金融复习范围.docx

金融复习范围.docx

《金融复习范围.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《金融复习范围.docx（9页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

金融复习范围

金融复习范围

一、单项选择题

1．关于逾期贷款罚息的计算公式正确的是（B）。

B．罚息=逾期贷款本金×罚息利率×逾期天数

2．（C）原则要求不高估企业的资产或收益，不低估负债或费用。

C．谨慎性

3．银行汇票的提示付款期限自（B）起1个月。

B．出票日

4．下列的经济业务中，引起资产和负债总额同时增加的业务是（C）。

C．向居民个人发放住房贷款500万元

5．可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为（B）。

B．应收利息

6．为取得固定资产而发生的贷款利息，在固定资产交付使用前发生的，应计人（B）。

B．固定资产成本

7．资产是指（A）形成并由企业拥有或控制的资源。

A．过去的交易或事项

8．在办理外汇买卖、兑换、结汇、售汇时使用的会计科目为（B）B．外汇买卖

9．所有者权益是指银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为（D）的余额。

D．资产减去负债

10．强调会计信息的（C），就是要求企业会计信息要满足投资者、债权人等利益相关者进行经济决策的需要。

C相关性

11．持有至到期投资是指到期日（D），且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

．D．固定或可确定

12．将应计贷款转入“非应计贷款”科目核算的时间是贷款本金或利息逾期超过（B）。

B．90天

13．发生了现金付出业务应坚持（A）。

A．先记账后付款

14．企业由于销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动所形成的经济利益的总流入，称为（B）。

B．营业收入

15．银行承兑汇票的付款人是（D）。

D．承兑银行

16．贷款结息时，借款单位无款支付利息时的会计分录为（B）。

B．借：

应收利息贷：

利息收入

17.金融企业应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。

此表述体现了（A）。

A.实质重于形式原则

18.目前，在我国金融组织体系中仍居于主体地位的是（B）。

B.政策性银行

19.能辨别面额，票面剩余（C）及以上的，其图案、文字能按原样连接的残缺人民币，金融机构应向持有人按原面额全额兑换。

C.四分之三

20.借款人因故不能按期归还贷款时，短期贷款必须在到期日（D）以前，由借款人向信贷部门提交一式三联的“贷款展期申请书”，写明展期原因。

D.1个月

21.在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目的记账方向确定的依据是（B）。

B.汇划业务是划收还是划付

二、多项选择题

1．商业银行会计核算的基本前提包括（ABCDE）。

A．会计主体B．持续经营C．会计期间D．货币计量E．权责发生制

2．下列关于试算平衡的公式中，正确的有（ABCD）。

A．资产=负债十所有者权益B．所有者权益=资产一负债C．各账户借方发生额=各账户贷方发生额D．各账户借方余额=各账户贷方余额

3．综合核算是以会计科目为基础进行的核算，主要包括（ACE）

A．总账C.科目日结单E．日报表

4．账务核对要求做到“六相符”，具体包括（ABCDE）相符。

A．账账B．账款C．账实和账据D．内外账E．账表

5．会计信息的客观性主要包括（BC）两方面含义。

B．真实性C．可靠性

6．计提贷款损失准备的资产包括（ABCD）。

A．抵押贷款B．质押贷款C．银行卡透支D．银行承兑汇票垫款

7．商业银行营业支出主要包括（ABCDE）。

A．利息支出B．金融企业往来支出C．手续费支出D．营业费用E．汇兑损失

8．下列情况中，（ABCDE）表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期。

A．持有该金融资产的期限不确定B．发生市场利率变化，将出售该资产

C.随时准备出售该资产D．该金融资产的发行方可按明显低于其摊余成本的金额清偿E．持有该资产的目的是为了近期内出售

9．商业银行可以经营的业务有（ABCDE）。

A．吸收公众存款B．发放贷款C．办理国内外结算D．从事同业拆借E．买卖、代理买卖外汇

10．贷款损失准备包括（ABD）。

A．一般准备B．专项准备D．特种准备

11．票据的功能包括（ABCD）。

A．支付功能B．信用功能C．结算功能D．融资功能

12．商业银行提供金融服务所取得的收入主要包括（ABCDE）。

A．营业收入B．利息收入C金融企业往来收入D．手续费收入E．汇兑收益

13．表内科目按资产性质可分为（ABCDE）。

A．资产类科目B．负债类科目C资产负债共同类科目D．所有者权益类科目E．损益类科目

14．商业银行会计是以货币为主要计量单位，采用（ABCD）等专门会计方法，对商业银行经营活动进行核算与监督。

A．确认B.计量C．记录D．报告

15.采用总额法核算融资租赁业务时，应收租赁债权的总投资包括（BCD）。

B.租赁资产实际成本C.应收租赁收益D.租赁资产的残值

16.按出租人资产来源的不同分为（ABC）。

A.直接租赁B.转租赁C.回租赁

17.融资租赁主要涉及的当事人主要有（ABC）A.出租人B.承租人C.供货方

18.证券投资基金包括的当事人主要有（ABCD）。

A.基金发起人B.基金持有人C.基金管理人D.基金托管人

19.保险标的部分损失时，可以用如下公式计算赔偿金额（BCD）。

B.保险赔款＝保险金额×损失程度C.损失程度＝保险标的受损价值÷保险标的受损当时市场完好价值×100%D.保险标的受损价值＝保险标的受损当时市场完好价值—残值

20.确定两种不同货币之间的比价，先要确定以哪个国家的货币作为标准，主要有（ABCD）。

A.间接标价法B.直接标价法C.应付标价法D.应收标价法

三、判断题

1．权责发生制是以收到或支付现金作为当期收入和费用的依据。

（×）

2．贷款损失准备的计提，不论是本币资产还是外币资产，必须以人民币计提。

（×）

3．单位定期存款到期一次支取本金，可以转入活期存款账户，也可以支取现金。

（×）

4．可比性要求企业提供的会计信息应当相互可比，因此，要求企业采用的会计政策绝对不变。

（×）

5．现金收入业务，应当先记账，后收款，以防止漏收或错收款项。

（×）

6.借贷记账法以“有借必有贷，借贷不相等”为记账规则。

（×）

7.账簿上记载，应用蓝、黑墨水笔填写，不得涂改、挖补，但可以用药水销蚀。

（×）

8.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过2年且单位价值在规定标准以上的有形资产。

（×）

9.经济业务发生后，涉及表外科目增减变化的，用复式记账法记载账务。

（×）

10.活期储蓄存款按季结息，每季季末月21日为结息日。

（×）

11．采用权责发生制计算出的损益比较真实，但不能确切反映银行实际的现金流量。

（√）

12．一年期以内的贷款，按贷款合同签订日的相应档次的贷款利率计息，遇利率调整不分段计息。

（√）

13．当有证据表明企业将不能继续存在下去时，会计人员应放弃持续经营的假设，改用清算价格对资产和负债进行计量。

（√）

14．利润是指银行在一定时期的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。

（√）

15．定期存款在存期内遇到利率调整，不论调高或调低，均按原定利率计算利息。

（√）

16．会计信息的客观性主要包括真实性和可靠性两方面的含义。

（√）

17．对商业银行表外科目所涉及的会计事项，一般采用单式记账法进行登记。

（√）

18．根据《票据法》规定，票据上的签章是指签名、盖章或签名加盖章。

（√）

19．票据上的签章是指签名、盖章或签名加盖章。

（√）

20．对贷款逾期期间不能按期归还的利息，按规定计收复利。

（√）

四、简答题

1．简述会计凭证审核的主要内容。

（1）记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。

（2）应借应贷的会计科目（包括二级或明细科目）对应关系是否清晰、金额是否正确。

（3）记账凭证中的项目是否填制完整，摘要是否清楚，有关人员的签章是否齐全。

2．简述金融资产在初始确认时的分类。

交易性金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产四类

3．简述支付结算原则。

（1）恪守信用，履约付款原则

（2）谁的钱进谁的账、由谁支配原则（3）银行不垫款原则

4．简述交易性金融资产的确认条件。

（1）取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售

（2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理（3）属于金融衍生工具

五、业务处理题

1．××企业于2009年5月21日向开户银行缴存现金82，780.00元，于2009年5月25日用现金支票支取现金41，245.00元，于2009年5月28日从活期存款账户转出600，000.00元，存为通知存款。

2009年6月20日银行结计活期存款利息9，031.50元。

要求写出银行办理以上业务的会计分录。

（12分）

（1）缴存现金；

（2）支取现金；（3）转存通知存款；（4）结计利息。

（1）借：

库存现金82，780．oo元

贷：

吸收存款---活期存款82，780.00元

（2）借：

吸收存款---活期存款41，245.00元

贷：

库存现金41，245.00元

（3）借：

吸收存款--通知存款600，000.00元

贷：

吸收存款--活期存款600，000.00元

（4）借：

利息支出9，031.50元

贷：

吸收存款--活期存款9，031.50元

2．B企业于2009年3月21日向银行申请短期信用贷款240万元，期限3个月，年利率3.6%，银行审查后于当日发放贷款，贷款到期时B企业归还贷款本金及利息。

2009年6月30日向银行申请抵押贷款460万元，银行审查后发放贷款，并办理抵押登记手续（抵押物价值600万元）。

要求写出银行办理上述业务时的会计分录。

（12分）

（1）发放短期贷款；

（2）归还贷款本金及利息；

（3）发放抵押贷款；

（4）收到代保管抵押品。

（1）借：

贷款--短期贷款240万元（3分）

贷：

吸收存款--活期存款240万元

（2）借：

吸收存款--活期存款242.16万元（5分）

贷：

贷款--短期贷款240万元

利息收入2.16万元（240万元×3×3.6%÷12）

（3）借：

贷款--抵押贷款460万元（3分）

贷：

吸收存款--活期存款460万元

（4）登记贷款抵押品登记簿

收：

代保管抵押品600万元（1分）

3.2009年7月1日，某银行用银行存款从证券市场购人A企业面值为600，000.00元的债券，支付款项612，000.00元（含已到付息期但尚未领取的利息12，000.00元），另支付交易费用4，000.00元，该债券于2009’年1月1日发行，期限3年，利率4%，每半年付息一次，付息日为7月10日和1月10日。

2009年7月10日银行收到上半年债券利息。

银行将该债券划分为交易性金融资产。

要求写出该银行购入债券、收到债券利息的会计分录。

（8分）

（1）购入债券；

（2）收到债券利息。

（1）购入债券

借：

交易性金融资产——成本600,000.00元

应收利息12，000.00元

投资收益4，000.00元

贷：

银行存款616，000.00元

（2）收到债券利息

借：

银行存款12，000.00元

贷：

应收利息12，000．00元

4．C银行于2009年9月5日报废运钞车一辆，原值98万元，已计提折旧95万元。

旧汽车出售所得残值收入5.8万元。

要求写出汽车报废和收到残值收入的会计分录（不考虑税金）。

（8分）

（1）报废；

（2）收到残值收入。

（1）借：

累计折旧95万元

固定资产清理3万元

贷：

固定资产98万元

（2）借：

银行存款5.8万元

贷：

固定资产清理5.8万元

5．B企业于2009年3月21日向银行申请短期信用贷款90万元，期限3个月，年利率2.4%，银行审查后于当日发放贷款，贷款到期时B企业归还贷款本金及利息。

2009年9月30日向银行申请抵押贷款200万元，抵押物价值300万元，银行审查后发放贷款，并办理抵押登记手续。

要求写出银行办理上述业务时的会计分录。

（13分）

（1）发放短期贷款；

（2）收回贷款本金与利息；

（3）发放抵押贷款；

（4）收到代保管抵押品。

（1）借：

贷款-短期贷款90万元（3分）

贷：

活期存款90万元

（2）借：

活期存款90.54万元（5分）

贷：

贷款-短期贷款90万元

利息收入0.54万元（90万元×3×2.4%÷12）

（3）借：

抵押贷款200万

贷：

活期存款200万

4）借：

代保管抵押品300万

贷：

活期存款300万

6．某储户于2009年5月8日向银行存人活期储蓄存款6，700.00元，存入六个月定期储蓄存款56，000.00元，于2009年5月13日支取活期储蓄存款1，700.00元，于2009年11月8日到期支取定期储蓄存款56，000.00元（利息假定为480.00元，不考虑利息所得税，使用“利息支出”科目）。

要求写出银行办理上述业务的会计分录。

（12分）

（1）存人活期储蓄存款；

借：

现金6700

贷：

活期储蓄存款6700

（2）存入定期储蓄存款；

借：

现金56000

贷：

定期储蓄存款56000

（3）支取活期储蓄存款；

借：

活期储蓄存款1700

贷：

现金1700

（4）支取定期储蓄存款。

借：

定期储蓄存款56000

利息支出480

贷：

现金56480

7．A公司于2009年12月10日从活期存款账户转出90，000.00元，存为定期存款；提交汇票申请书，申请签发银行汇票67，500.00元，银行办理转账。

要求写出上述业务的会计分录。

（7分）

（1）转存定期存款；

借：

活期存款---A公司

贷：

定期存款---A

（2）办理银行汇票。

借：

活期存款---A

贷：

汇出汇款

8．D银行于2009年12月31日，按规定从税后利润中提取法定盈余公积3960万元，以盈余公积1800万元转增资本金。

要求写出上述业务的会计分录。

（8分）

（1）提取法定盈余公积

借：

利润分配

贷：

盈余公积—法定

（2）以盈余公积转增资本金。

借：

盈余公积

贷：

实收资本

知识点：

1、金融企业会计与一般企业会计的区别：

（1）核算内容具有广泛的社会性

（2）会计核算与业务处理手续紧密相连，会计处理及时性强（3）金融企业会计具有严格的内部审核与检查制度，内部控制制度严密（4）金融企业会计核算方法具有很大的独特性

2、会计要素按照其性质分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润，资产=负债+所有者权益+（收入-费用），资产、费用类借方增加，贷方减少，负债、所有者权益、收入、利润借方减少，贷方增加

3、按其记账对象不同分为明细记账凭证和总账记账凭证，明细记账凭证：

如现金收入（付出）传票、转账借方（贷方）传票、支票、银行汇票等

4、凭证中金额的填写：

没有“角“、“分”的，就在“元”的后面写“整”，一些票据如支票、汇票、本票等要求用中文大写数字填写日期。

在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖及壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。

5、存款可按不同的标准进行分类

（1）按存款来源划分，可分为单位存款和个人存款

（2）按存款期限划分，可分为定期存款和活期存款（3）按存款的币种划分，可分为人民币存款和外币存款（4）按存款货币的性质划分，可分为原始存款和派生存款。

6、人民币50元起存，外汇整存整取存款起存金额为等值人民币100元的外汇。

7、利息=本金（存款金额）*存期*利率；应收利息=累计贷款计息积数*日利率（或月利率/30）；贷款利息=贷款金额*贷款天数*日利率；贴现息=汇票金额*贴现天数*日贴现率；实付贴现金额=汇票金额-贴现息

8、现金出纳工作的原则：

（1）钱账分管原则

（2）双人经办原则（3）先收款后记账，先记账后付款原则（4）复核原则（5）办理交接手续和查库原则

9、残币兑换标准：

全额兑换：

剩余四分之三（含）以上，剩余图案、文字不能拼凑，污损、腐蚀等情形；半额兑换：

剩余二分之一（含）至四分之三以下（不含）

10、支付结算方式：

银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、托收承付及信用卡；支票可分为：

现金支票、转账支票、普通支票三种；商业汇票基本当事人：

出票人、付款人（承兑人）、收款人或持票人