河南科达教育科技集团财务制度汇编.docx
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河南科达教育科技集团财务制度汇编
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河南科达教育科技集团财务制度汇编
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第一章报销制度
河南科达教育科技（集团）有限公司文件
豫科〔2012〕29号
关于认真做好教育经费报销工作的通知
浚县科达小学、浚县科达中学：
根据《农村中小学公用经费支出管理暂行办法》精神，结合我公司实际，为认真做好教育经费报销工作，公司研究出台如下意见，望坚决遵照执行。
一、该项工作分别由浚县科达小学、浚县科达中学具体负责办理。
其中校长为主责任人，主管会计为经办责任人。
校长牵头，具体研究制定本单位经费报销的工作流程和工作办法。
二、各单位要与县教育局建立经常性的联系，切实掌握报销地点、报销时间、报销次数、报销范围、报销单据等具体细节，明确办结期限，确保办理结果。
三、对工作认真负责，圆满完成经费报销任务的单位和个人予以表彰；对因推诿扯皮，工作拖拉，不负责任，致使应报销经费流失的，将严肃追究相关责任人的责任。
2012年12月12日
河南科达教育科技有限公司
河南科达集团文件
豫科发〔2014〕15号
关于规范集团话费、伙食标准的通知
集团所属各公司：
为规范管理，避免铺张浪费，经研究，特制定集团公司通讯话费补助和员工餐伙食标准。
具体内容如下：
一、集团公司话费补助。
集团公司部门总监，各单位执行董事、总经理话费补助每月100元；各单位中层管理人员每月话费补助60至80元；司机、外勤人员话费补助40至60元；外出不多的内勤员工原则上话费补助不予发放。
二、工作餐按人均一日三餐7至10元。
实际执行时，根据人数和就餐次数变化适当核减。
三、以上标准各单位可根据实际情况自行掌握，严禁超标。
河南科达集团
2014年8月5日
河南科达集团文件
豫科发〔2014〕16号
河南科达集团关于明确有关
差旅费报销制度的通知
集团所属各单位、机关各部门：
为了加强集团公司及其所属子公司出差费用的管理，保证出差人员工作和生活需要，本着“勤俭节约”的原则，结合集团公司实际情况，特制定本差旅费报销制度。
一、员工因公出差须借款的，应在借款单上注明出差原因，并经有签字权领导批准。
借款时要按往返车票及预计出差天数住宿及餐费的标准估算借款金额，不得任意借款。
二、交通费报销标准
1、乘坐交通工具标准：
标准类别
职务级别
火车
飞机
公司总经理
副总经理
软卧/硬卧
动车组、高铁一等票
经济舱
部门经理
硬卧/硬座
动车组、高铁二等票
\
部门主管
员工
硬卧/硬座
动车组、高铁二等票
\
（注：
公司总经理、副总经理含集团部门经理，集团所属公司执行董事、总经理、副总经理，学校正副校长；部门经理含集团所属公司中层领导。
）
2、出差乘座交通工具不超过上述乘坐标准的，按票面金额实报实销；高于乘坐标准的，超额部分由出差人自行承担。
3、未经董事长事前批准，出差严禁乘坐飞机、火车软卧。
4、乘座火车，夜间（20点以后到次日8点）连续超过6小时以上或白天（8点以后到20点）连续超过十二小时的，如果购买的是硬座车票可按硬座车票的20%给予补助。
不超过上述规定时间的实报实销。
5、出差人员夜间乘火车，购买餐车茶座的费用由个人自理，不予报销。
6、因出差发生的市内交通费按票面金额实报实销。
相关票据丢失的一律不予报销。
7、带车出差者，所有交通费均不予报销；因出差发生的汽油费、过路费、过桥费实报实销。
三、住宿费报销标准
1、员工出差住宿费报销标准：
单位：
元/天
标准类别
职务级别
经济特区直辖市
省会城市
地市县级
公司总经理副总经理
300
250
200
部门经理
200
150
100
部门主管、员工
150
100
80
说明
经济特区和直辖市包括：
深圳、海口、厦门、珠海、广州、京、津、沪、渝
2、住宿费不超过上述住宿费报销标准的，按票面金额实报实销；高于住宿费报销标准的，超额部份由出差人自行承担。
3、出差人员住宿费发票必须与实际的出差地点一一对应方可报销，若发票与实际出差地不符，则该住宿费用不予报销。
4、在外出差由第三方免费提供住宿的以及员工外出参加会议和短期学习，由会议方统一安排食宿的，不再报销住宿费。
报销时应提供会议通知。
四、餐费报销标准
1、员工出差餐费报销标准：
单位：
元/天
标准类别职务级别
经济特区直辖市
省会城市
地市县级
公司总经理、
副总经理
100
80
50
部门经理
60
50
30
部门主管、员工
50
40
20
说明
经济特区和直辖市包括：
深圳、海口、厦门、珠海、广州、京、津、沪、渝
2、餐费不超过上述餐费报销标准的，按票面金额报销；高于餐费报销标准的，超额部份由出差人自行承担。
3、在外出差由第三方免费提供食宿的以及员工外出参加会议和短期学习，由会议方统一安排食宿的，不再报销餐费。
4、出差期间需要招待客户的，应经主管领导批准。
报销时应凭发票单项报销，不得与差旅费混在一起。
五、有关差旅费报销制度的其他说明
1、出差人数在5人以上的需报集团财务审批中心进行审批，方可办理出差相关事宜。
2、出差人员要严格遵守外出纪律，不得任意绕道，不得游山玩水，不得使用过期票据。
出差回来后须在三日内到财务部门办理报销手续。
报销时填报“差旅费报销单”，应填明出差日期、返回日期、事由，中途转车日期、地名、天数、车票金额、住宿及餐饮金额等项目，由承领人签字，并按规定程序报经批准（在差旅费报销单上签字）后报销，一次一报。
3、各公司要严格执行差旅费报销制度，凡属超标准报销费用和其他费用（礼金等）特殊情况须单独书面说明原因并经有签批权领导明确批示后报销。
4、各学校（公司）可在贯彻勤俭节约，控制成本的基础上根据本公司实际情况，制订差旅费报销标准细则，并上报科达集团会计业务部存档备案。
5、到集团总部、下属子公司出差的人员不按此制度执行。
6、本差旅费报销制度自文件下发之日起实施，同时废除《科达教育科技（集团）有限公司关于印发财务制度的通知》（豫科〔2011〕4号）文件中的差旅费报销制度。
会计业务部
2014年8月20日
第二章财务制度
河南科达教育科技（集团）有限公司文件
豫科〔2012〕15号
河南科达教育科技（集团）有限公司
关于加强财务管理规范财务核算的通知
公司所属各学校、各单位：
为了加强财务基础管理工作，规范财务核算，提高财务核算质量，强化财务人员职业道德，为各单位独立核算自负盈亏奠定基础，经公司董事会研究，现就财务管理、财务核算相关事宜通知如下：
一、财务人员管理
1、公司财务人员实行派出制度，接受双重管理。
为增强财务人员工作的独立性、强化财务人员的服务意识，派出的财务人员考勤由使用单位负责，工资由总公司统一发放。
2、为了发挥财务人员的谋划作用，各单位的主管会计务必参加单位的管理会议，做好会议记录。
主管会计的会议记录是各单位年终考核的重要依据。
3、派出的财务人员的年终考评由公司财务部结合使用单位的意见作出年终评价。
财务人员奖励、工资标准、晋升、降级、处分、辞退以年终评价为主要依据。
4、总公司的管理费用包含派出人员的工资，由公司财务部按一定标准划分到各单位。
二、各单位务必严格执行收支两条线，不得坐支
1、各单位的各种收入、利得、代收款项都必须交到本单位的财务部门，财务人员收到款项后要开具收据，客户联加盖单位财务专用章后给经办人员。
各单位的各项支出按总公司及各单位的财务制度及审批程序进行支付。
财务人员要对各种款项支付的合理性、合规性、合法性、正确性进行审核并负监督责任。
各种款项支付财务人员要索取发票或收据，直接支持佐证要附在发票或收据的下面或者注明另存地点。
2、各单位申购物资，需遵守集团公司规定填写《采购申请单》，并请相关领导审批签字，报送丰康商贸公司统一购买。
《采购申请单》需分单位填写，不得几个单位合并一单申购。
各单位人员需严格执行本规定，具体经办人员如发生未报批私自购买物资者，第一次财务暂不报销，第二次建议具体经办人员调离该岗位。
3、收入包括：
学费、生活费、住宿费、经营收入、资料收入、补课收入、资产租赁收入、资产处置收入、资产残值收入、废品收入、赔偿收入、违章罚款收入、以学校或以单位名义组织的各种活动收取的款项或经费、其他收入，最终风险由学校或单位承担或部分承担的事项所代收的款项等。
各单位不得以任何名义私设小金库
4、各单位发生坐支行为、私设小金库，一经查实对单位年终奖实行一票否决，对直接责任人依性质的严重程度给予相应处分。
各单位自文件下发之日起一个月内自查，如有坐支行为或小金库，要书面说明情况，并予以纠正，报公司财务部，保证不再发生该行为，本次可免予追究。
三、财务核算要符合权责发生制原则的要求
1、公司各单位执行小企业会计制度，学校结合自身特点加以修改执行。
2、公司各单位要以资产盘点结果为基础，核对账目，确保账账相符，帐物相符。
3、固定资产要按月计提折旧。
4、学校一次性购置大量的易耗品按固定资产管理分三年摊销。
5、工资三金按月计提。
6、财务费用按月计提。
7、广告费按月预提。
8、奖金按月预提。
9、其他不均衡明确较大支出按月摊销。
10、学校收入按学费、生活费、住续费划分。
11、学校的主要支出也相应划分为教学指出、生活支出、住宿支出。
12、共同费用参照收费比例划分。
13、学校主要业务按教学、生活、住宿分别核算经营成果，为决策层改善经营管理提供依据。
四、做好会计电算化管理工作
为推行公司管理现代化、自动化，提高财务会计工作效率，公司各学校财务将逐步实行电算化管理。
近期，要做好公司会计电算化准备工作。
公司财务部负责对会计电算化工作的组织、领导、监督、协调和具体实施。
1、首先对会计软件试运行。
主要工作有：
（1）初始化。
各类会计基础数据和历史数据的输入。
（2）手工与计算机处理结果的双向对比与检验。
2、手工与计算机处理结果的双向对比与检验的主要内容：
（1）各种核算方法的正确性的检验，发生偏差及时调整。
（2）科目体系的正确性的检验，看其是否适应核算、报表、管理和会计制度的要求。
3、试运行期间，手工与计算机会计核算两套系统并行运行，本阶段前期以手工方式为主，后期以电算化为主。
此间记账的凭证仍为手工凭证。
4、试运行3个月以上，确认电算化核算正常，公司会计才可逐步放弃手工账，实行电算化。
五、做好资产盘点工作
为准确的反映公司当前的资产状况，做到账实相符，实现资产规范化管理，各单位需要定期进行资产盘点工作。
1、资产盘点前的准备：
（1）组织资产盘点小组，明确责任，制定盘点工作目标。
（2）进行资产盘点前的摸查。
2、利用账务清理结果，编制资产明细表。
3、实地盘点并核实有关情况。
4、根据盘点情况编制“资产盘点表”。
5、根据资产盘点中发现的问题，对盘盈、盘亏、闲置、报废资产提出处理意见，经领导同意做账务处理。
六、做好与教体局对接工作，确保充分利用生均办公经费
各学校要按照《浚县教体局关于农村中小学公用经费支出管理暂行办法》（财教（2006）5）文件精神，做好与教体局的对接工作，确保充分、足额利用财政划拨的生均办公经费。
各学校办公经费凭正规原始发票到教体局计财股报账，报账取得资金作为收入核算。
各学校要依据办公经费正规原始发票复印件记账。
河南科达教育科技（集团）有限公司
二〇一二年五月十一日
主题词：
财务管理核算通知
公司行政办公室2012年5月11日印发
（共印15份）
河南科达集团文件
豫科发〔2013〕8号
河南科达集团关于完善财务开支审批办法的通知
科达集团所属各全资及控股子公司、各学校：
为进一步规范河南科达集团财务制度，加强财务管理，根据《公司法》、《会计法》和《企业财务通则》的规定，结合科达集团实际，经集团董事会研究，特制定《河南科达集团财务开支审批办法》，望认真贯彻执行。
河南科达集团财务开支审批办法
河南科达集团各项财务开支实行分级授权下的“一支笔”审批制度，本着艰苦奋斗、勤俭节约的精神，做到票据合法、列支合理、准确及时、公开透明，经得起内外部检查。
一、集团董事长原来对各子公司（学校）各级领导的财务开支审批授权暂不变动。
二、各单位权限内财务开支由科达集团董事长授权审查后列账。
三、各公司（学校）在授权范围内的各项开支，须由董事长授权的副总裁岳瑞霞每月（或每半月）集中审查各单位报账原始单据并签字确认后方可进账。
此项工作由各公司（学校）主管会计负责提前与岳总约定具体审查时间。
四、科达集团总会计师与财务部审计人员定期（或不定期）到各子公司（学校）审计财务开支情况，重点审查财务开支的合法性，有无超权限列支、或者化整为零列支；有无未经集团总部授权人集中审查的列支项目。
发现重大违规问题，总会计师有权向董事长直接汇报，并建议收回违规单位财务开支审批权限或调整人员。
五、本办法修改权归河南科达集团。
六、本办法自2013年4月1日施行，以前执行办法与本办法不一致的同时废止。
河南科达集团
2013年3月25日
河南科达集团文件
豫科发〔2013〕9号
河南科达集团关于规范财务管理印发
相关制度的通知
集团所属各单位、机关各部门：
为规范集团财务管理，《科达集团内部审计办法》、《科达集团财务会计人员岗位职责及操作规程》和《科达集团固定资产及低值易耗品管理办法》已经集团董事会研究通过，现印发给你们，望认真学习贯彻落实。
附件1：
《科达集团内部审计办法》
附件2：
《科达集团财务会计人员岗位职责及操作规程》
附件3：
《科达集团固定资产及低值易耗品管理办法》
河南科达集团
2013年5月19日
附件1：
《科达集团内部审计办法》
科达集团内部审计办法
第一章总则
第一条为了加强科达集团对各公司（学校）的监督管理，保障集团各项财务制度的认真贯彻落实，提高经营效益，加快有效发展，特制定本办法。
第二条集团内部审计由集团董事长授权，财务部具体组织实施。
第三条集团内部审计的范围包括集团总部及所有全资及控股公司（学校）的各项财务开支、资金往来及授权的执行情况。
第四条财务部负责人是集团内部审计的第一责任人，总会计师及其他审计人员负相关永久审计责任。
第二章内部审计内容及依据
第五条集团内部审计的内容包括集团及各公司（学校）制定的各项财务制度的贯彻落实情况，集团及各公司（学校）财务开支的合法合理性、审批权限及流程的执行情况，资金往来归集的执行情况，利率的执行情况，固定资产及低值易耗品的管理情况等。
第六条集团内部审计的依据主要包括集团及各公司（学校）正在执行的各项财务制度和管理办法。
第三章集团内部审计人员和审计流程
第七条集团内部审计人员由集团财务部指派，每次审计人员不少于2人。
第八条集团内部审计流程
⒈集团财务部提前通知被审计单位；
⒉集团财务部出具审计通知，内容包括审计时间、内容和审计人员；
⒊审计人员到被审计单位后，凭审计通知与财务负责人（或主管会计）接洽审计事项，审计有关会计资料（会计凭证、账簿及报表等）；
⒋审计结束，对审计出有关问题底稿，由被审计单位主管领导和主管会计签字确认；
⒌集团财务部出具审计报告，审计报告包括审计过程和结果、存在问题和处理意见等内容。
审计报告报集团领导层并印发被审计单位。
发现重大违规违纪问题，可直接报集团董事长处理。
第四章审计时间的确定
第九条集团内部审计时间分定期和不定期两种。
定期审计为序时审计，即自2013年4月1日起发生的财务开支，按时间顺序进行的正常审计，最少每季度对各公司（学校）审计检查一遍。
不定期审计是根据工作需要临时决定对某一公司（学校）进行的专项审计。
第十条审计的具体时间，财务部会提前通知被审计单位。
第五章附则
第十一条本办法解释、修改权归科达集团财务部。
第十二条本办法自下发之日起执行。
附件：
科达集团现行各项财务规章制度目录（审计主要依据）
⒈KD-201202号文件《河南科达教育科技（集团）有限公司关于所属各学校融资平台管理办法的通知》；
⒉KD-201203号文件《河南科达教育科技有限（集团）公司关于所属各学校融资平台管理办法的补充通知》；
⒊KD-201209号文件《河南科达教育科技（集团）有限公司关于所属各学校融资平台管理办法的补充通知》；
⒋KD-201206号文件《河南科达教育科技（集团）有限公司关于资金管理办法的通知》；
⒌KD-201213号文件《河南科达教育科技有限公司关于财务审批人授权审批权限的通知》；
⒍KD-201214号文件《河南科达教育科技有限公司关于浚县科达小学财务审批人授权审批权限的通知》；
⒎KD-201215号文件《河南科达教育科技有限公司关于浚县科达中学的财务审批人授权审批权限的通知》；
⒏KD-201216号文件《河南科达教育科技有限公司关于鹤壁科达国际学校财务审批人授权审批权限的通知》；
⒐KD-201217号文件《河南科达教育科技有限公司关于鹤壁市丰康商贸有限公司财务审批人授权审批权限的通知》；
⒑KD-201218号文件《河南科达教育科技有限公司关于鹤壁市科达实业发展有限公司财务审批人授权审批权限的通知》；
⒒KD-201219号文件《河南科达教育科技有限公司关于鹤壁市彤升小城镇建设开发有限公司财务审批人授权审批权限的通知》；
⒓KD-201220号文件《河南科达教育科技有限公司关于浚县丰盛农业开发有限公司财务审批人授权审批权限的通知》；
⒔KD-201221号文件《河南科达教育科技有限公司关于河南省弘泰担保有限公司财务审批人授权审批权限的通知》;
⒕豫科[2012]15号文件《河南科达教育科技（集团）有限公司关于加强财务管理规范财务核算的通知》；
⒖豫科[2012]29号文件《关于认真做好教育经费报销工作的通知》；
⒗豫科[2012]30号文件《关于印发〈科达教育集团“预存学费”内部操作规程及管理办法〉的通知》；
⒘豫科通[2013]4号文件《河南科达教育科技（集团）有限公司结算中心关于资金管理办法的通知》；
⒙豫科通[2013]5号文件《河南科达教育科技（集团）有限公司结算中心往来账账务处理办法》；
⒚豫科发[2013]7号文件《关于厉行勤俭节约反对铺张浪费的通知》；
⒛豫科发[2013]8号文件《河南科达集团关于完善财务开支审批办法的通知》；
21豫科发[2013]号文件《河南科达集团关于印发〈固定资产及低值易耗品管理办法〉的通知》；
22豫科发[2013]号文件《河南科达集团关于印发〈内部审计办法〉的通知》；
23豫科发[2013]号文件《河南科达集团关于印发〈会计人员操作规程〉的通知》。
附件2：
《科达集团财务会计人员岗位职责及操作规程》
财务人员管理条例
第一章总则
第一条为加强对公司财务人员的管理,规范其工作行为，根据国家有关财会方面的法律、法规及公司有关制度等，特制定本条例。
第二条会计人员主要职责是进行会计核算，实行会计监督，拟定本单位办理会计事务的具体方法，参与拟定经济计划，业务计划，考核分析预算等其他会计事务。
第三条建立健全岗位责任制,做到职责明确,分工合理。
第二章财务人员管理体制
第四条公司设立财务管理副总经理岗位，主管公司及所属成员企业（学校）的财务工作。
财务副总经理每届任期三年，以公开竟聘方式产生候选人，董事会以无记名投票方式产生当选人，董事长聘任和解聘，对董事会负责。
第五条成员企业（学校）设立财务科，财务科长（主管会计）为该成员企业（学校）财务负责人。
财务负责人每届任期三年，产生的办法同公司财务副总经理，对财务副总经理负责。
第六条其他财务人员的录用，须经公司人事主管部门和财务部共同组织考试，遵循公司竞聘制度，由财务部统一委派，报董事会备案。
不到年度调整期调配财务人员，须报总经理、董事会备案。
第七条各成员企业（学校）财务负责人是各企业（学校）领导班子当然成员，参与企业（学校）经营、管理决策。
第三章财务人员任职条件
第八条财务副总经理的任职条件
（一）坚持党的基本路线，遵守国家法律法规和公司规章制度，保守企业财务机密，思想道德品质优良。
（二）有较高的理论政策水平，熟悉国家的财经法规、税收、金融等知识，掌握现代化管理的有关理论知识，有较强的组织领导能力。
（三）具有大学本科学历，具备会计师或经济师等经济类中级以上任职资格，主管一个单位财务工作三年以上，身体健康，年龄在45周岁以下。
（四）除
（一）外其他条件特别优秀的可以适当放宽。
第九条财务科长任职条件
（一）遵守国家法律法规和公司规章制度，思想道德品质优良，保守企业财务机密。
（二）熟悉国家的财经法规、税收、金融等政策，掌握会计管理的有关知识。
（三）大专以上文化程度，取得会计师以上资格，主管一个单位财务工作三年以上，身体健康，年龄在45周岁以下。
（四）坚持原则，有责任心、熟悉行业情况，有较强的组织协调能力。
（五）除
（一）外其他条件特别优秀的可以适当放宽。
第十条其他会计任职条件
（一）遵守国家法律法规和公司规章制度，思想道德品质优良，保守企业财务机密。
（二）大专以上学历，取得初级会计职称以上资格，两年以上会计工作经验，身体健康。
（三）掌握国家财经法规、税收、金融等政策，熟悉会计电算化。
（四）在某方面成绩显着的人才，条件可适当放宽。
第四章财务人员职责与行为规范
第十一条财务副总经理职责
（一）财务副总经理是公司管理决策委员会的当然成员，参与公司的经营决策会议。
（二）组织公司及各成员企业的日常会计核算、财会基础管理规范工作、年度财务会计决算工作。
（三）不断完善公司的财务管理制度，并检查其执行情况。
（四）研究公司的财务状况，及时规避财务风险。
（五）对各成员企业经理经营行为进行监督，报董事会备案。
（六）研究掌握国家的金融、税收政策。
（七）协助各成员企业筹措、运用资金。
（八）负责成本费用预测、分析和控制。
（九）负责编制公司财务预算、财务收支计划。
（十）负责公司及成员企业各级财务人员的聘任、调动、提名、考核、培训和思想教育。
第十二条各公司财务科长职责
（一）贯彻执行国家有关财经政策和财经制度，负责本单位的财会工作，组织开展会计核算和会计监督。
（二）财务科长是成员企业（学校）领导班子当然成员，参与该企业（学校）的经营管理决策。
（三）配合经理制定、分解企业年度利润目标计划、费用成本计划。
并负责成本费用计划的控制和考核。
（四）负责审核企业各项费用开支。
（五）制订完善本单位财务制度，监督、检查企业财务制度的执行情况。
（六）负责企业的财务管理、财务分析，研究企业的财务状况，及时规避财务风险。
（七）负责资金的筹措，监督各项资金的使用、分配及物资的管理。
（八）对经理经营行为进行监督。
（九）研究掌握国家的金融、税收政策。
（十）负责编制财务预算、财务收支计划、信贷计划。
（十一）负责企业内部财务人员的选拔、考核、培训和思想教育。
第十三条其它会计岗位职责
主管会计
1、审核原始凭证，编制记帐凭证。
2、计提和摊销有关费用。
3、执行公司和本企业制订的费用及其他审批制度。
4、控制各部门费用。
5、协助科长搞好财务核算、管理。
记账会计
1、会同有关部门制订成本管理与核算办法,参与编制成本费用计划。
2、正确计算结转商品收入、成本、税收、利润。
3
升级会员 