上海市财经法规真题不定项大题及答案.docx

上海市财经法规真题不定项大题及答案.docx

《上海市财经法规真题不定项大题及答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《上海市财经法规真题不定项大题及答案.docx（5页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

上海市财经法规真题不定项大题及答案

2015年上海市财经法规真题不定项大题及答案

（一）某一居民企业2009年销售收入6000万（其中销售节能节水，环境保护的收入100万）

销售成本5600万,营业税金及附加47万，增值税58万，管理费用100万（其中包括业务招待费24万）,捐赠支出30万（其中公益性捐赠20万，直接捐赠10万）

1）收入总额（A）

A、6000万B、5900C、223D、192.6

2）利润总额为（C）

A、223B、165C、192.6D、6000

实际会计利润=6000-5600-47-100-30=223万

3）应纳税所得额（C）

A、165B、223C、142.6D400

4）公益性捐赠支出允许税前扣除的金额为（B）

A、30B、20C、10D、26.76

5）业务招待费可扣除金额为（A）

A、14.4B、24C、30D、9.6

（二）企业所得税率25%，利润分配09年初贷方余额32万。

当年发生的营业利润150万，营业外收入8万，营业外支出19万。

投资收益中国债利息收入3万，营业费用中超过税收标准的业务招待费支出5万，其余无调增调减项目。

另外收到联营公司的税后利润74万，（联营企业所得税税率15%）盈余公积未超过公司注册资金的50%，把当年净利润10%分配为法定盈余公积，5%分配为任意盈余公积。

分配给投资者50万利润。

求

1）利润总额

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出+74

=150+8-19+74

=139+74

=213

2）应纳税所得额

应纳税所得额=利润总额+调增-调减

=213+5-3-74

=141万

3）应交所得税

141*25%=35.25

4）净利润

净利润=利润总额-所得税=213-35.25=177.75万

5）年末的未分配利润

年末未分配利润=32+177.75-177.75*（10%+5%）-50=133.09万

（三）伟达公司2009年共实现税前收入总额1800万元（其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1250万元。

其中：

合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元（均未经税务部门批准），其他成本费用支出均符合税法规定。

应纳税所得额为多少？

1）应纳税所得额

业务招待费允许扣除：

90*60%=54

1600*5‰=8调增：

90-8=82万

职工福利费允许扣除：

175*14%=24.5调增：

45-24.5=20.5

职工教育经费允许扣除：

175*2.5%=4.375不需调增

工会经费允许扣除：

175*2%=3.5调增：

9-3.5=5.5

税收滞纳金不能扣除，调增15万

未经批准的准备金不得扣除，调增100万

应纳税所得额=1800-200-1250+82+20.5+5.5+15+100=573万

2）应纳所得税

应纳所得税=573*25%=

3）业务招待费合理扣除金额：

8

4）免税收入:

200

5）税前允许扣除的成本费用：

1250-82-20.5-5.5-15-100=1027

（四）王某为居民纳税人，2010年5月的个人所得如下：

①每月个人工资1000元，奖金200元

②劳务报酬所得1000元

③保险赔偿3000元

④国债利息收入3000元

根据以上资料，回答下列问题

1、王某的月工资薪金所得缴纳的个人所得税为（C）

A、60B、50C、0D、20

2、王某的劳务报酬所得缴纳的个人所得税为（B）

A、200B、40C、0D、160

（1000-800）*20%=40

3、王某的保险赔款缴纳的个人所得税为（C）

A、600B、440C、0D、480

4、国债利息收入缴纳的个人所得税为（C）

A、600B、440C、0D、480

5、王某当月缴纳的个人所得税共计为（A）

A、40B、0C、440D、880

（五）、某进出口公司2003年3月进口小轿车120辆，每辆完税价为7万元人民币，该公司销售其中的110辆，每辆价税合并定价23．4万元，假设小轿车进口关税税率为110％，消费税为7700元每辆。

回答下列问题：

（1）组成计税价格（）元

完税价+关税+消费税

=（7+7.7+O.77）*120=1856.4万

（2）进口环节缴纳的增值税为（）元。

组成计税价格*17%=315.588万

（3）本月增值税的销项税额为（）元。

23.4/1.17*17%*110=374万

（4）本月应纳增值税额为（）元。

销项税额-进项税额=58.412万

（5）本月应纳消费税为（0）元。

（六）、增值税一般纳税人10月份发生如下业务

①3日购进钢材100吨，不含税单价300元，材料已验收入库。

②8日购进生产用设备，专用发票中注明价款是30000元

③10日对外销售产品，专用发票开出金额800000当即得到汇票一张，当日办妥手续

④12日向某单位销售产品一批，普通发票开具的金额46800

⑤15日以自产品作为福利不含税售价为30000

根据以上资料，回答下列问题

1、业务③的纳税义务发生时间（D）

A31日B1日C9日D10日

2、业务⑤的纳税义务发生时间（A）

A15日B16日C10日D31日

3、该企业本期销项税额为（）

800000*17%+6800+30000*17%=147900

4、允许抵扣的进项税为（）

09年1月1日以后：

1+2=10200

之前：

5100元

5、该企业10月份应纳增值税为（）

销项-进项

（一）公司亏损，副总经理王某召集财务部长李某及相关工作人员开会，领导希望李某及相关人员对2008年年报进行技术处理，李某及相关人员照做。

1、假定财政部在会计信息质量检查中发现并追究相关人员的责任，下列说法错误的是（ABCD）

A法人代表（总经理）没有参与不需要承担责任

B李某承担全部责任

C财政部可以根据情节吊销王某和李某的会计从业资格证书

D王某与李某均应该负刑事责任

2、下列各项中，符合会计职业道德中“提高技能”的要求的有（ABCD）

A出纳人员向银行工作人员请教辨别假钞的技术

B会计人员向专家学习会计电算化的操作的方法

C会计主管人员研究对人力资源价值的核算

D总会计师通过自学提高职业判断能力

3、李某因工作任劳任怨，刻苦钻研业务，积极提出合理化建议，多次被评为先进工作者。

这体现了她具有（ACD）的会计职业道德

A爱岗敬业B客观公正C提高技能D参与管理