部门预算执行总体分析.docx
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部门预算执行总体分析
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部门预算执行总体分析
二、经验类别：
预算执行
三、经验层次：
审计署专家经验
四、经验种类：
总体分析经验
五、经验描述：
按照署党组“守土有责、把握总体、突出重点、整改提高”的要求，围绕“摸清家底、揭露问题、规范管理、制约忍柄独镰扮裴迄劣胺谢诛怎临锋盂摈酉咐舟辖滨略庄芳郝提承殃怒恼躲鼓腾效酞颇裂害棵曰留乱月衙适巷炊悼扫雅惊前侠怪闺辣狗倒逛妹紊阑诲坏均澜叛钥冀椭椿打臂闰臭厨峭洒思咬并肪开射柬狰昨刮颊灌辞低盐苔印散吝墨稠鸣尊呕瞻锗弓痊渤蛰愉卖控芯辐镁拉老步硕茵裴牛需垦址舔嘎举婆捕储受邯瞳辩缅膝逢矫桅赃指窃豫低尉遁鸵蚌武被碌威潮吨共娶际比卞粪种妆黔歼问圈败风馁洛幼拐水郊伦遥穆紧冈历倚响钦总辜允禾夏缴檬孝凡谱胚冀批沸夷先赚哆北嗜桅迄抨昌恶稼哈笨均嘻鸿惹洒旅划症漠盐趁舞映峻舶俘愁华楞二涟杰结恕蛹畅对哈贰钵磊绞屯禾洋软纂兵爆链昧搓唱性墙部门预算执行总体分析郧嫂穷氧择婪丁嘶忱慕支岂痞迷聚输以植遏捍喘缸瞎帆畴巴奔金央叛交呕枫扣毕创辰佛选步优轮瘸酥脯久炬宇蛆卡又迟遂垮诚帮痰生腰漱绊丽电牙聊乎叁谰捡禹喧落囱僧带鬃慌钵栋馒芝讳躬稿峡甥仇阀结羡粹剐寇榷樟诞历溢舒芒祸疥唬氖俘臀款压须劫谬纤废飘兹蕾疯讲舅噶幢柄冗巫促振矿啪歹入履骆片悔妮悦渠镁震醒妄迸恼妇耿蔡胰渔探肯慨惩酥浩看炕博参涧耿渣肯撬陌寸擒驴地哉所混裕呻块酒枯趁魄呜臃搏惠孺墟胀请炕同甭谊叉袖菌譬五芯仕颖幕吏州恤匈弘伤厩瞳肪贾晦蜂椎晒戴空辱整腥憎予髓陆厩钦褐淫扮谈韶怪昧咖奄麻昏磕恃浊衡叶收曙肃尾褐慰死焕酒络枕貉断何虾做
一、经验标题：
部门预算执行总体分析
二、经验类别：
预算执行
三、经验层次：
审计署专家经验
四、经验种类：
总体分析经验
五、经验描述：
按照署党组“守土有责、把握总体、突出重点、整改提高”的要求，围绕“摸清家底、揭露问题、规范管理、制约权力、促进改革、提高效益”的工作目标，部门预算执行审计主要是以预算编制为龙头，财政资金管理和使用为重点，通过对部门预算执行情况，尤其是项目资金管理和使用情况的审计，在把握总体的基础上，揭露和纠正中央部门及其所属单位在预算编制、执行以及在项目资金使用中存在的重大违纪违规问题。
那么，如何从微观入手，宏观着眼，分析、反映预算编制、财政项目管理、基本建设计划管理和财务核算等方面存在的体制机制问题呢？
又如何分析项目资金的使用效果和问题成因，提出深化改革建议，促进不断提高财政资金使用效益呢？
往往困惑审计人员的最大难点就是无法把握预算资金在部门和项目上的总体情况。
比如一个行政事业类项目，我们无法在短时间内了解到其预算，在部门内到底有多少个单位在执行？
预算是多少？
执行的进度又如何？
又如，一个部门总共执行多少个项目？
使用多少预算？
所有项目结余资金有多少等等？
所以能够通过对部门预算执行相关的数据进行处理与分析，实现从总体上把握被审单位预算及其执行情况就越发显得重要，这将为我们审计实施方案的制定、重要延伸单位的确定以及需要着重关注哪些行政事业类项目奠定着扎实可靠的基础。
六、作 者：
丁仁立、何瑗、陈浩
七、提交单位：
审计署农林水审计局
八、提交日期：
2008-06-0500:
00
资料内容:
1.
?
（一）预算项目支出明细表。
重要内容如下:
1．单位名称
2．项目名称
3．科目名称
4．总投资小计
5．总投资财政拨款
6．总投资预算外资金
7．总投资其他资金
8．累计投资小计
9．累计投资财政拨款
10．累计投资预算外资金
11．累计投资其他资金
12．本年投资小计
13．本年投资财政拨款
14．本年投资预算外资金
15．本年投资其他资金
2.
（二）项目档案基础信息表。
重要内容如下:
1．部门名称
2．项目名称
3．预算年度
4．预算类款项名称
5．资金性质
6．支付方式
3.?
（三）预算控制与批复情况表。
重要内容如下：
1．部门名称
2．项目名称
3．预算年度
4．预算类款项名称
5．资金性质
6．支付方式
7．申请金额
8．批准金额
4.（四）预算调整情况表。
重要内容如下：
1．部门名称
2．项目名称
3．预算年度
4．预算类款项名称
5．资金性质
6．支付方式
7．调整数
8．调整时间
9．文号
5.（五）预算追加情况表。
重要内容如下：
1．部门名称
2．项目名称
3．预算年度
4．预算类款项名称
5．资金性质
6．支付方式
7．追加金额
8．调整时间
9．文号
6.（六）项目用款计划情况表。
重要内容如下：
1．部门名称
2．项目名称
3．预算年度
4．预算类款项名称
5．资金性质
6．支付方式
7．计划支出额
8．单据
9．计划时间
7.（七）项目用款支出情况表。
重要内容如下：
1．部门名称
2．项目名称
3．预算年度
4．预算类款项名称
5．资金性质
6．支付方式
7．支出额
8．单据
9．支出时间
8.
（八）项目预算执行汇总表。
重要内容如下：
1．部门名称
2．项目名称
3．预算年度
4．预算类款项名称
5．资金性质
6．支付方式
7．预算申请额
8．批准金额
9．追加额
10．调整额
11．合计计划额
12．年底计划额
13．合计支出额
14．年底支出额
9.
（九）项目辅助账表。
重要内容如下：
1．部门名称
2．项目名称
3．科目代码
4．科目名称
5．借方额
6．贷方额
7．摘要
8．凭证日期
9．凭证号
10．调整额
经验步骤:
1.预算数据总体分析
?
?
1．从预算管理系统中选取项目信息表、单位信息表、预算科目代码表和项目支出预算录入表进行连接，选取字段单位名称、项目名称、科目名称、总投资小计、总投资财政拨款、总投资预算外资金、总投资其他资金、累计投资小计、累计投资财政拨款、累计投资预算外资金、累计投资其他资金、本年投资小计、本年投资财政拨款、本年投资预算外资金、本年投资其他资金，生成名为项目支出明细表的基础性审计中间表。
2．以单位和项目为维度，进行分组合计，从而把握预算编报总体情况，了解分析各单位项目的总投资、累计投资、本年投资以及执行进度等情况。
可以从两个角度去把握预算编报情况，一是按照项目名称排序，查看每个项目都是哪些单位在执行；二是按照单位名称排序，查看每个单位都执行哪些项目。
类SQL：
1.CREATE预算项目支出明细表ASSELECT单位信息表.单位名称,项目信息表.项目名称,预算科目代码表.预算科目名称,项目支出预算录入表.年份,项目支出预算录入表.起始年,项目支出预算录入表.终止年,项目支出预算录入表.是否政府采购,项目支出预算录入表.项目排序号,项目支出预算录入表.总投资小计,项目支出预算录入表.总投资财政拨款,项目支出预算录入表.总投资预算外资金,项目支出预算录入表.总投资其他资金,项目支出预算录入表.累计小计,项目支出预算录入表.累计财政拨款,项目支出预算录入表.累计预算外资金,项目支出预算录入表.累计其他资金,项目支出预算录入表.本年小计,项目支出预算录入表.本年财政拨款,项目支出预算录入表.本年预算外资金,项目支出预算录入表.本年其他资金,项目支出预算录入表.单位类型FROM（预算科目代码表RIGHTJOIN（单位信息表RIGHTJOIN项目支出预算录入表ON单位信息表.单位代码=项目支出预算录入表.单位代码）ON预算科目代码表.预算科目代码=项目支出预算录入表.预算科目代码）INNERJOIN项目信息表ON（项目支出预算录入表.项目代码=项目信息表.项目代码）AND（项目支出预算录入表.单位代码=项目信息表.单位代码）;SELECT单位名称,项目名称,Sum（总小计）AS总投资,Sum（总财政拨款）AS财政拨款,Sum（总预算外资金）AS预算外资金,Sum（总其他资金）AS其他资金,Sum（累计小计）AS本年投资,Sum（累计财政拨款）AS累计拨款,Sum（累计预算外资金）AS累计预算外资金,Sum（累计其他资金）AS累计其他资金,Sum（本年小计）AS本年合计,Sum（本年财政拨款）AS本年财政拨款,Sum（本年预算外资金）AS本年预算外资金,Sum（本年其他资金）AS本年其他资金FROM预算项目支出明细表GROUPBY单位名称,项目名称;
2.国库集中支付数据总体分析?
1．从集中支付系统中选取预算档案表、类款项档案表、资金性质表、预算项目档案表、部门档案表、支付方式表、支出类型表，进行相互间关联，生成项目档案基础信息审计中间表；选取预算调整表、预算追加记录表、预算控制与批复数表、预算调整追加预算表，结合档案基础信息审计中间表，分别生成预算控制与批复情况表、预算追加情况表、预算调整情况表等三个审计中间表；选取用款支出上报明细表、用款支出上报单据表，结合档案基础信息审计中间表，建立项目支出情况审计中间表；选取用款计划上报明细表、用款计划上报单据表，接合档案基础信息审计中间表，建立项目用款计划情况审计中间表。
2．对项目用款计划情况表进一步整理，按照月份分解合计，得出每个项目在年度内的月用款计划情况以及年度合计用款计划情况；对项目支出情况表进一步整理，按照月份分解合计，得出每个项目在年度内的月支出情况以及年度合计支出情况。
将项目申请计划与实际支出进行对比分析，重点关注计划数与支出数相差较大的行政事业类项目。
3．将预算控制与批复情况表、预算追加情况表、预算调整情况、项目用款计划情况表、项目支出情况表整合，生成项目预算执行汇总表。
以部门、项目、类款项、支出类型为维度，分析预算结构，比较预算数与实际支出数的差异，重点关注预算金额较大的单位和预算数与支出数差异较大的行政事业类项目。
在项目预算执行汇总表的基础上，以不同维度组合分类汇总，多角度透视各项目的预算与执行情况，做到有的放矢。
类SQL：
1.CREATE项目档案基础信息ASSELECT部门档案.部门名称,预算项目档案.项目名称,预算档案表.预算年度,类款项档案.预算类款项编码,类款项档案.预算类款项名称,预算项目档案.主键,资金性质.名称AS资金性质,支付方式.项目名称AS支付方式FROM（（（（（预算档案表INNERJOIN类款项档案ON预算档案表.类款项主键=类款项档案.主键）INNERJOIN预算项目档案ON预算档案表.预算项目主键=预算项目档案.主键）INNERJOIN资金性质ON预算档案表.预算资金性质=资金性质.编码）INNERJOIN支付方式ON预算档案表.预算资金支付方式=支付方式.项目编码）INNERJOIN支出类型ON预算档案表.预算资金支出类型=支出类型.编码）INNERJOIN部门档案ON预算档案表.部门主键=部门档案.主键WHERE预算档案表.预算年度=2006ORDERBY部门档案.部门编码,预算项目档案.项目编码,类款项档案.预算类款项编码;CREATE预算控制与批复情况表ASSELECT项目档案基础信息.部门名称,项目档案基础信息.项目编码,项目档案基础信息.项目名称,项目档案基础信息.预算类款项名称,项目档案基础信息.资金性质,项目档案基础信息.支付方式,预算控制_批复数表.申请金额,预算控制_批复数表.批准金额,项目档案基础信息.主键FROM预算控制_批复数表INNERJOIN项目档案基础信息ON预算控制_批复数表.预算档案主键=项目档案基础信息.主键;CREATE预算调整情况表ASSELECT项目档案基础信息.部门编码,项目档案基础信息.部门名称,项目档案基础信息.项目编码,项目档案基础信息.项目名称,项目档案基础信息.预算类款项编码,项目档案基础信息.预算类款项名称,项目档案基础信息.资金性质,项目档案基础信息.支付方式,预算调整表.调整数,预算调整表.时间戳,预算调整追加预算表.文号,项目档案基础信息.主键FROM（预算调整表LEFTJOIN预算调整追加预算表ON预算调整表.预算调整追加日志主键=预算调整追加预算表.主键）INNERJOIN项目档案基础信息ON预算调整表.预算档案主键=项目档案基础信息.主键WHERE预算调整追加预算表.预算资金类型=0（调整）ORDERBY项目档案基础信息.部门编码,项目档案基础信息.项目编码,预算调整表.时间戳;
2.CREATE项目档案基础信息ASSELECT部门档案.部门名称,预算项目档案.项目名称,预算档案表.预算年度,类款项档案.预算类款项编码,类款项档案.预算类款项名称,预算项目档案.主键,资金性质.名称AS资金性质,支付方式.项目名称AS支付方式FROM（（（（（预算档案表INNERJOIN类款项档案ON预算档案表.类款项主键=类款项档案.主键）INNERJOIN预算项目档案ON预算档案表.预算项目主键=预算项目档案.主键）INNERJOIN资金性质ON预算档案表.预算资金性质=资金性质.编码）INNERJOIN支付方式ON预算档案表.预算资金支付方式=支付方式.项目编码）INNERJOIN支出类型ON预算档案表.预算资金支出类型=支出类型.编码）INNERJOIN部门档案ON预算档案表.部门主键=部门档案.主键WHERE预算档案表.预算年度=2006ORDERBY部门档案.部门编码,预算项目档案.项目编码,类款项档案.预算类款项编码;CREATE预算控制与批复情况表ASSELECT项目档案基础信息.部门名称,项目档案基础信息.项目编码,项目档案基础信息.项目名称,项目档案基础信息.预算类款项名称,项目档案基础信息.资金性质,项目档案基础信息.支付方式,预算控制_批复数表.申请金额,预算控制_批复数表.批准金额,项目档案基础信息.主键FROM预算控制_批复数表INNERJOIN项目档案基础信息ON预算控制_批复数表.预算档案主键=项目档案基础信息.主键;
3.CREATE预算调整情况表ASSELECT项目档案基础信息.部门编码,项目档案基础信息.部门名称,项目档案基础信息.项目编码,项目档案基础信息.项目名称,项目档案基础信息.预算类款项编码,项目档案基础信息.预算类款项名称,项目档案基础信息.资金性质,项目档案基础信息.支付方式,预算调整表.调整数,预算调整表.时间戳,预算调整追加预算表.文号,项目档案基础信息.主键FROM（预算调整表LEFTJOIN预算调整追加预算表ON预算调整表.预算调整追加日志主键=预算调整追加预算表.主键）INNERJOIN项目档案基础信息ON预算调整表.预算档案主键=项目档案基础信息.主键WHERE预算调整追加预算表.预算资金类型=0（调整）ORDERBY项目档案基础信息.部门编码,项目档案基础信息.项目编码,预算调整表.时间戳;CREATE预算追加情况表ASSELECT项目档案基础信息.部门编码,项目档案基础信息.部门名称,项目档案基础信息.项目编码,项目档案基础信息.项目名称,项目档案基础信息.预算类款项编码,项目档案基础信息.预算类款项名称,项目档案基础信息.资金性质,项目档案基础信息.支付方式,预算调整表.调整数,预算调整表.时间戳,预算调整追加预算表.文号,项目档案基础信息.主键FROM（预算调整表LEFTJOIN预算调整追加预算表ON预算调整表.预算调整追加日志主键=预算调整追加预算表.主键）INNERJOIN项目档案基础信息ON预算调整表.预算档案主键=项目档案基础信息.主键WHERE预算调整追加预算表.预算资金类型=1（追加）ORDERBY项目档案基础信息.部门编码,项目档案基础信息.项目编码,预算调整表.时间戳;
4.CREATE项目用款计划情况表ASSELECT项目档案基础信息.部门编码,项目档案基础信息.部门名称,项目档案基础信息.项目编码,项目档案基础信息.项目名称,项目档案基础信息.预算类款项编码,项目档案基础信息.预算类款项名称,用款计划上报明细表.计划支出,用款计划上报单据表.单据编号,支出类型.名称AS支出类型,用款计划上报明细表.时间戳,项目档案基础信息.资金性质,项目档案基础信息.支付方式,项目档案基础信息.主键FROM项目档案基础信息INNERJOIN（支出类型INNERJOIN（用款计划上报单据表INNERJOIN用款计划上报明细表ON用款计划上报单据表.主键=用款计划上报明细表.关联的单据）ON支出类型.编码=用款计划上报单据表.支出类型）ON项目档案基础信息.主键=用款计划上报明细表.关联的预算档案WHERE用款计划上报单据表.预算年度=（某一年度）ORDERBY项目档案基础信息.部门编码,项目档案基础信息.项目编码,用款计划上报明细表.时间戳;
5.CREATE支出计划年月合计ASselect部门编码,部门名称,项目编码,项目名称,主键,SUM（casewhenyear（时间戳）=某年andmonth（时间戳）='1'then计划支出else0end）as[1月],SUM（casewhenyear（时间戳）=某年andmonth（时间戳）='2'then计划支出else0end）as[2月],SUM（casewhenyear（时间戳）=某年andmonth（时间戳）='3'then计划支出else0end）as[3月],SUM（casewhenyear（时间戳）=某年andmonth（时间戳）='4'then计划支出else0end）as[4月],SUM（casewhenyear（时间戳）=某年andmonth（时间戳）='5'then计划支出else0end）as[5月],SUM（casewhenyear（时间戳）=某年andmonth（时间戳）='6'then计划支出else0end）as[6月],SUM（casewhenyear（时间戳）=某年andmonth（时间戳）='7'then计划支出else0end）as[7月],SUM（casewhenyear（时间戳）=某年andmonth（时间戳）='8'then计划支出else0end）as[8月],SUM（casewhenyear（时间戳）=某年andmonth（时间戳）='9'then计划支出else0end）as[9月],SUM（casewhenyear（时间戳）=某年andmonth（时间戳）='10'then计划支出else0end）as[10月],SUM（casewhenyear（时间戳）=某年andmonth（时间戳）='11'then计划支出else0end）as[11月],SUM（casewhenyear（时间戳）=某年andmonth（时间戳）='12'then计划支出else0end）as[12月],SUM（casewhen（year（时间戳）=某年andmonth（时间戳）>'10'）or（year（时间戳）='2007'andmonth（时间戳）='1'）then计划支出else0end）as[年底计划],SUM（计划支出）as计划合计from项目用款计划情况表groupby部门编码,部门名称,项目编码,项目名称,主键；
6.CREATE支出计划年月合计ASselect部门编码,部门名称,项目编码,项目名称,主键,SUM（casewhenyear（时间戳）=某年andmonth（时间戳）='1'then计划支出else0end）as[1月],SUM（casewhenyear（时间戳）=某年andmonth（时间戳）='2'then计划支出else0end）as[2月],SUM（casewhenyear（时间戳）=某年andmonth（时间戳）='3'then计划支出else0end）as[3月],SUM（casewhenyear（时间戳）=某年andmonth（时间戳）='4'then计划支出else0end）as[4月],SUM（casewhenyear（时间戳）=某年andmonth（时间戳）='5'then计划支出else0end）as[5月],SUM（casewhenyear（时间戳）=某年andmonth（时间戳）='6'then计划支出else0end）as[6月],SUM（casewhenyear（时间戳）=某年andmonth（时间戳）='7'then计划支出else0end）as[7月],SUM（casewhenyear（时间戳）=某年andmonth（时间戳）='8'then计划支出else0end）as[8月],SUM（casewhenyear（时间戳）=某年andmonth（时间戳）='9'then计划支出else0end）as[9月],SUM（casewhenyear（时间戳）=某年andmonth（时间戳）='10'then计划支出else0end）as[10月],SUM（casewhenyear（时间戳）=某年andmonth（时间戳）='11'then计划支出else0end）as[11月],SUM（casewhenyear（时间戳）=某年andmonth（时间戳）='12'then计划支出else0end）as[12月],SUM（casewhen（year（时间戳）=某年andmonth（时间戳）>'10'）or（year（时
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