有答案会计技能大赛模拟题三.docx
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有答案会计技能大赛模拟题三
1.比赛时间为180分钟，答题开始后系统开始倒计时，结束前5分钟给出提示，比赛时间到系统自动交卷。
2.本赛题利用用友U872的系统管理、总账、薪资管理、固定资产、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算、应收款管理、应付款管理和UFO报表模块，完成一项比较完整的工业企业会计工作。
3.本赛题分为系统初始化、业务处理与会计核算、会计报表编制与主要财务指标分析三部分，请依次作答，即第一部分答题完成后再启动第二部分、第二部分完成后再启动第三部分。
4.请认真阅读操作员及操作分工，操作时严格按照操作权限分工进行。
5.请认真阅读操作要求，操作时严格按照操作要求进行。
6.请认真阅读每部分的总体要求和各项工作任务，根据具体任务描述，按照操作要求进行业务处理与会计核算。
7.会计信息系统启用时间为2013年3月1日，业务处理时间为3月份。
注：
本题使用用友U872企业版。
企业背景资料
一、企业基本情况
郑州安鑫绿色建材有限公司（简称安鑫建材），设置一个基本生产车间，以水泥、粉煤灰、煤矸石为主要原料，利用现代打磨，制造混凝土空心砖。
公司法人代表王胜利。
二、操作员及权限
表1软件应用操作员及操作权限分工表
编码
姓名
所属
部门
职务
操作分工
1001
王胜利
总经办
总经理
301账套主管权限
2001
刘浩强
采购部
采购员
采购管理的所有权限
3001
张飞
财务部
财务
经理
记账凭证的审核、查询、对账、总账结账、编制UFO报表
3002
赵伟明
财务部
会计
总账（填制、查询凭证、账表、期末处理、记账）、应付款和应收款管理（不含收付款单处理）固定资产、薪资管理、存货核算的所有权限
3003
李一凡
财务部
出纳
收付款单处理、票据管理、出纳签字、银行对账
4001
王帅
销售部
销售员
销售管理的所有权限
6001
刘静
仓管部
仓管员
库存管理的所有权限
三、操作要求
1.科目设置要求：
应付账款科目下设暂估应付账款和一般应付账款两个二级科目，其中一般应付账款设置为受控于应付款系统、暂估应付账款科目设置为不受控于应付款系统。
2.辅助核算要求：
日记账：
库存现金、银行存款。
银行账：
银行存款。
客户往来：
应收票据、应收账款、预收账款/人民币、预收账款/美元。
供应商往来：
应付票据、应付账款/一般应付账款、应付账款/暂估应付账款、预付账款。
个人往来：
其他应收款/应收个人款。
项目核算：
生产成本。
部门核算：
管理费用。
3.会计凭证的基本规定：
录入或生成“记账凭证”均由指定的会计人员操作，含有库存现金和银行存款科目的记账凭证均需出纳签字。
采用复式记账凭证，采用通用凭证格式。
对已记账凭证的修改，只采用红字冲销法。
为保证财务与业务数据的一致性，能在业务系统生成的记账凭证不得在总账系统直接录入。
根据原始单据生成记账凭证时，除特殊规定外不采用合并制单。
出库单与入库单的原始凭证以软件系统生成的为准。
4.货币资金业务的处理：
公司采用的结算方式包括现金结算、支票结算、托收承付、委托收款、银行汇票、商业汇票、电汇等。
收、付款业务由财务部门根据有关凭证进行处理。
5.薪酬业务的处理：
由公司承担并缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金分别按20%、10%、1%、1%、0.8%、12%的比例计算；职工个人承担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别按8%、2%、0.2%、12%的比例计算。
按工资总额的2%计提工会经费，按工资总额的2.5%计提职工教育经费，按工资总额的14%计提职工福利。
各类社会保险金当月计提，次月缴纳。
按照国家有关规定，公司代扣代缴个人所得税，其费用扣除标准为3500元，附加费用1300元。
工资分摊按合并制单。
6.固定资产业务的处理：
公司固定资产包括房屋及建筑物、生产设备和办公设备，均为在用状态；采用平均年限法
（一）按月计提折旧；同期增加多个固定资产时，不采用合并制单。
7.存货业务的处理：
公司存货主要包括原材料和库存商品两类，按存货分类进行存放。
各类存货按照实际成本核算，采用永续盘存制；出库均采用“移平均法”进行核算。
暂估业务采用“单到回冲方式”进行处理。
存货按业务发生日期逐笔记账并制单，暂估业务除外。
（存货核算制单时不允许勾选“已结算采购入库单自动选择全部结算单上单据，包括入库单、发票、付款单，非本月采购入库按蓝字报销单制单”选项）。
8．购销业务的处理：
材料采购业务类型必有订单，销售业务均不必有订单。
9．成本核算的处理：
生产成本采用项目核算，设置三个成本项目：
直接材料、直接人工、制造费用（含水电费）。
产成品验收入库时查询账表手工填写总成本金额。
10.税费的处理：
公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，按月缴纳，运费按7%作进项税额抵扣；按当期应交增值税的7%计算城市维护建设税、3%计算教育费附加和2%计算地方教育费附加；企业所得税采用资产负债表债务法，除应收账款外，假设资产、负债的账面价值与其计税基础一致，未产生暂时性差异，企业所得税的计税依据为应纳税所得额，税率为25%，按月预计，按季预缴，全年汇算清缴。
交纳税款和各类社会保险按银行开具的原始凭证编制记账凭证。
11.财产清查的处理：
公司每年年末对存货及固定资产进行清查，根据盘点结果编制“盘点表”，并与账面数据进行比较，由库存管理员审核后进行处理。
12.坏账损失的处理：
除应收账款外，其他的应收款项不计提坏账准备。
每季季末，按应收账款余额百分比法计提坏账准备，提取比例为0.5%。
13.利润分配：
根据公司章程，公司税后利润年终按以下顺序及规定分配：
A弥补亏损；B按10%提取法定盈余公积；C向投资者分配利润。
14.损益类账户的结转：
每月末将各损益类账户余额转入本年利润账户，结转时按收入和支出分别生成记账凭证。
15.外币业务：
企业对外币业务采用业务发生当日的市场汇率进行折算。
第一部分系统初始化
总体要求
使用301账套的总账、薪资管理、固定资产、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算、应收款管理、应付款管理系统完成以下初始化任务。
（满分20分）
工作任务
【任务1.1】根据表1-1，增加存货档案（缺省为默认，下同）。
表1-1存货档案
存货分类
存货编码
存货名称
计量单位
进项税率
属性
03劳务类
0302
电
千瓦时
17%
外购、生产耗用
03劳务类
0303
水
立方米
13%
外购、生产耗用
【任务1.2】总账的科目期初试算不平衡，经检查为期初采购暂估的金额未录入，请根据表1-2录入总账期初相应的会计科目。
表1-2期初余额
单据日期
供应商
摘要
金额
2013-02-20
郑州邙山采石厂
采购，票未到
234000
【任务1.3】设置收发类别为“产成品入库”的对方科目、“生产领用出库”的对方科目。
【任务1.4】设置新增发货单默认：
不参照单据，新增退货单默认：
参照发货，新增发票默认：
参照发货；设置销售成本核算方式为销售发票。
【任务1.5】填制期初发货库单并审核。
发货日期：
2013-2-20；销售类型：
普通销售；客户简称：
南安瑃景石材有限公司；仓库名称：
产成品库；
存货编码：
0201；存货名称：
空心砖；主计量单位：
块；数量：
10000，无税单价：
8，税率：
17。
【任务1.6】根据表1-3，录入存货核算期初数并记账。
表1-3存货核算期初余额表
仓库名称
存货名称
数量
单价
金额（元）
原材料库
煤矸石
20400
10
204000
原材料库
水泥
10
400
4000
原材料库
粉煤灰
500
40
20000
产成品库
空心砖
153985
4
615940
【任务1.7】设置坏账处理方式：
应收账款余额百分比法；单据审核后不立即制单；核销生成凭证；方向相反的分录合并。
【任务1.8】增加采购类型：
编码02，名称：
采购水电，入库类别：
采购入库，非默认值。
【任务1.9】修改工资分摊设置，将其中的“计提公司五险一金”和“计提工资”补充完整。
【任务1.10】根据操作要求，设置工资项目代扣三险一金的公式：
五险一金计提基数*计提比例。
【任务1.11】设置“结转制造费用（转账序号0004）”的自动转账分录（采用自定义转账方式，贷方制造费用按明细科目逐项结转）。
【任务1.12】根据表1-4，增加期初固定资产金额。
表1-4固定资产原始卡片
卡片编号
00003
固定资产编号
01100001
固定资产名称
办公楼
类别编号
01
类别名称
房屋及建筑物
部门名称
多部门
增加方式
直接购入
使用状况
在用
使用年限
30年
折旧方法
平均年限法
（一）
开始使用日期
2012-02-01
币种
人民币
原值
800000
净残值率
5%
累计折旧
24960
对应折旧科目
管理费用-折旧费
备注：
办公楼的多部门使用比例:
总经办30%，采购部20%，财务部30%，销售部20%
【任务1.13】设置应收款管理的销售收入科目、税金科目、销售退回科目、现金折扣科目、票据利息科目。
第二部分业务处理与会计核算
总体要求
使用302账套的总账、薪资管理、固定资产、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算、应收款管理、应付款管理系统完成以下业务处理任务。
（满分70分）
工作任务
对郑州安鑫绿色建材有限公司2013年3月份发生业务进行处理。
（注：
存货按业务发生日期逐笔记账并制单，暂估业务除外。
）
【任务2.1】1日，收到上月20日从郑州邙山采石厂采购的煤矸石（已入库）的增值税专用发票，开出转账支票支付部分货款。
（使用现付功能处理）
豫郑州市
河南增值税专用发票
购
货
单
位
名称：
郑州安鑫绿色建材有限公司
纳税人识别号：
地址、电话：
河南省郑州市经济技术开发区石化路80号0371-666666
开户行及账号：
中国工商银行郑州市分行石化路分理处
密
码
区
第三联：
发票联购货方记账凭证
货物或应税劳务
名称
煤矸石
合计
规格
型号
单位
吨
数量
20000
单价
11
金额
220000
￥220000
税率
17%
税额
37400
￥37400
价税合计（大写）
发票专用章
贰拾伍万柒仟肆佰元整（小写）￥257400.00
销
货
单
位
名称：
郑州邙山采石厂
备
注
开票日期：
2013年03月01日
收款人：
立娜复核：
季云开票人：
王雨销货单位：
（章）
中国工商银行转账支票存根
支票号码
科目：
对方科目：
签发日期：
2013年03月01日
收款人：
郑州邙山采石厂
金额：
￥100000.00
用途：
购料
备注：
单位主管：
王胜利会计：
赵伟明
复核：
张飞记账：
赵伟明
【任务2.2】2日，向安信公司托收货款收回。
（使用手工核销处理，合并制单）
托收承付凭证（收账通知）4
承付期限
到期2013年03月02日
委托日期2013年01月25日
付款人
全称
安信公司
收款人
全称
郑州安鑫绿色建材有限公司
账号
账号
开户银行
江山办事处
开户银行
石化路
金额人民币（大写）：
肆仟陆佰叁拾叁元贰角整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
4
6
3
3
2
0
附件
商品发运情况
合同名称号码
寄单证张数或册数
已发货
备注：
【任务2.3】3日，采购部陈浩强与郑州长城水泥厂（编号0005）签订水泥采购合同（编号：
CG
购销合同
买方：
郑州安鑫绿色建材有限公司
卖方：
郑州长城水泥厂
为保护买卖双方的合法权益，买卖双方根据《中华人民共和国合同法》的有关规定，经友好协商，一致同意签订本合同，共同遵守。
一、货物的名称、数量及金额
货物名称
规格型号
计量
单位
数量
单价
（不含税）
金额
（不含税）
税率
价税合计
水泥
吨
100
420.00
42000.00
17%
49140.00
二、合同总金额：
人民币肆万玖仟壹佰肆拾元整（￥49140.00）。
三、付款时间及付款方式：
签订合同当日，买方向卖方支付定金：
人民币贰仟元整（￥2000.00）。
交货并验收合格后3日内向卖方支付剩余款项，即人民币肆柒仟壹佰肆拾元整（￥47140.00）。
付款结算方式：
电汇
交货时间与地点：
交货时间为2013年3月13日，交货地点为郑州安鑫绿色建材有限公司。
五、发运方式与运输费用承担方式：
由卖方发货，运输费用由买方承担。
...........
买方:
郑州安鑫绿色建材有限公司卖方:
郑州长城水泥厂
授权代表:
陈浩强授权代表:
华丽
日期:
2013年03月03日日期:
2013年03月03日
中国工商银行电汇凭证（回单）
普通□加急□委托日期2013年03月03日
汇款人
全称
郑州安鑫绿色建材有限公司
收款人
全称
郑州长城水泥厂
账号
账号
开户银行
工行郑州市分行石化路分理处
开户银行
建行建西支行
人民币（大写）：
贰仟元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
2
0
0
0
0
0
支付密码
附加信息及用途：
汇出行签章
【任务2.4】4日，开支票支付广告费1280元。
豫郑州市
河南省郑州市广告业专用发票
发票联No0056382
客户：
郑州安鑫绿色建材有限公司2013年03月04日
项目
摘要
单位
数量
单价
金额
第二联：
发票联
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
广告费
1
2
8
0
0
0
合计:
人民币（大写）壹仟贰佰捌拾元整
￥
1
2
8
0
0
0
企业（盖章有效）财务：
开票人：
张化
中国工商银行转账支票存根
支票号码
科目：
对方科目：
出票日期：
2013年03月04日
收款人：
创意广告公司
金额：
￥1280.00
用途：
广告费
备注：
单位主管：
王胜利会计：
赵伟明
复核：
张飞记账：
赵伟明
【任务2.5】5日，以现金支付总经办招待费562元。
豫郑州市
河南省郑州市饮食业专用发票
发票联No3293516
付款单位：
郑州安鑫绿色建材有限公司2013年03月05日
项目
摘要
单位
数量
单价
金额
第二联：
发票联
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
餐费
5
6
2
0
0
合计:
人民币（大写）伍佰陆拾贰元整
￥
5
6
2
0
0
企业（盖章有效）财务：
开票人：
王开
郑州安鑫绿色建材有限公司现金内部付款凭单
2013年03月05日编号：
02
领款人:
刘成
现金付讫
付款用途：
餐费
金额人民币（大写）伍佰陆拾贰元整
主管领导：
王胜利财会主管：
张飞出纳：
李一凡领款人签字：
刘成
【任务2.6】生产领用材料一批。
（科目相同合并制单）
领料单
领料部门：
生产车间2013年03月06日第001号
生产通知单号：
0301
领料用途
生产空心砖
制造数量
制品名称
空心砖
编号
品名
规格
单位
请领数量
实发数量
单价
金额
备注
煤矸石
吨
150
150
水泥
吨
10
10
粉煤灰
吨
15
15
合计
主管：
王胜利会计：
赵伟明发料：
刘静领料：
白雪制单：
刘静
【任务2.7】7日，销售部王帅与郑州建材有限公司（编号1004）（使用现结功能处理）
购销合同
买方：
郑州建材有限公司
卖方：
郑州安鑫绿色建材有限公司
为保护买卖双方的合法权益，买卖双方根据《中华人民共和国合同法》的有关规定，经友好协商，一致同意签订本合同，共同遵守。
一、货物的名称、数量及金额
货物的名称
计量
单位
数量
单价
（不含税）
金额
（不含税）
税率
税额
价税合计
空心砖
块
100000
8.00
800000.00
17%
136000.00
936000.00
二、合同总金额：
人民币玖拾叁万陆仟元整（￥936000.00）。
三、付款时间及付款方式：
卖方采取一次发货一次收款方式向买方发货和收取款项。
签订合同当日卖方向买方发出空心砖100000块，买方向卖方以转账支票方式全额支付合同款项，即人民币玖拾叁万陆仟元整（￥936000.00）。
四、交货时间与地点：
签订合同当日卖方向买方发出空心砖100000块。
交货地点：
郑州建材有限公司
五、发运方式与运输费用承担方式：
由卖方发货，运输费用由买方承担。
。
。
。
。
。
。
买方:
郑州建材有限公司卖方:
郑州安鑫绿色建材有限公司
授权代表:
刘李兵授权代表:
王帅
日期：
2013年03月07日日期：
2013年03月07日
豫郑州市
河南省增值税专用发票
开票日期：
2013年03月07日
购
货
单位
名称：
郑州建材有限公司
地址、电话：
河南省
开户行及账号：
工行中原路分理处
密
码
区
略
第一联：
记账联销货方记账凭证
货物或应税劳务名称
空心砖
合计
规格型号
单位
块
数量
100000
单价
8
金额
800000
￥800000
税率
17%
税额
136000
￥136000
价税合计（大写）
玖拾叁万陆仟元整（小写）￥936000.00
销
货
单
位
名称：
郑州安鑫绿色建材有限公司
纳税人识别号：
地址、电话：
河南省郑州市经济技术开发区石化路80号0371-666666
开户行及账号：
中国工商银行郑州市分行石化路分理处
备
注
收款人：
李一凡复核：
张飞开票人：
赵伟明销货单位：
（章）
中国工商银行进账单（收账通知）
2013年03月07日
付款人
全称
郑州建材有限公司
收款人
全称
郑州安鑫绿色建材有限公司
账号
账号
开户银行
工行中原路分理处
开户银行
工行郑州市分行石化路分理处
人民币（大写）：
玖拾叁万陆仟元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
9
3
6
0
0
0
0
0
票据种类
转账支票
票据张数
1
收款人开户行盖章
票据号码
单位主管会计
复核记账
【任务2.8】8日，以工行存款缴纳企业上一月各项税费（合并制单，结算方式为其他）。
中国工商银行郑州市石化支行电子缴税付款凭证
付款人全称：
郑州安鑫绿色建材有限公司
付款人账号：
征收机关名称：
郑州二七国家税务局
付款人开户银行：
工行郑州市石化支行收款国库（银行）名称：
国家金库郑州市支库
小写（合计）金额：
大写（合计）
税种名称所属时间实缴金额
—￥1050.98
第二联作付款回单（无银行收讫章无效）复核记账
中国工商银行郑州市石化支行电子缴税付款凭证
付款人全称：
郑州安鑫绿色建材有限公司付款人账号：
征收机关名称：
郑州二七地方税务局
付款人开户银行：
工行郑州市石化支行收款国库（银行）名称：
国家金库郑州市支库
小写（合计）金额：
大写（合计）
税种名称所属时间实缴金额
—
—￥73.57
—￥31.53
—
第二联作付款回单（无银行收讫章无效）复核记账
【任务2.9】9日，销售部王帅出差借支现金1000元。
借据
2013年03月09日
工作部门
销售部
职务
职员
姓名
王帅
借款金额
壹仟元整（￥1000.00）
借款原因
开会
附证件
会议通知
归还日期
现金付讫
会议结束归还
核批
同意借支张飞2013年03月09日
会计：
赵伟明出纳：
李一凡制单：
王帅
豫郑州市
【任务2.10】10日，开支票支付生产设备修理费用2020元。
河南省郑州市工业发票
发票联No0465311
客户：
郑州安鑫绿色建材有限公司2013年03月10日
项目
摘要
单位
数量
单价
金额
第二联：
发票联
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
机器维修费
2
0
2
0
0
0
合计:
人民币（大写）贰仟零贰拾元整
￥
2
0
2
0
0
0
企业（盖章有效）开票人：
王雨晨
中国工商银行转账支票存根
科目：
对方科目：
出票日期：
2013年03月10日
收款人：
郑州创新机械维修公司
金额：
2020.00
用途：
机器维修费
备注：
单位主管：
王胜利会计：
赵伟明
复核：
张飞记账：
赵伟明
【任务2.11】11日，销售部王帅回来报销差旅费。
（合并制单）
郑州安鑫绿色建材有限公司收据
013年03月11日NO00001
交款单位（人）王帅收款方式现金
人民币合计（大写）贰拾元整
现金收讫
（小写）￥20.00
交款事由出差退回多余款
第二联：
记账联
复核;张飞会计：
赵伟明出纳：
李一凡
差旅费报销单
部门：
销售部 填报日期：
2013年03月11日
姓 名
王帅
出差事由
开会
出差日期
3月09日-3月11日
起讫时间及地点
车船票
夜间乘车补助
出差补助费
住宿费金额
其他
月
日
起
月
日
讫
类别
金额
时间
标准
金额
日数
标准
金额
摘要
金额
3
09
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