元1.4:

如店铺未能在公司所指定的时间内往银行入数，特殊原因的，店长必须即时电话通知财务部并解释原因，必须于次日11点前将该款项存入银行，如有违反，发现一次，店长罚款100元，当班收银员罚款50元，未在指定时间内存款并无解释原因的，发现一次，店长罚款200元，当班收银员罚款100元2．备用金配备:

1.1:

公司直属店铺备用金由公司核定额度

　　1.2:

托管店备用金由管商配备

　　费用开支用备用金支付，严禁坐支销货款,不得将零用现金随便携带

　　及作为私人之用,零用现金必须放入抽屉的小钱柜中,如钱已购物，

　　发票和剩余零用现金一齐放入小钱箱,公司检查或抽查时钱物必须

　　相符,如有差异,店长罚款200元,收银员罚款100元,并即刻将差异

　　金额补足,如当次未及时补足,店长罚款500元,收银员罚款300元.

　　3．店铺所需的其他经营设施，物品及办公用品，筹备人员必须列出购买清单，报总经理批准后方可购买，并将购买清单及购货发票（收据）报销售部财务记账。

　　4．店铺费用报销单:

将单据分类汇总,按类别填写清单,于次月5号前寄回公司，费用单一个月清算一次，

　　跨月单据申报报销无效,财务部于10号前将费用汇至店铺。

　　5．销售筹备人员应对专卖店货品的陈列进行指导，并协助店长进行人员

　　分工，建立内部控制制度，实行账、钱、物三分开，管账的不管钱物，管钱的不管账和物，管物的不管账和钱。

　　三、店铺销售管理

　　1.商品进销存台账，销售小票，销货日报表必须指定专人管理，在销售部领用时，领用人须签字确认。

　　2.商品进销存台账必须逐日登记，详细注明款号、颜色、销售价、进销货时间、进销存数量及库存金额，依据销售部同价调拨单增记进货数量及金额，销售小票增记销售数量及金额，不得无依据记账；每日下班前，台账登记人员必须与库存实物和现金核对相符（商场专柜因是集中收

　　款，因此只需与收款回单核对相符）。

　　3.销售数据上传时间：

次日上午10点前上传公司系统，未上传一次店长罚款50元，超过10点，每小时加罚5元，因系统及其它特殊原因引起的数据不能及时上传，需及时申报经批准后生效。

　　4.专卖店销售小票必须连续顺序填写：

不得任意销毁，每缺少一张，扣款5元。

禁止不套复写纸单开销售小票。

销售小票必须如实填写，不得与实际销售金额不符，销售部分管经理应进行不定期抽查，每发现一笔，除补足其差额外，同一责任人连续发现两次，按除名处理。

　　5.对账：

　　A：

各专卖店（专柜）店长必须负责将当日进销存台账与当日销货现金，库存实物进行核对发现问题应及时解决。

　　B：

物品调配由调出方做单，当日上传数据回总公司系统，未及时上传，1次店长罚款10元

　　C：

公司组织的盘点之前，保证专卖店账实相符

　　6.系统操作培训:

店铺系统的使用可申请公司培训,由信息部提供具体操作流程,因系统操作不当导致上传的数据不准确,而未向公司提出培训的,责任由店铺承担,发现一次,店长罚款50元,仍未改正的,每天加罚10元.直至操作无误系统数据准确为止.

　　四、盘点管理：

　　1．盘点时间及要求:

统一在每月20-25日，26日提交盘点报表及数

　　据上传.；盘点表一经上交即不得更改，违者1次罚款50元；本次盘

　　点表做为下月期初盘点基数并以店铺上传盘点数据更新总公司系统。

　　2．盘点次数及参盘要求:

每月必须盘点1次，所有参加盘点人员必

　　须准时到位，并在盘点表上签字确认，参盘人员名单必须在19号报

　　至公司，未按名单准时参加者，罚款50元。

　　3．盘点前的工作准备:

专卖店（专柜）店长应将进销存台账与库存

　　实物和当月总收款额核对清楚，做

　　到账实相符，同时将所有货品按款号分类整理，准备盘点。

　　4．盘点方式:

财务部将不定时安排各专柜进行交叉盘点，或按不同

　　方式对店铺进行盘点,监盘及参盘人员由由销售部和财务共同商定通

　　知到店铺执行。

　　5．固定资产、办公用品、低值易耗品盘点：

每季盘点一次，盘点

　　时应仔细清点实物并作好登记，以盘点表的形式报销售部财务，盘点

　　时间为季末28-31日，参盘人员以公司书面通知为准。

　　6．盘点结果处理：

所有参盘人员必须认真仔细的进行盘点，盘点

　　结果必须如实在盘点表上反映

　　A：

对盘点中出现的短少，正价货品短少按吊牌价的8折赔偿。

　　B：

特价货品短少按公司发货价赔偿。

　　C：

串款按吊牌价（长短相抵后）的5折赔偿。

D：

赔偿金额由店铺人员均摊。

　　E:

过季货品短少按当期销售价赔偿。

　　处罚金额由财务部根据汇总报告分析出具处罚通知单，金额从工资中

　　扣除。

　　7．财务帐务处理：

盘点表（货品、低值易耗品、固定资产、办公用

　　品）经财务部与销售部核实并出具报告分析汇总，做为报告分析附

　　件，呈报总经理申批，财务部根据总经理签字批复后的盘点表进行账

　　务处理，以保证账实相符

　　五、撤柜/闭店管理

　　1．公司因经营策略调整需要撤销专卖店（专柜）时，应提前15天

　　书面通知销售部分管经理，财务、店长做好撤柜前的各项准备工作。

　　2．撤柜时，应由财务、分管经理与专卖店（专柜）将撤柜时的销售

　　金额核对清楚，弄清还有多少货款未收回，还有多少费用未付，并及