《企业内部控制》第二版 程新生主编 课后习题答案.docx
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《企业内部控制》第二版程新生主编课后习题答案
1、企业内部控制的参与人员包括:
(AB)
A公司的车间主任B公司的财务总监
C公司的供应商D公司的客户
2、内部控制起源于:
(C)
A内部会计控制B内部管理控制
C内部牵制D内部控制框架
3、以下要素属于COSO的《企业风险管理—整体框架》提出的企业风险管理的要素:
(ABCD)
A内部环境B事项识别
C风险对策D监督。
4、罗伯特·西蒙斯提出的战略控制包括:
(ABCD)
A边界控制系统B诊断控制系统
C信念控制系统D交互控制系统。
5、以控制论解释,并考虑到控制信息的不同,企业内部控制应包含:
(AB)
A闭环控制B开环控制
C外部控制D随机控制
6、以组织行为学理论解释,组织的三大要素包括:
(ABC)
A组织目标B信息沟通
C合作的意愿D边界约束
7、心理契约理论认为,员工正式拥有的所有权包括:
(ABC)
A资产权B控制权或施加影响的权利
C知情权或信息权D决策权
8、股东和管理者之间重要的利益冲突主要有:
(ABC)
A管理者不履行其职责时,管理者和股东间出现严重的代理问题
B人力资本专用性增加了管理者在投资政策方面的利益冲突
C自由现金流处理的利益冲突
D人际关系冲突
9、内部控制可以为实现以下目标提供合理保证:
(ABCD)
A经营的效率和效果。
B财务报告的可靠、相关法律法规的遵循
C资产安全D促进企业实现发展战略。
10、企业所面临的风险包括:
(ABCD)
A财务风险B信用风险
C市场风险D运营风险。
11、按照内部控制的目标来划分,风险可分为:
(ABCD)
A合法合规类风险B资产安全类风险
C财务报告及相关信息类风险D经营类和战略类风险。
12、风险监控的步骤包括:
(BCD)
A目标设定B风险识别
C风险评估D风险应对。
13、企业识别内部风险,除了董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素之外,还包括:
(ABCD)
A组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素
B研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素
C财务状况、经营成果、现金流量等财务因素
D营运安全、员工健康、环境保护等
14、在组织架构方面,需要关注的风险是:
(ABCD)
A治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力
B内部机构设计不科学,权责分配不合理
C机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮
D缺乏激励
15、在发展战略方面,需要关注的风险包括:
(ABCD)
A缺乏明确的发展战略或战略实施不到位
B发展战略过于激进,脱离企业实际能力或偏离业主
C发展战略因主观原因频繁变动,可能导致资源浪费,甚至危及企业的生存和发展
D企业过度扩张
16、人力资源至少应当关注以下风险:
(ABCD)
A人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全
B人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善
C人力资源退出机制不当,可能导致法律诉讼或企业声誉受
D人才流失、经营效率低下
17、企业至少应当关注履行社会责任方面的下列风险:
(ABCD)
A安全生产措施不到位,责任不落实,可能导致企业发生安全事故
B产品服务质量低劣,侵害消费者利益,可能导致企业巨额赔偿、形象受损
C环境保护投入不足,资源耗费大,造成环境污染或资源枯竭
D促进就业和员工权益保护不够,可能导致员工积极性受损
18、加强企业文化建设至少应当关注下列风险:
(ABCD)
A缺乏积极向上的企业文化,可能导致员工丧失对企业的信心和认同感
B缺乏开拓创新、团结协作和风险意识
C缺乏诚实守信的经营理念,可能导致舞弊事件的发生
D忽视企业间的文化差异和理念冲突
19、内部控制风险自我评估的方法有:
(BD)
A事故树图B研讨会
C因果图法D调查问卷法
20、以下控制方式属于正式控制的是:
(ABC)
A制度控制B科层控制
C边界控制D信念控制
21、授予员工一定的权利能够激发其更加努力的工作、取得更好的绩效,在什么情况下,起不到这一作用:
(B)
A管理过程中采用参与决策方法B采用标准绩效评价方法
C减少管理中的形式主义D对员工培训的教育
22、企业内部控制中正时控制方法和措施除了不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、突发事件控制之外,还包括:
(ABCD)
A财产保护控制B预算控制
C运营分析控制D绩效考评控制
23、非正式控制的方式主要有:
(ABC)
A文化控制B信任控制
C团队控制D分工控制
24、组织信任理论应用于下列控制方式中:
(ABC)
A文化控制B团队控制
C信任控制D边界控制
25、“自我实现人”假说的基本观点包括(C):
A一般人生来就是懒惰的,总想尽量避免逃避工作
B人生来以自我为中心,对组织目标漠不关心
C只有人的潜力充分发挥出来,人才会感到满足
D多数人干工作是为了满足自己的生理、安全需要
26、财务总监在职业道德上应遵循:
(A)
A不参与舞弊或行贿、受贿
B维护领导利益不受侵犯
C维护下属利益不受侵犯
D将对企业财务信息的预测及时透露给全体供应商
27、人员“胜任能力”具有以下特征:
(BCD)
A胜任能力与工作绩效没有密切关系
B不同的企业、处在不同发展阶段的同一企业,对胜任能力的要求有所不同
C胜任能力因职位的不同而具有不同程度的差别
D胜任能力是由学习等方式逐渐发展起来的,即胜任能力具有可培养的性质
28、财务总监的核心能力和技能应该包括:
(ABCD)
A沟通及协调能力B系统分析能力
C领导能力D团队建设能力。
29、企业对于以下哪种员工应当重点关注:
(ABCD)
A特殊嗜好—赌博成性的员工B挥霍成性、喜欢与人攀比的员工
C关键岗位的员工D新来的员工。
30、企业资金活动至少应当关注下列风险:
(ABCD)
A资金决策不当,引发资本结构不合理或无效投资
B投资决策失误,引发盲目扩张或丧失发展机遇
C资金调度不合理、营运不畅
D资金活动管控不严,可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈
31、下列不是企业银行出纳员应办理的业务范围:
(C)
A资金的收付B登记现金和银行存款日记账
C与银行对账,编制银行存款余额调节表D保管空白支票
32、资金控制的主体多层化表现为不同的控制层次和控制主体,包括:
(ABCD)
A董事会B经理层
C财务部人员D营销人员。
33、资金业务相关岗位分工的要求有:
(ABCD)
A不得由一人办理货币资金业务的全过程
B要实行岗位轮换制度
C会计、出纳必须分设
D保管支票簿的员工不能同时负责现金支出账和调整银行存款表
34、独立董事就对外担保、关联交易、投资等业务要求报告和披露,属于:
(A)
A财务报告内部控制B业务流程信息控制
C一般控制D应用控制
35、也许流程信息包括:
(ABC)
A客户信息B生产信息
C原材料信息D公司治理信息
36、企业ERP系统中反映的企业资源包括:
(ABCD)
A设备B资金
C存货D企业信誉
37、财务报告内部控制应当关注下列风险:
(ABCD)
A编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度,可能导致企业承担法律责任和声誉受损
B提供虚假财务报告,误导财务报告使用者,造成决策失误,干扰市场秩序
C不有效利用财务报告,难以及时发现企业经营管理中存在的问题,可能导致财务管理和经营风险失控
D投资的可能性研究不当
38、企业内部信息传递至少应当关注下列风险:
(ABC)
A内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整,可能影响生产经营有序运行
B内部信息传递不通畅、不及时,可能导致决策失误、相关政策措施难以落实
C内部信息传递中泄露商业机密,可能削弱企业核心竞争力
D部门分工不合理
39、企业利用信息系统实施内部控制至少应当关注下列风险:
(ABC)
A信息系统缺乏或规划不合理,可能造成信息孤岛或重复建设,导致企业经营管理效率低下
B系统开发不符合内部控制的要求,授权管理不当,可能导致无法利用信息技术实施有效控制
C系统运行维护和安全措施不到位,可能导致信息泄露或损失,系统无法正常运行
D营销政策变更不及时
40、企业采购业务应当关注的风险是:
(ABC)
A采购计划安排不合理B供应商选择不当
C采购验收不规范D组织目标不明确
41、采购和付款要有明确的分工,不相容岗位相互分离主要包括:
(ABC)
A提出采购申请与批准采购申请相互独立B批准请购与采购部门相互独立
C验收部门与财会部门相互独立D行为准则与信念控制相互独立
42、企业销售业务至少应关注下列风险:
(ABCD)
A销售渠道管理不当B客户信用管理不到位
C结算方式选择不当D购款回收不力。
43、销售与收款循环内部控制中适当的职责分离、不相容岗位分离主要包括:
(ABCD)
A将办理销售、发货、收款三类业务的部门或岗位分别设立
B负责业务员收入记录人员不得经手货币资金
C赊销审批或销售职责分离
D赊销业务要进行正确的审批
44、流程与任务控制包括:
(ACD)
A投资控制B成本控制
C融资决策D采购业务控制。
45、审批控制设立中应考虑:
(ABCD)
A审批人员和审批权限B审批过程
C审批时间D审批人员的责任。
46、企业的实际战略绩效与绩效标准存在偏差的原因包括:
(ABCD)
A环境变化B目标不实现
C缺乏激励D管理人员能力不足
47、管理控制的方法包括:
(ABCD)
A平衡计分卡B财务审计
C战略地图D全面预算
48、下列不属于信念控制的是:
(D)
A使命宣言B愿景
C组织目标D行为准则
49、公司治理与内部控制的交叉区域包括:
(ABCD)
A战略与控制B财权安排
C高管人员任免D预算。
50、公司治理层面内部控制目标包括:
(ABCD)
A抑制经理人腐败或防范道德风险B化解矛盾、凝聚力量
C保证投资回收D实现企业价值增值与基业长青。
51、董事会的控制风险包括:
(ABC)
A董事会被管理层控制B缺乏足够的时间或经验履行职责
C对管理人员监督不力D独立董事比例大
52、董事会专门委员会通常有:
(ABCD)
A战略委员会B审计委员会
C报酬委员会D提名委员会。
53、财务总监代表股东为首的利益相关者的权益进驻企业,应对谁负责:
(A)
A股东或董事会B总经理
C总会计师D财务副总经理
54、审计委员会的控制风险包括:
(ABCD)
A缺乏足够时间或经验提供有效监督B不能与内部审计有效沟通
C不能与外部审计师有效沟通D由管理层聘任或解聘外部审计师
55、内部审计需要为以下主体服务:
(AB)
A管理层B董事会
C企业债权人D企业供应商
56、内部审计关注的风险主要有:
(ABCD)
A财务和经营信息不足B政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败
C资产流失,资源浪费和无效使用D不能达到目标
57、国际内部审计师协会指出,健全的公司治理的主要条件是:
(ACD)
A董事会B供应商
C内部审计师D外部审计师。
58、内部审计模式中,什么的独立性和地位相对较高:
(CD)
A总会计师领导模式B财务部门领导模式
C董事会领导模式D股东领导模式。
59、董事会领导的内部审计部门需要关注以下什么内容:
(ABCD)
A责任单位是否恰当地报告了风险B经营活动是否有效
C举报制度是否有效D董事会是否履行了职责。